1、地税局科技创新工作交流材料 一、科技创新税收优惠政策的认识理解 税收促进科技创新和技术进步主要是用政府有形的手牵动市场无形的手，通过减（抵）免税款等少缴税的信号，将企业的投资行为引至税收优惠方向；通过有利于技术进步的税收政策，把政府的局部收入让渡给企业，影响企业技术进步的本钱和效益，降低企业科技创新的风险，从而推动科技创新成果向现实生产力的转化。近年来，为促进企业科技创新和技术进步，开展高新技术产业，国家和地方相继出台了一系列税收优惠政策，特别是从20x年1月1日起对企业技术创新有关优惠政策再次进行了调整。 （一）技术开发费税前加计扣除。新政策规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费的150%
2、抵扣应纳税所得额。即，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，在计征企业所得税时按规定实行20230%扣除的根底上，允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣除。新政策取消了原规定中必须为盈利企业、发生费用比上年发生额增长2023%以上等限定条件，将范围扩大到所有查账征收的内外资企业；同时变仅限于当年应纳税所得额扣除，为当年缺乏抵扣的可在不超过五年期限内延续扣除。 （二）职工教育经费计提比例提高。企业当年提取的职工教育经费按计税工资总额2.5%以内，在企业所得税税前据实扣除，政策由原来的1.5%提高到2.5%。 （三）科研设备加速折旧。企业用于研发的仪器设备，单位价值在
3、30万元以下的，可一次或分次计入本钱费用，在企业所得税税前扣除；单位价值在30万元以上的，可适当缩短固定资产折旧年限或加速折旧的政策，加速折旧和一次性列入本钱费用只选其一，但不能计入技术开发费用。 （四）高新技术企业税收优惠。国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业自获利年度（原政策为投产年度）起两年内免征所得税，两年后减按15%的税率征收企业所得税。（新公布的企业所得税法明确，高新技术企业不管是否在高新技术开发区内，均按15%税率征税相应扩大了范围。） （五）设备投资抵免。凡符合国家产业政策的技术改造工程，购置国产设备金额的40%可抵免企业所得税。投资企业实行投资额按比例抵扣应纳税所得额
4、的优惠政策。 （六）社会资金捐赠创新活动。对企业向科技部科技型中小企业技术创新基金和其他鼓励企业自主创新基金的捐赠，在年度企业所得税应纳所得额3%以内局部、个人申报应纳税所得额30%以内的局部均予税前扣除。 （七）新办软件生产企业及集成电路设计企业，从获利年度起2年免税、3年减半征收企业所得税。 此外，高新技术企业计税工资，转制科研机构的税收政策，企业技术中心、国家工程中心进口特定用品免征关税和进口增值税，产学研结合的税收政策，科技中介效劳机构的优惠政策，其他科技中介机构的税收扶持政策，以及科技专项、工程等特定进口设备、原材料、零部件的税收优惠政策也进一步完善。 二、科技创新税收优惠政策的落实
5、实践 （一）落实的措施 1、广泛宣传税收政策，加强政策落实的督导检查。我们充分利用报刊、播送、电视、网络等多种媒体，采取定期通告减免税政策等形式，向广阔纳税人宣传税收政策，解答疑难问题。同时，结合每年开展的税收专项检查、执法检查和税收稽查工作，对优惠政策执行情况进行检查，对违规政策进行清理，发现问题及时纠正。同时，对需要取得部门资质证书的优惠政策，我们积极向省地税局汇报并与相关科技、信息等职能部门联系沟通，明确相关政策的执行口径，保证政策执行的统一性。 2、简化审批程序和环节，提高工作效率。对技术开发费加计扣除等优惠政策实行备案管理，取消了事前审批。同时，下放了国产设备投资抵免企业所得税局部审
