1、营改增对企业财务会计的影响及对策分析摘 要：近些年来，社会市场经济快速开展，国家为促进企业开展，出台营改增政策。对于企业而言，营改增政策的实施，是一把双刃剑，一方面有助于降低了重复纳税的几率，提高了企业经济效益;另一方面增加了企业管理难度等。本文围绕企业财务会计展开分析，在具体分析营改增对企业财务会计影响的根底上，探讨了企业应对良策，旨在推动企业持续开展。关键词：营改增;企业财务会计;影响;对策营改增政策的实施，基于国家角度而言，主要是为降低企业经营本钱，防止企业充分纳税，推动企业优化产业结构，实现可持续开展;基于企业角度而言，财务会计管理工作面临一系列挑战，例如发票管理、人工本钱增加等。企业
2、财务会计如何客观看待营改增政策产生的影响，积极发挥营改增政策有利一面，是当前财务会计管理相关人员重点思考问题。接下来，笔者结合个人工作经验，在查阅大量与之相关文献资料的根底上，围绕营改增对企业财务会计的影响展开一系列分析，并立足于提高企业经济效益，提出了几点应对之策。一、营改增对企业财务会计的影响（一）积极影响（1）降低企业重复纳税几率营改增政策的实施，降低了企业重复纳税几率，其主要原因在于传统纳税方式以普通发票为主，但是增值税纳税方式主要以专用发票为主，当中详细记录了企业经济活动，这样一来，企业在纳税时，就可以将此发票作为依据，防止重复缴纳该局部的税金。另外，专用发票可为企业财务管理工作提供
3、一系列参考建议，有利于财务管理工作水平的提高。（2）降低企业固定资产本钱企业经营开展过程中，需购置大量办公用品，生产用品，作为企业儿固定资产投入到企业日常运营中。当中不乏价格昂贵的电子设备，这类电子设备无论是在采购方面，还是在后期养护方面，都需要企业投入大量资金，直接加大了企业经营本钱。但是营改增政策实施之后，营业税转变为增值税，企业构建此类电子产品时，充分利用政策优惠，抵扣局部本钱，这样一来，就可以降低企业固定资产本钱，有效减少了企业经营本钱。（3）优化了传统做账方法营改增政策实施之前，企业财务会计账目相对简单，并且核算机制相对单一，对于企业财务会计人员的业务素质及能力要求偏低。然而营改增政
4、策实施之后，企业财务账目内容更加详细，并且核算工程增多，意味着单一核算机制无法满足现阶段的会计核算要求，需采用多种核算机制。同时，营改增政策实施之后，核算内容更加广泛，主要包括退税、增值税金等，推动了企业账目管理制度改革与完善，进一步促进了企业财务账目管理标准化、标准化开展。（二）消极影响（1）增加人工本钱伴随我国社会经济水平的提高，与之相应的各行业人工费用也随之提高，直接加大了企业人工本钱。营改增政策的实施，对降低了大局部企业经营本钱，但是对于人工本钱而言，尚未发挥出真正效能。之所以如此，是因为人工费用不仅无法进行增值，還无法运用工程税进行抵扣，企业只能选择独立负担人工本钱，给企业开展带来巨
5、大本钱压力。（2）增加发票管理难度营改增政策实施之后，企业面临巨大的发票管理挑战，倘假设没有做好发票管理工作，具有较大几率产生税务稽查风险，给企业带来更加严重的经济损失。之所以如此，是因为增值税相比普通的营业税发票，国家税务机关管控力度更大，对发票开具、使用等一系列操作，有着明确的规定。同时，企业开展规模的扩大，各项经济活动中，不可防止会产生增值税发票，假设企业对此发票处理不当，无行中产生漏税问题，给企业财务管理带来税务稽查风险。除此之外，企业发票管理存在一系列问题，一是局部外包业务处于偏远地区，分包商为减少本钱，通常会选择一些小供给商，由于其缺乏开具正规增值税发票能力，造成企业无法抵扣相关进
