1、国税部门所得税管理汇报 新企业所得税法公布实施后，新办企业的企业所得税划归国税部门管理，使所得税占国税税收收入的比重逐年扩大，对国税部门加快企业所得税征管质量和效率提出了更高的要求。对于企业所得税管理工作，XX县区国税局立足现有信息技术条件，坚持总局所得税“分类管理、优化效劳、核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税二十四字工作方针，在现有所得税信息化管理根底上，研究开发出了企业所得税电子台帐系统，为实现企业所得税的科学化、精细化、专业化管理做了有益的尝试，取得了明显成效。 一、企业所得税电子台账系统开发背景 作为国税部门管理一个的重要税种，企业所得税对税收的奉献是越来越大。在实际管理过程中，我
2、们深刻体会到由于企业所得税管理涉及面广、政策性强、计算过程复杂，管理难度较大，需要立足实际，对现行管理手段和方法进行不断的改进和探索。 目前，企业所得税管理当中存在的问题。一是企业财务人员对企业所得税政策、法规掌握的还不够透彻。对企业所得税税前扣除工程的根本规定、扣除依据、扣除比率等掌握不够全面、准确，带来企业会计制度执行和财务核算的不标准，中小企业现金交易、收入不入账、费用乱列支等现象时有发生，在一定程度上给所得税征管带来难度。二是税收管理方式比较单一，缺乏科学、合理的稽核手段和稽核方法。日常工作中，审核环节、检查环节还是以人工为主，就表审表，人工核查的现象没有改变，在对纳税人本钱和费用的列
3、支、对收入和利润的核算方面时常处于一种被动局面，没有科学的方法甄别纳税人当年或以前年度所得税申报的真实性。三是在企业所得税信息化管理当中，根底数据的采集质量普遍不高，对纳税人的财务报表、经营状况、银行存款以及会计核算软件中的大量数据，根本上没有采集或无法采集，造成根底数据不全。对企业整体纳税情况的评估和对税源变化的因素分析缺乏依据，信息管理与应用受到了很大的限制。四是ctais上线以后虽然方便了各税种管理，但在企业所得税优惠管理在中系统缺乏便捷的查询、统计功能，需要人工进行汇总统计，降低了数据的利用率，造成了信息资源的浪费；五是现行的所得税纸质台帐不仅不易于汇总和查询，而且随着登记人员、部门的
4、变动易使台账流失，在一定程度上制约和影响了企业所得税管理的质量和效率。 二、软件平台工作原理及成效 鉴于以上存在的问题，为优化办税效率，提高征管质效，经多方借鉴，去年市局所得税处和XX县区国税局联合开发了企业所得税电子台帐管理系统。 系统平台设计工作原理。该系统有效的利用了国税现有信息化建设根底，从企业税前弥补亏损管理、企业资产损失税前扣除管理及减免税管理入手，利用ctais系统中的所得税年报数据自动生成电子台帐，实现各类台帐的分类查询与统计，并在此根底上进行数据分析。 系统平台设计工作功能。一是该平台以ctais年度所得税申报数据为主要监控指标，数据由ctais自动导入，防止了信息的重复登记
5、；二是通过与减免税文书及历年数据的比对分析，实现了企业所得税跨年度延续性管理；三是通过对企业税前弥补亏损、财产损失税前扣除的监控管理，更好地核实税基，强化企业所得税税源管理；四是通过后台的审核、汇总、统计功能提高了数据利用的效率和质量，提高了台帐数据的准确性。目前，该系统实现了所得税综合台帐、税前弥补亏损台帐、资产损失税前扣除台帐、小型微利企业减免税台帐、备案类减免税台帐、报批类减免税台帐、税前弥补亏损统计、资产损失税前扣除统计、减免税统计以及数据质量、权限管理等13项功能。 系统平台设计工作应用效果：一是台帐查询实现了税前弥补亏损台帐、资产损失税前扣除台帐、小型微利企业减免税台帐、备案类减免
6、税台帐、报批类减免税台帐六类台帐的查询功能；二是所得税综合台帐以一种直观地方式全面展现了纳税人在税前弥补亏损、资产损失税前扣除、减免税等方面享受优惠情况。三是台帐统计实现了税前弥补亏损统计、资产损失税前扣除统计及减免税统计按税务机关、分年度的分类统计。其中：减免税台账统计能按新版申报表中减免税种类进行整理分类，查询结果可按照减免类型形成统计表格。四是数据质量实现了纳税人结转上年度亏损额监控、减免税文书信息监控，并在数据查询过程中实现了分级管理。 系统平台投入使用以来取得的成效：软件的上线运行，防止了信息的重复登记，数据准确率、利用率明显提升，标准了所得税税源管理秩序，降低了所得税管理风险，减少
