1、2023年国税局科学进展观促进民营经济进展调研报告 一、正确处理好民营经济进展与发挥税收职能的关系 经济是源，税收是流，源远才能流长。经济规模确定税源规模，经济结构确定税收结构，经济增长速度影响税收收入增幅，稳定增长的税收收入机制，必需且只能建立在经济持续、快速、健康进展的根底之上。同时，税收作为国家宏观调控的重要手段，对经济进展也具有能动的引导作用。一方面，在社会主义市场经济条件下，税收的调整职能是政府实施宏观调控的重要工具。税收具有通过转变社会财宝支配体制来影响不同经济实体利益的功能，税收支配以多种方式与价格机制相互协作，在很大程度上影响或确定社会的投资方向和规模。税收制度的每次调整、税收
2、政策的每项变动，都必定影响到国民经济的各个部门，作用于再生产的各个环节，对经济起到促进或抑制作用。如近年来，国家通过税收杠杆对房地产、钢材、农副产品加工等行业进行调控，收到了明显成效。进入21世纪，投资商对一般性税收优待的关注超过了任何因素，税收优待政策成为投资决策的主要依据。另一方面，税收的反映和监督职能是经济健康进展的保证。税收与各项经济活动亲热相关，通过税收征管，可以对生产经营活动进行监督，维护正常的经济秩序，税收计征的过程即是对企业经济活动进行反映和监督的过程。通过税收这种形式，可能准时反映出各项经济指标和经济动态，为经济管理供给准时牢靠的信息。同时，各经济实体通过税收政策的变化，能够
3、把握国家的宏观调控信息，据此制定相应的经营战略。 因此，正确理解经济与税收的辩证关系，必需全面把握国家宏观政策的调控取向，在政策落实、措施制定上充分体现“固本丰源、加快进展的要求，保持稳定性，留意实效性，突动身展性，通过标准化、制度化的支持和效劳，促进经济税源的不断丰富，为社会经济进展聚集更充裕的资金。 二、当前民营经济进展中存在的主要问题 一是民营经济布局“小而散。就青龙而研，铁矿、石材、黄金生产等行业，除几家个别较大规模企业外，一般都是分散经营，特殊商业、饮食效劳等行业更是小打小闹，未形成气候。据调查，青龙县民营企业年纳税100万元以上企业有47家，年纳税1000万元以上的只有4家。可以说
4、绝大多数铁矿的年处理矿石力量都在10万吨以下，规模较小。从整体上看，企业关联性低，技术含量不高，缺乏高新尖产品。 二是园区经济未发挥应有的优势。当前，经济的竞争越来越体现在园区经济竞争上，哪里的园区经济进展得快，哪里的经济就进展得快。青龙拟建的3个工业园正在加紧建设，但项目用地紧缺、根底设施建设滞后、建设资金匮乏的问题没有得到有效解决，未能发挥出应有的功能和经济效力。 三是财政收入结构单一，缺乏后劲。2023年，县国税系统完成税收收入56413万元，其中，铁矿初级产品-铁精粉税收40689万元，占全部税收收入的72.13%，生铁冶炼业税收完成6905万元，占全部税收收入的12.24%，不难看出
5、，与铁有关的税收就占全部税收的84.37%，其他行业税收只占全部税收收入的15.63%。就这种经济税源结构来看，铁矿业已成为县财政来源的主导产业。但是，这种经济结构对该县经济进展的不利影响是显而易见的。虽然工业进展离不开资源开发，但资源的开发也要带动相关产业的进展，一味地只在矿产资源初级产品上做文章，而无视带有后劲的产业开发，一旦有些“风吹草动，影响的不仅仅是铁矿行业，而是直接危及全县经济进展。就眼下受全球性金融危机影响，钢铁价格每况逾下，致使我县铁精粉销售停滞，大量铁精粉屯积，全县铁矿业全部停产，导致税收同比下降37%，减收9951万元。 四是民营经济进展的税收问题。其一，税收宣扬和纳税辅导