6、项税。二是企业现阶段经营管理设置不同部门，并且分工不同，造成发票汇总和认证存在一定的难度，造成企业频繁出现逾期认证，从而无法正常进行进项税的抵扣，直接增加了企业经营本钱。二、企业财务会计对营改增影响的应对之策基于上述分析可知，营改增政策的实施，对企业财务会计产生了一系列影响，当中不乏消极影响。因此，企业有必要探讨行之有效的应对之策，充分发挥积极影响优势，化消极影响为动力，做好企业财务会计管理工作，推动企业快速开展。接下来，笔者结合自身工作经验，围绕企业财务会计对营改增影响的应对之策，提出自身几点拙见。（一）降低企业运营人工本钱营改增政策的实施，虽有局部企业人工费用增加，但是局部本钱的上涨，不能
7、说明政策本身问题，反之，企业唯有充分利用营改增政策优势，不断优化企业财务管理，同样可以尽可能的降低企业运营人工本钱。企业人工本钱的降低，实践中，笔者认为可通过如下三项举措实现：（1）企业经营开展过程中，各项业务环节，并不是各环节都是核心业务，局部非核心业务企业可考虑外包形式，由第三方企业承包完成，但是针对一些事关企业持续开展的核心业务，企业可投入大量资源，优化经营管理。这样一来，一方面可以降低企业人工本钱;另一方面可以提高企业经济效益。（2）加强相关管理工作人员的培训，鼓励管理人员积极学习营改增政策内容，具体经营管理过程中，可充分了解管理人员的个人业务能力等情况的根底上，合理分配管理人员岗位工
8、作，确保其能力、潜力发挥极限，最大限度为创造企业收益。（3）营改增政策实施之后，人工费用虽无法进行税务抵扣，但是企业购进固定资产时，可进行项税的抵扣。因此，企业在经营管理过程中，需最大限度引进先进的机械设备，代替人工操作。同时，加强相关人员的技能、业务素质等培训，促使其掌握相关操作技能。这样一来，实现了机械代替人工，一方面可以提高企业经营生产效率与质量;另一方面可以大量减少企业人工本钱。（二）加大发票管理力度营改增政策的实施，增值税发票对企业影响集中表达在进项税的抵扣。因此，企业需加大发票管理力度。笔者认为发票管理，主要是做好两个方面的工作。（1）企业生产经营过程中，需加强合作商的管理，重点是
9、保证合作商具有开具增值税发票能力，为企业增值税的及时抵扣提供保障，以此降低企业经营本钱。（2）制定完善的发票管理制度，规定发票收集、管理程序，防止增值税发票出现造假、丧失等一系列问题，及时收集企业各经济业务活动中的增值税发票，并严格按照国家现行法律规定的一年内期限，做好发票认证、抵扣工作，以此减少企业经营本钱。（三）加强风险管控营改增政策实施之后，企业需加大风险管理，防止诸如税务稽查之类的风险出现，保障企业经济利益。笔者认为，营改增政策实施之后，企业风险管控主要做好如下方面工作。（1）积极主动组织企业相关人员深入学习营改增政策内容，然后结合政策的变动，不断调整税务工作思维，最大限度发挥政策积极
10、影响，将消极影响化作企业改革和创新开展的动力，以此不断优化企业财务会计经营管理模式，有效提高企业市场核心竞争力。（2）企业经营开展中，需选择具有开具正规增值税发票的企业进行合作，针对一些无法开出正规增值税发票的企业，需及时终止双方合作关系，以此提升企业增值税发票的抵扣，降低企业自身纳税金，一方面有助于减少企业经营本钱，增加企业经济效益;另一方面企业可以运用该局部资金投入到产品研发和生产中，有效提高企业市场核心竞争力。3.结语综上所述，营改增政策的实施，对企业经营管理产生了一系列影响，既是机遇，也是挑战。因此，企业需高度重视营改增政策实施带来的影响，不断优化企业财务会计管理，充分发挥营改增政策优势，化不利为动力，降低企业经营本钱和风险，推动企业稳定、持续开展。参考文献：1刘婉怡.营改增对企业财务会计的影响及对策分析J.中国商论，2023，（13）：103-104. DOI：10.19699/j ki.issn2096-0298.2023.13.103.作者简介：胡汉雄（1998），男，汉族，黑龙江哈尔滨，本科，研究方向：会计学。
