1、ERP系统环境下的房地产企业内部控制研究迟金金摘 要;随着计算机技术的开展，企业管理进入了简洁高效的信息时代，ERP作为企业管理的重要工具，已经被人们接受。本文以房地产企业为背景，从财务管理的角度出发，阐述企业应用ERP的必要性，描述企业运用ERP系统的现状，揭示运用过程中存在的问题并给出解决方案及建议，进一步分析在应用ERP的过程中影响企业内部控制的一些因素，结合企业内控的要点、房地产行业实操的业务流程，主抓业务流程直线进行讲解，就如何有效发挥ERP系统的作用、到达企业管理的目标，对企业内控人员提出有效建议。关键词： ERP系统环境;房地产企业;业务流程;内控制度ERP逐渐被企业管理者接受，
2、特别是在制造业、零售百货业等业务流程比拟固定、产品周期较短的行业中得到了广泛的应用。企业寻求开展、管理寻求突破以及数据库、信息库等的建立和沟通都离不开ERP的帮助。同时，ERP系统要求协同度很高、周期较长，使很多房地产企业产生了畏惧心理，很少有企业直面这个挑战，充分应用ERP。一、ERP系统的根本概念ERP是Enterprise Resource Planning的缩写，即企业资源方案，是20世纪90年代美国一家IT公司提出的一种概念，是根据企业对供给链管理的需求而设置的。随着时代的变迁，逐渐将简单的“产品供给链管理这一概念延伸到了整个企业的管理平台中，是在信息数据和IT技术的根底上，集信息技
3、术与管理思想于一体，以系统化的管理思想，为企业管理者和决策者提供决策手段的管理平台。ERP的概念虽然源于美国，但随着中国的迅速开展，国产ERP系统也得到了广泛的应用，现阶段较为流行的ERP系统有SAP、ORACLE、金蝶和用友等。二、内部控制的根本含义内部控制是在一定的环境下，企业为了提高管理效率、有效获得和使用各种资源、到达预定的管理目标，而在企业内部实施的各种制约包括自我约束、调整、规划及评价的一系列程序、措施。换言之，企业内部控制是提高企業运营效率、保障企业按照一定规定经营、保证会计信息的真实性和可靠性、促进企业实现战略目标的一种活动，是现代企业高效持久开展的根本要求，是企业经营管理工作
4、的根底，是企业提高管理水平和防范风险的有效机制。财务内部控制就是从财务管理的角度进行管理控制。在完整的内部控制活动中，所有的控制标准、方案定制、结果完成都要有一定的衡量标准及考核，而这些都与企业的财务活动有紧密的联系。因此，财务内部控制是企业内部控制的重要内容，主要包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。三、房地产行业中ERP系统下内部控制的必要性一环境的必要性首先，从外部环境角度来看，随着房地产行业的蓬勃开展，企业管理也进入了信息时代。房地产行业作为国民经济的主导产业，受国家政策和市场经济等外部环境的影响较大，容易产生波动。在信息化的大背景下，自2023年以来，我国房地
5、产市场进入了调整期，随着“限购令和“限售令等文件的不断出台，国家对房地产行业不断进行严格的调控和考验，使房地产企业的经营变得更加艰难，为了提高工作效率、减少无效本钱支出，各企业上线了人才管理系统、OAOffice Automation，办公自动化、销售系统等各种电子管理平台，使得ERP顺理成章地成为了各企业必要的管理工具。其次，在外部环境急剧恶化、内部行业竞争不断加剧的背景下，公司内部的经营管理风险和财务管理风险迅速增加，房地产行业本身具有资金需求大、产品周期长的特点，除了要维持资金链的供给，更需要针对周期长这一特点强化财务内部控制的作用。在管理过程中建立健全、有效的内部控制制度，标准内部管理
6、与流程控制，优化组织架构，强化沟通渠道，躲避经营风险和财务风险，是公司提高竞争力的重要保证。二实操中的必要性ERP作为一种管理工具，是根据不同企业的业务需求人为搭建起来的，所呈现出来的数据也是人为“意向控制的，掺杂着不同实际执行人的结果导向。在实际的生产经营过程中，公司的管理层和决策者只负责政策的制定和审批，各层级、各部门之间缺乏有效的沟通和指令的传达，对本层级、本部门以外的状况毫不知情，无法形成流畅的业务流程，也就无法实现有效的内部控制。公司虽然引入了ERP系统，也对各业务人员开展了相应的培训，但员工操作标准不同，造成系统出具数据的可靠性大打折扣，这时内部控制在ERP中的应用指导就有了迫切的
7、需求。四、ERP系统环境下内控问题与解决一资金管理模块首先从收入方面来看，房地产公司的收入主要来源于房屋的销售，经调查，大局部企业都使用明源销售系统，通过现场财务和营销人员对明源数据的维护，再通过ERP的数据接口导入来完成收入的核算。现阶段的收入管理已经根本完善和形成体系，但是由于现场操作、审核和沟通，过多进行了人为干预，也由于“一房一价的特点，所以对收入的审核很难用同一标准来衡量。针对这一问题，要从定价测算开始，财务人员要充分参与、审核并明确分层分户级别，然后将定价测算作为指导标准，通过对ERP流程节点的设置，多关口把控，纵向要有同一部门的多级别审核，横向要有销售责任部门及财务部门等多部门确