6、不到位。纳税人未能充共享有对税收政策的知情权，要求税务部门加强纳税辅导。其二，税收优待政策有待标准。表现在：针对性不强，现行的税收优待政策主要是针对城镇待业人员再就业、福利企业、出口企业及得废企业等，无视了对民营企业竞争力量的培育，更多的是将税收优待作为解决社会问题的一个手段，影响了税收宏观调控职能的发挥；优待方式简洁，我国有关税收优待规定局限于税率优待和减免税直接优待形式，没有接受国际通行的加速折旧、投资抵免、延期纳税等间接优待做法，对促进用高新技术和先进适用技术改造传统产业的效用不明显，直接减免税的做法也会造成收入确定额的削减和优待对象范围狭窄，无法适应不同类型民营企业进展的要求。优待效果
7、不明显，对民营企业的增值税优待政策受益面过于狭隘，缺乏降低投资风险、引导人才流向、降低企业负担等方面的政策，不利于吸引民间投资进行扩大再生产；优待政策本身存在缺乏，现行下岗再就业税收优待主要涉及地税部门管理的一些税种，如营业税、城建税、教育费附加等，未涉及增值税等主体税种，对于个体工商户而言，减免的全是地方税收，对于享受税收优待政策纳税人的认定，往往依靠于工商、劳动部门的信息，税务部门缺乏主动权，真正从事个体经营的下岗职工，由于起步低、资金少，生产规模较小，享受到的税收减免相应较少。 三、发挥税收职能作用，促进民营经济进展 作为税务部门，应结合地方实际，充分发挥税收经济杠杆的调整作用，加大税收
8、对民营企业的支持力度，减轻民营企业负担，引导民营企业行为，使之成为社会主义市场经济的生力军，并逐步建立起符合市场经济标准的税收支持体系。 1、发挥税收的反映职能，关心民营企业知法懂法用法。税收的反映职能主要体现在将税收政策准时精确地传递给民营企业，并收集回馈在执行政策过程中遇到的问题，关心民营企业知法懂法用法。近年来，国家在调整产业结构、促进民营经济进展方面，出台了一系列税收优待政策。让民营企业准时了解、把握和运用这些政策，对于促进民营经济的持续健康快速进展有着重要意义。要加大税收政策宣扬力度，充分利用各种媒体广泛开展经常性的税法宣扬，普及税收法律学问，着力提高民营企业依法诚信纳税意识；坚持实
9、行税务公告和税收政策制度，在办税效劳厅公布最新税收政策，并准时编写税收优待政策手册等资料，送税法到民营企业；同时要定期为民营企业财务人员举办培训班，讲解有关政策；要充分利用自身的专业优势和资源优势，通过上门辅导、发放反应单等形式，关心民营企业加强财务管理、提高会计核算和财务分析水平，并形成纳税辅导制度。全方位、多渠道、立体式地持续开展税收宣扬，将税收政策由“奇特引向“透亮，关心宽敞纳税人准时了解和把握政策的根本内容和调整动态，精确享受税收权益。在加大税收宣扬和辅导的同时，确定政策落实联系点和直报点，定期跟踪和调查税收政策的执行效果，深化了解和分析政策落实中存在的突出问题，关心企业找准政策与经营
10、的最正确结合点，用好、用足、用活各项税收政策；有针对性地开展换位思考，适当为企业进行税收筹划，准时向上级反映和解决民营企业进展中的税收难题。 2、发挥税收的调控职能，为民营经济制造良好的政策环境。努力营造公正、公正的税收环境，为企业公正竞争、健康进展制造有利条件。一是要不折不扣地执行国家经济税收政策。严格依税收法律法规及上级的标准性文件办事，不搞断章取义，使税收这根杠杆不变形、不走样。二是乐观支持工业园区建设。建设初期，供给政策救济，主动为其办理税收审批事项；对资源综合利用的生态园区，要乐观落实相关优待政策；生产经营期间要避开重复检查，切实为园区经济“减负。三是要实施“先期鼓舞税收政策。为增加
11、企业固定资产购置和更新力量，提高企业竞争力，建议实行提高折旧率和缩短折旧年限的方法加速折旧；对高新技术民营企业可对其利润再投资局部实行税收抵免政策；制定合理的税前列支政策，对企业的新技术争辩开发试验费用允许税前列支，并允许未盈利企业的开发费用在以后几年内扣除，以鼓舞民营企业的科技创新力量。四是要标准税收执法行为。要严格依据授权范围和法定程序作出行政行为，合理行使税收自由裁量权，对可罚可不罚的事项坚决不罚。五是要加强对守法企业的疼惜。完善和拓展金税工程建设，推动税收信息化，严峻打击偷税、抗税、骗取出口退税及利用发票偷骗税等涉税违法行为，使全部纳税人在同一起跑线上竞争；认真受理涉税举报，加大力度查
