1、南京大学工会福利费管理方法 职工福利制度是指企业职工在职期间应在卫生保健、房租价格补贴、生活困难补助、集体福利设施，以及不列入工资发放范围的各项物价补贴等方面享受的待遇和权益，这是根据国家规定，为满足企业职工的共同需要和特殊需要而建立制度。职工福利的资金来源，主要是从企业提出的职工福利费和住房补助基金。 （1）职工福利费的开支范围 1，职工医药费 2，职工的生活困难补助 是指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因工负伤、残废需要的生活补助 3，职工及其供养直系亲属的死亡待遇 4，集体福利的补贴 包括职工浴室、理发室、洗衣房，哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入相抵后的
2、差额的补助，以及未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等。 5，其他福利待遇 主要是指上下班交通补贴、方案生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。 （2）不属于职工福利费的开支 1，退休职工的费用 2，被辞退职工的补偿金 3，职工劳动保护费 4，职工在病假、生育假、探亲假期间领取到补助 5，职工的学习费 6，职工的伙食补助费（包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助） 每月给每个职工发500元的购物卡应该可以列入福利费，但是税务局检查时一定会作为职工工资的一局部计算职工个人所得税的。 第一章总那么 第一条为加强腾飞公司（以下简称“公司）职工福利费核算和管理，根据财政部关于企业加强职工福利
3、费财务管理的通知（财企 202223242号）以及腾飞集团公司关于加强职工福利费管理的通知等相关规定，制定本方法。 第二条本方法适用于公司及公司所属各单位。 第三条本方法所称“职工福利费，是指企业为职工 提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付以下各项现金补贴和非货币性集体福利： （一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂
4、经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。 （二）企业尚未别离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。 （三）职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。 （四）离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知（财
5、企 202223117号）执行。国家另有规定的，从其规定。 （五）按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本方法各条款工程中的其他支出。 本方法所称“非货币性集体福利，包括企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供应职工使用、为职工无偿提供医疗保健效劳等。 第四条本方法所称“工伤费用，包括工伤或患职业病人员医药医疗费（扣除医疗基金承担局部）、外地就医路费、伤残补助费、工伤评定费等。 第五条本方法所称“公司集中核算单位，是指不单独开立银行账户，不单独核算盈亏收支，不单独编制财务会计报告的公司
6、直属部门或所属单位。 第六条本方法所称“公司独立核算单位，是指单独开立银行账户，独立核算盈亏收支，独立编制财务会计报告的公司所属单位。 第七条公司职工福利费管理遵循制度健全、管理科学、量入为出、民主决策原那么。 第八条公司加强职工福利费的民主决策与内部监督工作。职工福利费支出力求作到公正、公开、透明，每年向公司职工代表大会公布福利费支出信息。 第九条职工福利费每月按工资总额14%计提（不包括根本医疗保险），超出局部以及已提取未实际支付局部，年末原渠道冲回。 各单位要加强福利费支出的管理，不得随意扩大福利费开支范围和提高提取标准，不得任意挤占、挪用福利费用，切实保障职工福利不受侵害。 加强福利费
7、预算编制，不得出现福利费赤字。 第二章管理职责 第十条公司财务处负责制定公司职工福利费管理方法，组织日常核算，并实施监督管理。 财务部门每季度分析福利费的使用情况，及时发现问题，采取措施，切实有效地管好用好职工福利费。 第十一条公司办公室（党委办公室）主要职责： （一）负责职工食堂管理，确定各单位食堂周转金额度，审批公司集中核算单位职工食堂各项支出； （二）负责审批公司机关医疗费用支出； （三）负责审批职工凭票报销局部的职工住宅供暖费； （四）负责按公司下达的福利部门设备、设施费用预算及福利部门动力费用预算指标，审批公司福利部门设备、设施费用； （五）负责控制公司各单位福利部门发生的动力费用。
8、 第十二条公司平安环保处主要职责： （一）负责工伤费用管理； （二）负责体检费用管理，审批公司集中核算单位体检费用； （三）负责防暑降温费用管理； （四）负责现场医疗防护及急救费用的管理，统一办理公司集中核算单位现场医疗防护及急救费用的结算。 第十三条公司工会负责疗养费、困难补助及慰问费、托儿费、方案生育费、独生子女费审批及管理，下达所属单位使用额度；统一办理公司集中核算单位员工在吉化集团公司疗养院发生的疗养费的结算。第十四条公司人事处（党委组织部）负责企业承担离退休统筹外费用、丧葬补助费、抚恤费、探亲路费的审批及管理。 第十五条公司福利费用控制部门应该建立健全分管费用的相关管理规定，明确职工福利费开支的工程、标准、审批程序、指标考核、审计监督等。 第十六条公司办公室、财务处、审计处、纪委监察处检查福利费使用情况，对违反规定人员，依据公司有关规定严肃处理。 第三章职工福利费支出范围 第十七条职工福利费支出严格按照财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财企202223242号）标准核算口径，主要支出工程： （一）离退休统筹外费用。 是指企业承担的本企业离退休人员统筹外费用，主要包括企业承担的离退休人员生活补贴、离退休人员丧葬费及其他费用。 由集团公司拨付，企业代发的离退休统筹外费用不纳入企业的福利费，企业在其他应付款中核算 第7页 共7页