1、试卷代号：1059地方播送电视年夜学2023-2023学年度第二学期“开放本科期末测验(开卷)审计案例研讨试题7月一、推断并说明来由题(不管推断后果准确与否，均需求说明来由每题6分。共30分)1注册管帐师在履行营业时必需与客户坚持本质上跟方法上的独破。谜底：来由：2为了坚持审计的延续性跟审计后果的可比性，注册管帐师对统一客户所进展的多年度管帐报表审计，应运用一样的主要性水平。谜底：来由：3假设注册管帐师函证的应收账款无差异，那么说明全体的应收账款余额准确。谜底：来由：4关于客户委托金融机构代管的投资债券，注册管帐师如无奈进展实地清点，那么须向代管机构进展函证。谜底：来由：5注册管帐师剖析企业投
2、资营业治理讲演是为了推断企业临时投资营业的治理状况，因而属于契合性测试的内容。谜底：来由：二、单项案例剖析题(每题15分。共30分)6就函证的主要水平而言，敷衍账款与应收账款比较有何差异7你以为树破、健全审计品质操纵零碎普通应思索哪些方面的要素三、综合案例剖析题I此题40分)8。材料公元管帐师事件所承受委托审计西至公司的管帐报表。A注册管帐师理解跟测试了与应收账款相干的外部操纵，并将严重错报危险评价为高水平。计师获得12月31日的应收账款明细账，并于1月15日采纳确信式函证方法对一切主要客户发了询证函。A注册管帐师将于函证后果相干的主要异样状况汇总于下表：请求针对上述种种异样状况，A注册会请咨
3、询A注册管帐师应分不施行哪些主要审计顺序试卷代号：1059地方播送电视年夜学20232023学年度第二学期“开放本科期末测验(开卷)审计案例研讨试题谜底及评分标准(供参考)7月一、推断并说明来由题(不管推断后果准确与否，均需求说明来由，每题1谜底：过错6分。共30分)来由：独破原那么是对注册管帐师履行鉴证时提出的请求，假设注册管帐师履行非鉴证营业那么不用要保持独破性。2谜底：过错来由：统一客户客不雅情况不时变更，年度管帐报表审计时，注册管帐师应调剂主要性水平。3谜底：过错来由：注册管帐师并未对被审计单元一切应收账款进展函证。4谜底：准确来由：无奈进展实地清点，那么必需函证证实代管的投资债券的存
4、在性。5谜底：准确来由：剖析企业投资营业治理讲演属于契合性测试的内容。二、单项案例剖析题(每题15分，共30分)6答：函证敷衍账款是检察敷衍账款的顺序跟方法之一，但并不像函证应收账款那样主要，由于复核欠债的最年夜目标存在于觉察业已存在但不曾人账的债权，而函证曾经入账的欠债，并不克不及证实能否存在未曾人账的债权。别的，与应收账款比较，委托人有卖方发票、对账单等外来证据，能够用来核实敷衍账款，而对应收账款，那么不相似的凭据予以证实。另有，决算日曾经入账的年夜少数欠债鄙人年度审计职员实现考核时已告付讫，付款行动进一步证实了已人账债权的牢靠性。因而，与应收账款比较，普通情敷衍账款不需求函证。L况下，7
5、答：方案审计品质操纵零碎应思索以下要素：(1)运营理念；(2)构造构造；(3)树破、健全品质操纵零碎的政策跟顺序；(4)相同品质操纵顺序的方法；(5)现行品质操纵零碎；(6)管帐师事件所的范围；(7)所供应专业效劳的性子；(8)客户范例；(9)担任人及员工对品质操纵不雅点的承受水平；(10)管帐师事件所的地区散布。三、综合案例剖析题(此题40分)8答：(1)注册管帐师应起首查明退函的缘故，其次履行替换顺序或履行清查顺序，以确认应收账款是否存在。(2)注册管帐师应起首反省贩卖退回的有关文件材料，其次反省退回物资的验支出库，别的反省有关会计处置能否准确。(3)注册管帐师应反省代销条约跟代销清单，确认能否为应收账款。假设属于尚未售出，那么提请被审计单位调剂。(4)注册管帐师应反省购销条约，并反省12月25日及当前的银行存款对账单跟银行存款日志账，断定能否收到300000元，假设12月31日当前收到，那么确认300000元应收账款的存在，并提请被审单元冲销多计的600000元应收账款。
