1、县内部审计工作情况调研报告:调研报告县内部审计工作情况调研报告为积极探索新形势下的内部审计工作，切实加强各部门所属单位和村级财务的资金管理，推动我县内部审计事业持续健康开展，去年我局组织有关人员对全县内部审计工作进行了专题调研。在问卷调查的根底上，重点走访调查了10个县级行政部门、6个镇乡（街道）和4家实力型民营企业。从调研情况看，近二十年来，全县内审机构共完成审计工程6834个，查处损失浪费金额3。4亿元，纠正违规金额12。5亿元，促进增收节支5906万元，被采纳合理化建议1722条，为促进我县经济开展、维护社会稳定作出了积极的奉献。尤其是原经济主管部门的内审机构在效劳县属企业改革，配合开展
2、企业转制审计，参与领导干部业绩考核，探索经济责任审计等方面作出了积极的努力，取得了较大成绩。一、现状及存在的主要问题我县内审工作从1985年起步开展至今，已根本形成部门内审、镇乡（街道）内审、民营企业内审及县审计局负责对全县内部审计指导监督的工作格局，内部审计机构和人员分别由1985年的18个和27人增加到2003年的65个和195人。多年来，内部审计工作在不断开展的同时，也暴露出一些问题和缺乏，主要表现在以下几个方面：（一）内审工作开展不平衡。由于领导思想认识和重视程度的差异，我县的内审工作表现出三个“不平衡：一是机构设置不平衡。据统计，截止2003年底，全县专职内审机构20个，占机构总数的
3、31；专职人员56人，占总数的29，但机构与人员均到位的仅6个。调查还发现，不少内审机构设在财务科内，财务人员和内审人员交叉兼职。如农村实行村账代理后，原兼任内审人员的乡镇财务辅导员，现又担任会计效劳所所长；实行委派会计的部门，由委派会计兼任内审人员。内审工作在某种程度上受制于财务部门负责人，内审工作缺乏相对的独立性，使内审人员对领导层的参谋助手作用受到限制。二是工作开展不平衡。配有内审人员的单位，多数工作开展较正常。如丹东街道和石浦镇内审机构在保证村级财务审计“三年一轮回的前提下，已逐步向“两年一轮审目标推进。教育、交通等部门在经常性地对下属单位开展内部财务监督的同时，积极实施基建工程跟踪审
4、计。卫生部门在内审人员组织保证上做到“一付班子、一个网络、一套措施，坚持开展财务季度互审，不定期实施院长离任审计。但也有一些单位内部审计工作不是很到位，或是机构人员未落实，或是专职内审人员岗位变动后未及时补充力量，至今内审工作仍是纸上谈兵，毫无进展。三是履行职责不平衡。有的单位年初有审计工程方案，年中有检查，年末有总结，审计结果有书面报告，对存在的问题有处理意见。在做好财务收支审计的根底上，还积极开展经济责任审计和基建工程审计。但有的单位没有审计方案，只有当群众有反映时才去审，就事论事，内审作为内部一项有效的监督职能难以发挥。（二）内部审计标准化程度有待提高。审计法和审计署关于内部审计工作规定
5、虽已公布实施多年，但由于内审人员的不稳定性，具体操作中随意性较大。如审计前没有向被审计单位下发统一格式的审计通知书，仅以 通知代替审计通知书；有的审计结果没有形成正式的审计报告，常以汇报代替审计报告；有的审计资料未及时立卷归档，造成领导变动或经办人员更换后，群众再次反映时因找不到原审计结论而只能重复审计；有的因年久而遗失有关资料，或找不到当时的经办人而难以结论。所有这些都影响了内审工作质量的提高和作用的充分发挥。（三）内审人员素质参差不齐，专业知识有待加强。抽样统计显示，县级部门内审人员结构较镇乡（街道）合理。部门内审人员具有大专以上学历的占67，中级及中级以上技术职称的占42，老中青年龄搭配
6、较合理。镇乡（街道）内审队伍那么呈现“二低现象：文化程度低和技术职称低，具有大专以上学历的仅占33，中级及中级以上技术职称的仅占17。同时，内审人员知识结构单一，大多仅专长财务会计，经济管理、工程技术、法律、计算机等知识面较窄。这些都使得内部审计范围狭窄，审计质量和审计效率难以提高。二、加强内部审计工作的几点建议在县级机关、乡镇政府机构改革，村账镇乡（街道）代理，企业经营机制转换以及行政事业单位会计集中核算（结算）的新形势下，如何加强内部审计监督，是我们面临的一个新课题。根据审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合我县内审工作实际，提出如下建议：（一）抓组织，建立健全适合管理和开展要求的内部
