1、我国根本养老保险基金的困境分析与出路探讨 据有关资料显示：我国在2023年已步入老龄化社会的行列，60岁以上的人口已达1.5亿人，占到全国总人口的10.5%。并且这种人口老龄化的趋势将持续下去，2023年，60岁以上人口占全国人口比例的13%，2023年为16%，2030年为21.9%, 2050年到达26.1%。我国老年人口的增长速度高于世界平均水平。兴旺国家的人口老龄化是在人均国民收入较高的水平下出现的，并且建立了较健全的养老保险体系。例如日本进入老龄化社会是人均国民收入己经到达1689美元、有较充裕的财力对付老龄化的来临。我国的老龄化是在人均国民收入较低的情况下出现的，2023年，65岁
2、人口占总人口的7%以上，但人均GDP却不过800美元，这将迫使我国在经济不兴旺的情况下非常重视养老基金的收、缴、增值保值和有效的投资管理问题。在我国，经过几年的努力，社会保障制度取得了一些突破性的进展，但由于我国人口基数大，增长速度快、底子薄、负担重以及当前养老制度中的一些设计的缺陷和管理的弊病，造成基金匮乏，使我国的养老保险基金在老龄化面前步履艰难。由于国情的原因造成的隐形本钱及由其导致的养老保险改革带来的转制本钱和当前养老基金管理落后造成的基金的贬值、挪用、侵吞等现象，使原先就十分紧缺的基金面临更大、更多、更严重的问题，并且这种问题体现在养老基金整个运作当中的每一环节，使老龄化社会对养老金
3、提出了严峻的考验，成为我国养老基金必须面对的难题。对此我们需要有冷静的头脑和清醒认识，并提出相应的解决对策。本文将从以下几个方面进行论述。一、我国根本养老基金收缴的困境与出路养老基金的收缴是整个养老保险实施的开始，直接决定着根本养老基金是否有良好的资金来源，是我国根本养老基金的两大“瓶颈之一。现在的收缴中存在着以下几个问题：1.征缴不利，收缴率下降，基金收支难以平衡近几年，基金收不抵支陷入危机的省市有逐渐绵延和加重的趋势。基金缺口逐年扩大。追其原因：一是企业欠缴严重，二是伴随人口老龄化的加剧，伴随国有企业职工向非国有企业转移和下岗退休，形成了根本养老保险基金的巨大压力和缺口。近几年来，我国离退
4、休职工以200多万的速度递增，而实际缴费人数占参保人数的比例却逐年降低，实际缴费工资的比例也较低，统筹基金的收入受到很大限制，造成“大斗进，小斗出的局面，统筹基金的当期收入远赶不上支付需求的增长，一些地方即使100%的收缴也难以平衡。三是非国有经济企业不愿意缴纳根本养老保险金，唯恐他们缴的钱起不到为自己职工积累养老基金的作用，全被挪用给退休职工发放养老金。四是大量违反政策的提前退休造成的。大量的职工“未老先退，导致退休队伍年轻化，造成了人力资源的浪费和挤占就业岗位推出国有企业为推出劳动力市场并存，最直接的后果就是造成根本养老基金“食之者众，生之者寡,入不敷出，形成拖欠。2.根本养老保险的覆盖率
5、低，其他经济从业人员投保困难截至2023年底，我国城镇参加企业根本养老保险覆盖率为76%。城镇个体工商户和灵活就业人员以及局部农村居民的养老保险缴纳还有困难。针对以上问题，可采取以下措施，解决根本养老金的收缴问题：1采取有效的措施，保证收缴的强制性和严肃性。首先，要在行政手段上采取措施。有少数企业领导无视国家规定，在政治上剥夺宪法赋予职工的权利，经济上侵犯职工的切身利益，把本应为职工缴纳当成“负担，借口企业有困难，拖欠养老保险基金。对这一些企业领导人，除加大政治教育力度外，在经济手段上可以将其单独进行“停保处理，或进行行政上的处分。其次，要在法律手段上采取措施。劳动部门要严格按劳动法和社会保险
