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2023年国税自查报告3篇.docx

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资源描述

1、国税自查报告3篇 一、税务自查报告格式 税务自查报告,就是将税务机关认为可能有问题的事项,用书面文给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况,更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函,具体说明你要自查的问题,然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题,就口头通知你写个自查报告就可以。 大概的格式 自查报告第一行居中,然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多) 然后右下角写你公司名称,日期然后加盖公章。 如果是税务局发的函,还要在那个上面签,证明你在规定日期内交了自查报告,如果税务认可了就根本没有事情了,如果他认为你的自查报告不合理

2、,那么会到贵公司进行查账。 二、税务自查报告写法 不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样。根据行业特点和企业经营情况进行解释。比方商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多,截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因。具体写法: 第一局部:企业根本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址,注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人; 第二局部,税负的原因:前三个月收入,税金,税负。具体根据企业情况,解释税负的原因: 1、行业特点;2、销售分淡季旺季,全年收入税负不低。 3、签定大笔供货合同,需要准备库存。 4、受市场影响

3、,销售不旺,产品积压等等,都是企业税负抵的原因。 第三局部:如果解决税负低的情况:扩大销售,提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点,千万不要为了解释而解释,如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查。 三、国税自查报告范文 xx市xx国家税务局稽查局: 按照贵局于xx年7月4日下发的税务稽查查前告知书(国税稽告xx001号)的相关要求,我公司组织相关人员于xx年7月5日至7月30日,对我公司xx年1月1日至xx年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查,现将自查情况报告如下: 一、企业根本情况: xxxx公司成立于xx年7月,注

4、册资金1300万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作,成立公司的主要目的是为了对xx市xx县当地的矿产资源进行投资开发,并同时承接局部通信电缆工程业务。 xxxx公司成立以后,主要是从事了对xxxx市xx县当地的矿产资源的前期开发工作,公司投入了大量的人力、物力和资金,成立了xxxx公司xx分公司,相继对xx县可能存在矿产资源的xx矿点、xxx矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时,为开发当地的旅游资源,在xx县政府的要求下,投资成立了xxxx。 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性,加上国家的政策的不断变化,xxxx公司虽然开展了大量的工作,但由于该工作难度较

5、大,过程复杂,至今虽已开展了五年多的工作,但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时,由于资金需求量大,公司资金有限,前期开发工作时断时停,公司股东大局部的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上,为此xxxx公司除欠银行货款外,尚欠大量的私人借款。 二、企业涉税情况: xxxx公司到目前为止,在对矿产资源的前期开发工作上,未有收入表达,应不存在相关的税收问题。 xxxx公司近年来除开展以上工作外,另外的业务主要是承接了xx市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中,xx年取得收入245494元,开具普通销售发票,已缴纳增值税7364。82元。当年公司账面反映亏损964744。37元

6、,经纳税调整后应纳税所得额为-934513。92元,未缴纳企业所得税;xx年取得收入1462122。25元。其中开具普通销售发票14320231。30元,开具通信工程款发票1319050。35元,已全部缴纳营业税,当年公司账面反映亏损469615。35元,经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95元,未缴纳企业所得税,当年预缴所得税为2321。04元。 三、本次税收自查情况: 接到贵局通知以后,按照贵局通知后附的相关要求,我公司安排有关人员对我公司xx年1月1日至xx年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查,主要的检查内容分为以下局部进行: 1、增值税相关涉税情况检查: 我公司由于涉及

7、的流转税业务主要是通信工程施工,在xx年度取得收入245494元时,开具了普通销售发票,按3%的比例缴纳了增值税7364。82元。xx年开具普通销售发票14320231。30元,应缴纳增值税,由于我公司属小规模纳税人,按3%征收率计算,应缴纳增值税为14320231。300。03divide;/1。03=4167。13元。 2、对与收入相关的事项进行了检查。 我公司xx年取得收入245494元,xx年取得收入1462122。25元,在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后,特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析,对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实,

8、自查中发现xx年度已挂账的预收账款-xxx电站540000万元,由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款,后期一直未能处理,属已收款未确认收入工程,因此在此次检查中应确认该收入540000万元。(面试网) 3、对与本钱费用相关事项进行了检查。 经对我公司本钱费用情况进行全面的检查,主要存在以下两方面的问题: 、产品销售本钱及结转方面存在的问题: 经检查,我公司xx年取得收入245494元,账面反映产品销售本钱198450元;xx年取得收入1462122。25元,账面反映产品销售本钱1225994元。 经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对,公司财务人员在核算产品销售本钱时,是按一定的