12、处偷骗税案件和干部违法违纪行为，为民营企业的健康进展制造公正竞争的税收环境。 3、发挥税收的监督职能，为民营经济制造诚信的进展环境。一是建立健全纳税信息等级管理制度。按A、B、C三类评定纳税信用等级，这种评定我们现在已经在搞，但未充分利用，应对A类纳税人可实行免检制，对B类纳税人可实行日常管理，对C类纳税人那么要重点管理、重点稽查，充分体现信用不同、待遇不同的原那么，鼓励民营企业进入A类行列。二是减轻民企费用负担。进一步标准政府的行政行为和收入机制，认真清理不合理的收费项目，同时大力推动“费改税进程，增加企业负担的透亮度，并使企业的负担稳定在合理的水平上，促使民营企业“轻装上阵，在经济进展中发
13、挥其应有的作用。三是加强对执法行为的社会监督。设立监督举报 、投诉箱和评议卡，完善特邀监察员制度，通过问卷调查、座谈争辩、开展评议等方式，广泛征求社会各界对国税部门落实政策状况的意见，将国税干部的执法行为置于全社会的广泛监督之下，促进公正执法、廉洁从政。四是建立部门协作机制，加强公安、国税、地税、工商、金融等部门间的协作。 4、发挥税收效劳经济的职能，为民营经济供给文明的办税环境。税收既是政府供给公共物品和效劳的酬劳，也是公民购置政府效劳的价格。长期以来，我国过分强调纳税人的纳税义务而无视了其作为商品的购置者应当享受到的效劳。所谓税务效劳就是指税务行政机关为了让宽敞纳税主体更便利、更快捷地依法
14、纳税，实行的各种配套效劳措施。为纳税人效劳是税务机关及其工作人员义不容辞的职责，这与商业性效劳是不同的，商业性效劳是为了取悦消费者，推销自己的产品猎取利润，而税务机关及其工作人员的优化效劳是为纳税人依法纳税制造宽松、便捷的条件，营造良好的纳税环境，从而到达提高效率的目的。 第一，要简化办税程序，健全纳税效劳体系。本着“简便、易行的原那么，进一步清理和归并行政审批事项，简化税务登记、发票领购、纳税申报等办税程序，降低办税“门槛；推行电子申报、 申报等多种申报缴库方式，加强人性化效劳，对一些较简洁的涉税事项，纳税人可以提前打 预约办税时间，削减纳税人来回税务机关的次数。完善效劳制度，实行“限时效劳
15、、“延时效劳、首问责任制和“一窗式管理，降低纳税人的纳税本钱。把优化效劳和强化管理结合起来，促使民营企业在提高管理水平和经济效益的根底上，提高税收奉献率。其次，要提高综合素养，确保税收效劳质量。税务人员要加强对税收政策和税收业务的学习，严格推行着装挂牌上岗、使用文明用语等一系列效劳举措，不断提高效劳质量和效率。第三，要发挥优势，为民营企业办实事。利用税务部门信息来源广、生疏财务税收政策的优势，为纳税人解决实际困难。第四，要推行政务公开，拓宽税收效劳渠道。建立集执法、效劳、宣扬为一体的高效便捷的综合网络效劳体系，落实税务“八公开，公布纳税信用等级状况，准时宣扬国家出台的支持民营经济进展的政策措施
16、，为民营经济进展供给相关法律效劳和市场信息。第五，加大县域经济与乡镇利益的联带关系。县域经济进展离不开乡镇经济进展，从目前状况来看，因财政体制影响，大多乡镇认为国税收入与其无关，对一些工业加工业、商贸等行业进展与否无关紧要，而这正是我们所需要努力进展的零资源、无污染的企业进展方向，因此，无论是从政绩考核还是其他方面，应将税收收入与乡镇实际经济利益挂起钩来，这样，才能促进其招商引资力度。 此外，我县既是贫困县、革命老区，又是少数民族自治县和遥远山区，国家对老、少、边、穷地区较其他地区有着更为优待的税收扶持政策，可以此作为优势大力招商引资，吸引更多外地客商来此投资除资源开发以外的产业，也就是说可以多渠道多角度融资建厂，以转变目前单一支撑县域经济结构的现状。 总之，经济主导产业的多重性才是县域经济进展的必定，必需
