1、省税务局长考察调研讲话 同志们： 近几年，XX省国税系统在省委、省政府的正确领导下，紧紧依靠全省广阔国税人员，积极进取，团结拼搏，认真贯彻落实国家税务总局的各项工作部署，取得了显著的成绩。在经济平稳较快开展的根底上，XX省国税系统推进依法治税，加强税收征管，保证了税收收入的稳定较快增长。特别是近三年，税收增长的幅度更处于一个上升比较快的时期，税收收入与生产总值的比重逐年提高，税收筹集财政收入、调节经济、调节分配的职能作用得到了很好的发挥，支持了安徽经济社会的开展。同时，XX省国税系统非常重视干部队伍建设和精神文明建设，在提高国税人员的综合素质、增强领导班子的整体效能方面做了大量的工作，广阔国税
2、人员有了好的开展，很多基层单位取得了文明称号，反映了良好的精神面貌。对安徽国税工作，省委、省政府是满意的，金龙书记、金山省长给予了表扬。这些成绩的取得，是XX省委、省政府正确领导的结果，是广阔国税人员艰苦奋斗的结果。XX省委、省政府对国税工作非常重视，作了一系列重要的指示，给予了很多关心和支持，我代表国家税务总局表示衷心的感谢。广阔国税人员辛勤工作，做出了很大的奉献，我表示亲切的慰问和衷心的感谢。 关于当前的税收形势，从全国来看，今年1-5月份税收收入保持稳定较快增长，累计入库税款16230亿元，比去年同期增长22.3%，增收2955亿元；办理出口退税1654亿元，比去年同期增加退税32.5%
3、；教育费附加、文化事业建设费等其他收入也保持了比较快的增长。地区之间、税种之间、月份之间税收的均衡性都比较好，也有个别省市由于某些产业增加值减少、效益下降，对税收收入产生了一定影响。税收收入保持稳定较快增长，首先得益于我国国民经济保持稳定较快增长，企业效益有所提高，同时也和税务系统大力推进依法治税，实施科学化、精细化管理，重视加强对税源的管理，努力提高税收征管质量和效率密不可分。经济开展了，税源扩大了，怎么把税源转化为国家的税收，这就需要我们加强征收管理工作。税收征管不仅涉及到税务机关，还涉及到纳税人和社会各个方面。这些年随着国家法律法规的逐步健全和法制教育的不断加强，纳税环境进一步好转，广阔
4、纳税人依法诚信纳税的意识不断提高，对税收收入稳定较快增长都起到了很大作用。预计全年税收收入总体走势将保持比较快的增长，因为经济在继续开展。理论界和相关部门，包括世界银行、国际货币基金组织估计中国今年生产总值比去年增长9.8%左右，当然也有人估计今年会到达2023%。这为税收增长奠定了一个良好的根底。钢铁等行业下半年会出现上升的势头，再加上我们继续加强税收征管，提高征管的效率，所以预计全年税收收入会保持较快增长，税收收入占国内生产总值比重有望进一步提高。现在各级政府对税收工作都比较关注，因为税收收入是财政收入最主要的来源，强化公共财政职能、实施政府社会管理职责，提供公共产品效劳，都要靠税收提供财
5、力支持。各方面的支持为我们做好税收工作创造了良好的条件。 同时，我们也要清醒地看到，组织收入工作中还存在不少困难，也有不少减收因素。从宏观经济走势来看，一季度gdp增长2023.3%，还是偏高。国家的宏观调控政策会进一步贯彻实施，下半年经济增长可能平稳回落，否那么，能源、原材料、交通等关系就会更加紧张，钢铁、有色金属、建材等行业，产能过剩的问题会继续存在，因为有新厂不断投产。产能过剩，又会导致价格下降。从上半年来看，钢铁、煤炭税收反映了这个问题，从全国来说，钢铁税收负增长，煤炭与往年相比，是低增长，增长2023%左右，过去是30-40%。另外，国际市场的油价对总的经济运行将产生影响，进而直接或
6、间接影响到税收，突出反映在石化产业。石化产品税收近年来一直价格倒挂，目前来看，原油和成品油价格倒挂的趋势今年不能完全解决，成品油价格可能进一步提高，但不可能一步到位，原油和成品油还会有比较大差价。因为这个问题很复杂，涉及到农业、交通、城市公交等各个方面，涉及到各方面的利益分配。石化行业的税收下半年很难有大的上升，比方增值税。国际市场原油价格还在上涨，即使不再上涨，成品油价格提高了，销项税额增加了，但原来的留抵数比较大，所以增值税也不会增加。石油企业所得税可能还会减少，主要是提取了特别收益金，全年将近200亿元左右。这个往本钱上一摊，所得税会大幅下降。其他方面一些政策性因素，包括支持中部崛起的税
