1、审计学吕先锫主编西南财经大学出版社一、考试性质财务与会计是科学硕士会计学专业、财务管理专业、审计学专业研究生入学统一考试的科目之一。二、考试要求本项考试要求学生理解和掌握会计学的根本概念、根本观点、根本原理与根本方法；理解和掌握财务本质、目标等财务根本理论，熟练掌握和灵活运用在决策、方案、控制、评价等财务环节上的理财根本技能；理解和掌握审计学的根本概念、根本理论、根本内容和根本方法。三、考试内容一会计学局部1.会计根底理论1) 会计的理论结构2) 会计假设和会计信息质量要求3) 会计要素和会计等式4) 会计计量5) 会计凭证、会计账簿和会计报表6) 会计记账方法和会计循环2.货币资金、交易性金
2、融资产和应收款项1) 库存现金、银行存款、其他货币资金的核算与管理2) 交易性金融资产的性质、计价和会计处理3) 应收票据的性质、计价和会计处理4) 应收票据的转让和贴现5) 应收账款的性质、计价和会计处理6) 预付账款和其他应收款7) 坏账的性质、计提方法和会计处理3.存货1) 存货的性质、存货的盘存制度2) 存货初始计量、发出计价和期末计价3) 原材料、库存商品和低值易耗品的会计处理4) 存货清查4.投资1) 持有至到期投资的性质、计量和会计处理2) 可供出售金融资产的性质、计量和会计处理3) 长期股权投资的性质、计量和会计处理5.固定资产、无形资产和投资性房地产1) 固定资产性质和分类2
3、) 固定资产的取得、折旧、后续支出和处置的计量和会计处理3) 无形资产的性质、内容4) 无形资产取得、摊销和转让的计量和会计处理5) 投资性房地产的性质、计量和会计处理6.负债1) 短期、长期借款的会计处理2) 应付职工薪酬的内容及会计处理3) 应交税费的会计处理4) 应付债券的会计处理7.收入、费用和利润1) 收入确认、计量和会计处理2) 费用确认、计量和会计处理3) 利润确认、计量和会计处理4) 利润分配程序和会计处理8.所有者权益1) 所有者权益的性质及内容2) 实收资本3) 资本公积4) 盈余公积5) 未分配利润9.借款费用、非货币性资产交换、债务重组和外币业务1) 借款费用的性质、内
4、容及会计处理2) 非货币性资产交换的性质、计量及会计处理3) 债务重组的性质、方式及会计处理4) 外币业务的会计处理及外币报表的折算10.财务报告1) 财务报告的性质、分类及内容2) 资产负债表3) 利润表4) 现金流量表5) 财务报告的附注及说明二财务管理局部1.总论1财务根本概念1) 资金：经济资源价值的货币表现2) 本金与基金：资金的两种类别3) 财务资金：财务资金的性质与性态4) 财务主体：资本独立营运的经济组织和个人5) 财务活动：财务活动，是资本由垫支价值向内涵价值的转化活动。即资金的筹集、投放、流转、回收、分配活动6) 财务关系：资本权能的管理关系。即资本所有权、经营权、控制权的
5、等权能的拥有、分解和让渡等相互关系；是财务主体由于财务活动而形成的各种权力、责任与利益关系2财务的本质1) 财务的产生a) 货币的资本化是财务产生的根源b) 资本化的货币是理财的对象2) 财务的本质a) 财务的本质：资本价值经营及其所形成的特定经济关系b) 对本质特征的阐述：现代公司财务，其实质是资本使用价值的组织、运用、消耗过程。3财务管理的目标1) 财务目标的性质2) 关于财务目标的几种观点3) 现代财务的目标：公司价值最大化、股东价值最大化、资本价值最大化4财务关系1) 财务关系的本质：由于财务活动而形成的各种财权分割、财责划分和利益分配关系，是委托代理关系及其冲突的具体表现，归结为经济
6、利益分配关系。2) 公司利益相关者a) 公司资本的提供者：股东和债权人 b) 公司资本的使用者：企业经营者和劳动者 c) 其它经济关系人：供给商、客户、政府机构等 3) 主要的财务关系a) 经营者与股东b) 经营者与债权人c) 企业与其它经济单位d) 企业内部各责任单位之间e) 企业与员工f) 企业与政府、社会g) 大股东与中小股东4) 利益冲突的表现与矛盾协调的方式5财务管理的对象1) 对象：资金现金流转及其循环2) 资金：国民经济中各种经济资源价值的货币表现3) 资金类别a) 本金：营利组织为进行经营活动而垫支的资金b) 基金：行政事业组织为实现专项职能而收支的资金4) 财务资金的特点：a
7、) 垫支性预付性b) 物质性c) 增值性d) 周转性e) 社会性5) 现金流转不平衡的原因: 盈亏、扩充6财务管理的内容1) 筹资管理2) 投资管理3) 营运管理4) 收益分配管理7财务管理的职能1) 筹资职能：资本的筹集与来源2) 调节职能：资本的投入与流转3) 分配职能：资本收益的分配4) 监督职能：资本价值管理或： 1) 决策项目方案2) 方案期间方案3) 控制8理财环境1) 根本的理财环境a) 法律环境：企业组织法规、税收法规、证券法规、财务法规b) 经济环境：经济体制、经济周期、经济政策c) 市场环境2) 市场环境a) 金融资产的特点b) 资本市场的财务作用：资金融通功能；资本配置功
