1、我市财政资金平安性问题的调研报告 一、我市财政资金平安性状况及存在的问题 财政资金的平安是财政管理的一条重要生命线。近几年，随着全市经济开展水平的不断提高，财政收支规模越来越大，202223年，全市财政总收入到达26亿元，财政总支出到达57亿元，这么大的资金量，在收、支、使用等多个环节，是否平安，一直是我们十分担忧的问题。对此，市财政局高度重视，坚持把财政资金平安管理工作放在十分重要的位置来抓，把资金的平安列入财政反腐倡廉和财政监督的重中之重。去年年初，市局连续转发了两个文件要求全市各级财政部门开展财政资金平安检查，加强财政资金平安管理。通过开展财政资金平安检查，强化根底管理、创新制度机制、提
2、高人员素质，不断提高财政资金平安管理工作水平。从总体上看，随着各项财政改革的深化和开展，尤其是现代财政国库管理制度不断建立健全，财政资金平安管理工作得到进一步改进和加强。 但是，通过分析XX县区财政局国库收付中心职工樊红盗窃580万元财政专户资金的案件，以及张金镇财政所3名职工挪用170万元零户统管资金的案件，还有202223年我省XX县区城关镇会计核算中心主任兼主管会计孙小平盗窃200万元核算中心集中账户资金的案件所暴露的问题，充分说明当前我们的各项财政改革还没有完全到位，公共财政管理体系还有待进一步健全。在这样一个新旧管理制度特别是操作机制相互交错的时期，更容易出现资金管理风险。 通过对各
3、县区在财政资金管理状况的调查，可以看出目前在财政资金平安管理方面还存在一些较为突出的问题： 一是有些地方的财政资金平安意识淡薄。思想意识上的漠视，会导致行为上的疏忽，而领导同志思想意识上的漠视，那么会导致管理上的疏忽，包括内部管理上的松懈。“重分配、轻管理的传统观念，在我们一些领导同志的头脑里依旧根深蒂固，财政资金平安意识淡薄问题依然比较突出。这些案件的发生，说明在我们有些财政部门内部管理已经松懈到十分严重的程度。 二是国库集中支付制度改革不彻底。对推进国库集中收付制度改革，财政部以及省委、省政府和省纪委一直都有明确要求，市政府办公室也于202223年2023月专门批转市财政局关于进一步深化我
4、市国库集中收付制度改革工作意见的通知（安政办发20222399号），要求市级会计集中核算向国库集中支付转轨，所有单位全部退出会计集中核算，不得再将资金实拨到会计核算中心沉淀。但至今还有一些仍然没有退出会计核算中心。说明我们在推行国库集中收付制度改革时，还存在认识不到位、紧迫感缺乏、有畏难思想等问题，没有认真地落实中省有关要求。由于会计集中核算转轨不彻底，与国库集中支付双轨运行，削弱了预算单位作为预算执行主体、财务管理主体和会计核算主体的地位，致使预算单位内部没有形成会计与出纳的牵制机制。 三是财政专户管理不标准。财政专户过多、重复设置、管理分散，平安隐患较大。专户资金仍然采用传统的实拨方式，管
5、理链过短，少数地方至今还没有落实财政专户归口国库部门统一管理的要求，更是增加了资金运行风险。湖北XX县区财政局和张金镇财政所以及我省XX县区城关镇会计核算中心的个别人，之所以选择财政专户资金和财政代管的单位资金作案，正是利用了财政资金管理制度上的漏洞。 四是国库管理机构没有分设，国库管理机构与执行机构之间的关系没有理顺。目前，我市还有局部县区没有分开设置国库科（股），由于没有专门的国库管理机构，也就没有相应人员配备，几乎所有的财政国库管理职能，都靠设在预算部门的总预算会计来落实，其结果就是很多事情根本得不到落实，资金平安缺法保障，国库改革难以推开，专户统管无法实施。此外，在一些分设国库管理机构
