1、商业银行国际结算业务中的风险与对策国际结算业务是通过两国银行办理的由贸易或非贸易引起的债权债务的清偿它以国际贸易为前提又是商业银行的一项根底业务类属中间性业务国际结算过程存在多重风险但风险不等于损失操作得当风险可以预防可以转化为收益；如不当风险即会成为损失同时国际结算涉及到国家金融管理的有关法令、外汇管理条例、国际惯例与准那么、银行信誉、银企责任及业务的具体操作等诸多方面比拟复杂随着中国参加世贸组织我国的进出口贸易和外向型经济将会有更快的开展这一切为国际结算业务的快速开展提供了有利条件而随着金融体制的改革、对外商投资企业结售汇的全面实施、经常项目下的人民币可自由兑换、国外金融机构的进入从风险角
2、度讨论和研究国际结算业务将成为各商业银行竞争的热点由于国际结算本身有国际性、科学性、融资性、知识性和惯例多、开展快等特点使国际结算中产生的风险具有以下特点涉及范围的国际性与结算方式的结算工具有相关性、与融资活动的相伴性、形成原因的多样性、表现手段的欺诈性、防范过程的复杂性上述性质的特点决定了国际结算的风险是指在国际间货币收支调节过程中由于技术上、经营上和管理上的问题而引起的一系列可能发生的危险本文力图对这些问题进行归纳分析寻找防范对策一、票据结算存在的风险及防范对策票据是国际结算的重要支付凭证它包括汇票、本票、支票三种其中使用最为广泛的是汇票目前使用的许多国际结算方式都是汇票根底上开展起来的通
3、过银行转让票据使国际贸易双方的债权债务得以清偿因而票据就代表金钱正因为这一点国内外不法分子把目光盯上票据做文章利用假票据及有关银行支付凭证对我国进行诈骗其类型类有1、伪造大额银行汇票导致的风险由于国外票据种类繁多性质各异再加上国内居民接触国外的外票不多一些诈骗分子常常利用伪造的银行票据进行诈骗曾有这样一个案例“一港商交来500万元的银行远期汇票一张客户要求贴现汇兑两周内完成银行工作人员在验票时发现该汇票由某日本财务中心开出受益人为河南某公司付款期限为一年指定美国洛杉矾大和银行付款但汇票无银行汇票字样也无银行承兑字样经与大和银行北京代表处联系确认洛杉矾大和银行没有这家单位开户也没有签发过或承兑这
4、张汇票证明系伪造2、将起初票据注销产生的风险国外的不法商人利用起初的票据主要是支票在国内交我方银行验票确认骗取货物而后利用交货与国外收款之间的几天时间内将账户内存款转走将其注销成为空头支票3、伪造大额存款凭证及金融债券带来的风险票据存在的风险从票据外表看一般有以下特点；持票人签字涂改、假冒；支票被止付、持失、甚至已被废；票据的银行名称、印鉴伪造；出票不符合惯例等票据结算中的风险防范1对于资信不好的客户交来的票据要仔细审查了解票据的来源和用途有疑问的要确认后再处理2对于票据外表的真实性进行认真审核如签字、印章是否标准金额、日期、收款人是否被涂改期限是否过期流通区域有无限制是否已被挂失、注销等对于
5、金额较大的票据要查出票银行核实其真实性3企业在收到国外票据时应及时交银行审验或托收票款二、托收结算存在的风险及风险防范托收是由出口商开出汇票委托出口地银行通过其在进口地的联行或代理行向进口商收取货款的结算方式由于托收结算方式是一种商业信用其信用保证较差会对进出口商主要对出口商带来损失但是由于国际市场上买方市场取代卖方市场有些进口商不愿到银行申请开立信用证因此出口商比只能接受托收结算方式国际贸易结算中的跟单分为付款交单方式和承兑交单方式一般来说承兑交单方式由于其收款安全系数小许多企业都采用付款交单方式多年来人们都认为付款交单方式比承兑交单安全其实付款交单也有风险这种风险我们称之“国别习惯风险即有