7、了税款流失，实现了数据信息共享和长期平安保管。202223年12月份企业所得税电子台账系统在XX县区国税局开始试运行，取得了明显成效。根据业务部门及各税务分局的反响结果，实现了预期目标，到达了预期效果。202223年通过对全市企业所得税管户的自动审核，监控出202223年度盈利、弥补以前年度亏损的企业，有59户存在多报、虚报结转以前亏损额的现象。除13户已补充申报外，其余46户，多报亏损额539万元。其中：XX县区国税局2户，多报以前年度亏损额12023.72万元。2023年经系统审核监控出202223年有1户纳税人企业所得税报说明细不符58.9万元，结转亏损为0，已移交管理部门进行处理。 系
8、统平台后期应用拓展方向。一是进一步对软件功能进行拓展和完善，增加免税收入、减免所得额、抵免所得额等管理模块；二是增加减免税文书审批信息的监控功能和台帐分析、预测功能，实现电子台帐微观上能监控纳税人异常申报，宏观上能按业务指标进行分析预测，能对管理工作做出量化评价，为管理部门提供辅助决策；三是通过建立数据仓库，进行数据清洗，解决数字出多处，各处不相同的现状，并按业务指标建立准确、便捷的查询平台，提高数据质量；四是搭建涉税风险预警平台，由人工逐步向机器审核、机器选案转变，实现税收工作的科学化、精细化管理。 三、工作中得到的一些启示 一是软件开发工作是一项长期性工作，企业所得税电子台账工作系统试运行
9、以来，虽然取得了一些成效，但仍许多地方有待于进一步完善，还有一些客观因素，制约着软件的功能。今后需要结合各单位的反响意见，对软件模块功能进行进一步的细化，提高使用效率。 二是企业所得税电子台帐系统只是实施所得税信息化管理应用软件的一局部，今后还应建立企业所得税纳税评估模型、分析预测模型，确定根本评估、分析指标，并与综合征管软件其他模块的功能相衔接，充分利用综合征管软件采集的数据资源，实现纳税评估、收入分析和预测的自动化，以深化所得税数据分析利用，提高企业所得税管理信息化水平。 三是在实施信息管税的根底上，继续做好企业所得税根底性管理工作。目前，我们在企业所得税管理工作中所获得的信息主要来源于纳
10、税人自行申报的数据。在税源管理工作中，税务机关大多通过个别调查、微机查询、 询问等形式了解企业经营状况、纳税情况和税收增减变化原因，对重点税源户的管理往往会流于形式，没有一套系统、有效的管理流程和方案。企业所得税汇算清缴数据分析及后期应用不够，延伸评估、后续管理没有及时跟进，造成管理上前紧后松，所得税纳税评估工作不到位，重形式、轻实质，造成管理数据难以及时、全面、准确。因此，在全面实施信息管税的根底上，要加强对企业所得税年度申报和汇算清缴的辅导和企业财务人员的培训，特别是要加强，以提高申报质量。 四是要改变信息化管税的误区。改变以往重硬件投资、轻管理使用；重信息系统应用、轻数据资源管理的现象。
11、应建立切实管用并符合现有国税工作实际的企业所得税管理标准化、标准化工作机制，使事、责、权明晰，形成一个流畅的标准化流程。既要充分发挥机器对人的标准、制约作用；又要充分发挥人的主观能动性，加强人对机器的管理。 五是开展多渠道合作，实现信息共享。一是要加强税务机关部门间的联系，打破部门间的藩篱，拓展数据应用渠道，建立所得税数据采集标准和标准，实现统计、征收、管理、稽查等各部门间对企业所得税管理信息的共享，按需索取，对信息进行提取、分析，做到发现问题解决问题，发现问题，提高数据的质量和利用率，为信息管税提供数据支持。二是要拓展信息渠道，加大第三方信息利用，要与地税、工商、发改委、公安、金融机构、中介
12、机构之间建立信息交换机制，拓展数据来源，提高所得税税源管理的预见性和税源信息的使用价值。 六是要把所得税日常管理与汇算清缴有机地结合起来，国税管辖企业既是增值税纳税人也是企业所得税纳税人，因此应在日常税源管理中，做好增值税、所得税“两税联动风险管理，在系统掌握纳税人生产经营、资金周转、财务核算、涉税指标等动态变化情况的根底上，建立财务和税收风险指标参数体系，对存在风险的企业重点监控，强化评估。尽早在预缴申报中完成风险排除和控制，尽可能地使实征税收接近理论法定税收，最大限度地减少税收流失。 七是加强人员培训，储藏人才。应针对现在税务干部业务知识结构，有针对性地开展以提高人员综合素质为目的的培训。要以会计核算和所得税政策为培训重点，加强税收信息化操作运用的培训，尽快在基层建立企业所得税信息化建设人才库，以适应不断改革的所得税税收管理新形势。同时还要想方设法提高每个人的学习积极性、主动性。为此，税务机关应建立相应的鼓励机制，对愿意学习、积极自学、考试成绩突出、勤奋钻研税收业务的干部，应给予精神、物质方面的奖励，在干部选拔任用方面优先考虑，在全系统创造一种崇尚学习、尊重知识、争领先进的气氛，以此来提高全体干部的整体素质。 第8页 共8页
