1、关于权责发生制政府综合财务报告制度改革的思考 XX县区财政局文件 珙财发202327号 XX县区财政局 关于印发2023年XX县区权责发生制政府综合财务报告 试编工作实施方案的通知 各县级部门、融资平台公司、国有或国有控股公司、局内部业务股室： 按照财政部关于印发2023年度权责发生制政府综合财务报告试编方法的通知（财库20235号），及省厅、市局的安排部署，结合我县实际情况，经研究决定，启动和开展2023年权责发生制政府综合财务报告的试编工作。现将2023年XX县区权责发生制政府综合财务报告试编工作实施方案印发给你们，请遵照执行。 附件：2023年XX县区权责发生制政府综合财务报告试编工作实
2、施方案 特此通知 二o一二年五月二日 主题词：财政财务报告实施方案通知 抄送：市财政局 XX县区财政局办公室2023年5月2日印 -1- 附件： 2023年XX县区权责发生制政府综合财务报告试编工作 实施方案 为更加真实、完整地反映政府资产、负债、收支等财务状况和运营情况，增强政府防范财务风险的责任意识，提高政府的执政能力，推动经济和社会事业健康协调开展，按照财政部关于印发2023年度权责发生制政府综合财务报告试编方法的通知（财库20235号），及省厅、市局的安排部署，结合我县实际情况，经研究决定，启动和开展2023年权责发生制政府综合财务报告的试编工作。由于试编权责发生制政府综合财务报告是一
3、项全新的工作，涉及面广、口径复杂、操作难度大、协调配合要求高，无任何现成模式，时间紧迫、任务繁重，特制定本实施方案。 一、成立试编工作领导小组 为加强组织领导，圆满完成试编工作任务，成立“XX县区政府综合财务报告试编工作领导小组，统筹协调2023年度政府综合财务报告编制工作，具体安排如下： 组长：黄芝林 副组长：杨代琼方晓峰白华陈险峰康茂华 成员：王丽萍陶家淳李友琼任仲懿赵云贤陈重宇雷利 领导小组下设办公室，办公室设在预算国库股，王丽萍任办公室主任。领导小组办公室负责县级政府综合财务报告编制的具体组织和协调工作。 二、财务报告的组成和编制方法 财务报告主要包括。政府财务报表（资产负债表和收入费
4、用表）、文字资料（政府财务报表附注、政府财政经济状况、政府财政财务管理情况）。 财务报告的合并范围包括本级政府财政、行政单位、事业单位、社会团体、地方政府融资平台公司、土地储藏资金。国有或国有控股企业、物资储藏资金等，按照权益方法，只将其国有权益或净资产的有关工程列入政府综合财务报告。 编制政府财务报表，应以一般预算报表、基金预算报表、财政专户报表（包括农业综合开发财政专户报表、预算外资金财政专户报表、国际金融组织贷款转贷报表、外国政府贷款转贷报表等）、部门决算报表、建决算报表、国有企业财务报表、物资储藏资金财务报表、地方政府融资平台公司财务报表、土地储藏资金财务报表等为根底，采用“全列全调的
5、方法，先将现有上述报告数据分项全部直接或合并填列，然后结合相关财务资料，根据经济事项实质，确定属内部交易事项或不属财务报表反映事项，再进行抵销、调整处理，得到最终的财务报表。 三、编审工作人员分工 （一）财政会计报表编审组 组成人员：赵亮（组长）段晓飞肖星 工作任务。主要负责“一般预算会计报表、“基金预算会计报表、“财政专户管理资金（预算外）会计报表、“农业综合开发财政专户会计报表、“国际金融组织贷款转贷会计报表及“其他财政专户会计报表数据的收集和汇审。 （二）部门和单位报表编审组 组成人员：汤文龙（组长）王天玲谢春林 工作任务。主要负责“部门决算报表、“基建决算报表、“固定资产明细表、“存货
6、明细表、“物资储藏资金财务报表、“土地储藏资金财务报表及其他相关资料的收集和汇审。 （三）融资和国企报表编审组 组成人员：张莉（组长）谢春林 工作任务。主要负责国有企业财务报表中相关数据的收集和汇审。 （四）文字资料撰写组 组成人员：赵亮（组长）汤文龙肖星 工作任务。主要负责对政府财务报表进行数据说明和分析，着手撰写政府综合财务报告要求的政府财务报表附注、政府财政经济状况、政府财政财务管理情况文字内容。 四、实施步骤和要求 第一阶段。4月下旬日至5月9日，学习培训布置。要求财政编审负责人员和部门单位财务人员认真自学2023年度权责 发生制政府综合财务报告试编方法，熟悉政府财务报表汇总工作表和政
7、府财务报表工程与现行报表工程对照表；5月9日，召开培训布置会。通过学习培训布置，相关人员根本掌握编报政府综合财务报告的内容、方法、步骤。 第二阶段。5月9日至5月31日，编制报送部门决算新增补充表（库补03表至库补11表）、文字说明。要求各部门单位、财政内部股室相关人员一方面抓紧协调沟通，收集补充表所需的数据资料，另一方面在规定时间内完成补充表的细化填制工作、特殊事项的文字说明，并报送财政局相关编审组。 第三阶段。6月1日至15日，审核、汇总、调整财务报表。要求各编审组在规定时间内完成部门单位、财政专户、融资平台及国企报表的审核，并分项或合并填列到政府财务报表汇总工作表相应栏目，然后结合相关财务资料，根据经济事项实质，确定属内部交易事项或不属财务报表反映事项，再进行抵销、调整处理，得到最终的政府财务报表。 第四阶段。6月15日至20日，撰写财务报表附注、政府财政经济状况、政府财政财务管理情况文字内容。要求文字资料撰写组相关人员根据政府财务报表，结合相关情况，完成财务报表附注、政府财政经济状况、政府财政财务管理情况文字内容的撰写工作。 经过各方相关人员的协同配合，共同努力，最终形成完整的政府综合财务报告，并于6月21日上报市财政局。 第6页 共6页