6、法的规定对违法企业进行罚款和加收滞纳金。第三，要在体制上采取措施。在企业的体制改革时，要削减经营者的超权行为。由于企业负责人的权利过大，资金的使用完全由其一人决定，把企业的养老保险看成是对个人无利的投资，以“资金紧张为由拖欠养老保险费。对此，应加强董事会、监视会、职代会的权利提高缴纳基金的责任感，迫使企业法人代表主动为职工交费。可以将缴费形式由企业主体改为个人主体，企业承当的局部可直接增加在职工的工资中，这样，既可以解决企业负责人无故欠缴的问题，又可以提高职工个人的责任感，免除因企业原因造成的上访隐患。2提高个人的缴费税比例。目前在我国根本养老保险的资金负担上，存在着不同程度的不合理现象。一方
7、面企业交费比例偏高，另一方面个人交费比例偏低。据统计，目前我国企业或单位交纳的保险费相当于工资总额的36%，而个人交纳的保险费只占其工资总额的4.5%，两者之比为8：1，远远大于国际标准的企业缴纳警戒线24%29%最高达7个百分点。在当前企业比拟困难的情况下，适当提高个人的缴费比例我认为还是可行的。3采取保障税的形式加大征缴力度。根本养老基金无论是以税收的方式还是以收费的方式都体现了养老保险金在筹集方式的强制性要求，因而都具有理论上的合理性。但从长远来看，养老保险基金的需求是长期性和巨额性的，因而对这一基金来源的标准性、稳定性和制度的要求会越来越强，这一方面税收显然优于收费。所以征收社会保险税
8、应是我国社会保险基金筹集方式的长远目标。但从近期来看，在我国社会保障制度处于改革的过程中，给予以税收法律的形式制定统一的征收标准，既有可能阻碍各地的改革探索，而且频繁的调整税法的规定尤其会损害税制所要求的稳定性。4标准工资基数管理，提高根本养老保险基金征缴基数。目前参保单位通过瞒报、漏报交费工资基数的情况比拟严重。据劳动保障部抽样测算发现，1999年缴费工资比1998年降低了5.7%下降545元，而统计局统计的平均工资增长了11.6%。根据全国参保单位缴费工资与平均工资的统计比拟，前者比后者也低了10个百分点。如果将参保单位工资基数严格核实至少可以使基金增收10%。虽然收入分配秩序混乱，工资外
9、收入过多，统计局的工资报表不实也是不争的事实。但如果能把工资外收入标准化、货币化并进行统计，那对提高基金的收缴率将大有好处。5多项思维尝试，提高根本养老保险的覆盖面。养老保险的覆盖面积的一个重要的原因就在于，我们还束缚在方案经济体制下国家对城镇职工采取的一元化养老保险的圈子里，而没有走向多项思维的尝试，即针对我国当前多元化的经济结构、多元化的群体，在坚持“统账结合的原那么下，可以设想以下思路：第一，可全面强制统筹局部，而对个人账户进行区别对待。第二，根据不同的对象群体设计不同的“统账结合制度。第三，针对公务员、国有企业职工、城镇非国有企业职工和乡村职工等不同群体设不同的养老保险方案。二、我国根
10、本养老基金支付的困境与出路与根本养老基金的收缴一样，养老基金的支付问题也是困扰养老保险制度改革的“瓶颈问题之一。对于根本养老金支付的问题归根结底主要就是渗漏的问题，但其却给养老金的发放造成了严重的消极影响。具体表现在以下几方面：1.管理缺乏相对独立性，地方行政干预色彩较浓，地方政府擅自挤占、挪用根本养老金的问题比拟突出一些地方擅自动用根本养老保险基金，用于根本建设和公用事业投资，甚至兴建办公楼和住宅楼，做房地产和股票，完全置国家公布的基金管理法规于不顾，结果造成有的基金因投资失败而无法收回，更谈不上结余基金的增值保值。有些地方的领导干部将本地的养老金视为“救命基金，开会、教师的工资和干部的奖金
