1、1. 论小微企业的财务风险管理【】 小微企业在国家经济开展中日益发挥着举足轻重的作用。 然而， 近年来由于财务风险管理方面的假设干缺乏， 导致其自身开展受到限制。对此， 小微企业应正视问题， 积极增强财务风险意识， 提高风险管理水平， 寻求自身的良好开展， 为国家的经济稳定奉献力量。【关键词 】 小微企业； 财务风险； 风险管理小微企业创造了我国超过 50%的税收， 超过 60%的经济总量。小微企业对于国家税收， 市场经济有着深远的影响， 是“稳增长 、“保民生 的重要力量。 然而， 近年来， 小微企业由于外部经济形势的压迫和自身实力的缺乏，在 2023 年的经济危机之后， 开展一直相对萎靡。
2、因此， 提高企业应对财务风险的能力， 不仅有利于小微企业自身的持续良好开展， 也有利于国家整体经济的稳定开展。一、 小微企业的界定小微企业是小型企业、 微型企业、 家庭作坊式企业、 个体工商户的统称， 是由中国首席经济学家郎咸平教授提出的， 目前主要是指那些产权和经营权高度统一、产品或效劳种类单一、 规模和产值较小、 从业人员较少、 利润微薄或者处于创业阶段和成长阶段的企业，包括法人企业和自然人企业。小微企业不是一个绝对的概念，而是一个相对大中型企业而言的概念。各国由于经济开展情况的不同，对小微企业界定的标准和方法也不同。由于小微企业经营方式灵活，组织本钱低廉、 专业进退便捷等优势， 其更能适
3、应当今社会瞬息万变的市场需求。因而， 在世界各国的经济开展中， 小微企业都是不可或缺的强大力量。二、 小微企业财务风险管理的现状及问题一 资金短缺， 流动性缺乏小微企业普遍遭遇流动性缺乏的难题，既有民间资本压制和银企沟通不畅这些外部原因，更有经济环境以及小微企业自身的组织方式和开展状况等内在原因。小微企业缺乏大企业那样直接向社会公众发行股票和债券的实力，更多采用的是内源性融资， 融资渠道单一。二 缺乏投资分析造成投资失误由于缺乏投资分析和科学论证，小微企业投资决策失误很多。在剧烈的市场竞争之下， 其结果不但没有为企业带来开展， 反而使企业陷入困境， 甚至陷入破产的边缘。小微企业在投资决策前，
4、首先应该进行市场调查， 及时捕捉投资时机；其次还要建立科学的投资决策程序，认真进行项目的可行性分析； 还需筹集充足的资金， 保证项目进行中的资金供给。同时理智分析风险与收益的关系： 一般收益越大， 风险也越大。三 人才的缺乏和流失市场竞争越来越是人才竞争，小微企业的业主们普遍认为开展中的一大障碍就是人才的匮乏。小微企业资金少、 规模小， 对于人才的聘任、 考核、 培养以及提拔缺乏系统科学的管理， 导致小微企业难以吸引并且留住人才。四 本钱费用核算不到位大多数小微企业由于产品品种少，经济业务较为简单， 对本企业本钱核算的要求较为宽松， 使其内部缺乏科学有效的本钱费用控制体系。账册和会计科目设置不
5、全，费用分配标准不适当， 本钱结转程序不科学的现象普遍存在， 造成企业产品定价不准， 本钱费用过高， 不利于市场竞争。五 先进的财务管理技术和方法难以得到应用我们国家的小微企业大局部是家族式企业，程序过于简单， 决策权高度集中， 无章可循， 管理行为边界模糊不清。财务管理人员普遍素质偏低、 水平不高， 应付日常事务已经焦头烂额， 更无暇去学习和应用先进的财务管理技术。因此， 绝大多数小微企业更多地倾向于简单、 传统、 易操作的管理方法，而对更加先进与科学的财务管理技术和方法弃如敝履。三、 小微企业财务风险管理的对策建议一 优化企业资本结构筹资活动是企业开展壮大必经的过程。 针对筹资风险， 小微