7、收政策的实施，都可能对税收收入产生影响。对这些因素要认真分析，清醒地看到这些问题，通过加强管理、提高效率来弥补政策性减收因素的影响。 关于当前和下一步的工作，安徽各级国税部门要按照省委、省政府和总局的工作部署，坚决不移地推进依法治税，全面实施科学化、精细化管理，不断提高税收征管的质量和效率。同时，要高度重视干部队伍建设，为税收工作提供强有力的组织保障。这里强调几点： 一、认真贯彻落实科学开展观，用科学开展观统领税收工作。按照科学开展观要求，进一步明确“聚财为国、执法为民的税收工作宗旨，把这一宗旨贯彻到我们的各项工作中去，切实增强做好税收工作的责任感和事业心。有强烈的责任感和事业心，是我们做好包
8、括税源管理在内的各方面工作的思想根底。用科学开展观统领税收工作，首先，要履行好税收工作的根本职责。税收本身是一个分配工具，是政府参与国民收入分配最标准、最有效的手段。通过做好税收工作，强化税收筹集财政收入、调节经济、调节分配的职能，为科学开展观的贯彻做出奉献。其中最重要的，就是通过加强税收征管，大力筹集财政收入，在经济开展的根底上保持税收收入稳定较快增长，不断提高国家和地方的财政实力，强化公共财政的作用，更好地促进政府公共管理和社会效劳职能的发挥，更好地解决各方面社会问题，促进教育、科技、文化、卫生等各项事业的开展。其次，要认真贯彻一系列税收政策，自觉服从效劳于“五个统筹的大局。再次，要用科学
9、开展观的精神，改进税收管理工作，努力提高税收征管的质量和效率。科学开展观要求以人为本，全面协调可持续开展，它的内涵和精神，非常重视经济开展的质量。同样，税收征管也要讲究质量和效率。什么是征管的质量和效率，总局在2022年召开的税收征管工作会议上，提出了四个方面的要求：一是依法征税，标准行政，不能收过头税，不能违规减免税收。依法办事，标准行政，对提高征管质量很重要。二是征收率高。在动态、静态两个方面有一些参考指标，静态指标包括宏观税负、行业税负、产业税负等，动态指标包括总体税收增长弹性、各税种相对于税基的增长弹性等。三是本钱降低。不仅包括征收本钱，还包括纳税本钱。四是社会满意。这四方面既有定性的
10、，也有定量的，反映了税收工作的质量和效率。到达这些要求，必须按照科学开展观的根本理念，全面实施科学化、精细化管理。科学化、精细化两者是相辅相成的。所谓科学化，最根本的就是从实际出发，实事求是，不断探索税收征管工作的规律，形成行之有效的管理制度和标准，善于运用先进的管理手段和工具，不断提高征收管理的质量和效率。所谓精细化，是在科学化指导下，把根据征管工作客观规律形成的制度、标准，具体落实到每个环节、每个人，优化流程，加强协调，明确岗责，区别各种情况，实施有针对性的管理，解决大而粗、大而化之的问题。区别情况很重要，毛主席曾经说过，没有区别就没有政策。无论是宏观分析还是纳税评估，都不能笼统。分析不能
11、光看宏观税负一个指标，还要进行行业、产业分析，然后再到具体的纳税户去查找原因。管理上“一刀切是最懒的方法，也是没有效果的。只有有所区别，因地制宜，提高针对性，才有效果。各级国税部门要把思想认识统一到科学开展观上来，从管理的理念、思路、方法上表达科学开展观的要求，这就需要实施科学化、精细化管理。锦涛同志在几次讲话中都讲到，如果比较我们和兴旺国家，从技术和管理两个方面看，我们在技术上有很多方面是落后的，但更落后的是管理，管理上比较粗放。管理应该向精细、向集约开展。 二、坚持依法治税，切实把握组织收入的原那么。依法治税是税收工作的灵魂，是税收工作四个重点的重中之重，其根本要求必须贯彻落实到每一项具体