6、批权限，仅投资额在2022万元以上的由省局批，减少了审批环节，方便了纳税人办理涉税事宜。 3、严格审批管理责任，标准执法行为。我们在全系统实行了以“分环节逐级审核，定责任终身追究为主要内容的减（抵）免税审批管理终身责任制试行方法。按照“严格审批、标准管理、权责对称、公开透明的要求，确定减免税政策跟踪问效的主体和责任人，谁审批、谁负责、谁监管，方法出台至今，未发现任何问题。 （二）显现的效果 几年来，我们在用足用好税收优惠政策，促进企业科技进步和地方经济开展方面取得了不可小觑的成绩：2022年至20x年，全市有关技术转让、技术开发、加计扣除企业自主创新投入的研究开发费用等14工程（次）共享受地方
7、税收减免3亿元；21户（次）企业的32个工程享受国产设备投资抵免企业所得税优惠政策，投资总额88716万元，抵免企业所得税达35486.72万元。 税收优惠政策及时贯彻落实到位，有力地引导企业按国家产业、行业政策调整产品结构，给企业注入了新的活力，缓解了技术改造引起的资金紧张局面，修养了税源，为企业增添了开展后劲，为地方经济腾飞奉献了力量。如，唐钢股份从2022年开始，累计提取技术开发费15.6亿元，相继投入到热轧薄板的炼钢及轧钢、炼铁冶炼工艺智能优化、冷轧及涂镀产品、棒线材自动化控制系统等工程技术创新研究，使唐钢在炼铁环节具有了国内先进的软、硬件系统，成为国内继宝钢、鞍钢后第三个具有两条热轧
8、卷板生产线的冶金企业，另外冷轧深加工工程的酸洗、冷轧、退火、平整、冷热镀锌、彩涂等十条生产线相继投产，棒线型材自动化水平逐步提高，使各项主要经济技术指标全部到达了国内冶金行业前五名水平。又如，开滦精煤股份，自2022年起7个技改工程享受国产设备投资抵免所得税1.9亿元，为其进一步实施技术改造，改善作业环境，保证矿井平安生产，奠定了良好根底，为长远开展积蓄了力量，企业利润由2022年的1.77亿元增至20x年的近5亿元。 （三）发现的问题 国家近年有关高新技术企业税收政策的实施，在一定程度上刺激了高新技术企业科技投入的积极性，加速了企业的开展。但几年来税收支持科技创新的实践中，我们仍发现了一些问
9、题： 一是享受优惠政策的高新企业不多且真正享受到的实惠有限 国家现有的支持科技创新、实现产业化的税收优惠政策很多，而且含金量很高，但是地税机关却找不到落实政策的对象。例如，我市享有技术开发费加计扣除优惠的企业只有14户。享受高新技术产业优惠的企业更出现了空白。究其原因，一方面我市没有国家级高新技术开发区；另一方面，纳税人对加计扣除政策不甚了解，信息传输、计算机效劳和软件开发企业数量少。这反映出我市科技成果转化为生产力特别是形成产业化的能力不强，高新技术产业开展的空间很大但任务艰巨，亟需举措加大科研成果的转化力度。 二是政策界线尚不很清，认定界定困难 如对高新企业的认定，新产品、新技术、新工艺的
10、界定尚没有标准的标准。省科委XX省高新技术企业及产品认定实施细那么（冀科工字2022013号）确定的标准与现行实际还有差距，可行性不高。XX省企业技术开发费税前扣除实施方法（冀地税发202261号）对新产品、新技术、新工艺也没有明确规定。 三是有些基层单位对减（抵）免税工作缺乏日常分析监督检查，对享受优惠企业的后续管理不到位 审批过后，很难及时跟进了解掌握变卖设备或对外投资的情况，对“企业将已经享受投资抵免的国产设备，在购置之日起五年内出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税款等相关规定落实心力缺乏。 三、科技创新税收优惠政策的完善建议 （一）重视四个原那么 一是统筹创新原那么
