1、会计师事务所审计业务投标书会计师事务所选聘投标文件 1 / 25 文件一 投标声明 致xxxx 按照 xxxx 选聘年度财务决算审计会计师事务所公告，本文件签署人 xxx 受正式委托，兹以投标人的名义并代表 xx 会计师事务所有限责任公司递交以下文件给贵方，申请对xxxx 进行审计。 投标文件正本一份和副本三份： 文件一 投标声明 文件二 授权书 文件三 审计方案 文件四 项目组配备方案 文件五 保密承诺函 文件六 事务所根本情况概要 文件七 报价表 本文件签署人特以本函在此声明并同意 1我方已详细阅读全部招标文件，包括修改文件以及全部参考资料和有关附件。我方接受招标文件，包括修改文件以及全部
2、参考资料和有关附件的一切规定。我方将自行承当因对招标文件不明或误解而产生的相应后果。同时我方充分理解本次招标活动所采取的程序性方法及相应安排。我方在此不可撤销地放弃对相关程序性方法及相应安排提出任何异议的权力，并放弃因此而向招标人提出任何索赔的权力。 2本声明有效期为从规定的递交申请文件截止日起30 天内有效。 3我方同意提供由招标人可能要求的与投标有关的一切资料或数据。 4我方如果中标将按招标文件和业务约定书的规定履行所有的责任和义务。 5我方如果中标将按招标文件和业务约定书的规定，充分利用前任会计师事务所的审计资料和审计成果，与前任会计师事务所审计成果保持合理衔接。 6我方承诺所提交一切文
3、件的真实性与准确性。如经审查发现我方所提交资料的真实性和准确性与事实不符，我方无条件接受招标人对此所作出的任何处理，也不要求招标人对此做出任何解释。 会计师事务所选聘投标文件 2 / 25 7我方承诺在审计期间，对投标文件中所确定的审计项目负责人、现场负责人及CPA 三类人员在未经招标人同意的情况下不得更换。 8如果我方的经营、财务状况或履行合同的能力，在申请有效期内发生了变化，我方承诺将此情况告知招标人，并理解招标人有权更改原先评审时所作出的决定。 9 所有有关本招标文件的正式联络应按以下信息函送或 我公司 公 司 xx 会计师事务所有限责任公司 地 址 电 话 移动 ： 传 真 联 系 人
4、： 投标人名称 xx 会计师事务所有限责任公司 授权代表签名 授权代表姓名印刷体 公 章 日 期 年 月 日 会计师事务所选聘投标文件 3 / 25 文件二 授权书 致：xxxx 本人 系xx 会计师事务所有限责任公司 的法定代表人执行事务合伙人，现授权委托xxx 为投标人的合法授权代表，以本单位的名义参加xxxx 选聘会计师事务所项目投标申请。该授权代表在本投标活动过程中所签署的一切文件和处理与之有关的一切事务，均代表本单位公司的行为，与本人的行为具有同等的法律效力。本单位公司将承当授权代表行为的一切法律责任和后果。 授权代表签字样本： 授权代表身份证号： 本授权书于 年 月 日签字生效，授
5、权代表无转委托权。 投标人：xx 会计师事务所有限责任公司盖章 法定代表人： 签字 执行事务合伙人 年 月 日 会计师事务所选聘投标文件 4 / 25 文件三 审计方案 一 总体审计思路 二 审计目标及任务 三 审计范围和审计对象 四 审计谋略 五 审计的重点内容 六 行业和企业特点认知与审计谋略 七 审计程序和审计方法 八 工作方案日程表 九 审计的质量控制 十 合理利用前任注册会计师的工作 十一 其它需要说明的事项 招标人名称 xx 会计师事务所有限责任公司 授权代表签名 授权代表姓名印刷体 公 章 日 期 年 月 日 会计师事务所选聘投标文件 5 / 25 审 计 方 案 通过对贵公司招
