1、会计内部控制制度 精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-精品 文档-吕梁学院财务内部控制制度第一章 总那么第一条 为进一步加强财务管理，保障学校会计工作有秩序进 行。根据中华人民共和国会计法、财政部 2023 年颁发的行政事业单位内部控制标准试行及 1996 年颁发的会计根底工作标准，结合我校实际，制定本制度。第二条 学校财务内部控制制度的根本目标 一标准学校会计行为，保证会计资料真实、完整。二堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞 弊行为，保护学校资产的平安、完整。三确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。四保证学校能及
2、时发现风险并控制风险。第三条 学校财务内部控制制度的根本原那么一合法性原那么：符合国家有关法律法规和根本标准，以及 学校的实际情况。二平等性原那么：约束全校内部涉及会计工作的所有人员， 任何个人都不得拥有超越制度的权力。三系统性原那么：涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业 务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、 执行、监督、反响等各个环节。四牵制性原那么：保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位 的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互别离，不同机构和岗位之间权责清楚、互相制约、互相监督。五合理性原那么：遵循本钱效益原那么，以合理的控制本钱达 到最正确的控制效果。六
3、谨慎性原那么：强化校内约束机制，以有效防范各种风险 为核心。第二章 财务内部控制制度的内容第四条财务内部控制制度的内容主要包括：内部机构岗位设 置、货币资金、会计核算程序、工资助学金核算程序、会计电算化、 风险防范、内部审计控制。第三章 内部机构岗位设置控制第五条各会计岗位设置、职责和权限划分遵守第三条各原那么， 做到所有会计事项必须由两人以上经办， 审批与经办分管， 钱与账、 钱与物、账与物分管， 各种发票与财务专用章分管，印鉴与银行票 据分管，印鉴分管， 对各项会计业务必须进行稽核。第四章 货币资金内部控制制度第六条根据“不相容职务别离的原那么，货币资金的收付、 结算、审核、记账等工作，不
4、得由一人兼管，审核和出纳岗位必须 由不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、 债权债务账目的登记工作。第七条 出纳人员办理现金收付业务必须以核算人员编制并签 章的会计凭证为依据。第八条 现金管理 一严格遵守国家现金管理条例。库存现金必须控制在银行 核定限额之内，不得坐支现金，库存现金做到日清月结，账款相符。二收入现金要认真验证货币真伪，误收假币由当事人负责 赔偿。发现长短款，必须及时查找原因，造成损失由当事人负责。三定期检查现金管理执行情况，每月必须 抽查库存现金 2 次，并填写抽查记录，第九条 银行存款管理 一全校核算单位统一在学校计财处开立账户， 办理结算业务，不得私自在
5、商业银行及其他金融机构开立银行账户。二严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律，接受开户银 行的监督。不准出租、出借和套用银行账号，不得开具空头支票和 远期支票，不得“公款私存。三每月必须与银行对账，由银行出纳负责，每月必须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账 单核对相符。稽核人员每月对银行对账单进行稽核。未达账项金额 要及时核实并处理。应随时检查和掌握银行对账工 作和未达账项清理情况，如有重大问题及时向处长报告。第十条 银行票据、印鉴、网银支付管理一银行票据的管理和签发，由出纳人员担任，其他人员不能兼任票据的签发工作。二银行票据必须与会计核算科填写的付款通知书注明的收 款单位等信
