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2023年税收责任精细化思考.docx

1、税收责任精细化思考 戚墅堰税务分局自2022年探索建立税收责任区、设立税收管理员以来,根底管理、基层建设明显加强,“疏于管理、淡化责任的征管难题正在得到有效的破解。尤其是在责任区管理、管理员队伍建设、税源动态监控方面进行了一系列行之有效的探索,分局连续三年实现了“零欠税、零投诉、零失踪的征管目标。我们的主要做法是: 一、建立目标体系,确立责任区精细化管理的努力方向 精细化管理是一种管理方法,更是一种“追求完美、促成完美的理念。将管理的本钱与损失降至最低,使管理的收益到达最大,在税收征管上即表现为以最小的征管本钱获取最高的征管效率。通过几年的实践,分局已初步形成了较为完整的税收责任区精细化管理的

2、目标体系,可细分为“六大子目标。 子目标1:户籍管理方面追求“零失踪 分局建立了分级分类的户籍管理方法,要求责任区管理员通过日常巡查,轧清户管,为计算机监控提供准确的资料。分级,就是将责任区内所有纳税人按目前状态分成四级:一级,为正常户,即高平台中的“新办且开业户;二级,为停业户、非正常户、代办注销户;三级,为只登记不纳税户,包括一些符合条件的分支机构,达不到起征点的个体工商户;四级,为潜在的纳税人,如企业正在土建,但还没有领照的。对上面的一、二、三级,均应纳入高平台管理,对于四级,可通过征管辅助系统进行管理。分类,就是对上述的“一级纳税人,区分为二类,一类是遵章守纪、自觉纳税的,统称为“a类

3、,对于这一类企业,管理员应提供贴近式的管理,寓效劳于管理之中;还有一类,就是或多或少存在问题的纳税人,统称为“b类,对于这一类企业,管理员应通过计算机加强管理,让“b类企业置于税务机关的监督之下。责任区管理员每月利用不少于五天的时间在责任区内进行巡查,掌握辖区内户管的详细情况,及时发现漏征漏管户和潜在失踪户。责任区建立三年来,共巡查清理出漏征漏管户32023户,税务登记率一直保持在99%以上,未发生一起纳税人失踪的情况, 子目标2:依法征收方面追求“零欠税 建立税收责任区后,分局吸取了以往欠税管理责任不清、手段单一、执法疲软的教训,制定了“清欠责任制,并严抓落实,到目前为止,分局已实现了连续三

4、年无新增欠税。分局的做法是:每月征期一过,由各责任区管理员负责寄送限期整改通知书并向科长汇报,调查执行科科长负连带责任,与管理员共同商讨催缴措施;对20日前催缴未成的企业,调查执行科负责向综合业务科报送,清欠责任也随之转移,综合业务科通过及时发布欠税公告,给纳税人以舆论压力;分局根据各户的具体情况组织清欠措施,清欠责任再随分局的指定管辖而分散转移到具体的责任人。这样一来,就保证了分局不会因某一个责任区管理员迟报、瞒报而未能及时采取措施,形成新欠。 子目标3:税源监控方面追求“零滞后 要实现“零滞后,税务机关对税源的监控就必须是动态的,并建立起相应的预警机制,因为税务机关如果只停留在对表、证、单

5、、书的管理上,就无法实现真正意义上的监控。要了解纳税人的“活情况,只有靠主动出击,监控到户、责任到人,才能掌握第一手资料,变“事后才知为“事前应知,变“被动管理为“主动管理。责任区、管理员的设立为这种监控提供了可能。分局明确指出:管理员是税源监控的第一责任人。要及时掌握了解企业的异常情况,并及时向上汇报,未及时汇报造成涉税事故的,管理员负第一责任。“第一责任人确实立使管理员在责任区管理中随时提高警惕,调查更为细致深入,也使分局能够更多更快地了解并介入一线责任区管理中,对企业“应纳尽纳、管理员“应收尽收进行监督,促使税源接近于经济开展的真实水平。 子目标4:岗位协作方面追求“零障碍 精细化是一个