6、的地方，国库管理机构与国库执行机构各自独立运行，造成资金管理链条和流水作业程序被人为分割，业务管理机构不能有效行使对业务执行机构的管理和监督。 五是内控管理制度不落实。制度是管理的根底，也是约束行为、防范风险的重要屏障。制度缺失或执行不力，是一些地方在财政资金平安管理方面存在的另一重大问题。包括财政的内部控制制度，财政与银行之间对账制度、相互制约机制和纠错机制都不健全，漏洞较大；岗位培训制度、岗位轮换制度和岗位素质教育制度等相关管理制度也都没有得到很好地执行。此外，由于人员配备缺乏，财政国库机构和乡镇财政所在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象，一些关键环节和重要权限集中在个别人员手中，少数
7、单位未对支付印鉴实行分人分印管理我市财政资金平安性问题的调研报告，定期对账制度流于形式，或者根本就不对账，密码不密，形同虚设，财政资金运行的各项内控机制无法完整落实，给财政资金平安留下很大隐患。 二、加强财政资金平安管理的主要对策 一、进一步健全完善财政资金平安管理制度。科学合理的制度机制，是加强财政资金平安管理的重要根底和有力保障。目前中、省财政部门就当前地方财政资金平安管理上存在的突出问题，正在抓紧研究制定财政部门加强地方财政资金平安管理暂行方法，我市各级财政部门也要针对这次平安检查中自查出的问题，紧密结合实际，抓紧研究制定出本级加强财政资金平安管理的具体实施方法和总预算会计根底管理工作的
8、标准，夯实财政资金平安管理的制度根底。我们在建章立制时，要注重以下几个方面： 一是要注重制度体系本身的完整性，从“全面上下功夫。完整的财政资金平安管理制度，应当包括财政总预算会计岗位责任制，印鉴、票据管理制度，财政内部相关业务职能部门之间，财政与预算单位、人民银行国库、代理银行之间的定期对账制度和相互制约机制，财政资金专户管理制度，内部监督检查制度，代理银行管理机制，等等。我们各级财政部门要结合实际情况和管理需要，切实健全完善好这一制度体系。 二是要注重标准关键环节，从“重点上下功夫。要结合检查和整改情况，认真梳理财政资金平安管理的关键环节和风险点，一个环节一个环节地加以标准，确保关键环节和风
9、险点不出问题。比方，会计、出纳、审核岗位分设，印鉴、票据分开使用管理，财政部门与代理银行之间的权、责、利关系，等等，都是需要重点考虑的关键环节和风险点。标准好这些环节，防范好这些风险点，就相当于为财政资金平安管理构筑了牢固的防线。 三是要注重制度的真正落实，从“执行上下功夫。我们目前缺少的不是制度，更重要的是执行和落实。各级财政部门一定要在执行上多做文章，采取鼓励和约束并重的方法，强化岗位责任制，切实执行好财政资金平安管理的各项制度，同时要对财政资金审核拨付、会计核算等平安管理根底工作实施定期检查或不定期抽查，使相关制度不再停留在纸上，而要真正落到实处。 四是要注重新形势、新任务、新要求，在“
10、适应上下功夫。在当前国内外经济环境发生重大变化的背景下，用于实施积极财政政策、拉动内需、改善民生等方面的财政支出规模将大幅度增加，给财政资金平安管理工作提出了新的要求。我们要主动适应形势的变化，切实做好财政资金拨付管理等工作，认真执行好有关制度，确保财政资金平安。 二、全面深化和完善国库集中收付制度改革 建立以国库单一账户体系为根底、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度，对加强财政资金的管理监督、提高财政资金平安的管理水平意义重大，影响深远。下一步，全市各级财政部门要在稳固现有改革成果根底上，按照标准化改革要求，全面深化和完善国库集中收付制度改革。 一是要加快改革步伐。市财政要在
11、做好本级改革的同时，加大对县改革的指导和督导力度，使改革尽快实现“横向到边、纵向到底；202223年市级将使用国库集中支付系统和动态监控系统，启动财政直接支付和财政授权支付业务。要求1-2个区县启动国库集中支付改革试点工作。加快财政业务改革步伐，全面推进财政信息化和“金财工程建设。 二是要抓紧做好会计集中核算向国库集中收付制度的转轨或衔接工作。转轨或衔接工作无论采取什么形式，以国库单一账户体系为根底不能变，不能再采取将资金实拨到核算中心账户沉淀，形成“第二国库的做法。条件比较好或者条件具备的地方，要按照标准化要求，抓紧做好转轨工作；条件尚不具备的地方，可以因地制宜，采取适宜的过渡性措施，先把国