6、企业应当根据自己的风险能力，选择对本企业最有利的资本结构。所谓最正确资本结构是指使企业预期的综合资本本钱率最低同时企业价值最大化的资本结构。在借入资金时， 企业应慎重考虑各种因素，选择合理的筹资顺序。在安排资金时， 短期筹资的资金只能用于流动资产， 中期、 长期债务可以用来构建固定资产或用于长期投资。企业所筹集资金的归还期与其相应资产的变现期相适应， 以提高各种资金利用率， 保证企业按期归还资金。企业应确定客户的资信等级，并对客户的偿债能力进行评估。要树立资本结构控制观念，参照国家要求、 同行业平均水平、 竞争对手情况建立企业资本结构控制标准， 如一般生产企业资产负债率应控制在 40%60%。
7、二 建立完善的内部控制制度建立内部控制制度， 不仅要控制与企业经营活动和财务活动有关的风险， 还要控制由于人为原因导致的风险。首先要有健全的财务制度， 对财务上的管理要按照规定进行， 例如财务部的员工每个人的职责必须明确， 账本设置齐全、 会计资料清晰、 真实； 其次， 其他部门也要建立与财务制度相配套的制度规定， 例如销售部设台账， 月末与财务对账， 车间的出入库单月底也要和财务对账等等。总而言之， 各部门的职责设定应当环环相扣， 并按照制度规定办事， 才能起到良好的内控效果。健全的内部控制制度能够实现各部门内相关人员的相互制约， 从而防止管理上的漏洞， 控制企业的财务风险。三 培养良好的风
8、险管理文化1.增强风险管理意识风险管理意识缺失是现在小微企业财务风险管理的薄弱之处， 想要克服， 就必须首先从管理层树立良好的风险管理意识。管理层要将财务风险管理上升到一定的高度，从内心重视，将财务风险管理视为企业管理的重中之重。可以尝试在企业中开展有关风险管理的讲座，从意识形态上将风险管理由上至下， 植入每个员工的思想之中， 从而树立起企业整体的风险管理文化，使每个员工都能有针对性地在自己的岗位上防范财务风险。如此环环相扣，必定能在一定程度上降低企业整体的财务风险。2.提高风险管理水平财务人员的素质低是形成财务风险的又一重要原因。现阶段， 许多小微企业缺少高素质的财务管理人才， 由于财务人员
9、的专业水平较差， 从而导致企业的财务危机。对此， 小微企业可以先吸收一些高素质的财务专业人才。要舍得在人才招聘上花费时间和精力， 要不遗余力地招揽人才， 其次要加强对现有人才的催促与培训， 不仅要提高其职业道德水平， 还要提高其风险管理的能力。设计科学合理的培训方案， 定期培训与定向培训相结合， 还要制定培训考核制度， 考核合格者才能上岗， 不合格者必须继续参加培训，如果不参与培训或者是屡次考核均不合格者， 予以解聘。四 建立财务风险预警机制财务预警系统，是通过设置并观察一些敏感性财务指标的变化， 而对企业可能或即将面临的财务危机实现预测、 预报功能的财务分析系统。小微企业要时刻监测自己的经营
10、业绩和财务状况， 可以利用此系统进行比照分析， 寻找差距并对自身潜在的危机进行预警， 使企业实施财务监控， 尽早发现财务问题并及时采取有效措施。财务部门要充分利用财务信息，主动研究市场开展动态， 全程监控企业的生产经营活动， 使企业能够有预见地采取各种防范措施，将可能受到的风险损害降到最低程度。企业的财务预警可以分为长期预警和短期预警。长期预警以财务指标分析为主，短期预警以现金预算管理为主。五 寻求专业帮助现阶段， 对于各种风险管理的专业帮助有许多来源， 尤其是许多咨询公司已经在风险管理方面有所涉猎。通常以合同或项目为根底，咨询公司会在企业需要的领域中提供高度熟练的专业技术人员。企业所要考虑的
