1、企业贷款银行财务报表要求3.企业财务情况3.1简要资产负债表编制行次资产期末行次负债期末1 货币资金39.50 13 银行借款02 应收款项20.00 14 私人借款03 预付账款0 15 应付款项1282.224 存货210.00 16 预收账款05 其他流动资产0 17 其它应付款06 流动资产合计（1+2+3+4+5）269.50 18流动负债合计（13+14+15+16+17）1282.227 长期投资0 19 长期负债合计08 固定资产2022.1320负债合计1282.229 在建工程0 21 实收资本1000.010 固定资产合计（8+9）2022.1322其他所有者权益 6.4
2、111 无形资产及其他资产合计0 23 所有者权益合计1006.4112 资产总计2288.6324负债及所有者权益总计2288.63 编制依据及检验编制依据1、货币资金来源1：根据企业提供的2022年1月资产负债表显示，企业1月末货币资金为218.25万元。来源2：根据企业提供的2022年1月公司账户对账单显示，企业1月末公司账户余额为39.5万元。小结：根据谨慎性原那么，货币资金按来源2计入。2、应收款项来源1：根据企业提供的2022年1月资产负债表显示，企业1月末其他应收款为112.86万元。来源2：根据企业提供的应收账款明细表显示，企业应收账款合计20万元整。，主要构成为企业房租保证金
3、、备用金等，现场查看企业原始凭证，应收账户金额属实。小结：根据谨慎性原那么，应收款项按来源2计入。3、预付账款来源1：根据企业提供的2022年1月资产负债表显示，企业1月末预付账款为3.3万元。小结：由于企业未能提供相关凭证，按照谨慎性原那么，预付账款不计入。4、存货来源1：根据企业提供的2022年1月资产负债表显示，企业1月末存货价值263.47万元。来源2：根据企业提供的存货盘存表显示，企业存货价值322万元。来源3：根据信贷员在xx店和xx店的现场观察，企业存货主要包括：油、米、日用百货等，初步估计存货价值在320万元，其中企业自购货物约为210万元。小结：根据谨慎性原那么，存货按来源3
4、计入。其他应收款5、固定资产来源1：根据企业提供的2022年1月资产负债表显示，企业1月末固定资产净值1826.04万元。来源2：根据企业提供的抵押物预评报告显示，企业用于抵押的房产（xx大厦负1层）价值2022.13万元，单价8000元/平米。来源3：根据企业提供的xx大厦拍卖合同显示，xx大厦负一层拍卖价格为500万元。小结：根据实事求是原那么，固定资产按来源2计入。固定资产明细：编产权证号地址面积号1 B市房权证房监字第202204622号市中区xx西侧1068.862 B市房权证房监字第202204623号市xx西侧1455.05合2523.91 计无形资产6、短期借款来源1：根据企业
5、提供的2022年1月资产负债表显示，企业1月末短期借款为950万元。来源2：根据企业征信显示，企业贷款余额为950万元。来源3：根据信贷员现场调查了解到，企业贷款950万元到期日为2022年3月，截止调查时，企业已提前结清贷款，目前贷款余额为0.小结：根据实事求是原那么，短期借款按来源3计入。7、应付账款来源1：根据企业提供的2022年1月资产负债表显示，企业1月末应付账款为402.48万元，其他应付款为879.74万元。来源2：根据企业提供的局部供应商应付账款明细显示，企业1月末应付账款总额为36.08万元。（由于该超市供应商数量较多，客户只提供了几个具有代表性的供应商，该企业报表中显示的应
6、付账款及其他应付款均为应付货款）小结：根据谨慎性原那么，应付账款按来源1计入。8、实收资本来源1：根据企业提供的2022年1月资产负债表显示，企业1月末实收资本为1000万元。来源2：根据企业营业执照和验资报告显示，企业实收资本为1000万元。小结：根据实收求是原那么，实收资本按来源2计入。3.2简要损益表编制行次工程平季月旺季月淡季月1 主营业务收入611.272 原材料本钱509.563 直接人工本钱（工资）16.934 水电费05 固定资产折旧28.926 主营业务本钱（2+3+4+5）555.417 包装费08 运输费09 展览、广告费010 租赁费18.3311 专设的销售机构的费用
