1、天道酬勤关于国有企业纳税筹划的有效思考段礼全 当前，国有企业在国民经济开展中占据主导地位，但是随着我国经济的不断开展，税收政策也在不断变化。为了使企业的开展跟上市场的变化，让国有企业在市场竞争中占据主动权，国有企业需要根据国家财会、税务方面的政策作出相应调整，需要对企业纳税进行筹划，实时掌握税务政策的变化。同时，纳税筹划也是国有企业进一步降低本钱支出的重要内容，有利于节省国有企业的资本，提高企业的经济效益和企业预防风险的能力。本文以国有企业的纳税筹划管理、避税作为研究对象，并提出国有企业纳税筹划的有效对策。关键词 国有企业;纳税筹划;避税纳税筹划本质上是税务人员为纳税人在合法的情况下有效避税，
2、进而降低纳税企业税务本钱支出的一种有效手段。然而，国有企业内部在制定纳税筹划方案时，可能会因为对纳税筹划理解得不够透彻，使纳税筹划方案出现问题。如果纳税筹划方案不合理，可能会使国有企业因纳税问题陷入困境，给国有企业的经济和信用造成损害，所以纳税筹划对于国有企业自身的开展具有十分重要的意义，具有较高的价值。因此，在纳税筹划中需要对风险进行科学预测，并采取有效的措施躲避风险，从而促进国有企业的开展。一、国有企业纳税筹划存在的问题一轻视纳税筹划局部国有企业管理层及财务工作人员对纳税筹划的理解不到位，并未重视国有企业内部的纳税筹划工作，没有认识到纳税筹划的重要性。甚至很多国有企业的管理层及财务人员对这
3、一新兴词汇并不了解，因而更不会关注这方面的税收优惠政策。除此之外，局部国有企业的财务人员将纳税筹划的内涵曲解，没有认识到纳税筹划对国有企业开展的意义。二纳税筹划不够专业局部企业为了降低人力本钱，没有聘用专业的纳税筹划人员，直接将这些工作交给普通的财务人员。尽管财务人员可以负责税务缴纳工作，但在纳税筹划方面不够专业，在一些专业问题方面无从下手。例如，在纳税筹划中，财务人员因不精通法律及管理等专业知识，影响纳税筹划方案的可行性及专业性，甚至因此给国有企业的开展带来巨大的阻碍。三对纳税政策的理解错误在纳税筹划方案的实施过程中，局部国有企业的纳税筹划人员因对政策理解错误，导致少缴税或不缴税的情况出现，
4、局部财务人员甚至不清楚纳税筹划和偷税的区别。同时，也有财务人员因对税收优惠政策理解错误，在纳税时出现违法行为，导致国有企业的利益受损，导致国有企业的信用受到損害。四对税务政策了解的落后随着国家市场改革的深化，市场也在不断变化。为了顺应市场的变化，带动市场活力，税务政策也随着市场的变化而不断修改与完善。很多国有企业的财务人员缺乏风险意识，思维固化，不会主动了解国家新出台的税收政策，导致国有企业的纳税筹划方案不能与时俱进，纳税筹划效果不佳，不能很好地到达节税的目标，增加了企业税务支出的本钱，进而缩小了企业的利润空间。五纳税筹划人员缺少大局观国有企业的纳税筹划与民营企业存在很大的区别，国有企业规模大
5、，缴税程序烦琐。同时，税种之间紧密相连，不存在少缴纳税款的情况。国有企业税务繁杂，也就存在税种较多的问题，局部纳税筹划人员缺少大局观，不能着眼企业的整表达状，因某方面的税点低，就采用该条纳税筹划方案，导致纳税筹划方案不合理，从而增加企业的税务支出。二、国有企业纳税筹划的有效对策一增强纳税筹划意识第一，纳税筹划是一项严密的工作，需要管理人员及财务负责人积极配合、支持。两者要分享纳税意识，了解当前税务的形势、法律及各项政策，在方案实施前了解纳税筹划方案的优缺点，从而更好地开展纳税筹划工作。第二，要增强企业纳税筹划的意识，将企业纳税筹划的责任落实到纳税筹划人员身上，使企业从业人员了解税务政策。另外，