11、就是确定将这些专业人员放在公司的哪个岗位， 怎样才能通过其他部门的配合， 最大限度地发挥这些专业人员的才能。作为 “保民生， 稳增长 的重要力量， 小微企业的开展受到越来越多的重视。由于小微企业在国民经济中所发挥的不可替代的作用，其融资及财务风险控制问题已经受到国家高层的极大关注。开展小微企业刻不容缓。温家宝总理在十一届全国人大五次会议的 政府工作报告 中 7 次提及小型微型企业， 在回忆去年经济工作时， 他提到 “重点支持实体经济特别是小型微型企业的开展 。 政府工作报告 强调要从财政、金融、税收等方面支持小微企业开展。身处国家重点扶持的宏观经济形势之下，小微企业也要正视自身在财务风险管理方
12、面存在的缺乏之处， 积极改良， 全面提高企业应对财务风险的能力， 寻求自身的突破与开展， 并为国家经济的稳定与开展奉献力量。2浅析我国小微企业的财务风险廖礼荣 福建省纤维检验局 福建福州 350026：随着整体宏观经济的持续乏力，我国小微企业的生存状况堪忧，财务风险也日益加剧。躲避财务风险是小微企业生存、开展的必修课。本文针对我国小微企业的财务风险，从小微企业的实际经营出发，研究小微企业财务风险的防范问题，时小微企业躲避财务风险的方法进行深入浅出的探讨，并提出了相关的建议，时现实小微企业提高财务风险的能力有一定的帮助。关键词:财务风险;指标;风险控制;转移一、我国小微企业财务风险的概况1、我国
13、小微企业的定义根据企业从业人员、营业收人、资产总额等指标，并结合企业所处的行业性质，我国的企业可分为大型、中型、小型和微型。小微企业主要被定义为小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户。在银行业信贷发放中，一般综合授信额度在人民币500万元以下的企业，统称为小微企业。不管是哪种分类，不可否认的是改革开放三十年来，作为民营企业的主力军，小微企业对于我国整体经济的高速发展发挥了不可或缺的积极作用，各大中型企业也大多从小微企业开展壮大而来。2、我国小微企业财务现状据国家统计局对全国3.9万户规模以下工业企业抽样调查，20比年一季度，工业小型微型企业经营状况好或很好的比例仅为21.1%，比202
14、3年年底下降了1.7个百分点。其中，微型企业经营状况好或很好的比例仅为18.3%。我国小微企业财务现状主要体现为融资渠道狭窄，融资规模不大等方面。小微企业的资金来源不稳定，权益性资金来源较少，作为主要的外部融资渠道，银行却很少提供长期信贷，提供给小微企业的中短期信贷规模也严重缺乏，较之大中型企业相差甚远。同时小微企业财务结构管理也不尽合理，普遍存在着偏高的资产负债率，标志着大局部小微企业存在着债务风险。随着近年来外部宏观经济的持续乏力，小微企业的财务状况日益恶化，小微企业开展，面临许多经济和制度问题，而财务风险更是其生存要面临的首要问题。3、我国小微企业财务风险的分类由于影响企业财务风险的因素
15、很多，涉及面广、不确定性很强，因此企业财务风险管控面临很大的困难。做好财务风险管控，需要企业对自身业务活动做出科学、准确的定位;需要企业对所处的政治、经济、文化和技术等环境做出客观、清晰的判断;需要企业相机抉择，合理处置自身与外界的各种关系和矛盾。在实际的经营过程中，我国小微企业的财务风险可分为:筹资过程中的财务风险、投资过程中的财务风险和生产经营过程中的财务风险。筹资过程中的财务风险主要是指是企业筹资后资金使用效益无法同既定目标相匹配，使得原协定要求无法履约，资金供给者预期结果、企业财务管理目标无法实现的经营不确定性。投资过程中的财务风险主要是指小微企业自身的投资项目投人后效益无法同预期相符，对企业盈利水平和偿债能力构成重大负担所导致的经营不确定性，这也是最近几年中，很多小微企业面临最严峻的财务风险。经营过程中的财务风险主要是指小微企业在生产经营中所直接面对的应收账款、预收预付账款、存货等财务风险，它是