7、012 维护费0.5013 其他费用14 营业及管理费用合计（7+8+9+10+11+12+13）18.8315 财务费用016 营业利润（1-6-14-15）37.0317 投资收益18.5018 营业外收支净额019 利润总额（16+17+18）55.5320 所得税13.8821 净利润（19-20）41.65编制依据及检验编制依据1、主营业务收入来源1：根据企业提供的2022年1-12月公司账户对账单显示，企业2022年现金流入量为7335.21万元（扣除美好超市的往来款），月均实现销售收入611.27万元。来源2：根据企业2022年12月损益表显示，企业2022年12月实现销售收入8
8、94.23万元，2022年累计实现销售收入11051.87万元（根据企业财务管理人员介绍，为了方便管理，企业损益表的收入包含了A市美好超市xx店的收入，因此损益表显示的年收入和企业公司账户对账单显示金额有一定出入，但并非粉饰报表的原因）。来源3：根据企业所得税缴纳情况显示，企业2022年9-12月实现收入931.97万元，月均实现销售收入310.66万元。来源4：信贷员现场调查时查看企业签订的商品买卖合同和商品代销协议，根据协议内容显示，每家代销企业均需要在代销合同里面签订当年销售保底任务，根据企业目前已签订的代销协议显示，企业月代销金额在260万元左右，据企业主介绍，代销金额占总销售收入的4
9、0%左右，反推得出企业月销售收入为650万元，和企业现金流入量较吻合。来源5：根据企业提供的2022年3月24、25、26三天的商品销售明细账显示，企业日均销售额为22.37万元，年销售收入约为8165.05万元。小结：根据实事求是原那么，由于企业存在合理避税原因，企业所得税纳税金额不能完全反响企业收入情况，主营业务收入按来源1计入。2、原材料本钱来源1：根据2022年企业绩效评价标准值显示，零售行业平均毛利率为12.1%。来源2：根据企业提供的采购发票显示金额和商品零售金额比照，企业平均毛利率为14.4%。产品名称进货价零售价毛利率红枫宁夏大米44元/袋51.04元/件16% （10kgx1
10、）金元宝特选东北52元/袋57.2元/件10%大米（10KGx5）浓香菜籽油216.32元/件246.6元/件14% （5Lx4）福临门葵花油295.36元/件347.34元/件17.6% （5Lx4）平均毛利率14.4%来源3：根据企业管理人员介绍，企业主要采用自营和代销形式进行经营，其中自营方式占总销售收入的60%，代销形式占总销售收入的40%，代销形式按销售收入收取一定比例的管理费用，平均管理费用约占销售收入的20%。小结：根据谨慎性原那么和实事求是原那么，原材料本钱=611.27x0.6x85.6%+611.27x0.4x0.8=313.95+195.61=509.56万元。3、直接人
11、工本钱来源1：根据企业提供的工资表显示，企业月均工资支出为16.93万元。小结：根据实事求是原那么，直接人工本钱按来源1计入。4、水电费来源1：根据企业提供的2022年6-12月水电费发票显示，企业月均支出电费18.65万元，水费0.65万元，气费0.1万元。来源2：根据企业提供的商品买卖合同和代销协议显示，每个厂商均需要向超市缴纳一定金额的电器使用费，每月电费均能分摊到各厂家名下，xx超市不需要再额外支出水电气费。小结：根据实事求是原那么，企业水电气费按来源2计入。5、固定资产折旧来源1：根据编制的资产负债表显示，企业固定资产价值6940.95万元，按20年折旧计算，月均折旧金额为28.92
12、万元。小结：根据实事求是原那么，固定资产折旧按来源1计入。6、租赁费来源1：根据企业提供的租赁协议显示，企业xx店的租金为220万元/年，18.33万元/月。小结：根据实事求是原那么，租赁费用按来源1计入。7、维护费来源1：根据企业维护人员介绍，企业月维护费用为0.5万元左右，主要支出为货架、电灯电器的维修更换费用。小结：根据实事求是原那么，维护费用按来源1计入。财务费用8、投资收益来源1：根据企业提供的房屋出租协议显示，企业将xx大厦负1层、1层房屋出租给重xx绣商贸，2022年租金为157.5万元；xx大厦3层出租给xx，年租金为64.49万元。年投资收益合计221.99万元，月均18.5万元。（个人）小结：根据事实求是原那么，投资收益按来源1计入。9、所得税来源1：根据编制的损益表显示，企业月利润总额为55.53万元，按25%计算，企业所得税为13.88万元。小结：根据实事求是原那么，所得税按来源1计入。