11、 为促进产业、产品结构调整，2023年4月份取消了生铁、钢坯退税，20x年6月1日起又对80多种钢铁产品加征5至2023的关税，将去年已经征收钢坯、钢锭、生铁的出口关税提高到15，这就造成了同一企业在享受减免企业所得税的同时又被提高关税的窘境，企业并未享受到真正实惠，有违鼓励科技创新的初衷。为此，建议打破单一税种减免的局限，通盘统筹，实施多税种、全方位税收优惠，打破年底汇算时计算减免的旧制，提前谋划，年中运作，从政策上、工作机制上创新和突破，真正实现促进企业技术进步，增强其自主创新能力的目标。 二是平稳过渡原那么 新企业所得税法将于20x年1月1日实施，20x年是执行现行政策的最后一年，亟需对
12、现行的税前扣除政策予以标准，力将税收优惠的对象调整到主要侧重于高新技术产业、资源综合利用、节能行业上，以更好地表达国家产业政策，为各类企业营造相对宽松的、公平竞争的开展环境。由于高新技术企业均属于资金、技术密集型行业，设备投资大、加工程度高，将会成为消费型增值税和统一企业所得税制度的主要得益者。新税法实施面临着新问题，国产设备投资抵免向环保、节能节水、平安生产设备投资抵免如何过渡。 三是简便高效原那么 设计政策时，税收优惠的条件设置力求简明扼要、透明统一、具有较强可操作性。尽量不出或慎出行政审批、部门审核认定政策，防止产生不必要的管理漏洞。政策落实阶段，尽可能简化审批工作流程，提高工作效率，将
13、方便纳税人、促进自主创新早日投产见效为工作的出发点。 四是抓点促面原那么 曹妃甸创立科学开展观示范区、循环经济示范区的远景目标为促进全市企业科技进步、技术创新营造了良好气氛。政府部门应抓住契机，立足x实际，进一步标准细化相关优惠政策，吸引更多更强的高科技企业落户我市，带动掀起全市科技创新的高潮。同时引导企业正确执行政策，切切实实享受到科技创新带来的实惠。 （二）强调完善自身 1、严格依法治税，营造优良税收法制环境 我们将认真贯彻执行行政许可法和税收征管法及其实施细那么，加强日常税收征管，保证政令畅通和政策落实，确保完成各项税费收入任务，为推进科技创新提供财力支持和资金保证。继续全面推行税收执法
14、责任制、执法过错追究制及减（抵）免税责任制，加强执法考核，强化执法监督，整顿和标准税收秩序，促进依法行政水平提高，进一步为科技创新创立良好的税收环境。 2、落实优惠政策，营造优良税收政策环境 我们将认真学习政策，深入研究政策，广泛宣传政策，把国家和省、市出台的支持科技创新，增强自主创新能力，推进高新技术产业开展的一系列税收优惠政策用准、用足、用活、用好。按照实施国家中长期科学和技术开展规划纲要的假设干配套政策要求，重点在以下环节着力：（1）支持企业自主创新的投入；（2）支持企业加速科研开发仪器设备的折旧；（3）促进高新技术企业的开展；（4）支持企业加强自主创新能力的建设；（5）促进转制科研机构
15、的开展；（6）支持创业风险投资企业的开展；（7）扶持科研中介效劳机构；（8）鼓励社会资金捐赠科研创新活动。同时，开展多种形式的调查研究，深入了解和掌握高新技术企业的生产经营情况和经营开展趋势，及时送政策上门，帮助企业落实好税收优惠政策。 3、转变工作作风，营造优良税收效劳环境 我们将进一步优化税收效劳程序，完善全程效劳，简化审批手续，对科技创新企业常规涉税事项的办理，只要申请资料齐全、合法，可即来即办，以提高效劳效率，方便纳税人。同时，主动接受纳税人和社会各界监督，不断改进工作，提高税收效劳水平。 4、加强部门协作，营造优良社会效劳环境 加强同发改委、科技、工会技协、国税等部门的联系与沟通，搭建政策交流平台，建立经常性、制度性的联合调查、联合办公和信息交换机制，统一政策口径，形成支持科技创新的工作合力。同时，及时合作研究和解决我市科技创新工作中存在的问题，为企业技术进步和科技创新创造良好的社会环境。
