1、地税局法治建设实施方案 一、指导思想 以宪法和法律为依据，以邓小平理论、“三个代表重要思想为指导，以构建社会主义和谐社会为目标，深入贯彻科学开展观，认真落实国务院全面推进依法行政实施纲要，按照法治建设的总体规划，坚持以人为本、科学开展、依法行政、执法为民的原那么，落实省局“依法治税、信息管税、效劳兴税、人才强税、廉洁从税要求，以提高税收执法队伍素质为根底，以完善税收执法责任制为抓手，以标准健全执法机制为保障，以高效优质效劳为依托，积极推进法治地税建设，努力打造法治型、效劳型、效能型地税机关，更好地效劳地方经济社会又好又快开展。 二、工作目标 通过法治单位创立活动的开展，根本实现制度建设、行政决
2、策、行政执法、执法监督、税收保障和行政管理的法治化和标准化。具体目标是： （一）税收法治理念牢固树立，以“法治为根本内涵之一的地税核心价值文化体系根本形成； （二）制度建设标准有序，标准性文件制定和管理符合法定程序，制度质量明显提高； （三）决策机制更加完善，决策程序更加标准，行政决策的科学化、民主化、法治化水平显著提高； （四）执法行为全面标准，执法效能明显提高，权责明确、行为标准、运转顺畅、执行有力的行政执法体制根本建立； （五）监督机制严密有力，以地方税收行政执法责任制为核心，多层次、全方位的行政执法监督体系根本形成； （六）税收保障显著改善，社会综合治税保障体系根本建立，纳税人的税法遵
3、从意识明显提高。 三、实施步骤 （一）宣传发动阶段（2023年3月份）。召开法治地税建设发动大会，全面启动创立活动，建立法治单位创立专栏；制作宣传标语和宣传展牌；明确工作目标，研究工作措施，成立领导小组，组建创立工作专班，制定实施方案。 （二）工作实施阶段（2023年4月10月份）按“全省法治地税建设指标体系和“全省地税系统法治单位创立考评标准逐项落实，分解目标任务，落实具体责任部门和责任人，确保工作质量；各责任部门针对目标责任，积极开展自查，确定分阶段工作目标，强化宣传培训，完善落实各项行政执法制度；适时组织各责任部门召开工作情况汇报会、总结交流经验，对创立活动出现的新情况新问题，积极研究解
4、决；及时向市局市依法治理工作领导小组办公室和法制部门报告创立工作情况。 （三）工作验收阶段（2023年11月份）各责任部门认真总结工作经验，收集整理法治地税建设工作资料，总结法治地税建设成果，提交工作报告。市局领导小组进行综合考评，形成法治地税建设工作报告，向市法制部门和市局报告，迎接上级组织验收。 四、工作措施 （一）深入开展税收法制宣传教育，牢固树立税收法治理念 1、制定“六五普法工作规划和年度方案，明确专门普法工作人员，每年在媒体上集中开展一次以上的税收法制宣传活动，建立对外公开的普法网页。 2、认真开展税收宣传月、124法制宣传日等活动，创新活动方式，开展源泉普法、法律“六进（进机关、
5、进单位、进学校、进社区、进企业、进乡村）等多种形式的税法宣传活动。利用电视、播送、网络等媒体，加大宣传力度，增强宣传效果。为地税部门开展税收执法营造良好的社会环境。 3、加强法律知识培训考试，每年党组中心组安排学法至少2次以上、领导干部法制讲座至少2次以上，安排干部集中学法时间不得低于40小时，每个干部写学法心得至少2篇以上，组织开展依法行政培训班，每次不少于2天，全年累计不少于15天，每年组织一至二次法律知识考试，考试合格率达95%，通过多种途径提升干部队伍法律素质。 4、进一步深化地税文化建设，采取形式多样的活动，大力弘扬地税精神，逐步建立“忠诚、敬业、责任、敬畏、廉洁的核心价值体系，增强
