1、内部审计经验材料 一、雅戈尔集团和雅戈尔审计部概况 雅戈尔集团创立于1979年，经过30多年的开展，逐渐开展形成了以品牌服装、地产开发、股权投资等产业为主体，多元并进、专业化开展的经营格局。今天，雅戈尔已经成为拥有总资产600亿元，净资产160亿元，员工5万余人的大型跨国企业集团，集团旗下的雅戈尔股份于1998年在上海证券交易所上市。 2023年，集团实现销售收入360亿元，出口创汇2023.43亿美元，利润总额33.36亿元，实现税收26.26亿元。 雅戈尔审计部成立于1995年11月，当时只有1名专职审计人员，从事单一的财务检查、复核和辅导工作，经过18年的开展壮大，现有专职审计人员26名
2、。审计部对董事会负责并独立行驶内部审计职能，负责对集团本部及所属的全资、控股企业和分布在全国各地的九大营销公司开展管理审计、营销审计、经济责任审计、专项审计调查等工作。 2023年，审计部共开展审计工程78个，审计工程涉及有商业、工业、房地产、旅游、酒店、电力、外贸、后勤效劳业等八大行业。其中常规审计69个，专项调查审计3个，负责人离任审计6个。通过审计，揭示违纪违规事项，纠正违规业务操作，提出审计建议200多条。 二、“在开展中标准，在标准中开展，内部审计工作的转型是企业开展的需求 审计部成立初期，隶属于服饰公司，对财务副总负责，组织架构落后。日常工作局限于资产的真实性、完整性的签证，缺少一
3、定的独立性与全面性。屡审屡犯情况也时有发生。 随着企业经营领域和资本规模的快速开展，“创国际品牌、铸百年企业成为了雅戈尔的长远开展目标。国内外许多企业的开展历程告诉我们：随着企业的不断开展，粗放式、人治化的管理模式已无法适应现代企业开展的需要，制度化、标准化、科学化管理才是确保企业长治久安根本所在。审计转型是企业创立“百年企业，建立长效开展机制的需求，也是审计自身开展的需要。 李如成董事长在集团高层会议上屡次提出“百年企业靠制度的理念。围绕着企业的长远愿景，建立健全企业内部控制制度，提高企业抵御风险能力已成为企业内部审计的重中之重。原有传统审计工作，已经不能满足企业快速开展的需求，需要我们内部
4、审计以更高的标准和要求，对审计工作进一步延伸、拓展和提升。首先，在组织架构上，提升为董事会领导下的内部审计体系，并探索向全体股东负责的内部审计组织架构。在原审计长李金华副主席202223年第二次考察雅戈尔内部审计之时，李如成董事长先卓性地提出了“股东会领导下的内部审计的体制设想，超越了目前董事会或监事会领导下的内部审计组织架构理念，得到了李金华副主席的关注。其次，在审计理念上，从查错纠弊，重结果轻过程，向检查与防范，治理与控制并重以及“过程重于结果转变;其三，在审计职能上，从以监督为职能，转化以为“效劳与监督并存为职能，审计人员树立效劳意识，树立为企业管理者效劳，为被审计单位效劳，为企业增加价
5、值效劳的审计思想。其四，在审计内容上，从原来的以财务审计为中心，逐步涉及营销管理、内部控制、风险防范等领域。其五，在审计手段上，由手工操作为主，向利用计算机、信息网络技术进行审计开展。其六、在审计范围上，从营销网络审计，拓展到集团所有企业，不但对股份公司全资控股企业进行审计，对董事长直接负责的股份公司本部和股份公司的控股公司也属于我们内部审计范围，切实落实李如成董事长“审计无禁区的雅戈尔内部审计思想。 三、深化审计职能，把监督寓于效劳之中 1、内部审计要为领导决策、宏观管理效劳。 在审计方案制定和审计工程实施方面，围绕集团领导关注企业标准运作、大额资金风险控制、内部制度建立健全和执行力为重点，