6、标文件的认真阅读，我们深刻认识到： 第一、地位高。xxxx以下简称“ x创立于1952 年11 月，是。 第二、管理新。 x 根据投资控制公司经营管理特点，全面推进集团化、和专业化管理，不断提升管理水平。 x 全面执行集团信息化管理后，进一步加强了对各级子公司的监控力度。 x 各部门不断完善监管、协调和效劳职能，制定、修订了多项管理制度和流程，修订完善了决策流程，调整补充了子公司和控股投资企业管理要素，进一步明确了总部、子公司和控股投资企业的管理责任，经营秩序更加标准，管理工作更加有效。 第三、财务强。 x 在年度业绩考核中，连续多年取得优异成绩。为提升集团财务管理专业化水平，促进集团各层级企
7、业财务管理工作的标准化、流程化，制定了财务管理能力评价体系，每年对各层级公司财务管理各项职能涉及工作流程的完备性及运行效果、集团各项财务工作要求的执行力进行评价，引导、催促各层级企业创一流的财务管理水平。 第四、监管多。 x 在境内拥有上市公司，在境外还设有子公司、还存在外商投资的控股子公司。因此，她的财务决算审计在满足国资委监管要求的前提下，同时还必须满足上市监管要求，特别是自年度起需要出具内部控制审计报告，需要审计师充分了解、熟悉和掌握监管政策、准那么差异和信息披露要求。 第五、业务广。 x 通过技术成果与资本市场结合，先后组建了 9 个二级控股公司和全资子公司，逐步形成集 为一体的国际化
8、高科技企业集团的开展格局。 基于我们对 x 的了解和认识，我们采取了不同于常规审计的总体审计思路、审计谋略、审计重点和质量保证措施，制定了以下审计工作方案。 一、 总体审计思路 基于我们对本标的上述深刻理解，在我们已有的中央企业年度财务决算审计项目经验根底上，结合 x 的行业特点、企业特性、管理模式、财务特点，我们制定了“一个根底、两类工作成果、三结合审计谋略、四个重点审计领域、五项质量保证措施的总体审计思路。 一个根底：即以 x 本部及所属企业年度财务信息真实性审计为根底，对企业年度财务决算报告的真实性、合法性发表审计意见，关注企业会计信息质量、重大财务事项管理、财务内部控制、风险管理、财务
9、状况、工资总额、境外企业 会计师事务所选聘投标文件 6 / 25 等特殊事项。 两类工作成果：即不仅要为满足对外信息披露要求，要出具高质量的财务决算审计报告；而且还要为满足国资委、集团监管要求和提高企业财务管理水平效劳，出具高质量的审计管理效劳建议书、集团要求的专项报告。 三结合的审计谋略：即以企业经营活动为主线，将对业务流程的审核与财务内控测试相结合，对企业业务流程及财务内控的合规性、健全性及有效性作出评价，为提高企业管理效率提供有效建议方案；从财务根底工作角度出发，将会计根底工作与财务决算审计相结合，对财务决算的真实性、合法性发表意见，对企业会计根底工作、会计核算标准性及会计信息质量进行总
10、体分析评价，为集团监管、考核和企业分析提供依据；以促进公司提高财务管理能力为出发点，将财务管理能力评价与风险管理相结合，对财务事项决策程序和风险管理措施的可靠性作出分析，对其整体财务管理水平进行评价，为企业财务管理工作的标准化、流程化提供有效的建议方案。 四个重点审计领域： 一是针对 x 涉及的股权投资板块，我们将把相关的重大投资决策、实施及效果、风险控制作为重点审计领域，特别关注股权投资核算，持有期间投资收益确实认，投资内控制度设立和运行情况。 二是针对涉及的 生产及销售的业务特点，我们将把相关的内部控制的设立和运行、资产及经营管理、本钱管理、盈利质量作为重点审计领域；本钱是财务管理工作的核
11、心，精确的定额体系、及时的差异调整、完善的本钱归集、准确的费用分摊构成了本钱核算体系的主要内容，我们将本钱结转的准确性、及时性及归集的完整性作为重点审计领域；针对生产加工业务库存多、单位分散，存货、应收账款及生产用固定资产比重较大的特点，我们将把资产质量与风险管理作为重点审计领域，特别关注存货、固定资产、营业收入、营业本钱、应收账款、应付账款是否真实，存货、固定资产的减值计提是否合理、充分。 三是针对 进出口贸易业务，我们将收入、本钱确实认、期末在途及库存存货的真实性、外币业务及外币财务报表折算、内部控制的设立和运行的有效性作为重点审计领域。 四是针对财政部和中国证监会自年起对 A 股主板上市