6、企业的经营模式也影响着纳税筹划方案的质量，所以企业需要与时俱进，根据市场环境的变化和税务政策的变化，改变自身的管理模式，增强纳税筹划的意识，树立企业的守法形象。二重视税务人才的培养纳税筹划对人才的专业程度要求很高，相关工作人员必须具备专业的知识技能，因此企业需要组织内部纳税筹划人员定期参与纳税筹划的培训活动，使纳税筹划人员了解最新的税务政策，同时提高纳税筹划人员的素质。纳税筹划人员不仅要了解税务政策还要了解企业的经营状况，结合税务政策及企业的经营现状，制定一套真正符合企业开展需要的纳税筹划方案，争取为企业带来最大的经济效益。国有企业应注重培养和增强纳税筹划人员的纳税筹划意识，重视对其专业能力的
7、培养。三降低纳税筹划的风险纳税筹划具有一定的风险，因此一定要做好纳税筹划的风险防控工作。纳税筹划人员要熟悉税务政策，还要了解关于税务的法律法规，处理税务政策造成的法律问题，防止企业的经济遭到损失，防止企业的形象遭到破坏。对于一些涉及面较广、理解难度较大的政策，需要咨询有关专家，准确理解出台政策的意义。国有企业要实现新一轮的开展，就必须认真对待纳税筹划工作，保证税务账目的清晰、完整，降低纳税筹划的风险。同时，国有企业在开展纳税筹划工作时，可以利用客观准确且有效的筹划方法，结合企业的财务管理工作，对纳税筹划进行分析，找出与企业相契合的纳税筹划方法。企业管理人员可以通过这样的方法，对纳税筹划方案进行
8、多方面的有效评估，从多个环节对纳税筹划工作的开展进行严格管控，将纳税筹划方案有效落实，最大限度地降低纳税筹划的风险。四掌握税收政策的主动权我国现行的税务法律法规正在不断完善，税务变化的速度也在不断加快，这样就提升了企业经营本钱的不稳定性。随着经济的不断开展，市场的不断变化，政府会不断出台新的政策，或修改原有的不符合当前环境的企业开展政策，因而掌握税务政策的动态，对纳税筹划方案的前期筹划非常重要。纳税动态可以通过税务机关及中介机构，取得税务政策的一手资料，或根据从税务机关得来的免费资料和电子网站的公告，了解最新的税务政策，把握税收动态。同时，纳税筹划工作也是国有企业开展工作的一局部，是一个系统工
9、程，分为节税筹划、避税筹划、转嫁筹划、推迟纳税时间、归整纳税人账目等环节，以降低企业的涉税风险，这就要求企业的纳税筹划人员全面具体地进行规划。水利企业现阶段是国家垄断型企业，要在现行环境下获得良好的开展，就必须把握税收政策的主动权，做好纳税筹划工作。五着眼于大局进行纳税筹划在国有企业规模庞大且税额不变的情况下，纳税筹划人员必须着眼于大局，防止单方面考虑税率。纳税筹划人员应结合企业自身的经营状况，全方位地考虑筹划方案的有效实施对于国有企业开展的影响，考虑纳税筹划为国有企业带来的长远效益。一方面，纳税筹划人员要以减轻税额为核心，从企业未来的经营战略出发，进行纳税筹划，以提升企业整体的经济效益。另一
10、方面，当纳税筹划方案不受用或与经营战略发生冲突时，纳税筹划人员需要有长远的目光，以国有企业未来的开展为导向，实施合理的纳税筹划方案。三、结语纳税筹划在现代国有企业的节流过程中发挥着巨大的作用。现阶段，很多国有企业还没有认识到纳税筹划的节流作用，仍然采用不合理的、不合时宜的纳税筹划方案，导致很多企业在纳税的过程中存在不合法的现象，轻那么多缴纳税额，加大企业的经营本钱支出，重那么影响企业的信用，损害企业形象，阻碍企业未来的开展，且危害了国家经济的开展。所以企业筹划方案的拟定必须合理且科学，要以合理降低企业税务支出为目的，进而扩大企业的利润空间，促进企业的长远开展。作者单位为河南水利投资集团参考文献1 王伟.浅谈企业纳税筹划中的风险问题及应对措施J.纳税，2023，1329：30-31.2 陶丹萍.试论我国企业所得税优惠政策下的纳税筹划空间及方法分析J.纳税，2023，1326：46.3 贺建涛.国有企业股权收购的纳税筹划相关问题研究J.现代国企研究，202318：19.