1、物业公司会计核算方法篇一：物业治理公司的账务处理物业公司的会计处理第一章 运营收入核算治理规定1 运营收入的范围运营收入是指企业从事物业治理和其他运营活动所获得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。1.1主营业务收入是指企业在从事物业治理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、治理和效劳所获得的收入，包括物业治理收入、物业运营收入和物业大修收入。1.1.1物业治理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性效劳收入、公众xx性效劳收入和特约效劳收入。企业收取使用权房如老公房的租金也计入物业治理收入，并设置明细科目核算。1.1.2物业运营收入是指企业除物业治理及效劳以外的其他运营性收入。如企业
2、运营本人拥有产权的房屋建筑物和共用设备获得的收入、前期费收入等。1.1.3物业大修收入是指企业接受业主治理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设备设备进展大修获得的收入。1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他运营活动所获得的收入，包括企业代为运营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设备获得的收入，如代为房屋出租获得的收入；代为运营停车场、游泳池、各类球场等共用设备获得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业运营收入及无形资产转让收入等。1.2.1商业用房运营收入是指企业利用业主治理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业
3、用房，从事运营活动获得的收入，如创办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等运营收入。2 运营收入确实认及其时间2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或获得收取价款的凭据时确认为运营收入的实现。当年度运营收入必须计入当年度损益，不得提早或延后。 以下内容需要回复才能看到2.2物业大修收入应当在业主治理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可依照合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。3 运营收入会计科目处理3.1 因物业治理、物业运营、物业大修等业务获得的运营收入计
4、入“主营业务收入科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入科目。以上科目必须按收入类别和工程治理处分别设置并进展明细核算。3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所获得的收入计入“其他应付款xxx场地停车费代收科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。依照物业治理效劳协议支付业主委员会收益或各种应承当的治理费用按协议规定列支时，计入“其他应付款xxx场地停车费代收科目借方;物业公司本身获得的收益，即“其他应付款xxx场地停车费代收科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入。各企业可依照实际情况按工程治理处和费用类别设置明细账进行核算。第二章 本钱费用核算治理
5、规定1 本钱核算方法本钱核算应遵照收入本钱配比原那么，按照物业治理、物业运营、物业大修等不同业务工程分别归集各自本钱费用，本钱核算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意改变。2 本钱划分原那么为了正确核算本钱，须分清以下本钱费用界限：2.1消费运营本钱和非消费运营本钱的界限只有正常的消费运营活动消耗才能计入消费运营本钱。消费运营本钱主要包括：直截了当从事物业治理等运营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费；房屋共用部位、共用设备设备维修及保养费；房屋共用部位、共用设备设备耗用的水电费；直截了当从事物业治理等运营活动人员的劳动保护费；绿化费、保洁费、保安费；直截了当
6、用于物业治理等运营活动的固定资产折旧费等等。非消费运营活动消耗，如投资活动，筹资活动；非生常损失消耗，如灾祸盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失等，均不能计入消费运营本钱。2.2 消费运营本钱与期间费用的界限凡与企业直截了当消费运营活动无关的运营治理性支出均计入期间费用。如：为组织治理企业而发生的行政性治理支出等。2.3 不同会计期间的本钱费用界限依照“权责发生制原那么确定当期的本钱费用，正确核算“待摊费用和“预提费用。会计期末未经主管税务机关认可的“待摊费用及“预提费用，均应计入当年度损益。2.4 不同核算单位的费用界限依照治理需要，按照治理处核算本钱费用。管理处发生的本钱费用，
7、直截了当计入该治理处本钱。3 本钱核算及科目设置 3.1按不同治理处设置“主营业务本钱明细账，计算并归集主营业务本钱。3.2主营业务本钱下按物业治理过程中不同的核算对象，设置“物业治理本钱、“物业运营本钱、“物业大修本钱，并在明细科目下按本钱类别设置三级明细科目。3.3 物业治理本钱的核算3.3.1自营方式治理本钱的核算。采纳自营方式进展物业治理效劳的，可将发生的各项直截了当费用按本钱类别计入“主营业务本钱物业治理本钱。3.3.2出包方式治理本钱的核算。对局部采取出包方式进展的公共性效劳，如绿化、保洁等，一般按照签订的承包合同付款，本钱即为合同的结算款，并按本钱类别计入“主营业务本钱物业治理本
8、钱。3.4 物业运营本钱的核算物业治理企业运营由业主委员会或物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设备等物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等计入“主营业务本钱物业运营本钱。直截了当为以上运营工程发生的人工工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费、劳动保护费；材料费、水电费等也计入“主营业务本钱物业运营本钱。业治理企业承接的房屋共用部位、共用设备设备大修、更新改造任务实际发生的工程支出。3.6其他业务支出的核算其他业务支出是指企业从事其他运营活动所发生的有关本钱和费用支出。企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。3.7期间费用的核算企业筹建期间所发生的创办费，
