1、企业税务风险的防范及对策研究企业税务风险的防范及对策研究 【摘要】税务风险是从纳税人的角度而言，主要包括两个方面。一方面是指企业作为纳税人，因未按我国税法规定按时足额纳税而面临的税务惩罚及声誉损失的风险，另一方面是指由于企业的经营行为适用的税法不准确，致使没有享受税务优惠，给企业纳税人带来不必要的税费负担。随着我国社会的不断发展进步，为了顺应新时代的发展要求，各类企业所要面临复杂的税收问题，所以现阶段各类企业对于税收的相关问题要给与充分的认识。通过企业内部合理开展税收筹划等相关工作，做到有效避免税务风险。【关键词】税务风险，内险成因，防范管理 一、企业开展税务风险防范工作的现实意义 企业税务风
2、险主要是指在日常生产经营中对所需要企业自身进行承担纳税义务所具有的一种责任的不确定性，例如企业在日常的生产经营条件下，被税务部门进行企业税务的检查或者企业税务的稽查，同时通过税务部门的检查和稽查导致企业需补交税款和判处相应罚金，税务部门还应根据情节轻重程度对公司实际控制人和法人进行刑事责任的追究。因为一旦企业面临税务风险的问题的话，相关问题会对企业的发展和实际效益产生不可估量的危险。所以在现阶段的社会大环境下，各类企业做好开展税务风防范工作是十分必要的，对企业的经营和发展具有直接的现实意义。其中主要体现在两个方面。其一，相关企业通过开展好税务风险防范工作能够及时挽回企业相当部分的经济损失。因为
3、在当今的社会发展大环境下，我国的各类企业都应该积极的投身于开展企业自身的税务风险防范工作中去，通过开展企业自身的税务风险防范工作能够及时的发现企业自身在发展过程中所存在的税务方面的重大漏洞问题。通过对问题及时有效的分析和解决能够使得相关企业的管理和经营变得更加具有规范性，同时通过对问题及时的分析和解决能够避免因为税务漏洞而造成对企业形象的负面影响，为企业带来正面的效益提升。其二，相关企业通过开展好自身的税务风险防范工作能够在很大程度上促使企业完善自身的社会职能。在现阶段的企业发展过程中，大部分企业都要积极承担三种主要的社会责任，第一，相关企业要积极承担自身的信用形象责任，通过积极承担自身企业的
4、形象管理责任，能够对我国经济社会的持续健康发展产生积极的推动作用。第二，相关企业要积极承担好面对企业内部员工的守信形象，不能失信于企业内部员工，同时应该在企业的发展过程中为企业内部员工提供良好的发展平台，在能夠实现企业发展的同时，实现员工自身能力和素质的提升和发展。第三，相关企业还应承担好在企业实际经营发展过程中构建积极健康的经营管理氛围的责任。现阶段相关企业通过履行好上述三种社会责任，能够促使企业自身完善社会职能，同时通过企业自身开展税务风险防范工作能够在很大程度上避免相关企业的纳税风险，能够很好地维护企业的信用等级。二、企业税收风险的成因 第一，由于相关企业对国家现行的税务法律法规和新出台
5、的政策不熟悉，导致的企业在日常的生产生活过程中，相关企业仅仅依靠对原有法律和政策的理解进行缴税纳税，这就使得相关企业在缴税纳税的过程中存在一定的纰漏，造成了企业在不确定的方面多交或者少交税款，导致企业自身产生一定的税务风险。第二，由于企业内部没有形成完整清晰的税务管理制度，导致了企业内部缺少对税务缴纳的足够认识。大部分的企业没有税务专员，只能靠企业自身的税务缴纳都是由企业各部门自己进行的，这就使得企业内各部门不能进行税款缴纳方面的及时沟通，对一些涉及多方面的税收政策不能及时进行了解，这就导致了企业出现了税款漏缴的风险，造成了企业自身的税收风险。第三，相关企业内部财务管理部门和税务管理部门人员自
6、身素质的问题。由于税务相关的法律法规和政策是随着社会发展而不断进步的，这就需要企业相关的税收和财管专员加强学习，因为相关员工不能重视对自身素质的提升，这就导致了企业出现税务风险。例如对于企业而言要缴纳两种税款，一种是增值税一种则是营业税，但是自从 2013 开始我国开始实行新的营改增的税务政策之后，全国各地较多企业由于没有及时的了解相关消息和政策，导致了不同程度的企业税务问题的出现。三、企业税务风险防范的对策 针对现阶段经济社会发展的现状，笔者就相关企业在自身企业税务风险方面遇到的问题提供一定的风险防范和化解对策。第一，企业应该坚决构筑好企业内部的税务风险管理体系，因为现阶段处于各类企业发展转
7、型的关键时期，所以相关企业要根据企业自身的发展状况制定好符合企业自身发展的税务风险管理体系，通过设立企业内部的税务风险防范部门，对企业内部的税务问题进行科学的分析，通过制定相关企业内部条例，能够有效避免企业的税务风险，确保企业自身的税务工作在现阶段的经济转型的时期内依然有序高效的开展。第二，企业还应该提高企业内部的税务专员的素质，通过对内部税务专员进行集中统一授课培训的形式，使相关人员能够具体的学习税务相关知识，同时企业还应该招揽相关专业人才，对税务人才的招揽应该分类招揽，企业要做到针对各种税法都有专门人员进行学习和管理，通过税务专员的素质提升，能够在很大程度上避免税务风险导致的效益损失。第三
8、，加强与税务机关的联系与沟通，因为在企业的生存和发展过程中，都要一直面临税收的问题，所以企业和税务部门之间的关系是紧密相连的，这就要求两者之间要确立起良好的关系，企业应该做到与税务部门进行及时的沟通及时了解最新的税务政策，企业对政策的了解能够在很大程度上避免企业自身的税务风险。同时企业在面对税务部门不定期的税收检查的时候要做到时刻公开透明，无保留的将税务信息公开给相关税务部门，所以这就需要企业在日常的生产生活中及时纳税，诚信纳税，同时能够在遇到困难时合法合规的保护自己的权益不受侵犯。参考文献：1谢晓林.基于“营改增”背景下房地产企业税务风险的防范研究J.财会学习，2017（5）：1466.2张英.营改增影响下供电企业税务风险以及防范措施研究J.财会学习，2017（21）：178.3康恺.浅析企业税务筹划风险及防范对策J.时代金融，2017（32）：151.作者简介：李文娟（1971-），女，大专，注册会计师，甘肃国富浩华税务师事务所有限公司，研究方向：税法。