6、系统的概念,税收责任区的精细化管理同样离不开其他部门的配合协作。尤其是新的征管改革后,各个科室的分工更为明确,岗位职责更为明晰,部门间也更强调统筹配合。各税收责任区积极贯彻分局提倡的协作精神,在涉税事项申请、案源上报、税收检查等方面主动配合,做好考察、协查、检查等工作,充分发挥税收管理员在税收业务中“承前启后的纽带作用。 子目标5:业务操作方面追求“零缺陷 “缺陷得花费更多的时间和精力去弥补,强调“第一次就作对非常重要。在税收责任区实施过程中应努力追求“零缺陷的境界,不搞双重标准,坚持精细的工作作风,走出“差不多就行、“马马虎虎的思想和管理工作误区。要求管理员真正树立法治意识、责任意识和落实意

7、识,不满足于外表的无缺陷,注重执法与效劳符合法律、符合常理、符合标准,培养严谨踏实的工作作风。 子目标6:税收效劳方面追求“零距离 近年来,纳税效劳作为保护纳税人合法权益、提高纳税遵从度,从而有利于征管的一种管理方法,越来越受到各地税务机关的重视。分局提倡税收责任区作为纳税效劳的最前沿,要把最快、最新、最具有针对性的税收咨询传到达企业,要把满足纳税人的需求作为纳税效劳的出发点,人人都应争当“流动效劳明星,切实维护纳税人的利益。分局为此提出了“简单就是美“不让纳税人跑第二趟的效劳理念,在日常责任区管理中做到能一次收集的信息一次收集,能一次完成的考察一次考察,能一次报送的资料一次报送,最大限度地减

8、少对纳税人的干扰;提出了“税务就是效劳理念,不断创新效劳举措并细化到责任区工作的具体环节,如“涉税提醒效劳“限时效劳“首问负责等,得到了纳税人的普遍认可。 二、建立控制体系,确立责任区精细化管理的实施步骤 要实现上述这些“近乎完美的目标,没有一套系统、稳健的控制体系是无法实现的。分局在深入调研的根底上,首先建立起了一整套较为完备的实施方案与制度,编订了税收责任区制度汇编,明确规定每个税收管理员“应当干什么,怎么干、干到什么程度、不这样干会被追究怎样的责任等,为责任区制度的不断推进提供指导与控制。主要包括“五大步骤,具体如下: 第一步。学习理解,正确处理专管员与管理员的关系,这一步是“角色定位的

9、关键,不搞清楚两者的区别,就有可能“穿新鞋走老路,影响责任区管理的效果。 首先是背景不同。专管员是旧征管体制下的产物,是在全民纳税意识淡薄、征管手段落后、征管力量薄弱的条件下产生的,而税收管理员是信息化手段支撑下的专业化管理者。其次,岗位职责不同,专管员是“一员进厂,各税统管,个人说了算,而税收管理员只有调查情况、反映情况的义务,没有税收行政执法的最终决定权;三是采集信息的目的不一样,专管员采集的信息,是为自己所用,因为自己就是执法主体,信息只需贮存在自己的“头脑中,而税收管理员采集的信息,必须如实、及时输入计算机中,他们都是大征管信息系统的“终端,是为大征管信息系统准确、有效运行提供根底数据

10、,实现信息共享,而不仅仅局限于自己知道,因为税收管理员只是税收执法的一个环节,而不是执法的全部。 第二步。确立管理员岗位职责,签定目标管理责任书。 结合管理员只有调查反映的义务,没有执法决定权的特性,分局将管理员的岗位职责细分为十三大类,主要包括日常巡查、实地考察、催报催缴、动态监控等,明确界定了管理员的“作为与“不作为。同时,与管理员签定目标管理责任书,要求他们充分发挥主观能动性,在职责规定的范围内开展各项税收根底性管理工作。 第三步。制定管理员工作标准。 分局针对岗位职责确立工作标准,有利于统一和标准不同业务水平、不同工作作风的管理员行为。如日常巡查,分局明确“每个月应不少于5天的巡查,工

11、作日志和台帐登记应详细,对纳税人征管信息的收集、汇总和反响及时,全面掌握纳税人的根本情况。 第四步。制定责任区达标制度、模范责任区和星级责任区评选方法。 分局明确,每一个责任区都必须通过达标验收,达标责任区在每年的十月份由分局组织进行年检,年检不合格的为不达标责任区;每一年度从达标责任区中评选出12个模范责任区;责任区在验收达标后,可申请一至五星级的星级责任区竞级。 第五步:具体实施责任区管理制度,做到过程调整、逐步完善。精细化管理是一种管理文化与理念,需要不断地调整与完善以到达“尽善尽美,所以,分局对税收责任区精细化管理的探索也一直进行着。目前,随着执法责任的不断加大,执法难度的不断提高,局