9、在企业尚未实现收入之前计入“长期待摊费用，不计入当期损益。在实现收入后，创办费一次计入当期损益。属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用，直截了当计入当期损益；企业实现收入以后，即正常运营期间发生的期间费用，直截了当计入当期损益。期间费用核算的科目设置按照xxxx集团财务治理制度的规定执行。办公费、通讯费、业务招待费、业务宣传费、差旅费统一在期间费用下按照部门类别进展核算。第三章 物业工程的核算1 物业工程的内容物业工程，是指物业治理企业承接的房屋共同部位、共同设备设备大修、更新改造及由业主委员会或者物业产权人、使用人提供的治理用房、商业用房进展装饰等工程。物业工程按其施行方式的不同一般分
10、为两种：自营方式，指物业治理企业自行组织施工；出包方式，指物业治理企业委托外单位承包工程。2 物业工程的核算应在“在建工程科目下设置明细科目“物业工程，用于归集物业工程所发生的各项支出。该科目借方登记物业工程发生的各项支出；贷方登记已完物业工程本钱的结转数；科目借方余额，反映在建工程的实际本钱。本科目应按工程工程类别设置明细账进展核算。2.1自营工程的核算。企业自行组织施工时，本科目借方核算物业工程施工中发生各项费用，包括人工费、材料费、工程物资、机械使用费等。上述费用在发生时确定由某个工程工程负担,那么直截了当计入该工程本钱；假设涉及多个工程工程，应增设相应科目归集有关费用支出，再按一定标准
11、分配计入各有关工程。2.2 出包工程的核算。委托外单位承包工程时，将支付给承包单位的工程价款，计入“在建工程物业工程xx工程科目，贷记“银行存款等科目。2.3 工程完工交付使用的核算。2.3.1企业承接的房屋共同部位、共同设备设备大修、更新改造工程完工交付使用时，其工程决算价款，须经业主委员会或物业产权人、使用人签证认可。假设该工程价款由维修基金列支，那么依照分摊表进展转账结算；假设该工程不由维修基金列支，那么依照物业产权人、使用人的签证进展价款结算。工交付使用的会计科目处理：借记“银行存款或“长期应付款代管基金科目，贷记“主营业务收入物业大修收入科目；同时结转已完物业工程本钱，借记“主营业务
12、本钱物业大修本钱，贷记“在建工程物业工程xx工程科目。第四章 维修基金的核算1 科目设置应在“专项应付款下设置明细科目“代管基金，用于核算企业接受委托治理的房屋共用部位、共用设备设备维修基金。2 维修基金的核算2.1收到维修基金的核算收到维修基金时，借记“银行存款科目，贷记“专项应付款代管基金本金。2.2维修基金利息核算企业收到银行计息通知单，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款科目，贷记“专项应付款代管基金利息收入。2.3维修基金收益核算物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设备设备，应支付的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，作为维修基金的收益，计入“专项应付款代管
13、基金的贷方。业承接房屋共用部位、共用设备设备进展大修、更新、改造任务的工程，实际发生的工程支出，通过“物业工程科目核算，核算方法同第四章2.5由外单位承接大修任务的，工程完工后，经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进展结算，并依照维修基金分摊表进展分配转账，借记“专项应付款代管基金，贷记“银行存款等科目。第五章 代收款项的核算企业应在“其他应付款“科目下设置明细科目“代收款项，用于核算企业代收代付款项，如代收的电表初装费、有线电视初装费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。本科目应按代收代交费用品种设置明细并按往来单位进展核算。物业公司的会计处理第一章 运
14、营收入核算治理规定1 运营收入的范围运营收入是指企业从事物业治理和其他运营活动所获得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。1.1主营业务收入是指企业在从事物业治理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、治理和效劳所获得的收入，包括物业治理收入、物业运营收入和物业大修收入。指企业向物业产权人、使用人收取的公共性效劳收入、公众xx性效劳收入和特约效劳收入。企业收取使用权房如老公房的租金也计入物业治理收入，并设置明细科目核算。1.1.2物业运营收入是指企业除物业治理及效劳以外的其他运营性收入。如企业运营本人拥有产权的房屋建筑物和共用设备获得的收入、前期费收入等。运营活动所获得的收入，包括企业代为运
15、营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设备获得的收入，如代为房屋出租获得的收入；代为运营停车场、游泳池、各类球场等共用设备获得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业运营收入及无形资产转让收入等。1.2.1商业用房运营收入是指企业利用业主治理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事运营活动获得的收入，如创办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等运营收入。篇二：物业治理睬计核算方法物业治理睬计核算方法一. 物业运营收入核算治理规定1 运营收入的范围运营收入是指企业从事物业治理和其他运营活动所获得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。1.1主营业务收入是指企业在从事物业治理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、治理和效劳所获得的收入，包括物业治理收入、物业运营收入和物业大修收入。1.1.1物业治理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性效劳收入、公众xx性效劳收入和特约效劳收入。企业收取使用权房如老公房的租金也计入物业治理收入，并设置明细科目核算。1.1.2物业运营收入是指企业除物业治理及效劳以外的其他运营性收入。如企业运营本人拥有产权的房屋建筑物和共用设备获得的收入、前期费收