8、能；风险转移功能；价格发现功能 c) 市场利率的构成因素： 市场利率纯粹利率通货膨胀附加率风险附加率 其中：风险附加率：违约风险附加率、变现力风险附加率、到期风险附加率2.价值观念风险与报酬的关系1根底的价值观念1) 内涵价值与市场价值2) 时间价值与风险价值2有效资本市场理论1) 市场有效的涵义2) 有效市场的类型3投资时间价值1) 根本性质：无风险报酬率2) 一般收付业务：一般终值与一般现值3) 年金收付业务：年金终值与年金现值，年偿债基金与年投资回收4) 特殊年金形式：预付年金、递延年金、永续年金4投资风险价值1) 根本性质：风险报酬率2) 投资风险的类别：市场风险与公司风险3) 风险程
9、度的衡量：标准离差与标准离差率、置信区间与置信概率5证券投资组合：风险与报酬的关系1) 投资组合的风险：系统风险与非系统风险2) 公司风险分散理论a) 证券投资组合，组合报酬是各证券的加权平均数，组合的风险公司风险不是加权平均数。b) 通过投资组合，能够分散公司风险，甚至完全消除公司风险。3) 证券组合风险的衡量：风险控制要素，风险控制结论4) 市场风险定价理论：组合风险的衡量系数，资本资产定价模型CAPM3.财务报表分析1财务能力评价1) 偿债能力评价a) 流动比率：指标计算、指标性质、指标分析b) 速动比率：指标计算、指标性质、指标分析c) 现金指数：指标计算、指标性质、指标分析d) 资产
10、负债率：指标计算、指标性质、指标分析e) 利息保障倍数：指标计算、指标性质、指标分析2) 营运能力评价a) 存货周转率：指标计算、指标性质、指标分析b) 应收帐款周转率：指标计算、指标性质、指标分析c) 流动资产和总资产周转率：指标计算、指标性质、指标分析3) 盈利能力评价a) 销售利润率：指标计算、指标性质、指标分析b) 总资产报酬率：指标计算、指标性质、指标分析c) 净资产报酬率：指标计算、指标性质、指标分析4) 利润质量分析a) 营业利润与经营现金流量的关系b) 利润的现金指数：指标计算与分析2上市公司财务比率1) 每股收益EPS：指标计算、指标性质2) 市盈率：指标计算、指标性质3)
11、每股净资产：指标计算、指标性质、市净率3财务状况综合分析1) 杜邦财务分析体系2) 因素分析4.筹资管理1筹资管理根本理论1) 筹资管理的意义2) 企业筹资的动机3) 企业筹资的渠道与方式4) 筹资管理的原那么2筹资方式1) 股权筹资方式：吸收直接投资、发行普通股、利用留存收益2) 债权筹资方式：银行借款、公司债券、融资租赁3) 混合筹资方式：可转换债券、认股权证4) 商业信用方式：赊购商品、预收货款、商业票据3资本本钱1) 资本本钱一般公式2) 资本本钱的作用3) 个别资本本钱率：借款资本本钱率，债券资本本钱率，优先股资本本钱率，普通股资本本钱率，留存收益资本本钱率4) 平均资本本钱率5)
12、影响资本本钱的因素4资本结构1) 资本结构管理a) 资本结构的含义b) 资本结构管理的意义：降低公司资本本钱，利用财务杠杆效应，加大公司财务风险2) 本钱的管理分类a) 按本钱性态分类：变动本钱与固定本钱b) 按本钱性质分类：营业本钱、管理本钱、资本本钱3) 利润的管理分类a) 边际奉献与边际奉献率：反映产品盈利业绩和盈利能力b) 息税前利润EBIT与总资产报酬率：反映企业盈利业绩和盈利能力c) 净利润与权益报酬率：反映股东投资盈利业绩和盈利能力4) 杠杆效应a) 营业杠杆：计算式，产生原因，经济意义b) 财务杠杆：计算式，产生原因，经济意义c) 总杠杆：计算式，财务作用5) 资本结构决策a)
13、 最正确资本结构的含义b) EPS无差异点法：提高公司EPS，无差异点的计算c) 资本本钱比拟法： 不同方案资本本钱的测算d) 公司价值最大化法：提高公司市场价值，公司价值的计算5.营运资金管理1根本理论1) 营运资金的含义2) 营运资金的特点3) 营运资金的管理要求2流动负债管理1) 筹资性负债：短期借款、短期融资券，属于主动性筹资2) 经营性负债商业信用：应付账款、商业汇票、保理等，属于自动性筹资3) 应付帐款现金折扣利用决策：放弃折扣的本钱率，利用折扣的标准3营运资金需求预测1) 根本原理2) 营运资金需要量：融资总需求，外部融资需求3) 营运资金需求预测方法4) 可持续增长率确实定4营
14、运资金政策1) 根本原理：流动资产的分类，流动负债的分类2) 配合型营运资金政策：根本思路，政策特点3) 进取型营运资金政策：根本思路，政策特点4) 保守型营运资金政策：根本思路，政策特点6.项目投资管理1现金流量的测算1) 现金流量的项目内容a) 初始期：原始投资b) 营业期：营业现金流量c) 终结期：投资回收2) 营业现金流量a) 不考虑所得税时的计算b) 考虑所得税时的计算2常用决策指标1) 净现值NPVa) 计算公式b) 根本原理c) 经济本质：超额报酬d) 年金净流量ANCF指标2) 内含报酬率IRRa) 经济本质：净现值为零时的贴现率b) 具体测算3) 回收期a) 经济本质b) 会计回收期c) 财务回收期3项目投资可行性分析1) 项目投资的决策性质a) 独立方案b) 互斥方案2) 项目决策指标的选择a) 独立方案排序方法选择b) 互斥方案选优方法选择4设备更新决策1) 决策特点：属于互斥决策，采用净现值决策；无实质性现金流入，比拟现金流出。