12、部管理员出现了“不做不错的畏难情绪。分局及时进行教育指导,开展了“进一步提高工作细致度、进一步提高管理责任心的“查漏补缺活动,尽量将能预知的问题与矛盾暴露出来。同时,分局引导管理员正确处理三方面关系:一是管理到位而不越位,杜绝管理不作为和超越职权乱作为;二是把握执法与效劳的尺度,要求在执法中努力贯彻效劳理念,而效劳不能牺牲执法原那么;三是正确处理惯性与纳新的关系,要顺应形势变化,敢于向错误的习惯做法说“不,改变凭传统习惯工作的局面。 三、建立考核体系,确立责任区精细化管理的监督制约 有人提出,管理员的职责决定了他们与企业交往密切,会不会产生腐败问题。管理员没有行政执法的决定权,如何提高他们的工

13、作积极性。对此,分局通过灵活的岗位管理、严格的制度管理将每一位税收管理员都纳入考核体系,在日常工作中敢抓敢管,切实加强对管理员队伍的建设,促进责任区管理向纵深开展。 岗位管理。分局在人事改革中实行“双向选择竞争上岗制度,同时推出了“有限岗位用于竞争,即向分局25名一般干部推出了24个岗位,未能竞争上岗的一名干部被安排到机动岗位,接受分局临时安排的工作,直至重新竞争上岗。“双向选择奠定了科长与各管理员之间相互信任支持的良好根底,机动岗的设置使竞争到管理员岗位的干部增强了危机意识,倍加珍惜现有的工作岗位。分局每两年对管理员进行轮岗,有效预防管理员在某各责任区久了,人情世故不利于依法征管的隐患。 制

14、度管理。建立了责任区局长回访制度,对管理员的工作落实情况、严格执法情况、为税廉洁情况等进行有针对性地回访,及时发现问题;加大内部考核力度,充分发挥办公室行政监察的作用,采取定期与不定期相结合的考核方式,规定税收管理员必须记好工作日志,详细记载外出时间、地点、工作内容,以备考核;将外部评议落到实处,通过向纳税人发放税收行政执法评议表,公开设立税收行政监督专线,聘请社会行风监督员等多种形式,对税收管理员实施立体监督;坚持奖罚清楚的原那么,将考核结果与评优评先、公务员考核、能级评定、奖金发放等结合起来,让违章处分风险远远大于既得利益,促使税收管理员不想违章,不敢违章。 四、关于责任区精细化管理的几点

15、思考 税收责任区实行精细化管理,有助于使“管户与“管事更紧密结合,有助于从实质上探求解决“疏于管理、淡化责任的征管难题。在实践中,应结合税收业务和本单位实际,不断调整和完善精细化管理的要求和方法,才能有效防止结果与愿望背道而驰。具体说,应尽量预防三个陷阱: 一是数字陷阱,虽然精细化更多的是要求数字说话,但沉溺于数字,往往会被数字假象所迷惑,而导致决策的失误。因此,分局一直强调要透过表象看本质,看到数字背后运作是否标准、效劳是否到位等。2022年初,分局从很高的准期申报率中发现零申报率一直居高不下,经过仔细调研,发现了一些异常情况,于是开展了一场“零申报户,您诚信纳税了吗。的清理宣传活动,对不同原因造成的零申报户指明出路、宣传政策,从而加强并标准了对零申报户的管理。 二是效率陷阱,为了追求精细化,往往一些可以跳跃的步骤就变成不可缺省,有时候这是好事,但有时也会出现精细化导致效率降低的现象出现,关键在于把握好精细化的“度。分局为此将所有的业务都梳理了一遍,能够省略的步骤尽量省略,并建立了“全程业务流转单,分出流程的主要节点,节点内的具体实施内容可依据实际情况从简而行(如合并考察、合并资料报送等),节点间由后道环节对前道环节实行监督,明确责任。

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