12、库集中支付做起来，将单位在会计核算中心的实有资金账户改为零余额账户。在没有实行国库集中支付之前，必须先把会计核算中心的财政性资金账户（实有资金集中账户）予以撤消，由财政国库管理机构将集中核算单位经费直接拨入其根本业务结算账户，此项工作市级必须在4月底前完成。各级会计核算中心都要强化内部制约机制，按照资金拨付和印鉴管理等制度规定，细化并合理安排岗位分工，会计之间不能相互兼职，不得由一人办理资金拨付的全过程。 三是要积极创造条件，实现财政国库管理机构的机构分设和国库执行机构的职能整合。财政部早在2022年就要求地方对国库管理机构与国库执行机构的内设机构、职能及工作流程、系统建设等进行全面一体化整合
13、。目前，全省已有XX市实现了整合。实践证明，这样做有利于开展工作，既能减少职能交叉，理顺业务流程，提高工作效率，又能进一步加强财政资金平安管理。已经分设国库支付执行机构县区，要创造条件整合国库管理机构和国库支付执行机构，充分发挥人力资源优势，提高行政效率；尚未分设国库支付执行机构县区，不要再单独分设国库支付执行机构，可直接参照财政部的模式，实行“一套人马、两块牌子、合署办公的机构设置和人员配置方式，直接建立起环环相扣、无缝衔接的财政资金支付“流水线。 四是要切实加强财政专户管理，确保财政专户资金平安。目前财政资金专户尚未归口财政国库部门统一管理的县区，要在6月底之前将各类财政资金专户归口到同级
14、财政国库部门管理，并办理完账户移交手续，实现财政专户资金的统一和标准管理。各级财政部门都要按照财政部的要求，加大力度清理标准财政资金专户，能归并的要归并，能撤消的要撤消，原那么上严禁开设新的财政资金专户。此外，我们要积极创新财政专户资金运行模式，可以借鉴XX市财政局的做法，在财政局内部对专项资金按照预算内资金管理的模式，实行“指标管理，资金集中，预算总控，统一调度，统筹管理，同时建立财政专项资金存放商业银行评价鼓励机制。将专项资金中暂时闲置局部向商业银行进行存款分配。这种做法，第一，可以有力地带动商业银行支持地方经济的积极性。第二，可以彻底解决财政专户重复设置，过多过滥的问题。第三，能够保证专
15、项资金的平安运行。第四，可以杜绝商业银行之间的恶意竞争。第五，能够实现财政存款利息收益最大化。目前，省级和XX市正在着手准备实行这种模式，我们也准备学习借鉴。 五是要加大信息化建设力度，建立健全预算执行动态监控机制。建立动态监控的信息系统和管理机制，对资金支付实时动态监控，构筑起预算执行的外部监督和内控管理两条防线，充分发挥动态监控的威慑作用。 三、认真开展资金平安检查。 各级财政部门一定要充分认识这次财政资金平安检查工作的重要性和紧迫性，做到思想上认识到位、行动上落实到位，组织好、布置好、落实好平安检查任务。要把平安检查工作作为加强财政资金平安管理和加强惩防体系建设的一项重要工作来抓，一方面
16、要组织好本级的自查，随时了解和掌握工作进展情况，协调解决各种问题，保证自查工作顺利实施。另一方面，要对本级和下级自查工作进行认真的检查和抽查，确保财政部要求检查的每一条内容都落到实处。特别是要从规章制度、操作程序、岗位设置、内部管理、外部制约等有关资金平安管理的方方面面进行认真检查，把存在的隐患和管理漏洞都查找出来，确保不留死角。要按照财政部关于开展地方财政资金平安检查工作的通知规定的2023个方面的检查内容，制定出详细的对本级自查和对下级检查的实施方案，2023个方面共计51条自查内容要逐条落实，一条都不能少，尤其要对资金收付管理的关键环节和风险点进行重点检查，确保每一阶段的工作都扎实到位，绝不能走过场。要结合自查出的问题，边查边改，抓紧研究提出加强财政资金平安管理的整改措
