1、探究内部审计信息化水平的措施 一、内部审计信息化水平不高产生的原因 虽然当前我国内部审计信息化建设纳入了企事业单位的信息化建设范围，但内部审计信息化建设在实际工作中，还存在着上述一些不容无视的问题，究其原因主要有： 1重视不够。这既有认识上的问题，也有实际工作中存在的问题。一般来说，现在企事业单位重大问题都要经过集体讨论研究决定，重视工作流程的改进，加强监督。从财务管理来看，除了普遍实行岗位责任制，认真执行会计制度和财务规那么，加强管理外，还专门建立和实行内部稽核制度，保证了财务管理的严格执行。另一方面，外部审计也在不断加强，除接收国家及主管部门的检查和规定的审计外，各单位为了保险起见，也常常
2、邀请第三方进行外部审计，这相当于把内部审计工作外包。这样做，也能使上级主管部门放心，自己再下力气进行内部审计，既费力又费工，认为意义不大。 2内部审计工作究竟怎样做才算搞得好。具体标准是什么并不清晰，而国家及主管部门也没有什么明确而具体的标准来对各单位进行考核。况且，考核本身也未与奖金等收入挂钩。因此，对各单位的压力不大。从内部审计工作标准来看，当前有3个问题先需要明确：一是就一个单位来说，每年内部审计的资产量占本单位总资产量的比例多大为适宜或达标。一年内内部审计下属单位或部门占全部下属单位或部门的比例多大为适宜或达标。二是每年内部审计的违纪金额越多越好，还是虽有疑点经过内部审计可以纠正，不造
3、成损失或损失很小为好。三是每年完成多少专项审计才算是达标、合格或优秀。 3现有的内部审计软件满足不了企事业单位内部审计的需要。现有的内部审计软件存在着两个问题：一是根据有关主管部门的要求，统一使用同一种软件。由于各单位执行的会计制度不同，内部管理制度和工作流程不同，决定了“整齐划一的软件不适宜，只能根据各单位的自身情况，从实际出发，量身定做，“千篇一律地使用同一种软件不利于内部审计工作的深入开展。二是到目前为止，内部审计软件绝大局部是单打独斗的单机版的事后内部审计软件，并不与整个单位的管理信息系统融合为一体。随着社会主义市场经济的广泛深入开展，要求内部控制及时跟踪、快速反响，作为内部控制重要内
4、容的内部审计，其工作软件目前的这种状态是难以承担起重任的。 二、提高内部审计信息化水平的建议 今年是实现党的“十八大提出的“为全面建成小康社会而奋斗宏伟目标的开局之年。我们要以“十八大精神为指引，通过实践创新、理论创新、制度创新、技术创新来开创内部审计信息化的新局面，使内部审计工作登上一个新台阶。为此，提出以下三点建议： 1要下大力气抓好内部审计的制度建设要发挥内部审计应有的作用，必须重视和加强制度建设。现在相当多的单位，仅有一个依葫芦画瓢的制度，不仅可操作性差，而且又未配套成龙，更无工作标准，有很大的努力改进空间。只有建立和完善内部审计制度，建立相应的内部审计工作标准，做到有章可循，有法可依
5、，才能使内部审计经常化、正常化，其业务工作量就会快速增长，加快内部审计信息化的步伐，提高信息化水平自然也就有了坚实的根底，而且可以发现突破口，发动和组织相关力量开展有针对性研究，寻求关键性突破。从国家和有关部门的要求看，结合各单位的具体情况，建立和完善内部审计工作制度，一是根据新情况、新要求尽快修订本单位的内部审计制度，二是建立配套的工作制度或方法，如财务内部审计制度（或方法）、经济责任内部审计制度（或方法）、建设工程内部审计制度（或方法）、科研工程内部审计制度（或方法）、内部审计档案管理制度（或方法）等等。三是建立相应的工作标准，如内部审计通知书标准、内部审计工作方案标准、内部审计工作底稿标
6、准、内局部析性复核标准、内部审计报告标准、内部审计证据标准、内部审计职业道德标准等。 2要制定严格的内部审计工作的考核标准既然内部审计工作是各企事业单位内部控制的一个重要的有机组成局部，那就得有明确的内部审计工作的考核标准并严格执行，赏罚清楚。只有通过定期的严格考核才能保证内部审计工作的正常进行和工作质量的不断提高。与此同时，也才能保证加快内部审计信息化的步伐和提高内部审计信息化水平。否那么，发挥其作用，加快其信息化步伐和提高其信息化水平就会流于形式。为此，可以从3个层面来严格内部审计工作的考核标准：一是国有资产保值增值的考核层面，根据国家的要求，所有国有单位都必须保证国有资产保值增值，拟在国
7、有资产保值增值考核中明确提出必须加强内部审计防止国有资产流失、损失的具体要求。二是各国有单位负责人经济责任考核层面，为了防止负责人不按规定和要求进行决策个人说了算，拟在对单位负责人经济责任考核中，明确增加必须主动开展内部审计防止决策失误的具体要求。三是各单位内部管理层面，拟在内部管理考核中，明确增加必须进行内部审计防止管理失误的具体要求。由于考核标准涉及的层次多，涉及的面广，最好由有关部门牵头，组织专家、管理人员等，共同讨论提出方案，最终形成一个各方面都能认可并可严格执行的考核标准。 3加快建立内部审计信息系统虽然从风险控制来说，内部审计是内部控制的一个重要组成局部，但从大多数单位的情况看，整
8、个内部管理信息系统还未纳入内部审计这个子系统。或者虽有这个子系统，但并未融入整个内部管理信息系统中。这样的结果，不仅内部审计工作效率低而且难以深入，不能做到快速反响，及时发现疑点，立即出结果。当然，也就谈不上如何加快内部审计信息化步伐和提高其信息化水平了，因此，必须加快建立内部审计信息化系统。建立内部审计信息系统应当注意3个问题：一是该子系统必须遵循内部审计工作的一般规律，符合其制度和方法的要求，符合其工作流程的标准。如果与这几项要求不符合，那就不是内部审计信息系统而是别的什么业务系统。二是由于各企事业单位经济业务所属的行业不同，依据的会计制度和财务规那么不同，内部管理理念和要求重点、流程等都
9、不相同，拟建立的内部审计信息系统也不可相同，需要从各自内部管理的特点和经济业务活动的实际出发来“量身定做，不可能身穿同一大小的“衣服，脚登同一号码的“鞋。当然，上级领导部门需要的内部审计的统计信息，应该也能够做到口径一致、要求相同、按时统一报出。三是拟建立的内部审计信息系统，必须与各单位内部管理信息系统相融合，成为其子系统，只有融入到内部管理信息系统中，才能发挥其作用，不仅可以提高工作效率而且能提高工作质量。最后，还想说的是，加快内部审计信息化的步伐，提高内部审计信息化水平，关键在重视。但是，千重视、万重视，不如领导重视。只要各单位领导重视，加快内部审计信息化的步伐，提高内部审计信息化水平，不能说是指日可待，也可以说是大有希望，前程似景。 第5页 共5页