1、关于局部县局税收征管调研情况的报告 一、主要调研内容 根据xx省国家税务局关于印发的通知，查看县局缓缴税款申请资料、审批程序是否符合要求； 了解个体工商户核定定额程序、个体双定户定额执行期汇总申报的情况； 调研以农副产品为原料生产加工企业情况。包括。农副产品收购发票的管控、深入企业了解其生产工艺、农产品耗用、农产品增值税进行规模、“投入产出管控应注意的问题。 重点内容：了解农副产品收购发票样式；县局对收购发票的控管措施；到具体企业了解农副产品的收购途径、资金结算等，研究收购发票的控管措施。到企业调查了解生产工艺。目的是为下一步采用“投入产出法提供依据：主要是“消耗定额的测算，其中又区分电力的“
2、定额和“原料农副产品的消耗“定额。“原料农副产品消耗定额的测算又要区分生产环节测定约当产量 县局数据分析应用工作开展情况； 灾区停业个体双定户的资料的归集情况； 灾区受灾企业、恢复情况、税源情况； 小规模企业零申报的原因； 征管资料的收集、整理、装订及归档情况； 第十七条的贯彻情况，即“从事生产、经营的纳税人应当自开立根本存款账户或者其他存款账户之日起日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起日内，向主管税务机关书面报告。 税源监控、户籍管理是否到位。县局工商税务信息交换系统的使用情况及效果； 纳税人银行账号报告制度及在税务登记证件中执行情况。：“换发税务登记证件后，
3、纳税人在银行开户时，开户银行必须按照规定在税务登记证副本新的账号。对原有账号暂不作要求，但纳税人必须向税务机关报告。 增值税专用发票最高开票限额行政许可执行情况； 增值税、企业所得税减免审批情况； 地震受灾企业增值税专用发票保管情况； 基层税务机关企业所得税管理情况； 增值税、企业所得税重点税源企业生产经营情况调查； 二、调查研究方式 本次调研，我们主要采取抽阅历史征管资料、组织管理、征税人员座谈、现场上机演练或查询、深入企业生产经营场所调查等方式进行。 三、调研活动中发现的主要问题 本次调研活动发现的主要问题类型有。征收管理类、流转税管理类、所得税管理类、干部队伍素质类等问题，暴露的问题都不
4、同程度存在税务执法风险隐患。 征收管理类问题 1.延期缴纳税款审批、管理不标准，主要表现在： 企业缓缴税款报送资料不齐全，存在缺自产负债表等申报资料的企业申请资料； 审批手续不完整，存在企业报送的“延期缴纳税款申请审批表无主管税务机关签注意见的情形； 调查核实工作不到位。局部县局没有严格按照规定到企业实地调查核实，没有形成调查核实报告，或对申请缓缴税款金额到达20230万元以上的，缺货币资金余额调查核实报告； 对企业申请资料案头审查不仔细，甚至未进行审查。如。未对可疑的资产负债表“货币资金余额作进一步的关联审查等。 未对金融机构出具的货币资金余额时间与申请日期进行比对审查，存在不符合规定的问题
5、。 2.纳税人申报资料填写不标准、资料不齐全。普遍存在个体双定户无定额执行期汇总申报的纸质申报资料问题；加油站纳税申报资料不齐，主要表现为：缺、等； 3.存在达起征点个体双定户月度申报资料填写工程不全、错位、无纳税人签字等不标准问题； 4.征管档案资料管理不标准。各县局征管资料的完整度、归集的方式方法、装订的整洁美观度等参差不齐，缺乏统一的标准。存在征管资料未及时按照要求整理归档的问题。 5.数据分析应用工作力度不够、方法简单，未建立有效的税收征管实时预警机制； 6.普遍存在纳税人未按规定向主管税务机关报告所有开户账号的问题； 7.普遍存在银行或其他金融机构未在税务登记证件副本银行账号的问题。