8、实认。其次从支出角度来看，由于现阶段的资金管理人员职责设置的问题，审核不健全或者审核业务重叠、管理层分管多个部门、一人分饰多个角色的情况多有发生。ERP系统的上线虽然遵守了“人不直接接触现金的根本准那么，可以通过银行系统与ERP系统的接口，进行资金归集、资金支付等操作，但系统中金额确实定要有明确的指导性文件作为操作、审核依据，如政府的收费标准文件、企业的资金方案等，做到专款专用，严禁坐支等行为。ERP中资金需求即转入审批与资金支付流程要分开，所有关于资金审批的流程都要根据公司日常管理制度设置多层级审核，不同等级的业务范围也要设置不同等级的审核权限，权限管理清晰并落实到位。二本钱管理模块工程本钱
9、管理是企业管理的核心业务之一，房地产行业的本钱管理费用主要发生在建造阶段，由于工程所在地不同、产品的独立性，没有两家公司的本钱是完全相同的，所以ERP系统的架构设置也没有完全一样的，相应的内控制度也要因地制宜，但要抓住主要核心“合同这一管理主线，从合同签订到合同执行再到合同结算，对本钱进行有效的内部控制。现阶段的房地产企业本钱合同根据工程的开展阶段分为前期合同、建安合同、根底合同等，根据实际管理需求又可分为设计类合同、建筑工程类合同、材料合同等，在系统中为维护合同主表、合同明细清单、合同条款、合同支付条款等重要信息，通过对合同变更、支付方案的控制来完成合同的根本操作，从而完成整个本钱数据的填充
10、。ERP本就是各个部门协作的产物，要充分发挥其沟通作用、部门间协作功能。虽然对专业部门的专业知识要保持尊重，但是监督管理机制和内控机制是必要的。第一，合同的签订阶段。招投标采购部门通过预算目标成的框架来拟定合同的具体签订工作，关于合同中的专项条款要有专业部门的审批意见，现实中合同的三方比价和开投标都要有明确的监督管理条例，如在开标阶段要有财务人员现场开标，在宣布中标阶段要有各专业部门确认的定标通知，合同的审批盖章生效流程中要经过本钱预算、财务本钱、税务人员等的复核。第二，合同的执行阶段。在確定合同的签订后，系统中合同的录入和本钱拆分要由专业部门审核，并与财务核算的本钱科目保持一致;核算工程的拆
11、分要严格按照设计规划阶段的工程匹配，要有设计部门的参与和审核;在最重要的支付环节，要有合同管理部门签字、工程施工现场经理确认、第三方监理机构的盖章审核意见或签字，这些操作都要有明确的内部控制制度加以约束和控制。在合同本钱发生的主要节点，要给出相应提示，如在合同执行50%和90%有相应的提示，以照应现阶段销售资金监管的相关政策，使企业资金高速周转。第三，合同的结算阶段。所有合同已发生的和即将发生的，都要准确、明确地列式出来，在ERP系统中一旦合同结算了，那么此合同的本钱和拆分也都锁定了，系统关闭对此合同的一切操作，从这一点上看，对内控管理是很有帮助的，减少了人为干预和调整，为财务核算提供准确的数
12、据。对于结算完成后的支付百分比也要有控制和分析，如超过合同额或者超过前期预定的目标本钱10%，要有相应的业务部门进行解释和分析，总结经验，这样才能真正到达内控的目标。三报表管理模块手工会计的悠久历史使得财务人员对“报表的观念还停留在财务三大报表上，即资产负债表、利润表和现金流量表，对ERP系统中报表管理模块的应用还处于初级探索阶段。其实ERP系统最主要的功能不是简单的记账、出具财务报表，最重要的是它能为企业的领导层提供准确的、个性化的数据报表，从而针对企业的未来开展制定重要的决策，它可以通过报表编辑器来创立任何业务部门的任何业务数据的管理报表，多层次、多维度地对工作完成情况进行跟踪分析，提供内
13、部控制所需的各种根底数据。五、结语房地产行业属于高风险行业，受市场环境的影响较大，对开发企业的要求也越来越高、越来越严格，仅靠外部管理机制和规定已经完全不能满足企业的开展需求，由内而外的开展壮大是大势所趋，加上人工智能的快速开展，核算会计的工作将会被取代，这就要求已经建立内控体系中心的财务人员信息化，充分了解和应用ERP，发挥ERP的价值，将内部控制和ERP系统完美结合，提高工程工作效率，提高企业核心竞争力，保证企业战略目标的实现。作者单位为沈阳恒谊置业参考文献1 周祥赋.企业本钱管理中ERP系统的应用探讨J.价格月刊，202306：92-94.2 回世伟. ERP系统环境下企业内部控制风险及防范策略研究J.中国管理信息化，2023，2212：54-55.3 杜潇丹. ERP系统环境下企业内部控制的改善策略J.纳税，2023，1408：159-160.