12、工作，贯彻落实到每一位税务干部。推进依法治税，必须从具体工作，特别是要从组织收入的根本原那么上加以表达。要贯彻好组织收入的根本原那么：依法征收，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税。通过锲而不舍地贯彻这一原那么，使之成为一种文化，促使各级税务机关和广阔税务干部不断增强依法治税意识，让每一名税务干部从走上税收工作岗位开始，就明白税收征管工作必须依法办事。推进依法治税，落实好组织收入工作原那么，要处理好几个关系： （一）依法征税与支持地方经济的关系。税收工作对经济的支持，最根本的应该表达在依法治税上，表达在很好地贯彻国家的税收政策上，而决不是违规为企业减免税。税收是政府参与国民收入分
13、配的手段，国家税收法律法规明确了什么应该征税、征多少税，只有依法征收，依法聚财，政府才能实施公共财政，才能支持整个经济的开展，才能支持教育、卫生等各项事业的开展，才能履行好公共管理和社会效劳的职能，才能解决农村建设、城市建设、社会保障等方面的问题。在加强征管、组织收入、参与分配的同时，税务机关还要注意发挥税收的具体调节作用，落实好各种税收政策，该征的征，该减的减。 （二）依法征收与完成税收方案的关系。税收征管要依据国家法律法规，而不能依据收入任务征收，要防止任务紧的时候收过头税，任务松的时候有税不收。只要存在各级政府预算，自然就有税收方案，税收方案是政府预算的派生物。总局向各级税务机关下达的方
14、案，是财政部根据国家预算制定的。预算包括两局部，收入预算和支出预算，收入预算中大头就是税收，所以预算细化就要求税收是多少，各个税种收入是多少。地方各级人大讨论通过的预算，也会派生一个税收方案。预算毕竟是年初预计的，随着经济的开展变化，年度中也会发生变化。这几年，从全国来说，gdp年初预算都是7%、8%，实际可能是2023%左右。因此，税收收入也会有些变化。对各级政府的预算编制，税务部门有责任、有条件积极参与，及时把对税收开展趋势、现状、征管能力的分析，向政府、向财政部门汇报和通报，这有利于科学制订预算编制。预算既要根据经济开展、税收征管能力、国家税收法律法规和政策，科学合理、实事求是地编制，也
15、要留有一定的余地。从税务机关来说，不能按照任务来收税，而是要按照税法来收税。国家确定了依法治国的根本方略，各行各业都要贯彻这一根本方略。另外，要防止另外一种倾向。我们到一个县里调研，县里税务局长说：过去以组织收入为中心，现在以科学化、精细化管理为中心。我说不对呀，税务机关的主要任务就是组织收入，根本职能就是筹集财政收入。加强科学化、精细化管理就是为了更好地组织收入。科学化、精细化管理是手段和方法，最终目的是提高征管质量和效率，在国家税法的框架下，能够组织更多的收入。一些基层单位片面地认为，组织收入就是完成收入任务，完成任务就不再思考其他问题了。过去总局、省局“三定方案中，只有计统司、计统处有组
16、织收入的职责，我说所有司都在做组织收入的工作，税务机关的天职就是组织收入。过去对组织收入的认识，就是计会统，人家报过来了，你汇总一下。组织收入更重要的是税源监控、税务稽查。这几年的会议讲话有个变化，大会上我的讲话中不再把组织收入与其他具体工作并列说。因为各项工作，包括队伍建设都是在围绕履行职责、做好组织收入工作开展的。当然，也不排除个别地方有乱压任务的状况，但是总的来看，只要加强税源管理，认真去抓组织收入工作，多数地方完成任务是没有问题的。关键是确定任务的时候，要看看当地政府预计的经济增长是多少，相应的税收收入增长是多少。目前正在修改预算法，为处理好这个关系提供了法律保障。原来的预算法规定当年的收入当年必须支出，地方政府往往把调节收支的任务下达给税务局。有的地方采用欠税这个方法，欠税的后遗症太大，让企业先欠着，第二年再去催，也不收滞纳金，这是税务局的责任。一级政府象一个家庭一样，财政平衡要统筹考虑。当年收入必须当年支出，就会产生问题，收入高，支出也高。预算法修改会参照国