1、国税局完善管理制度调研报告 一、树立平安意识 发票的内部管理首先要保证发票的平安，这就要求我们必须树立平安意识，应制定详细的发票应急预案，确保在运输途中发生的各种突发事件以及存储过程中发生的被盗、火灾、鼠咬、霉变等事故中都能及时有效地处置。 （一）运输过程中的突发事件处置 在各类发票的运输中，必须按照有关规定专车运输、专人看管，坚持“四不原那么（票不离人、票不开箱、不携票留宿、不携票办事）。 （1）为保障发票运输平安，在运输发票前要认真检查车况，车辆必须是全封闭铁皮车，保持通讯畅通； （2）当运输过程中发生交通事故或车辆故障时，要在第一时间向本单位的主管领导和发票管理部门报告；在发生有人受伤的
2、情况下，及时通知“12023和“120，在抢救受伤人员的同时，请公安部门协助，确保发票的平安； （3）如果事故与故障不能及时排除的情况下，单位的主管领导和发票管理部门要安排接应车辆或联系最近的税务机关协助，以确保发票平安。 （二）突发被盗事件的处置 增值税专用发票库房设在办公楼内，库房出入口应安装防盗门，在发票库房安装电子保安防盗系统，同时配备报警器。每次发票管理员进入库房时都要提前通知相关人员解除警报，出入库房时要双人双锁。一旦发生被盗要按以下程序办理： （1）向公安机关报案。值班人员、保安人员、管理人员及在场的本单位人员一旦发现发票被盗、被抢丧失，首先保护好现场，及时向当地公安机关报案。
3、（2）向上级机关报告。在向本机关领导报告的同时，必须在二十四小时内上报到省局，同时查明票证字轨、号码和数量。 （3）向友邻税务机关发出协查函件，请求帮助协查。 （4）确实无法追回的，要报上级机关审批核销，并在有关媒体上声明作废。 （三）突发火灾事件的处置 发票库房应安装防爆灯，配备应急照明灯；安装自动烟雾报警装置，同时配备2个可供2030平方米房间灭火的干粉灭火器。 （1）一旦发生火灾，报警系统会报警，报警后，保安和发票管理员应在第一时间赶到现场，立即切断电源，同时按报警程序通知有关部门； （2）在消防人员到来之前，以本单位兼职消防人员为主，其余人员均有义务参加扑救。听从现场指挥人员的指挥，迅
4、速组织人员开展自救，控制火势漫延； （3）消防车到来之后，一切听从消防指挥人员的指挥，配合消防专业人员扑救或做好辅助工作；使用灭火器、水桶、脸盆、铁锨，水浸的棉被等；积极参与灭火，把损失减小到最小。 （四）突发鼠咬、霉变事件的处置 为了防止发票因潮湿发生霉变，在发票库房安装防潮排风扇，暖气加罩，防止漏水造成发票的损毁，平时禁闭库房门，并定期撒放灭虫、灭鼠药，防止虫、鼠咬破发票。发生鼠咬、霉变后，要利用防潮排风扇进行通风，情况严重时，在有人看管的情况下进行晾晒。 二、树立管理意识 认真执行发票管理的有关制度，落实动态管理方法，保障发票的合理、有序的供应。 （一）发票印制管理 （1）普通发票的印制
5、管理 按照省局集中印制，分级管理的原那么划分印制权限。县、区局按季向市局报送下一季度普通发票使用方案，市局按照适度库存（掌握在52023），保障供应的原那么，向省局上报印制方案。 （2）企业衔头发票的印制管理 需要印制企业衔头发票的单位应符合中华人民共和国发票管理方法及其实施细那么的规定，有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全，且统一发票格式不能满足经营需要的，可以申请印制有本单位名称的发票。印制企业衔头发票，必须是机打发票，开票软件必须有发票购领、开具、结存、作废、缴销和丧失等记录和查询功能，打印发票领、用、存月报表功能，逐笔开具发票信息导出报税务机关功能。开票软件必须报主管税务机关备案
6、。符合上述条件的企业可向当地税务机关提出印制申请。印制数量应以一季度使用量为准，最长不得超过半年的使用量。印制前，各县、区局对每户印票单位进行调查预测，对印制数量进行严格审查，防止发票存量过大。 （3）增值税专用发票和增值税普通发票的印制管理 增值税专用发票和增值税普通发票的印制由国家税务总局指定企业印制，县区局于3月31日以前将下半年的印制方案报送市局，8月31日以前将下一年度上半年的印制方案报送市局，上报的增值税专用发票与增值税普通发票印制方案必须以局发文形式报送；市局于4月5日前将下半年使用方案审定汇总后报送省局，9月5日前将下一年度上半年使用方案审定汇总后报送省局。 （二）发票领购管理
7、 发票的领购包括上级领入、下级领购、退回上级等。上级领入即向上级领入发票入库，按照“先入先出的原那么由征管信息系统自动出号；退回上级按照“后入先出的原那么进行。下级领购发票出库时，双方必须核对出库单与实物的代码和号码，核对无误后，方可出库。需退回上级的发票，上级通过征管信息系统查询确认调出发票的单位及票种，调出单位将发票退回上级。 （1）普通发票和企业衔头发票的领购 普通发票和企业衔头发票的领购实行按季领取的原那么，各县区局应按照领购方案原那么上一次领取，如有特殊情况可存放市局库房；每季度要对企业衔头发票的领购、使用、结存情况进行分析，对印制较多的企业要采取限量供应或其他有效监控措施，杜绝各类