6、审计在披露问题的同时，提出完善内部制度建设，控制经营风险，提高经济效益的审计建议，供公司领导在投资决策上参考。 2、正确处理审计与被审计关系，为企业加强管理、增加价值效劳。 审计与被审计单位有很多共同之处，我们有一致的工作目的，都是为了促进企业改善经营管理提高经济效益。我们有共同的工作范围，都涉及企业内部管理和内部控制制度。我们与企业管理者有相同的工作内容，都要对企业经营管理活动行驶监督职能。在日常工作中，我们更需要被审计单位的理解与配合。我们也通过审计的独立性地位，为被审计单位的部门与人员提供帮助，为他们向本单位领导反映工作难点，为他们向上级领导反映心声，为他们提供相关问题不同企业的处理方法
7、和经验。增加企业价值是内部审计的目标之一，通过对企业经营管理的各个方面提出问题和建议，通过将成功的经验在企业内推广，促进企业管理的全方位提高，从而到达企业创造价值的目的。 我们在日常审计工作中，对有利于企业提高经济效益的好的做法加以弘扬，并在集团内部进行宣传，以此引起各企业领导的注重与借鉴。通过费率比照、价格比照、公费比照、合同条款比照等方式，使被审计单位看到了差距找到了目标。审计通过对采购方式、工程决算方面提出合理化建议，使企业的采购本钱得以降低，工程支出得以缩减。通过对亏损卖场的分析，提出对专卖店进行关停、局部出租、转让的建议，认真、切实地落实可行性分析报告的必要性与重要性。 被审计单位还
8、可以利用审计成果，抵御经营风险。有一次，根据审计方案，我们对一控股企业进行常规审计，在被审计单位的大力配合下，我们按照审计方案和审计流程，审计人员和企业相关人员进行了跨越二省一市，历时一周，对仓储单位进行资质审查，对仓储现场进行平安性调查，对存货进行实地查验。我们回来不到一周，发生了一起影响全国的诈骗案件，受害单位近十家，总涉案金额数亿元，很多企业损失沉重。我们的企业也受到涉及，案值较大。由于审计细致的工作，取得真实有效的存货证明，为被审计单位提供了一份有力的证据，得到了法院的认可，我们企业资金分文未损。 3、深化效劳理念，促进企业自身管理意识提升 近年来，内部审计在民营企业中的地位越来越凸显
9、出它的重要性与必要性，几年来的内审实践告诉我们，单纯的监督是只会阻碍审计工作的有效开展，是审计开展的瓶颈，只有寓效劳于监督之中，通过监督这一手段来提升效劳职能，让审计工作深入人心，审计理念得到被审计单位的认可，才能更好地做好审计工作，到达审计最终效果。 审计报告出具后，对于违纪违规事项，我们会按审计“电网式管理方法给予处理处分，但是只要不是原那么性问题，我们在对审计报告出具前已经自行改进的单位，将不予处分。根据雅戈尔内部审计流程，现场审计结束后，我们会与被审计单位进行沟通交流，对于我们提出的情况，被审计单位往往会召开专题会议进行认真讨论，制定改正措施，有时我们审计报告还没有出具，他们内部已经下
10、发了处理、处分意见，并且各级领导以身作那么，自我处分。在思想意识上促进了企业内部自我约束与自身管理能力。 四、深化审计方法，提高审计质量 1、运用信息系统，提高工作效率和深度 社会信息化、数字化、网络化开展与普及，对审计工作提出了更高、更严的要求。审计工作通过这一平台，对传统的审计方法和手段进行变革，采用现代化软件信息管理系统，提高审计工作效率，保证审计工作质量。 目前，雅戈尔集团公司已全面应用财务管理、物资管理、办公自动化等系统软件，我们在日常审计也已广泛运用了计算机技术。在审计准备阶段，远程利用网络，事先采集数据，进行审前调查，确定审计方案，在审计实施时，我们在对驻外营销公司进行审计时，审
11、计人员通过财务软件对销售费用进行审计，通过物资管理软件，进行经营状况分析、商场结算审核、销售折扣审核等，通过oa办公软件系统，进行合规性审计。利用计算机进行审计，可以缩短审计时间，节省费用，又能抓住重点，细化审计内容，提高工作效率，扩大审计成果。但是从利用计算机审计提升到使用计算机审计软件进行审计，还需要进一步探索和努力。 2、明确审计工作重点，标准管理控制流程 雅戈尔集团年销售收入达360亿元，总资产600亿元，业务涉及八大行业。面对经营复杂、行业跨度较大的结营格局，审计部如何能在人员少、时间紧、任务重的情况下，协助公司管理层，有效健全集团下属各企业的内部控制机制，增强企业核心价值观。面对这