9、毛利率计算而得出。xx年的本钱已取得相关发票,xx公司在开展通信工程施工过程中,大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设,工程款已实际付出,相关费用挂账于其它应收款上,由于工期较长,加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决),公司未及时取得相关发票。在此次自查中,我公司按收入的50%确认销售毛利,应调增应纳税所得额为1225994元-1462122。25元50%=494932。87元 、期间费用核算方面存在的问题: 在对我公司xx年期间费用检查过程中,主要存在以下问题: 、房屋装修及设备款共87481。37元未采取摊销,直接计入管理费用; 、购入固定资产(、办公

10、家具等)57200元直接计入管理费用,未采取折旧方式进行摊销; 、个人 费用合计9751。72元计入公司管理费用未纳税调整; 、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整; 、未取得正规发票入管理费用金额1760。40元未纳税调整。 、支付的工程款80130元应计入施工本钱科目。 在对我公司xx年期间费用检查过程中,主要存在以下问题: 、个人 费用合计3276。05元计入公司管理费用未纳税调整; 、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。 3、对相关涉税事项进行了检查。 我公司在对xx年企业所得税纳税申报时,资产类调整工程固定资产折旧62792。37元会计折旧

11、和税法规定折旧一致,纳税调增金额62792。37元属编报错误。 4、自查中存在的问题说明。 通过自查,我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167。13元,我公司xx、xx年度企业所得税应分别调整如下: xx年度: 调整后企业所得税应纳税额=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元 xx年度: 调整后企业所得税应纳税额=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元 应补缴企业所得税=148798。97元25%=29699。74元-2321。04元=27

12、378。7元 以上所述为我公司本次自查的情况总结,不当之处敬请指正。 xxxx公司 xx年xx月xx日 国税系统固定资产管理自查报告范文 一、当前固定资产管理中存在的主要问题 (一)疏于管理,账实不符比较严重。 (二)重购轻管思想普遍,存在资产闲置浪费现象。 (三)岗位职责不明确,造成了管理脱节。 (四)财务制度有缺陷,影响了核算的准确性。 二、固定资产管理存在问题的成因 (一)管理体制不健全。一些领导对资产管理的重要性认识不够,认为国税系统家大业大,没有必要精打细算,花起钱来大手大脚,管起家来马马虎虎,对家底心中无数。一些单位管理制度存在漏洞,缺乏法律标准与强有力的政策指导,法律与政策滞后于

13、资产管理的实际是目前行政事业单位固定资产管理存在诸多问题的重要原因。 (二)会计核算不标准。核算程序不严密,账簿设置不齐全,账外固定资产大量存在,管理缺乏有效的约束机制,资产损失现象严重。一些会计人员政治思想素质不高,责任意识淡薄,业务素质难以适应新会计制度和财务规那么的核算要求。特别是在单位负责人不重视的情况下,往往不愿负责,得过且过,工作失职。 (三)监督考核弱化。一些单位没有将资产管理纳入到机关领导干部任期目标考核,资产管理工作显得无足轻重;固定资产在转让、出售、处置、变卖等活动中不按照国家有关规定报请管理部门审批,也没有进行严格的资产评估工作,而多半是协商交易,使固定资产产权变动脱离了

14、有效监督。尤其是私自低价转让、出售、变卖和处置固定资产现象的存在,导致了固定资产产权被侵蚀。 三、加强国税系统固定资产管理的建议 (一)转变思想,把握重点。如今资产种类越加庞杂,资产变动日益频繁,对固定资产的管理不能停留在原来的思维模式上,要加大管理力度,重视内部管理,按规定建账设卡,定期进行清理盘点。要将固定资产使用效率和完好程度作为考核单位负责人政绩、业绩的一个重要指标,确保国有资产的合理利用。 (二)明确职责,环节控管。作为垂直管理机构,国税系统在固定资产管理要自觉接受地方财政部门的指导和监督。同时,上级国税机关应健全和完善固定资产管理的规章制度,制定资产配置标准,开展财产清查,在全面摸

15、清所属单位资产存在、使用状况的根底上,根据下级国税机关承担的任务量合理调剂,有方案地进行配置。 (三)加强核算,掌握实情。针对现行行政事业单位会计制度中固定资产账面不能反映资产真实价值的问题,建议借鉴企业会计制度关于固定资产会计核算的规定,结合行政事业单位购建固定资产时一次性列支的实际,增设累计折旧会计科目列于资产负债表固定资产科目下方,作为固定资产的备抵调整科目,同时增设专栏反映固定资产净值。 (四)完善制度,严格清查。一是要建立定期清查制。各单位每年年终要对资产进行一次全面的清查核对来摸清家底,对盘盈盘亏的资产,要找出原因,分清责任,按现行规定及时处理;对资产结构和管理现状进行分析,盘活存量资产,防止积压闲置,做到物尽其能。二是建立重点抽查制。财务部门要依据会计核算资料,对资产

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