1、2023年集团审计管理经验沟通 集团创立于1958年，是集工业、贸易、科研、开发于一体的国家大型地毯专业生产集团公司，现有员工3000多人，旗下6个子公司，1个科技开发争辩机构10余家联营单位构成了浩大的“体系。2023年5月，公司三厂归一、总部南迁到新的工业园区，企业规模不断扩大。随着企业规模的不断扩大，集团领导深深地生疏到：要想躲避企业经营管理中存在的各种风险，保障企业健康进展，必需通过对管理的再监督来标准企业行为，要加大审计监督力度，转变审计职能，要从单纯的监督向监督与效劳并重转变。领导的重视支持，为集团内审转型工作的开展奠定了较好的根底。 一、领导高度重视和大力支持，是搞好内部审计转型
2、工作的前提 (一)重视审计人员的配备，合理的人员结构及学问结构是做好审计工作转型的根底条件 在经技区内审协会的乐观指导和关心下，集团公司于2023年9月把审计职能从财务部门分别出来，设立了专职内审机构审计部。董事会对审计人员的任用高度重视，从刚毕业的高校生中选送了3名优秀本科生到经区审计部门进行为期3个月实习。通过参与各项国家审计项目，审计人员的理论水平和实践力量得到快速提升。聘请了1名政治素养好、业务力量强、工作经验丰富，并具有高级审计师职称的专业人员，主管企业内审工作。公司南迁后，董事会针对审计人员懂一般财务审计的多、把握现代管理相关专业学问和具有综合分析力量的人员较少、复合型审计人才缺乏
3、的实际状况，把以前独立的法律部门纳入审计部管辖。并在资金紧急的状况下，领先为每个审计人员配备了，并与公司的ERP系统相连接，审计人员可以依据工作需要随时查看相关的数据信息，对动态数据进行适时监控，大大提高了工作效率，减轻了劳动强度。领导的重视和支持，极大地调动了审计人员的工作乐观性，在实际工作中，冲破现有思维模式，充分发挥主观能动性，理清审计工作思路，创新审计技术，深化挖掘审计成果，深化传统审计领域，不断拓呈现代审计空间，取得了显著成效，为集团的长远进展奠定了坚实根底。 (二)董事会对内审工作进行了新的定位：监督与效劳并举 董事长屡次在员工大会上强调：企业生存和进展的前提是管理，而内部审计那么
4、是公司的管家，要求审计工作渗透到企业生产、经营、管理的各个环节。在审计的目标上，从查错纠弊向内部把握评价和风险评估转变；在审计内容上，由财务把握向业务把握和信息系统把握转变；在审计的方式上，由事后监督向事前、事中全过程监督转变；更重要的是要促进完善制度和法规，堵塞漏洞，标本兼治，不能满足于查处几个违法违规问题，而应当做深化细致的工作和提出具体的针对性强的意见和建议，促进整改提高、建章立制，把局部的现象和问题放到全局和宏观的高度去分析；正确处理监督和效劳的关系，寓监督于效劳之中，实现由单纯监督型向监督效劳型转变。要不断推动审计方法和手段创新，提高综合分析力量，要不怕自我揭短，深层次地挖掘和剖析问
5、题，把审计结果和建议以审计报告的形式进行上报。全部审计报告董事长都认真阅批，准时提出了整改意见和具体要求，并把意见反应给相关部门要求落实执行，凡重大审计项目和审计查出的重要问题，董事长都亲自主持高层会议，特地听取汇报，争辩白决方法，以杜绝同类的现象再次发生。董事会全都认为审计揭露问题的最终目的是为了促进整改，只留意揭露问题而无视催促整改，揭露的问题会不了了之，审计的作用就会大打折扣。因此，为使审计工作走向标准化、制度化、程序化，公司特地制定了?内部把握审核规定?，以保障审计工作在集团公司内部顺当开展。正是由于领导的高度重视，措施得力，集团的审计工作很快消逝了起步晚、起点高、进展快、影响大、作用
6、显著的局面。 二、以效益为中心，从内控评审入手，充分发挥内部审计的监督和建设作用 认真发挥内部审计的监督作用，准时觉察管理中的漏洞，促进完善制度、强化管理、保证企业资产的平安和完整，对促进企业管理发挥了重大作用。 (一)参与公司制度建设。对一个企业来说，健全的规章制度是管理根底，管理的关键是制度的有效执行。为堵塞公司管理漏洞，加强公司资产平安，审计人员深化车间，对现有的规章制度进行流程测试，收集基层各方面心声，跟踪了解实际状况，针对管理薄弱环节，相继向董事会提交审计?有关标准物资出入生产厂区管理的建议?、?废旧物资管理建议?、?机修外加工件管理建议?等建议40余个，均被公司接受，间续出台了相关