12、一难题，审计部从实际出发，结合理论，经过屡次商讨，确定了以价格审计、经济合同审计、内部控制审计、管理过程审计为审计重点。从原料采购、合同管理、本钱控制、生产环节、存货管理、产品销售等环节的对接上，把控各个关键点，根据发现的问题，提出审计意见，落实改进措施，促进审计“预防、免疫系统功能的有效发挥。 价格审计。注重对企业采购价格进行内外部比照，纵横向分析，合规性检查；对销售定价、折扣和优惠进行统计、分折与符合性测式。 经济合同审计：通过对经济合同的签定、履行、结果各个阶段的审计，及时发现可能影响企业权益的种种问题，防止给企业带来经济损失； 内部控制审计指通过合规性检查、符合性测试和实质性测试，对组
13、织机构的职责分工、授权审批、会计控制、主要经营管理环节、实物控制程序以及经营实体管理等环节进行检查，评价经营管理制度是否完善，是否严密和有效，是否切实执行，各控制点是否由不同部门和个人去完成，有无“独揽情况，经营管理决策是否通过董事会制度、总经理办公会议制度、风险控制委员会等集体讨论。在风险与效益并存时，共同寻找标准与效益效率最正确结合点，从强化企业管理着手，提高企业价值。 3、注重团队建设，打造一支复合型审计队伍 雅戈尔公司是一家大型跨国企业集团，业务触及香港、美国、菲律宾、意大利、越南等多家境外企业。因此，我们审计致力于打造一支精通财务、法律、工程、外贸、国际会计法律法规等各方面知识的复合
14、型审计队伍，力争与国际接轨。 审计部倡导学先进、赶先进的学习气氛，每年选拔一定比例的审计人员参加市内审协会组织的业务培训；邀请xx市、xx区审计机关领导以及具有较强审计理论知识或实践工作经验的老师给我们上课；我们一方面要求审计人员要执行审计标准，另一方面鼓励审计人员的创新意识，雅戈尔17年的开展历程告诉我们，内部审计只有不断创新才有长久的生命力。审计部内部进行案例分析、交流，各审计人员之间以老带新，以强带弱，互相学习，共同进步，增强审计工作能力和审计分析判断能力。 五、完善内部审计制度，着眼于内部审计长远开展 1、制订内部审计开展战略，编制内部审计五年规划 根据集团公司工作要求，我们从审计部组
15、织架构、内部审计职能与职责、人才培养与学习交流、业务操作标准、鼓励与考核、思想与文化等六方面进行了总体设想，编制了审计部五年规划。该规划确立了内部审计要为全体雅戈尔股东效劳的主导思想，遵循“效劳与监督，的审计职能，表达雅戈尔“审计无禁区的审计文化。具体上细化了内局部工及岗位职责，再造内部审计制度和重新梳理了内部审计流程，探索审计人员的职业规划及考核机制。 2、审计流程和方法再造，标准审计工作制度 根据五年规划和企业形势的不断开展的需求，以及审计部的资源整合，新的形式与新的架构对审计工作提出了更高、更新的要求。所以，我们审计部依据审计署内部审计根本准那么，结合集团各项规章制度，重新整理了内部审计管理制度，审计组长工作细那么，内部审计流程，管理审计审计方法等14项内部审计制度和流程。从审计方案到审计档案，从集团内部审计管理制度到审计人员的道德标准，都集思广议的进行了讨论完善。进一步完善了内部审计制度，标准了内部审计操作。 审计人员通过营销机构审计、内部控制审计、物资采购审计、工程工程财务审计、合同审计、“电网式管理审计等审计方法，履行效劳与监督职能，核查企业内部控制制度的执行情况。 为了有效躲避审计风险，我们还注重与被审单位的交流与沟通，征求被审单位的意见。同时，注重审计人员内部素养的提高，进一步强调