6、息一致，禁止签发没有真实业务或无日期、无用途、无限额的支票。办事人员领用支票，要在存根上签名，对领出的银行 票据要妥善保管，如有丧失，责任自负。三专人负责保管空白银行票据，设立银行票据登记薄，及时登记票据的购入、使用和注销情况。四预留银行的财务印鉴由出纳和指定人员分别保管。五财务专用章指定专人保管，负责保管印章的人员不得兼 管发票、收据等票据。六网银支付网银盾分别由支付和复核分别专人管理，不的一人办理。第五章 会计核算程序内部控制制度第十一条批准程序控制 一批准的层次，根据经济活动的重要性和金额大小确定不 同的授权批准层次，保证各管理层有权有责，互相监督与控制。审 批人本着谁主管、谁审批、谁负
7、责的原那么，对自己的业务处理行为 负责。二每笔经济业务，在手续上必须做到：1、上级审批、下级经办，使上下级之间互相监督与控制。2、 主管部门审批， 有关部门经办， 使部门之间受到监督与控制。3、 一个岗位经办， 另一个岗位复核， 岗位之间受到监督与控制。三预算资金实行责任人限额审批，严格执行一支笔签字制度。四为控制资金流量，单笔业务转账支付超过50万元含50 万元、现金支付超过3万元含3万元，须经处长审批同意前方可支付。第十二条 会计凭证控制 一会计核算人员必须按照国家有关财经法规和学校财务规 章制度，认真审核每一笔经济业务的原始凭证，严格把关。对不符 合规定的原始凭证不予受理。原始凭证经审核
8、无误后录入、打印记 账凭证。二稽核人员对记账凭证及其所附原始凭证的各项内容、金 额进行复核。三会计人员在处理有关业务时，必须签名、盖章，以备追 溯责任。四明确原始凭证和记账凭证的装订、保管手续。第十三条 会计账簿控制 一会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，做到 全面、连续地记录和反映学校的经济活动。建立总分类账和明细分 类账，总分类账和日记账核对制度，现金、银行存款账户做到日清 月结，每天与资金管理科对账，保持一致，月底编制银行对账单。二对会计凭证、会计账簿及会计报表进行 全面检查，及时发现账务处理中的问题并予以解决，确保提供准确 无误的会计信息。第十四条 会计报表控制会计报表的种类、
9、格式和内容按照中华人民共和国会计法、会计准那么及高校会计制度的规定编制，会计报表的编制以核实后的账 簿记录为依据，做到数字准确，内容完整，报送及时。单位负责人 应对会计报表所提供会计信息的真实性、完整性负责。第十五条 预算执行控制 一严格执行上级主管部门及学校批准的年度预算，严格控 制无预算的资金支出。二及时或定期反响预算执行情况，对预算执行 情况进行分析、考核，将实际执行数据与预算比照，分析产生差异 的原因。第六章工资、助学金核算控制制度第十六条会计核算岗位不得兼任工资及助学金、公积金和各 项收费的管理工作。第十七条 工资核算控制 一工资管理核算人员依据有关部门提供的人员 工资增减变动和代扣
10、款凭据登记工资台账。二每月“工资发放汇总表必须与工资台账相关数字一致， 发现过失应立即查找原因予以更正，未查明原因不能发放工资，以 确保工资发放准确无误。三工资发放明细表及各项变动、扣款原始凭证必须妥善保 管，按月装订成册，年终移交综合档案室存档。第十八条 助学金发放核算控制 助学金管理核算人员对学生处提供的各 类学生助学金发放汇总表和明细表要认真审核，并准确核对学生人数、开支标准。如有疑义及时与有关部门联系，查找原因予以改正， 保证助学金发放准确无误。第十九条 工资、助学金发放完毕，会计人员要认真审核发放 明细表，作为原始凭证随记账凭证装订存档。第七章会计电算化控制制度第二十条 会计电算化工
11、作按照财政部门1994年颁发的会计电算化管理方法执行。 第八章风险控制制度第二十一条 学校对筹资方向、筹资渠道、筹资规模、归还来 源、资金用途及效益、存在的风险等诸方面筹资风险实施全面控制。银行贷款严格审批程序：根据学校资金情况，向分管院长提出资金贷款需求，同意后书面提请学校审批。第二十二条 严格投资工程的可行性分析，各种工程的投资审 批报院长办公会研究决定，对投资过程中可能出现的各种风险制定 应对预案。第二十三条 合同起草、审批、签订、履行、违约追究实施风 险控制，必要时聘请律师参与，计财处参与合同风险控制的全过程。第二十四条学校的所有资产，不得以任何形式对外担保、抵押、质押。第九章内部审计控制第二十五条 学校的内部审计部门对本内部控制制度实施监 督。审计部门每年定期或不定期对学校内部的经济活动，客观地公 正地进行审核和稽查。第十章附那么第二十六条本制度从发布之日起执行。 .