6、的国家的商业银行强调“当地习惯强行把付款交单改为承兑交单尤其是远期付款交单中其结果必然是延期收款中收不到款对托收结算风险的防范措施1、做好对进口商的资信调查根据进口商的资信能力确定适当的授信额度和托收方式并尽可能争取自己投保险2、就在托收委托书中明确指示如进口商全称和详细地址、交单条件、拒付证书及拒付后的货物处理、指定需要时的代理等以免钱货两空3、尽量选择即期付款方式对于有些国家的所谓“当地习惯应视情况在托收委托书中注明“买方应在第一次提示时即行付款或要求对方代收行将付款交单作承兑交单处理时进口商承兑汇票应加代收行担保才能放单三、信用证结算的风险及风险防范信用证是商业银行应进口商的要求对出口商
7、开出的承诺在一定条件下保证付款的信用文书其要义为1信用证是银行有条件的付款承诺这个条件便是出口商必须交来符合信刚证条款规定的单据；2开证行负第一性的付款责任开证行开出信用证就是主债务人有义务按规定付款；3信用征是一项独立文件不依附于贸易合同以合同为依据而开立的信用证一旦开山就是一分独立文件各有关当事人只受信用证条款约束不受贸易合同约束；4信用证业务以单据为准不以货物为准银行处理的是单据业务而不是货物对货物质量优劣、途中受损、是否到达目的的港概不负责只要客户交来符合信用条款的单据银行就必须对外付款正是因为信用证具有这此特征才为各国商家广泛采用在我国国际结算业务中主要以信用证方式为主因而在信用证业
8、务中问题最多主要种类1、伪造信用证诈骗的风险这类信用证是假的目的是为了骗取我方货物其特点为电开信用证没有密押缺少主要条款或主要条款自相矛盾、假借国际上的著名银行开证等2、出口商伪造单据中涂改信用证形成的风险出口商钻国际商会UCP500的空子在根本没有发货的情况下持伪造的单据向银行议付取得货款后逃之天天近年来有的国外出口商还擅自将我国银行开出的信用证进行涂改成实质为保函的备同信用证进行诈骗3、“软条款信用证风险这是指对方开出的信用证是起初的但在信用证的条款中存在着开证行可以单方面解除责任或使出口商无法履约或钱货两空的条款的信用证这类信用证已发现的有1有条款说明该信用证暂不生效或是待签发某一类凭证
9、如进口许可证后才生效那么如果国外进口商不同意生效或领不到该证那么信用证如同废纸2有条款规定某一种说明货物质量、结构、数量状况的证书如品质分析证、卫生检验证、合格证须由对方派专家检查后出具或须与开证和存档的鉴样相符等那么如果对方不派人来检查或来检查了百般挑剔等都将使我国出口商无法履约4有条款说明受益人于货物装船后立即将正本提单、保险单后可以立即用正本提单提货即使货在途中遇险也可以凭保险单索赔而我出口公司那么定是钱货两空4、国内企业以信用证套取打包贷款带来的风险国内有的企业为了套取银行利率优惠的打包贷款串通国外企业由国外企业通过银行开出事实上不履行的信用证由于国内企业并没有实际出口货物、履行信用证
10、因而打包放款的安全性没有了根底自然到期难以归还刘信用证风险的防范对策1、在出口贸易结算中要审核国外开证行的资信尤其是对于那些政治、经济局势不稳、外汇管理较严的国家的开证行更要谨慎从事对于风险较大的开证行开具的信用证我国银行一般不宜做打包放款、押汇融资业务如果出口商坚持融资可以国际上知名的大银行加具保兑2、在出口贸易结算中审核国外开来的信用证审核内容有1核对信用证的印鉴或密押以核对信用证的表现真实性；2审核信用证是否可以撤销有无保兑一般来说我国银行只接受不可撤销的信用证对于保兑信用证也要看保兑银行的资信；3审核信用证的有效性看信用证是否生效有效期是否过短有效地址是否在我国境内等一般来说有效地址在