6、地税文化的吸引力和凝聚力。 （二）加强制度建设，标准制度建设程序 1、加强税收管理制度体系建设。坚持以宪法和法律为依据，紧密结合地税实际，围绕标准管理、提高效率、优化效劳、勤政廉洁、保护纳税人合法权益、效劳经济社会开展等课题，认真开展制度调研和制度建设，确保制度的合法性和合理性，提高制度的操作性和实用性，为税收管理提供法制制度保障。 2、严格遵守标准性文件制定权限。制定地方税收标准性文件符合法律、法规、规章以及党和政府的方针政策，不违法设定行政许可、行政处分、行政强制、行政收费等行政权力，不违法增加公民、法人或其他组织的义务。 3、实行标准性文件合法性审查制度。认真落实省地方税收标准性文件制定
7、管理实施方法，做好地方税收标准性文件的起草、审查、审批、公布、备案、监督和解释工作。拟制发的地方税收标准性文件事前要由法制机构（税收法制岗）进行合法性审查，未经审查或审查未通过的不得发布。 4、执行标准性文件备案审查制度。县以上地方税务机关制定的标准性文件发布后，自发布之日起15日内报上一级地方税务机关和当地政府备案。备案机关在规定时间内对报备的标准性文件进行审查，发现问题的，通知制定机关进行修改或撤销，在规定期限内未修改或撤销的，由备案机关作出决定予以撤销。 5、建立标准性文件有效期制度。县以上地方税务机关制定地方税收标准性文件以“号发文字号发布，并标明有效期。有效期最长不超过5年，未明确有
8、效期的，其有效期为2年，期满后自动失效，仍需继续执行的，按照规定程序重新公布实施。 6、建立标准性文件评估和清理制度。地方税收标准性文件施行后，制定机关要对执行情况进行跟踪问效、分析评估。每2年对标准性文件进行一次清理；新的法律、法规、规章出台后，要及时进行专项清理。对与法律、法规、规章及上级标准性文件相抵触或不适应经济社会开展要求的标准性文件，要予以修改或者废止，及时纠正违法或不当的抽象行政行为。清理工作结束后向社会公布继续有效、废止和失效的标准性文件目录。 （三）健全行政决策机制，标准行政决策程序 1、健全内部行政决策制度。深入贯彻落实科学开展观，坚持在宪法和法律范围内活动，认真遵守党章和
9、党内法规，坚决贯彻中央方针政策和国务院文件规定。健全内部决策规那么，完善党组会、局长办公会、局务会和各类专题会议的议事和决策规那么。对事关纳税人切身利益、地税事业开展规划和重大人、财、物的决策事项，要深入调查研究、广泛听取意见、充分进行论证，集体讨论决定，做到程序标准，过程民主，结果公正，杜绝擅权专断、滥用权力。 2、加强党内民主建设。认真贯彻执行民主集中制原那么，重大事项经党组集体研究决定。建立健全党务公开、党内情况通报、情况反映以及决策失误责任追究制度，维护党员民主权利。 3、标准行政决策程序。建立重大行政决策合法性审查制度，作出重大行政决策，事前可由法制机构进行合法性审查，必要时组织专家
10、进行合法性论证。建立行政决策跟踪评估制度，作出的重大行政决策实施后，定期对决策执行情况进行跟踪、督办和评估，适时调整和完善有关行政决策，提高决策的合法性、合理性和操作性。建立行政决策责任追究制度，对超越法定权限、违反法定程序的决策行为，按照“谁决策、谁负责的原那么严格进行追究，实现决策权和决策责任相统一。 4、注重干部队伍建设。积极推进“人才强税工程建设，盘活人力资源，充分调动各个年龄层次干部的工作积极性，激发队伍活力。 5、提高科学理财水平。健全财务管理制度和机制，标准财务管理行为，严格财经纪律。严格财务支出手续和程序，严格各项费用支出标准的审批权限，加大根本建设工程、大宗物品采购审计力度，
11、加强专项经费管理，促进财务管理行为的标准化。 6、建立健全平安预警和应急机制。积极预防和依法妥善处置各类突发公共事件，维护正常的社会秩序。 （四）标准行政执法行为，提高行政执法效能 1、合理界定各科室局职能，防止职能交叉和重叠，提高行政管理和行政执法的运行效率。进一步理顺行政执法各环节的职能分工，完善内部执法体制，疏通执法链条，防止发生多头执法、交叉执法和执法缺位等问题。按上级要求组织税务行政执法人员资格考试，没有取得执法资格证件的人员，不得从事行政执法活动。 2、优化纳税效劳管理。整合税收征管流程，提高税收征管效率，加大信息化建设力度，降低税收征纳本钱；加大纳税效劳工作力度，健全和完善税法宣
