1、社保基金内部控制存在的问题及对策赵春晶摘 要 对社保政策而言，社保基金是社会保障的根底，也是人民享受社保的必备条件，社保基金涉及人民群众自身的利益，因此它的平稳运行显得尤为重要。作为保证社保基金稳步运行的重要工具，社保基金的内部控制体系亟待完善，这有利于提高社保基金的平安性，推动社会保障工作的有序开展。但是目前社保基金体系在管理过程中还存在着诸多问题，必须根据相应问题，研究社保基金内部控制体系。本文对社保基金内部控制体系进行研究，分析其存在的問题，并提出相应的对策。关键词 社保基金 内部控制 风险防范制度一、社保基金内部控制中存在的问题（一）内部控制制度不完善目前很多地区还没有形成完善的社保基
2、金内部控制体系，尽管局部地区构建了一定的内部控制制度，但是在构建制度的过程中，没有根据地区自身的实际情况进行设计，而是照搬其他地区。因此内部控制与当地的实际不相符，制度和工作脱节现象严重。局部地区片面地认为现代管理制度就是内部控制制度，没有严格按照内部控制的要求开展工作。同时，实行内部控制的地区其内部控制制度也较为陈旧，没有及时更新内部控制制度，也没有结合社会经济的开展状况创新内部控制体系，导致内部控制工作缺乏有效性。（二）内部控制缺乏执行力第一，根据社保基金内部控制的规定，需要对社保基金各项重要环节的权限进行别离。但是目前社保经办机构的人员编制有限，人员配备严重缺乏，局部重要岗位仍然具有较大
3、的权利，关键岗位没有实行权限的别离，严重影响着社保基金的平安。第二，目前大局部社保经办机构对内部控制的重要性缺乏认识，无视了社保基金的风险管理工作。大局部工作人员将精力放在自身的工作中，以完成日常的工作职责为重点，在工作过程中无视了对社保基金平安运作的监督与管理，也无视了内部控制方法的应用，导致内部控制体系流于形式，严重影响了社保基金的稳定性。第三，目前在内部控制过程中，很多工作人员在经办社保基金时缺乏责任心，发现问题时仅采用口头提醒的方式，没有建立完善的问责制度。局部问题虽然频繁出现，但还是未得到有效的整改。正是因为缺乏完善的制度，相关社保机构人员缺乏内部控制意识，内部控制工作形式化严重，难
4、以形成有效的风险识别管理制度，工作中漏洞百出，存在违法乱纪的可能性。（三）风险防范制度不完善一方面，宏观环境日益复杂，单位人员难以准确发现社保基金在运作过程中存在的风险，也难以对各项风险进行有效梳理，在一定程度上限制了内部控制工作的开展。例如，目前社保基金在管理过程中，还存在冒领养老金、重复享受待遇等问题。这些问题严重影响了社保基金的管理，只有提高对各类风险的判断力，才能有效防控。另一方面，近年来我国的社保业务快速开展，但是社保基金在开展过程中，出现了新的风险。假设不能及时控制新的风险点，风险防范将缺乏有效性，给社保基金的管理埋下巨大的隐患，无法推动社保工作的顺利进行。在信息技术快速开展的背景
5、下，社保基金的信息化管理水平也在不断提升，社保基金管理开始向数字化方向转变。在此过程中，数据管理已成为了新的风险点，但目前大局部单位都没有对数据风险进行防控。（四）内部控制力度缺乏近年来我国社会保险的覆盖范围不断扩大，参保人数快速增多，但是社保机构的人员编制缺乏，影响了社保基金监督工作的落实。同时大局部单位缺乏专门的监督管理人员，各部门往往出现自行监督的现象，内部监督工作缺乏独立性。局部机构虽然设置了监督岗位，但是监督部门属于内部部门，监督部门在执行工作的过程中缺乏独立性和权威性。另一方面，社保基金缺乏外部监管，没有权威性的外部监管机构，存在多头管理的现象，管理工作较为混乱。而且社保基金监管部