7、管理标准，使公司内部管理在制度上更完善、更切合实际。 (二)以管理审计为中心，侧重于组织内部供、产、销、人、财、物等作业流程的整合，旨在通过觉察问题，提出建议，改良管理效益。 1、对公司全部的选购物资的价格进行审核监督。内审人员到仓库实地查看进厂物资的品质和生产厂家，与选购规划部一起，通过实地、 、 和网上查询等方式在周边地区经销处和生产厂家对同类物资进行询价，广泛收集选购物资的质量、价格等市场信息，把握主要材料的市场行情，对选购的物资进行比质比价审计。审计部为了收集到精确牢靠的价格信息，对价值500元以上的产品按包装上留下的生产厂家信息，通过向生产厂家发询价函和上厂家网站询价，要求对方供给相
8、同材质和规格型号的产品价格，在此根底上我们再给供给商增加确定运费和20-30%的本钱空间；对价值在500元以下的经常性选购的五金件、标准件、电器配件等，我们拿着选购单或实物到厂家在的直销店实地询价。取得了较好效果，例如，通过逐一比价了解到，目前给集团公司供给五金配件的几个经销商不是一级供给商，而材料供给时价格又在其选购价格的根底上不等程度的增加了30-100%。在把握第一手具体资料根底上，我们向董事会提交了3份证据齐全、数据资料充分的审计报告，37万余元不含税的材料款依据市场行情完全能砍掉11万元的水分，这3份审计报告引起了人的震惊，也受到董事会的高度重视。董事会接受审计建议，摒弃以前始终沿用
9、的选购模式，确定对大批量的选购业务逐步进行招标，零星物资的选购由物流部先进行“货比三家，然后选择质优价廉的供给商，实行定价选购。审计部作为招标小组成员之一，乐观参与招标工作全过程监督，为相关部门制作标书供给询问效劳，参与竞争性谈判、市场调查、增加选购中的透亮度。在材料入厂后，审计部对选购的物资逐一进行价格把关，审核是否严格依据招标执行，深化车间对选购材料品质进行调查，对价高质次的供给商予以拒绝。据估算，通过材料招标后，公司在物资选购上比往年能节省资金好几百万元。 2、对产品销售价格及收发平衡进行审计。对当月国内、外市场各品种地毯的开票价格和公司规定的基准价格进行比照审计和价格请批的执行状况进行
10、监督。经过连续3个月的审核，订正价格执行错误20余起，挽回经济损失14.5万余元，并把每月销售价格执行状况向董事会准时反应，从而标准了销售价格审批手续，遏制了任凭降低销售价格影响公司利益的现象。 3、加大应收账款和办事处经理离任审计力度。审计人员在娴熟把握公司现行销售方案的前提下，为标准市场行为，定期对各办事处的运行及结果进行审计；走访客户，了解客户经营状况，核对账目余额，并取得客户盖章确认的对账单，然后对办事处的每个欠款客户进行综合分析，划分正常、有风险和坏死账等类型，把审计结果写出报告提交董事会。通过对东北市场审计，已成功清回现款240万余元，处理呆死帐110万余元，标准应收帐款的管理，疼
11、惜公司财产平安，有效躲避经营风险，确保市场的连续性，为董事会评价办事处经理、业务人员离任、离职、调开工作前的工作业绩供给依据。 4、把公司费用本钱报销纳入审计范畴。对每一笔费用的数据、签字手续的真实性、完善性进行严查细审。通过对运输费用的审核，觉察空运未纳入审批程序，就针对高本钱的空运成品地毯进行逾期分析，并建议完善空运发货的请批手续。 此外，我们对非生产性费用和废旧物资处理等其他方面进行的审计监督，已成为整个公司节源挖潜的主流。 我们的内审工作做得还不够深化，还有很多地方要向先进单位的同仁们请教学习，我们确定以这次经验沟通会议为契机，更加努力工作，使我们工作再上一个新的台阶，为集团实现“作大作强的远景目标做出应有的奉献。 6