6、 流转税管理类问题 1.农产品收购、加工行业普遍存在税负偏低，农副产品跨省收购普遍，收购业务真实性难以核实，税务机关对农产品收购发票使用及收购业务管理难度大； 2.增值税专用发票配售审核不标准。局部县局存在增值税专用发票最高开票限额审批未遵循规定的行政许可程序。主要表现为：缺、实施机关对申请材料的实地审查未形成核查报告、未向申请人送达等资料、个别县局存在超额审批现象： 3.享受增值税优惠政策资格认定审批不标准。未按规定审定国有粮食购销企业、民贸企业和销售少数民族生产生活用品县以下供销社减免增值税资格，存在政策性减免税已到期限未及时恢复征税的情形；12 4.地震受灾企业增值税专用发票保管存在平安
7、隐患。地震后，局部企业只能将专票存放在板房内，不具备“三铁保管条件。 企业所得税管理类问题 1.管理粗放 季度申报和年度申报方面。季度申报多表达在企业未申报时进行催报。但受理申报时局部管理人员不注重细节，如存档的申报表显示：申报表有ctais直接打印无企业和税务签章的，有企业提交但企业或税务签章不全的，这种情况下申报表缺少法律效力。对于年度汇算清缴工作，所得税科原制定的工作底稿汇算模式流于形式，局部县局管理人员并没有进行汇算审核，即使审核也仅是对ctais录入时出现错误的申报表进行逻辑审核。通过汇算审核对企业的申报数据进行纳税调整的情况很少。 政策的宣传方面。对企业集中的宣传和培训较少，根本表
8、达在下户调查时宣传政策、汇算清缴时进行相应的政策提示。 2.所得税管理人员少，业务素质普遍偏低。其中局部县局缺少所得税管理业务骨干。管理人员学习的主动性和积极性较差，内部培训和在岗培训未有效开展。 3.企业所得税审批事项存在以下问题： 个别财产损失审批无县局管理人员的调查核实报告； 已取消审批的工程或者不需要审批的工程，局部县局仍然进行审批，并下正式文件予以批复； 未建立重大涉税事项集体审议制度，程序上不健全； 局部县局未按年度要求企业上报减免税申请。 干部队伍素质类问题 县局一线工作人员普遍存在税收业务素质参差不齐，综合业务素质较低，业务学习积极性不高，工作责任心和效劳意识不强，税收执法风险
9、意识淡薄等问题。局部税收管理员难以胜任管户工作，突出表现在企业所得税的管理方面。 四、工作建议 针对调研中发现的普遍性问题，拟提出进一步加强全州国税系统税收征管工作的假设干意见，并以正式文件下发执行。具体措施有： 结合我州实际，突出重点税源和管理漏洞大的行业分类管理，着力于行业精细化管理。对农副产品收购、加工行业的管理，由流转税科、征管科、所得税管理科在调查的根底上，形成农副产品收购、加工行业税源管理方法，并加强对县局的管理指导，择重点农产品收购、加工行业进行专项评估、重点剖析。核心和重点是采取措施进一步标准和强化对农产品收购发票的领购、使用，从农产品收购发票环节减少纳税人“舞弊的空间。另外就
10、是要在重点实地调查的根底上，建立我州农产品收购、加工行业评估“定额预警指标体系和评估模型，通过强化纳税评估，发现纳税遵从的疑点和线索。 各县局要严格按照的规定，对已报批的缓缴税款资料进行逐户资料清理和问题补正。管理人员要牢固树立风险意识、责任意识，仔细做好企业缓缴税款申请资料的案头审查工作，认真落实缓缴税款的调查核实工作，及时形成调查核实报告。对缓缴税款报批资料要按户完整归集，按年集中装订归档。考虑企业申请缓缴税款报送资料中增报书面报告的复印件。 各县局要在广泛宣传的根底上，按照规定，要求个体双定户严格履行定额执行期汇总申报义务，管理人员要做好个体双定户月度、定额执行期汇总申报的审查、催报工作
11、，个体双定户纳税申报必须有本人的签字，严禁代办、包办申报情形的发生； 在税务部门统一的税收征管档案管理方法出台前，州局在调研的根底上，先暂制定全州国税系统统一的税收征管资料归集、整理、装订、归档的标准； 标准税收日常征管活动。包括。 1.清理、自查和补正填写不标准、报送不齐全的纳税申报资料； 2.要求各县局要责令未按规定向主管税务机关报告所有开户账号的纳税人要限期报告； 3.各县局要就税务登记证件副本银行账号政策对辖区内的银行或其他金融机构进行一次普遍宣传和政策执行的清查，未执行的根据规定，责令限期改正，并给予相应处理； 强调各县局必须严格遵循增值税专用发票最高开票限额行政许可程序。通过自查，对未严格遵循行政许可 第8页 共8页
