1、县域经济税收协调开展调研报告 “税收分析是税收管理的眼睛。税收分析在推进税收科学化、专业化、精细化管理过程中，发挥着十分重要的作用。新时期税收管理思想和管理目标的转变，要求税收分析不能局限于税收方案完成进度分析，更应该注重从经济税收关系角度认识税收职能和目标实现的关联度。下面就xx县经济税收协调开展作初步分析与思考。 一、xx县经济开展与地方税收概况分析 （一）经济开展概况分析。 以xx年为例，对xx县域经济开展和地方税收概况作如下分析 1.经济总量规模不断做大。全县实现国内生产总值（以下简称gdp）达20235亿元，增长12.2%，增幅居全市第二。财政总收入11.56亿元，增长23.8%，增
2、幅居全市第二。财政总收入占gdp的比重达11%，比上年提高一个百分点。 2.产业经济结构渐趋合理。呈现出农业产业化开展加速、工业经济开展加速、现代效劳业开展加速的特点，其中全年新增规模企业28家，总数达20232家，新增量和总量均列全市第一，成为县域经济的顶梁柱，对壮大财政收入规模起到至关重要的作用。 3.固定资产投资规模增幅较大。城镇固定资产投资113亿元，增长22.2%，增幅居全市第二。特别是工业园区和城市建设投资步伐明显加快，极大提升了xx县经济开展的承载能力和开展潜力。 4.工业工程建设进展显著。全县规模以上工业企业完成工业增加值44.7亿元，增长14.8%，增幅居全市第二。工业税收完
3、成3.32亿元，增长62.97%，占财政收入的比重达28.72%。 （二）地方税收概况分析 1.地税收入总量分析。一是地方税收总量增长较快。全县地税收入总量2023年28026万元，到xx年到达52023万元，总量实现两年翻番。二是宏观税负保持持续增长。宏观税负由xx年的4.24%上升到xx年的4.95%，提高了0.71%。 2.地税收入结构分析：一是从税种结构看，营业税主体税种地位不变，耕、契两税成新的增长潜力。xx年营业税占地税收入的比重为43.39%，营业税作为地方税收的第一主力税种地位依然坚挺，同时由于加强了社会协税护税工作力度，耕、契两税成为地方税收增收主力，占总收入比重为19.34
4、。二是从产业结构来看，三产业对地方税收奉献不一。从统计数据得知，第一、二、三产业对应的地方税收结构分别为：0.3： 36.4。63.3，尤其交通运输业、制造业、采掘业、租赁和商务效劳业，更是成为促进地税收入较快增长的主力军。三是从经济性质结构看，非公经济税收成为主力军。股份制企业提供的地方税收份额最大，国有、个体经营和外商和港澳台投资企业所占份额下降。xx年股份制公司上缴地方税收所占比重为47.7，私营企业上缴地方税收所占比重为16.4，国有企业上缴地方税收所占比重为13.6，个体经营上缴地方税收所占比重为14.5。 二、xx县经济开展与地方税收关联分析 从以上分析情况看，xx县域经济开展和地
5、方税收的关联十分紧密，呈现出以下特征： （一）经济开展与地方税收增长总体协调。近几年xx县地方税收弹性在3.53-2.56之间，总体说明了地方税收增长与经济增长正向同步，税收增长快于经济增长。 （二）经济开展对地方税收奉献不断加大。近几年，xx县委、县政府解放思想，转变作风，不断优化经济开展环境，县域经济得到了快速开展，经济开展对地方税收的奉献越来越大。202322年实现地方税收1.2亿元，从地税成立到迈上1亿元台阶用了16年；而从1亿元迈上5亿元台阶仅用了4年，税收增速呈加快态势，这既与地税部门加强征管是密不可分，但更多的是得力于县域经济的快速开展。 （三）地方税收对建筑、房地产等投资性行业
6、依赖较大。近些年来，随着xx县投资力度的不断加大，建筑、房地产业快速开展，xx年两行业入库地方税收2202322万元，占全县地方税收比重为40%。 三、当前xx县域经济税收开展的问题与缺乏 （一）高税gdp总量偏小，影响了地方税收总量的提高。在三大产业中，各产业的含税量各不相同，不同产业的含税量存在较大差异，对地方税收来说，第一产业是无税gdp，第二产业属于低税gdp，而第三产业属于高税gdp。xx县第三产业总量较小、开展滞后、层次偏低、比重不高，为第二产业开展的配套效劳不健全，所发挥的促进推动作用不强，影响了地方税收规模的进一步壮大。 （二）交通运输业、建筑业和房地产业税收比重过大，给地方税