7、审计机构。独立的内审机构和人员是保证内部审计工作正常开展的前提。当前，一是要建立完善县级有关部门的内审机构。对于资金运作量大且下属单位多的部门，必须要建立内审机构，配备专职内审人员。如教育、卫生、建设、交通等四个部门要建立独立的内审机构，配备1名专职和假设干名兼职的内审人员；农林、水利、国土、海洋、公安、法院、民政、劳动、财税、经贸、广电、工商、开展方案等十三个部门应建立与单位纪检监察合署办公的内审机构，配备假设干名业务能力强的兼职内审人员，有条件的，也可配备专职内审人员；其他需要内部审计的单位，可将内审职责直接授权纪检监察等内设机构履行。在现阶段机关事业单位会计集中结算情况下，专职内审人员可
8、从财会或相近专业人员中选拔；推行集中核算后，专职内审人员可直接从单位财务科长或主办会计中产生。二是要完善村账镇乡（街道）审计制度。18个镇乡（街道）要进一步加强和健全内审工作，至今尚未设立内审机构或未配内审人员的，可将机构设在纪委监察办公室，内审工作可由纪委副书记负责，在财会人员中挑选12名作为专职内审人员。强化对村级的审计职能，标准村级财务收支审计，积极开展对村主要干部的经济责任审计、基建投资审计、专项资金审计等，全面履行镇乡（街道）审计室的监督职能，促进经济开展和社会稳定。三是要积极探索民营企业的内审路子。重点抓好实力型民营企业的内部审计监督机制的建立和完善，帮助建立健全董事会领导下的独立
9、于财务部门的内审机构，配备专职的内审人员，积极探索民营企业管理审计和效益审计。（二）抓重点，努力探索内审工作新领域。内审工作必须围绕经济工作中心和部门、镇乡（街道）的中心工作来开展，要以“抓管理，促标准，出效益为根本出发点和落脚点，全面审计，突出重点，由事后审计向事前、事中审计延伸，实现事前、事中、事后的全过程监督。部门内审主要健全内控制度，标准财经行为，为领导决策当好参谋。乡镇审计重点是村级财务审计及对代理会计的监督，完成村级财务三年一轮回和对村级重大经营工程、工程招标发包、村主要干部离任审计的任务。民营企业内审工作的重点必须转移到以促进内部管理，提高经济效益为主上来，促进企业持续健康快速地
10、开展。（三）抓标准，不断提升内部审计工作质量。制度化、标准化和法制化是我县内审工作的必由之路。一是要制定切实可行的内部审计工作规定，明确各单位内审工作的对象、任务、职责、权限，同时要明确审计程序，来标准部门、镇乡（街道）和民营企业的内审行为。二是加强内部审计工作的考核，将内审工作列入各部门、各镇乡（街道）岗位目标考核内容之一。各单位要按照审计署关于内部审计工作的规定，结合本部门实际制定各项内控制度和有关规定。三是县审计局要加强对工程质量的指导和监督，帮助其进一步标准审计文书和审计工作底稿、审计取证单的编制。每年组织开展内审工程质量互查和工程质量评优，积极实施工程精品工程，选送优秀审计工程参加上
11、级审计机关质量评比，帮助内审机构进一步完善内部质量管理制度，增强内审人员的责任意识和依法审计意识，提高内审执法水平，努力使我县内审工作制度化、标准化和法制化。（四）抓素质，培养一支精干高效的内部审计队伍。高素质的内审人员，是做好内审工作的根底。各部门、镇乡（街道）、民营企业必须注重多渠道、多专业地选拔内审人员，努力改善审计人员结构，尽量做到审计、计算机、工程和法律等专业人才的有机结合。同时，要重视内审人员的后续教育和岗位培训，鼓励其参加国际注册内部审计师（CIA）、注册会计师（CPA）等资格考试。内审指导监督管理机构要针对不同层次人员，定期进行审计理论、审计技能、专业知识培训，或办培训班、抓典型试点审计和联合审计、组织参加上级主管部门举办的有关培训等，帮助内审人员不断更新业务知识，提高业务素质。同时，加强技术创新，推行内审手段的智能化，高度重视内审人员的计算机培训，推行审计自动化、无纸化，引导内审人员向复合型创新型转变，全面提高内审队伍的整体业务素质和业务能力。