12、传、纳税咨询、办税效劳、权益保护等一系列纳税效劳制度，推进自助办税和涉税事项同城通办，完善网上办税效劳系统，逐步满足纳税人网上咨询、认证、申报、缴款等办税需求。 3、清理标准行政许可和行政审批事项管理。严格按法定权限和法定程序实施行政许可，加强行政许可档案管理。完善行政审批管理标准，明确审批工作流程，严格按审批权限、审批程序办理行政审批事项，提高行政审批效率。 4、标准行政处分行为。按照处分法定、过罚相当、处分与教育相结合的原那么，积极开展细化和量化行政处分自由裁量权工作。针对不同性质、种类、情节的税务行政违法行为，制定公平、公正的处分标准，增强行政执法的透明度；建立行政处分案件评查制度，定期
13、开展行政处分案件质量评查，提高办案质量和水平。 5、加大涉税违法行为查处力度。严密防范和依法查处各类税收违法案件，按照分级分类检查管理方法，深入开展重点税源企业税收检查，积极推行稽查约谈、查前辅导、自查补报。以重点工程、重点企业、重点行业为重点，深入开展税收专项整治活动。坚持标本兼治、综合治理，大力开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治活动，建立遏制发票违法犯罪行为的长效机制。 6、健全重大执法事项决策机制。对行政权力比较集中，执法风险相对较大的重大事项进行分解，制定相应的制度和流程，实施集体决策、过程控制，建立健全减免税管理制度，标准减免税审批和备案管理，严格按照法定权限执行减免税集体审议
14、制度、重大税务案件审理制度、涉嫌犯罪案件移送制度。 （五）完善监督机制，强化行政行为监督 1、积极推进政务信息公开。认真贯彻落实国务院政府信息公开条例，建立健全市局政务信息公开工作制度，及时编制、更新、公布相关信息，准确界定主动公开、依申请公开、不予公开的信息的范围。属于主动公开的信息，要严格按照规定的时间、方式和程序进行公开，确保公众的知情权、监督权。对依申请公开的信息，要按照规定程序做好受理、办理、答复工作，坚决杜绝政务信息公开行政不作为行为。 2、建立健全信访工作机制。认真贯彻执行国务院信访条例，认真做好信访工作，妥善处理来信来访。畅通信访渠道，向社会公开信访工作机构的通信地址、电子信箱
15、、投诉 ，按照规定程序和时间要求做好信访事项的受理、办理、答复、督办、复查、复核等各环节工作。 3、强化行政复议应诉工作。认真贯彻中华人民共和国行政复议法及其实施条例有关规定，充分发挥行政复议在解决行政争议、化解人民内部矛盾和维护社会稳定方面的重要作用，通过行政复议纠正违法或不当的具体行政行为。畅通行政复议渠道，及时受理行政复议案件，努力把行政争议化解在地方税务机关、化解在初发阶段。严格依法处理行政复议辩论工作，提高行政复议辩论质量，严格履行行政复议决定。 4、组织开展行政执法案卷评查。建立税务稽查、行政处分、行政许可、行政强制、税收减免等档案管理制度，确定归档标准，统一标准管理。对行政执法档案定期组织评查，积极参与当地政府组织开展的行政执法案卷评查。 5、认真开展税收执法检查。建立税收执法日常检查、专项检查、年度检查相结合的税收检查机制，按照上一级地方税务机关部署、结合自身实际确定年度检查重点，制定检查方案，组织开展执法检查。对行政执法中存在的问题，研究制定改进和完善的措施，及时催促整改，并对相关责任人追究执法过错责任，标准行政执法行为，提高行政执法水平。 6、深入推行行政执法责