7、收的可持续开展带来了较大难度。xx年xx县建筑业、房地产业完成地方税收2202322万元，占地方税收总额的比重为40%。交通运输业完成地方税收14698万元，占地方税收总额的比重为28.3%。由于房地产和建筑业是非生产型和效劳型行业，其产生的税源呈现一次性、不稳定性的特点，加之交通运输业“营改增政策的实施，这“三业的税源缺口，将给地方税收的可持续增长带来很大的难度。 （三）地方税收弹性系数波动加剧，影响了地方税源增长的持续性和稳定性。xx县近三年地方税收弹性系数分别为3.53、3.12、2.56，地方税收弹性系数波动较大，xx年gdp每增长1，地方税收增长2.56，宏观税负相对偏高，经济税收负
8、担相对加重，如果这种现状长期存在，将会不利于地方经济尤其是企业的开展，也会影响地方税源增长的持续性和稳定性。 四、促进县域经济税收协调开展的建议与对策 （一）推动产业结构升级，增强gdp的税收能力。经济开展是地方税收的源泉。因此，要在不断加速扩张经济总量的同时，加大产业结构调整力度，促进产业结构优化升级，着力形成以农业为根底、工业为主导、效劳业全面开展的产业格局。一在工业经济方面，主打“三类经济，即围绕建设好“三个基地（全省重要的水泥生产基地、全省碳酸钙新材料产业基地、全省最大的大理石板材加工基地），主打“石头经济；围绕创立好国家循环经济示范城市，推动产业实现绿色、循环、低碳、可持续开展，主打
9、“循环经济；围绕发挥好品牌和产业基地优势，主打医药食品产业经济。二在农业经济方面，瞄准“多样、精致、高效农业方向，做大规模、做足特色、做深加工，形成百名大户、千户农庄、万亩产业的开展格局，打造全省知名的现代农产名县。三在现代效劳业方面，要加快旅游产业、现代商贸业的开展，强力推进新兴效劳业开展，努力构建省级区域性物流中心。四在非公有制经济方面，应当在继续推进工业核心化战略的同时，注重使非公有制经济在质和量上都有一个实质性的提升，如围绕三大支柱产业扶持有配套的非公有制企业，实现产业的科学布局和分工，搞好产业辐射，延长产业链，形成生产要素互补、上下游产业配套、合理分工的产业布局，使非公有制经济对县域
10、经济的奉献更好地从地方税收上表达出来。 （二）按照区域统筹开展战略，立足产业集聚集群抓好工程建设，壮大经济税源规模。产业集聚和产业集群是提高产业竞争力，促进经济税源规模壮大的最重要途径。积极对接昌宁高速的开工建设，广昌到吉安高速的启动，衡茶吉铁路的东延，规划打造“四大重点区域板块，即新XX县区及周边统筹开展区域，藤田、陶唐产城融合统筹开展区域，龙（龙冈）上（上固）君（君埠）旅游产业统筹开展区域和全省知名农产名县统筹开展区域。 （三）加大招商引资力度，增强经济开展后劲，保持地方税源可持续增长。一是立足招大引强上工程。围绕我县的资源优势和初步形成的三大产业根底，瞄准国内500强、上市公司、央企、科
11、研院所招商，着力引进固投5000万元以上工程。二是是突出招商重点。在打通连接长三角、珠三角、闽西经济区交通大动脉的根底上，加强形势分析和监测，主动承接产业转移。三是加大外资引进力度。筛选一批传统优势企业、一批成长型企业、一批效劳业企业，重点扶持，促其改造升级、靠大联强、做大做强，打造一批行业“小巨人。 （四）加大地方税收管控力度，实现经济税源向税收的转化。经济是税收之源，要使经济税源有效转化为税收收入，必须通过强化税收管控实现。一是严格依法治税。坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税的组织收入原那么，认真执行各项税收政策，严格组织收入纪律，健全完善“税收经济分析、企
12、业纳税评估、税源监控管理、税务稽查四位一体的横向互动机制，加大税收违法惩治力度，标准纳税行为，大力组织税收收入。二是加强税源监控。加强根底性管理，落实税收管理员制度，进一步夯实征管根底。针对不同纳税人，进行科学分类管理，对重点企业、重点行业实行重点监控，对新建、续建重大工程专人跟踪管理，分级监控。加快征管信息化应用进程，进一步整合税收征收管理工作流程，提高征管质量和效率。加强税源调查和分析，研究收入增减变化的情况及原因，分析税收与经济结构关系，准确把握税源变动。三强化社会综合治税。大力落实XX省税收保障方法建立健全以“政府领导、财政牵头、部门配合、司法保障、信息支撑、社会参与社会综合治税体系，积极构建协税护税网络，形成政府依法管税、税务部门依法征税、纳税人依法纳税、社会各界综合治税的良好局面，形成强大的税收征管工作合力。 第7页 共7页
