1、对企业资金管理与控制对企业资金管理与控制 王竹 一、企业资金管理中存在的突出问题 1.信息失真 难为科学决策提供依据现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息。更严重的是企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。信息不真实不但直接影响企业的科学决策，也影响政府宏观管理效果。2.监控不力，缺乏事前、事中的严格监督 目前，在国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司
2、管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。3.资金散乱，使用效率低下 目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自
3、身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。二、企业资金管理和控制的重点 1.核定资金系统的管理 企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础。如何确定资金的合理需要量是其中的关键点，也是难点。从财务会计稳健性原则角度来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力，积极组织投入，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销
4、环节的综合平衡，以经营计划为基础，以部门计划为依据进行编制。加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核定需要，可使资金的使用达到最优化。2.筹集资金系统的管理 在市场经济条件下，企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有资金不足的情况，解决的办法是：一方面企业应对存货、应收账款加强管理；另一方面应从企业外部筹措资金。根据企业生产经营需求、预期筹资方式、筹资渠道和筹资结构，并根据实行情况，选择一个最佳的决策方案。企业可利用自己良好的信誉，积极争取国家政策支持，通过贷款、融资、引进外资发行债券等途径来增加可利用资金，并充分利用企业内部之间资金供应与使用的时间差，调度资金，节约支出，提高资金的使用效
5、益。3.运用资金系统的管理 运用资金系统管理是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的是以最低成本创造最大利润。一是要用好现有资金，抓好清欠，及时回收，坚持款到发货的原则，提高资金回笼率；物料采购集中管理，压缩采购在途资金；对存货等沉淀资金，清仓查库，调整库存结构；在新项目和对外投资上先进行可行性研究，避免决策失误。二是要优化企业资产配置，合理调配资金。4.分配资金系统的管理 分配资金系统直接关系到企业的发展。随着企业经营机制的转变，企业内部资金收益如何进行合理分配的问题日益突出。在保证积累与消费合理平衡比例的基础上，企业的分配形式也趋向多元化和多层次化，初步形成按劳分配为主
6、、多种形式并举、基本体现能力、贡献大小等本质特征的新型分配格局。三、加强企业资金管理和控制的措施 1.实施资金集中管理，积极规避财务风险 1.1 完善结算中心制度，实施资金的集中管理 建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口子对银行，下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的蓄水池作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之，减少银行风险，营造新型银企关系。1.2 严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力 企业应树立钱流
7、到哪里，管理就紧跟到哪里的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。1.3 推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出 建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算，由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企
8、业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。2.以计算机技术为手段加强资金管理与控制 2.1 企业要以财务资金管理为中心，推进企业计算机网络技术的应用 企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。2.2 从薄弱环节入手，建立以财务资金管理为核心的内部信息管理系统 借助计算机管理软件应用予以取代，使管理工作的手伸长，特别是规章制度通过计算机程序固化，减少人为因素，从技术上解决信息不及时、不对称和
9、监督乏力、滞后问题。2.3 积极推进企业财务与业务一体化工作 财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。目前一些地区一体化改革工作还停留在市县财务一体化的阶段，没有达到和业务一体化的结合程度，体现不出一体化的最大优势。四、结语 对于资金管理来讲，企业要结合实际，积极开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。参考文献 1范志红.关于企业资金管理问题的思考J.山西财经大学学报 2011 年.2曾选军.施工企业资金管理中存在的问题和对策研究J.经济师 2011 年 07期.