6、门之间缺乏沟通，多方管理难以得到有效协调，对社保基金的外部监管工作造成了一定影响。二、加强社保基金内部控制具体措施（一）完善内部控制制度，标准操作流程社保基金内部控制的根底是具有完善的内部控制制度，内部控制制度也是各项工作顺利开展的保障。它能够明确工作流程中的各个环节，使各部门人员工作时有章可循。要建立完善的组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制和信息系统控制等内部控制制度，同时制度需要结合业务的实际情况不断更新。要根据工作的实际要求对业务流程进行全面梳理，要对社保基金管理过程中的相关风险进行分析，完善风险评估制度。要定期或不定期向社会公示基金收支和结余情况，接受相关部门和社会的监督。（二）
7、增强内部控制执行力社保经办机构应该提高相关工作人员对信息系统的应用能力，减少社保工作人员的错误率。同时还需要实行定期轮岗制度，通过定期轮岗，让新上任的岗位人员发现上一任岗位人员存在的问题并及时解决，保证社保基金的稳定。同时，社保基金的变化可能会导致新的风险点的出现，应提高风险控制意识，通过内部宣传、培训等方式，使员工了解内部控制的重要性，创造良好的内部控制环境，让员工树立内部控制观念，严格遵守内部控制制度。最后，社保部门需要设置科学的责任追究制度，在日常工作中发现问题时，要严格按照制度追责，内部控制制度和个人绩效考核制度相结合，促使工作人员严格按照制度开展工作。（三）完善风险防范制度社保业务的
8、工作环节较多，且受政策影响较大，因此社保单位需要加强对各项风险的把控。要针对各项风险制定防控措施，并成立风险评估小组，对各项可能发生的风险进行梳理，通过合理分析，明确风险发生的可能性及影响程度，以此加强风险评估工作。要对风险进行识别与监控，严格按照风险控制标准开展工作，降低风险造成的影响。针对冒领养老金、重复享受待遇等问题，应该加强审核控制，制定严格的审核流程。同时，需要结合时代开展的需求，及时更新监督制度，标准监督制度中存在的问题，修正效果欠佳的内容，使风险监督制度的可操作性得到有效提高。（四）加强外部监督工作完善外部监督制度可以解决内部监督制度缺乏独立性的问题。要健全外部监督制度体系，必须
9、以公开透明为原那么，让外部监督部门对社保基金工作进行监督，了解社保基金的各项运行制度，厘清各部门之间的关系，保证外部监督工作的各个环节得到落实，确保社保基金运作的平安性与稳定性。（五）加强财务管理工作内部授权审批制度、重要岗位别离制度必须得到落实，要通过标准组织业务运行等方面发挥内部控制的效用。对于内部控制系统中的操作流程要进行标准，如标准授权审批制度，严格控制工作程序等。如果流程与内部控制规定不符，那么操作人员就不能进行相应的操作。要通过计算机控制对各操作环节进行有效制约，确保社保财务信息化建设工作的开展，使财务管理和业务实际相符。财务部门每月应与业务部门核对基金收支情况，根据业务部门的需要
10、提供收支明细。年终将年度基金收支情况告知业务部门，财务部门负责与财政、税务、银行等机构对账，年末要与财政社会保障基金进行专户核对。此外，还需要根据社保基金内部控制的要求，对工作流程进行标准，设置专门的内部控制岗位，负责对各项工作进行监督，防止一人多岗或自行监督的现象出现。目前大局部基层社保机构编制缺乏，影响了内部控制制度工作的开展，因此单位应该对岗位编制进行调整，配备充足的人员，充实社保队伍。三、结语随着社保的普及，社保基金管理的重要性也逐渐提升。内部控制制度是促进社保基金稳定与平安的重要保障，因此社保基金的经办机构要加强内部控制工作，通过各项措施满足社保基金管理的要求，提升内部控制制度的有效性，让社保基金在推动社会开展的过程中发挥重要的作用。（作者单位为丹东市元宝区人才建设和社会保障效劳中心）参考文献1 齐怡.新形势下强化行政事业单位内部控制管理的有效策略分析J.行政事业资产与财务，2022（24）.2 赵孟华.社保基金投资管理人控制制度研究D.湖南大学，2022.