11、统统都用上了养老金。如果不能有效地制止挤占、挪用养老金，将会严重破坏养老保险制度的物质根底，给养老金的发放带来极大的消极影响。2.根本养老基金被骗领、冒领现象严重养老金的社会化发放是确保离退休人员按时足额领取养老金的一项重要举措，是非常严肃的事情。但由于离退休人员居住分布广、情况复杂、素质不均和单位管理混乱等问题，致使“死人不报告、“死人办退休、“更改死亡时间和“两处同时领取的骗领、冒领现象时有发生，且冒领的时间之长、金额之大都令人触目惊心。3.根本养老基金的发放管理费用高据不完全统计，各地养老保险机构从基金中提取的管理费用为26%，平均为4%，而国外养老保险基金的发放费为1%左右。这无疑成为
12、根本养老基金的一个支付负担，给本身就很紧张的资金雪上加霜。4.根本养老基金发放不标准，替代率过高有些地方的替代率到达了120%，出现了退休金高于在职职工工资的情况，同时机关事业单位与企业之间的退休待遇差距也很悬殊。针对以上的养老金支付的实际问题，我认为可以从以下几方面来努力：1完善根本养老基金的社会化发放，降低基金的分发管理费用。养老金不标准的发放不但是由于过程复杂，且没有监督，发放费用较高，而且容易被挤占、挪用。所以，应尽可能地建立完整的社会化发放体系，由专门机构统一管理发放，条件允许的话，可以将发放基层建立在社区。2对违法挤占、挪用根本养老基金的要严格惩罚。鉴于社会保障基金在社会经济生活中
13、的重要性日益突出，今后我们应在立法上完善对这方面违法犯罪的惩罚规定。3加强监督，杜绝根本养老金的挤占、挪用。要加强审计监督和行政监督，使国家的规章制度严格执行。尤其审计监督，要将责任落实到人。对于公众监督而言在我国是最薄弱的环节，但作为一个参保人，其有权力了解当前的基金运营和发放情况；群众媒体也有权利而且也要参与进来，发挥媒体巨大的监督作用。4对于骗领、冒领根本养老金问题的解决。要加强宣传，使人们清楚地了解到基金是全体参保人的共同财富，是广阔离退休人员的“养命钱，骗领、冒领是一种侵犯他人利益的行为，是一种经济犯罪行为，应受到社会谴责，从而使其提高认识。5制定延长退休的方案，缓解支付危机。为了应
14、付人口老龄化带来的支付危机，大多数国家都选择了提高退休年龄的做法。退休年龄的延长可以同时起到基金增收减支的成效，作用十清楚显。随着我国人民物质文化生活水平的显著提高，生命周期较以前当时制定职工退休年限时已经有了很大的延长，为我国提高职工的退休年龄提供了现实的根底。根据测算，在我国退休年龄每延长一年，养老统筹基金可增收40亿元，减支160亿元，缓解基金缺口200亿元。三、我国根本养老基金“空账的困境与出路“空账的由来主要是现收现付制向局部基金积累制转化过程中，隐性债务显性化突出表现为转轨本钱而形成的。由于转制的历史原因，“老人和“中人并未为自己积累养老基金，所以统筹基金的支付必然向个人账户透支。
15、加之当前基金管理的落后，管理费用较高，投资运营效率低下，所以最终出现了个人账户的“空账运行问题。据世界银行推算，我国当前“空账数额约占年度GDP的40%，估计约为1.9万亿元。国内统计部门统计也在23万亿元左右，而国内有些专家甚至预测，“空账的规模在44.5万亿元之间。如此庞大的“空账规模，在不补偿老职工养老情况下，随着老龄化的加速，形势将非常严峻，这种状况必然对国家的改革和社会的稳定造成极大的消极影响。一方面，企业负担无法缓解，另一方面，也无法保障职工的养老金安全。如何解决这个问题呢？结合当前改革与开展的实际，我认为应从以下几点来考虑。1.一个最根本的前提是使问题本身不再扩大在根本养老保险制度中，必须首先切断“空账运行的传导机制，将个人账户分为新旧两个账户分别处理；接着，对老人持有的旧账户进行必要的充实。2.应采取综合措施解决“空账问题有观点认为，以“一次性总付的方式可以很好地一次性解决社会保障制度建立的问题，既可以减轻企业和个人的负担，又可以免除各级政府频频“救火的压力。但这种方法有巨大的缺陷，理由如下：从公平原那么的角度，我们无法确定养老金是对老人过去奉献的肯定，还是对历史欠账的补偿；从符合效率的角度，一次性