12、公司内部控制强制审计的政策要求，结合 x 所包含的不同战略业务板块，根据不同的业务特性，我们将把内部控制制度的设计和运行的有效性作为重点审计领域，特别关注流程、岗位职责和相应制度设计和运行是否有效。 会计师事务所选聘投标文件 7 / 25 针对上市公司审计、我们将对公司治理结构的健全和标准运作，符合上市公司治理原那么的要求；关联交易的定价政策和会计处理，关联方资金往来的合规性；相关的内部控制制度的设计和运行有效性；对外投资决策程序、风险管理措施、资产状况和存在的风险作为重点审计领域。 五项质量保证措施： 即建立及时有效沟通；突出过渡期衔接和预审工作；质量控制前移；固定审计人员；为委托人和企业提
13、供持续的后续效劳。 二、审计目标及任务 我们的审计目标为，按照财政部、国资委年度财务决算审计要求和 x 年度财务决算工作要求和中国注册会计师执业准那么，对 x 所属企业年度财务决算报告的公允反映发表审计意见，对公司会计信息质量、重大财务事项管理、财务内部控制、风险管理、财务状况等进行深入调查、全面分析、重点说明和客观评价。 一财务决算审计。 x 财务决算审计是注册会计师通过实施独立审计工作，对其所属企业在财务状况、经营成果、现金流量、资产质量和国有资本保值增值等重大方面是否按照国资委中央企业财务决算报告管理方法国务院国资委令第 5 号、中央企业财务决算审计工作规那么国资发评价04173 号有关
14、规定执行，是否按照适用的会计准那么和相关会计制度编制发表意见，对 x 本部及下属各级企业出具财务决算审计报告、管理建议书和国资委要求的其他专项报告。 二日常审计、咨询工作。按照 x 要求对被审计单位专项委托事项提供审计、检查、财务尽职调查、咨询效劳，并按要求出具专项审计报告、财务尽职调查报告和咨询工作报告。 三、 审计范围和审计对象 年度 x 财务决算审计范围为 x 本部下属全部子公司，总户数户，其中：集团母公司 户，二级子公司 户，三级子公司 户。具体明细如下表： 序号 企业名称 级次 1 xxxx 1 2 2 会计师事务所选聘投标文件 8 / 25 序号 企业名称 级次 3 2 4 2 5
15、 2 6 2 7 2 8 2 对纳入上述审计范围企业的年度财务决算报告进行审计、鉴证。 四、审计谋略 根据以上我们对标的公司行业特性及业务特点的理解，我们的审计总体策略侧重于由上至下，审计与财务报表相关的重大错报风险领域，有效利用内控测试结果及内审工作结果确定重大交易、认定层次的主要风险，以确定审计资源的合理配置。 我们的审计谋略基于我们对标的公司环境、战略和业务因素的深刻了解确定, 结合企业实际情况及上述考虑，我们在审计过程中将运用以下审计谋略： 以企业经营活动为主线，在清晰了解企业决策程序、业务流程和管理流程的前提下，以全面分析企业财务内部控制的有效性和可靠性为根底，将对业务流程的审核与内
16、控测试相结合，对企业业务流程及财务内控的设计与运行作出评价，为提高企业管理效率提供有效建议方案； 以财务根底工作为根底，在全面分析企业会计政策的适当性、会计核算标准性的根底上，将会计根底工作调查与财务决算审计相结合，对财务决算的真实性、合法性发表意见，对企业会计根底工作标准性及会计信息进行总体分析评价，为 x 监管、考核和分析企业提供依据； 以促进公司提高财务管理能力为出发点，将财务能力评价与风险管理相结合，对重大财务事项决策程序和风险管理措施的可靠性作出分析，对其整体财务管理水平进行评价，为企业财务管理工作的标准化、流程化提供有效的建议方案。 业务流程审核与财务内部控制测试相结合：以企业经营活动为主线，从业务循环入手，在清晰了解企业决策程序、业务流程和管理流程的前提下，抓住 会计师事务所选聘投标文件 9 / 25 公司主营业务流程、企业决策程序、资产管理流程等重点循环上的关键节点，将其在财务资料上的反映归纳为形象反映全公司财务
