ImageVerifierCode 换一换
格式:DOCX , 页数:4 ,大小:17.24KB ,
资源ID:1887070      下载积分:8 积分
快捷下载
登录下载
邮箱/手机:
温馨提示:
快捷下载时,用户名和密码都是您填写的邮箱或者手机号,方便查询和重复下载(系统自动生成)。 如填写123,账号就是123,密码也是123。
特别说明:
请自助下载,系统不会自动发送文件的哦; 如果您已付费,想二次下载,请登录后访问:我的下载记录
支付方式: 支付宝扫码支付 微信扫码支付   
验证码:   换一换

加入VIP,免费下载
 

温馨提示:由于个人手机设置不同,如果发现不能下载,请复制以下地址【https://www.wnwk.com/docdown/1887070.html】到电脑端继续下载(重复下载不扣费)。

已注册用户请登录:
账号:
密码:
验证码:   换一换
  忘记密码?
三方登录: QQ登录  

下载须知

1: 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。
2: 试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓。
3: 文件的所有权益归上传用户所有。
4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
5. 本站仅提供交流平台,并不能对任何下载内容负责。
6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

版权提示 | 免责声明

本文(2023年安然事件所带来的审计问题思考合集五篇新编.docx)为本站会员(sc****y)主动上传,蜗牛文库仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知蜗牛文库(发送邮件至admin@wnwk.com或直接QQ联系客服),我们立即给予删除!

2023年安然事件所带来的审计问题思考合集五篇新编.docx

1、安然事件所带来的审计问题思考合集五篇 根据安然事件反映出来的严重问题,以及经济开展水平和社会环境的巨大变化,萨-奥法不仅对证券法(1933)和证券交易法(1934)这两部证券监管的重要法律做了修改和补充,而且还对会计行业的监督、审计独立性、财务信息披露、公司责任、证券分析师行为、证券交易委员会的权利和责任等方面做了新的规定。如成立由5名委员组成的公众公司会计监督委员会,专门从事会计行业的注册、调查、监管、惩戒等;禁止会计师事务所向审计客户提供非审计效劳;要求公司首席执行官(ce0)和首席财务官(cf0)对公司财务报告是否公允地反映了公司财务状况和经营成果做出保证;对成心提供虚假财务报告,成心销

2、毁、隐匿、伪造财务报告等犯罪行为处以严惩等。该法案根本奠定了后安然时代会计、审计开展和公司治理及证券监管框架,是美国资本市场开展史上的一项重大改革措施,将代表一个新的资本市场监管时代的到来,对会计审计开展的意义尤为重大。 独立性是注册会计师审计的灵魂,也是注册会计师职业生存和开展的源泉。但经过上百年的开展,注册会计师审计的独立性在某些方面,尤其是在利益驱动下就被无形削弱了。为了提高注册会计师的审计质量,重新树立注册会计师的诚信形象,法案对审计独立性做了专门而详细的规定。主要包括:(1)限制注册会计师业务范围,不得向审计客户提供非审计效劳;(2)所有审计效劳和非审计效劳都必须得到事先批准;(3)

3、建立审计合伙人定期强制轮换制;(4)建立审计委员会报告制度;(5)建立注册会计师回避制度,防止利益冲突;(6)研究会计师事务所强制轮换制度,进一步提升注册会计师审计的独立性 财务信息的披露是联系投资者和企业及其管理层的重要纽带。投资者根据企业披露的财务信息进行投资决策,企业管理层通过披露财务信息解脱自身的经管责任,传递企业的价值信息。安然等公司因提供虚假财务信息,使投资者损失沉重,财务信息披露的纽带作用及其影响可见一斑。法案对如何强化企业财务信息的披露作了许多严格而具体的规定,目的是尽可能地提高财务信息披露的透明度和及时性。包括:(1)定期报告(包括年度报告和季度报告)除应当反映出已经注册会计

4、师根据公认会计原那么和证券交易委员会的有关规定所确认的重大调整外,还应包括所有重大的资产负债表外业务、协议、义务,以及与那些有可能对公司当期或者未来财务状况、财务状况变化、经营成果、流动性和对收入费用的主要构成等产生重大影响的未合并实体之间的关系等。(2)涉及公司管理层和主要股东的交易的披露。(3)管理层的内部控制评估报告及其注册会计师报告的披露。(4)公司高级财务人员道德守那么遵守情况的披露。(5)审计委员会中财务专家信息的披露。(6)财务信息的迅速而实时的向公众披露。(7)证券交易委员会应当经常而且系统地复核公开发行证券的公司所披露的定期报告等。 萨班斯法案影响了所有参与财务报告流程的人,

5、从财务报告信息使用者一直到交易数据记录员。对投资者和财务信息的其他使用者而言,它有助于提高财务数据的质量,使投资者做出正确的决策;对监管者而言,它促使一系列监管机构相应地修改规那么要求;对董事会和审计委员会而言,它强化其独立性与监督职责;对外部审计师而言,它改变了其行业自律模式,扩大了其鉴证责任;对管理层而言,它使其担负起建立维护和评估公司财务报告内部控制系统的最终责任;对一线员工而言,他们那么是遵循萨班斯法案要求的直接执行者 萨班斯法案的最大影响,实际是在法律层次上对现代会计、审计的一次功能定位和现代会计审计制度的系统安排。这对于我国会计师事务所来讲,将是一个重大挑战,将来在承接类似业务时需要充分评估其中的审计风险和法律风险。因为我国不少公司在美国证券市场上市或者在美国证券市场上市的公司在中国设有许多子公司或者分支机构,国内会计师事务所实质上从事了大量与这些公司财务报告审计有关的工作,为最终审计报告的出具发挥十分重要的影响,而且将来还有可能国内的会计师事务所直接出具审计报告,这就意味着我国会计师事务所将直接暴露在法案的管辖范围之内。所以,我国国内会计行业应当对此有充分的估计和认识 第4页 共4页

copyright@ 2008-2023 wnwk.com网站版权所有

经营许可证编号:浙ICP备2024059924号-2