8、问题的发生。 （2）增值税专用发票和增值税普通发票的领购 市局每季度到省局领取下一季度的发票，县区局原那么上按季领取，特殊情况可随时领取，并对增值税专用发票和增值税普通发票进行入库验收，可采取随机抽样方法开箱检验其质量，对有缺号、重号、缺联、重联、漏章、错章、上下联错位、无防伪标识或防伪标识不全、不清等问题的发票应另行造具清册，由税务机关封存，报告上级机关处理。 （3）及时掌握税收政筹划态和征收管理变化情况，合理制定发票方案，保障发票满足供应 密切关注经济开展形势，掌握发票用量变化，保证供应各类发票；及时了解税收政策和征管改革动向，掌握新政策、新措施对发票使用的变化影响，尤其是新启用票种，要提
9、前做好发票方案，对发票进行预储，随时掌握发票用量的变化，并做好发票用量的预测。 （三）发票的日常保管 （1）普通发票的保管 普通发票实行专人专库保管制度，做到“三清、三专、六防、六不准。“三清即手续清、帐目清、责任清;“三专即专人、专库（柜）、专帐;“六防即防火、防水、防盗、防潮霉变、防虫蛀鼠咬、防丧失;“六不准即不准相互转借、转让发票，不准出现帐实不符现象，不准擅自调账，不准擅自处理空白票，不准擅自销毁发票，不准在发票仓库违章堆放其他物品。 （2）增值税专用发票和增值税普通发票的保管 在做好上述保管制度的同时，增值税专用发票和增值税普通发票还要做到以下几点： （a）应按规定建立增值税专用发票
10、管理制度； （b）增值税专用发票实行两名以上专人管理，建立专用发票帐册，及时记载专用发票的领购、发放、结存情况，做到帐实相符； （c）必须建立专门存储专用发票的库房，不得与其他票证混库； （d）增值税专用发票坚持每月盘存一次，并填写增值税专用发票盘存报告表； （e）库房必须到达存储平安标准，具备“防火、防盗、防水、防虫蛀鼠咬、防潮霉变、防丧失条件。库房内配备防潮、防鼠、灭火装置、安装防爆灯、应急照明灯，安装防盗自动报警装置、报警装置系统运行正常； （f）增值税普通发票按增值税专用发票要求进行保管。 做好各类发票的入库、调拨、退库工作，准确登记有关帐表，每月月末做好库房盘存，做到帐实相符。 （四
11、）发票缴销管理 由于发票换版、次版、毁损等原因而需要销毁的发票由县区局发票经办人员填写发票核销申请审批表，经本单位领导和主管局长审批后上报市局统一审批核销。做到按时上报，及时销毁，严防失控。 （五）发票库存管理 （1）建立发票需求大户联系制度，及时掌握发票需求信息; （2）根据历史记录确定监控点，重点注意节假日等特殊时间点发票需求的变化； （3）掌握因税源变化对发票需求的影响，随时掌握新开业户和注销户的的增减变化情况对发票需求的影响； （4）密切关注例如本地区国民经济增长、税收任务的增加、税收政策的变化等因素对发票需求的影响。 （六）发票库房的日常监管 在日常工作中，要严格落实发票库房保管制度
12、及业务规程，定期、不定期或出入库房时巡查库房的各种平安设备和用具，注意各种设施的完好有效程度，提高防范意识，对已接近老化的设备要做好预防措施，保证设备运行正常，并根据季节的变化预防各类灾害和事故的发生。 三、树立协调联动意识 发票管理不单单是一个部门的责任，涉及到征管部门、流转税部门、财务部门等，要想把发票管理好，就要和各有关部门建立起协调联动机制，树立协调联动意识。 （一）与征管部门的协调联动 征管部门是普通发票政策的制定者和执行者，票种的增加、减少和启用都由征管部门做出决定，这就要求我们进行协调联动，为合理制定普通发票方案打下良好的根底。 （二）与流转税部门的协调联动 流转税部门是增值税专
13、用发票和增值税普通发票政策的制定者和执行者，“金税工程也由流转税部门负责，一般纳税人的增减决定着增值税发票和增值税普通发票的使用量增减，这就要求我们进行协调联动，为合理制定增值税专用发票和增值税普通发票方案提供依据。 （三）与财务部门的协调联动 财务部门负责发票工本费用的结算，年初要进行全年发票工本费用的预算，这就要求我们进行协调联动，为合理制定发票预算提供可靠保证。 发票的平安管理和合理使用是一项严肃而细致的工作，要充分提高认识，加强监督管理，尤其是主管领导要对发票管理各项制度、措施落实情况以及本单位发票库房设置、平安设备要随时掌握，至少每半年要深入库房检查一次；要将管理制度、应急预案、协调联动机制、目标考核联系到一起，形成管理的强大合力，确保发票保管万无一失，供应通畅。 第9页 共9页