11、我国境内的为好；4审核信用证条款是否与合同各款一致如果与合同条款不一致且又对我方不利应该要求国外进口商通过银行开来修改书；5审核信用证条款中有无我方很难甚至无法办到的条款如果存在这类条款同样要对方修改否那么我方出口公司不仅要承受货物无法及时出口的损失还要承当违约责任；6审核信用证条款中有无“软条款存在以免到时使出口企业钱货两空3、在进口贸易结算中我国进口商要谨慎审核国外出口商的资信在实际中许多诈骗案件都是由于国外客户的资信了解不够所致4、在进口贸易结算中要谨慎合理地制定信用证条款信用证条款不能与合同矛盾但可能相互补充在实际中可以在不违合同根本规定前提下适当加假设干条款如为防止国外出口商以次充优
12、可在信用旺条款中规定对方出具SGS检验证书或对方国家官方机构检验证书证明内容包括货物品质、数量、包装等；为了防止出口商短装货物还可以要求对方出具的检验方正书必须表是在装船时进行的同时在收到议付单据时还可请我国驻外领事馆商务人员或有关国际机构人员到起运港查询是否在那一天有该货船运货出航四、进口远期信用证结算风险及风险防范近年来由于国内企业的资金相对紧张在进口贸易中往往采用远期信用证方式进行结算在某些分行国际业务部进口结算部门开出的大额远期信用证占银行的对外开证比重越来越大这既有企业资金紧张的因素也有银行利益驱使的因素从实际情况看这种银行为赚取业务费而开出的远期信用证越来越暴露出问题有的已经导致了
13、银行外汇资产严重不良甚至影响我国银行的国际形象和信誉1、企业不讲信誉形成的风险由于市场竞争剧烈有的商业银行国际效劳部为了拉客户尤其是大额结算业务一般只要求客户交比例较低的开证保证金就对外开证开证行在收到国外议付行的单据后审核无误就必须承兑国外出口商的远期汇票向国内进口企业放单这样一旦远期汇票到期银行必须无条件对外付款如果届时进口企业不能履约偿债风险就全由开证行承当了2、进口货物纠纷形成的风险在进口远期信用证结算中进口企业取得全套单据领取进口货物发现货物质量比合同规定的差或数量缺乏往往会自觉向法院起诉由法院向银行下达止付令这样就把银行陷入两难境地如果执行法院裁决那么会违反国际惯例影响国际声誉使无
14、形资产受损失；如果不遵循国际惯例那么会违抗法院裁决后果严重到头受损的肯定是银行3、补偿贸易中企业不能履约形成的风险在补偿贸易中有时企业进口国大宗原料进行加工、生产再把成品出口到国外其间有许多环节万一其中某个环节出了问题如原料或成品运输、仓储受自然危害出运交货装船延期等都会造成违约而不能及时收汇在这种情况下银行肯定要承当远期信用旺风险到时对外付款而企业即使想归还远期信用证项下贷款也无能为力了4、对外借款到期不还形成的风险有些远期信用证没有进出口贸易的背景仅仅是为了对外借款这类远期信用证风险最大近几年来有一种看法认为国际金融市场上利率低而我国利率从国外银行借入外汇到国内换成人民币使用划算事实上也确
15、实有一些企业和银行在利用这一途径发财然而市场经济竞争是剧烈的企业经营有自己垫款对外付款的风险后患很大远期信用证的期限越大越有可能出现问题；金额越大承当的风险也越大5、银行违规操作形成的风险严格遵循国际惯例是进出口企业、银行的根本原那么只有遵循国际惯例才能在国际上树立良好的信誉和形象才能开展业务、在市场竞争中立足开展一般来说我国银行在办理国际业务时作风是稳健的但也有违规现象发生值得引起注意风险防范对策1、严格开证审核审批制度我国商业银行都有授信管理制度但在实际中有的地方采取了化整为零的方法办理对外开证因而有必要严格远期信用证的开立程序和监督制度如严禁开立融资性远期信用证等2、严格申请开证企业的担保抵押对外开立远期信用证从理论上说应收取100的保证金其他局部通过担保或抵押来解决对于信用担保一般只接受金融企业的担保和实力雄厚、信誉很好的企业担保对于抵押要认真审核其真实性、合法性、流动性并经办理公证、登记转让、过户等手续最好是投足保险因为在实际中担保单位担而不保抵押物无法变现的情况是常见的3、强调商业银行银行应稳健经营不管是远期信用证还是近期信用证以及其他结算方式都要按程序办事遵循国际惯例自觉维护我国银行国际声誉和形象9