1、企业会计内部控制的问题与优化对策研究况定前摘 要：企业在开展过程中，需要进一步提升内部控制建设水平，完善内部控制内容，使企业的竞争力不断提升。企业内部控制工作的重要内容就是内部会计控制，这项工作有利于监督和管理企业的财务活动和会计工作情况等，这样可以促进企业持续性开展。文章结合企业会计内部控制问题，提出具体的优化对策，促进企业健康开展。关键词：企业会计;内部控制;问题;优化对策引言：随着我国企业规模不断提升，同时也暴露出企业内部控制问题，增加了企业面对的风险。在企业开展过程中，会计内部控制发挥着重要的作用，如果企业没有落实会计内部控制工作，重大决策就会缺乏参考依据。当今市场环境越来越复杂，因此
2、需要加强企业会计内部控制工作。一、企业会计内部控制概述1、重要性企业会计内部控制可以有效监督会计内部工作，提升会计信息的真实性，使企业内部管理水平和效率不断提升，有效预警风险。会计的反映职能和控制职能是非常必要的，通过反映工作可以将控制管理内容反映出来，将真实情况反映出来，保障控制管理工作的合理性。利用控制工作，可以保障信息的真实性，通过内部会计工作，合理处理会计信息，及时提出不合理的经济活动，采取有效的控制措施。在这个过程中，可以合理管控企业经济情况，提供准确的信息，促进企业开展。顺利开展企业会计内部控制，还可以稳定我国市场经济秩序，保证我国经济的健康性，保障公众的合法权益。2、现状企业内部
3、会计控制是为了保障会计信息的可靠性和真实性，合理利用支出和费用，执行国家的相关法律和企业内部制度，建立一套会计控制体系下企业的自我调节和自我约束。然而，当前我国有关企业内部控制制度的法律无法满足市场经济的要求，企业管理者和投资者的为了追求更多的经济利益，忽略建设企业内部控制制度，例如企业开展缺乏风险评估意识，缺乏足够的执行力，信息沟通过程不够顺畅，缺乏完善的监督体系。一些企业虽然建立了多项内部控制制度，但是在实际实行过程中流于形式，缺乏有效的执行力度，难以适应日益复杂内外部经济环境和全球经济一体化下的制度要求。二、企业会计内部控制存在的问题1、企业缺乏完善的会计内部控制制度很多企业缺乏完善的企
4、业会计内部控制制度，甚至一些企业完全缺乏这项制度。很多企业的会计内部控制内容比较分散，缺乏细致的规定，不符合企业实际经营情况和管理需求，具有较大的制度约束性。例如一些企业稳定制度没有确定职责别离内容，岗位设置不合理，企业出纳不仅提供管理资金，同时还要报销或会计记录工作，未能有效实现不相容岗位的适当别离，如果持有较大的出纳权利，当出纳缺乏职业道德时，就会导致企业承受巨大的经济损失。2、企业会计内部控制信息闭塞企业需要设置信息共享平台，帮助管理者清晰了解企业的各项财务情况，获取经营数据，及时发现相关问题，帮助企业更快的实现工作目标。此外其他部门员工也可以因此了解企业开展信息，促进业务开展，提升管理
5、效率。但是企业会计内部控制过程中，因为信息沟通具有一定的封闭性，无法突出沟通平台的作用。3、企业会计监督功能不断弱化一些企业的会计监督工作缺乏工作力度，导致内部会计行为不够标准，无法有效控制企业内部的本钱费用支出，导致企业资产严重流失，引发出各种违法违纪的行为。一些企业工作人员没有根据标准完成工作，一些企业主管和财会人员具有违法违纪行为，他们缺乏职业道德素养，在工作的过程中缺乏工作责任感，一些企业无法合理预算工程费用，导致资金利用率低。虽然大局部企业都开始重视内部会计控制的作用，并且制定了会计管理制度，会计人员需要根据根底流程操作，但是单位不够重视会计根底工作，可能会胡乱填写会计凭证，也没有明
6、确经济业务科目，导致账目过于混乱或会计信息失真。三、企业会计内部控制的优化对策1、完善企业会计内部控制措施企业要想持续性开展，需要设置标准性的财务工作内容，企业在开展过程中，如果财务管理工作出现问题，就会影响到企业会计内部控制的质量。因此需要建立企业会计内部控制，利用合理的财务管理，明确相关工作人员的责权利，使其可以履行自身责任，监督每个人和各个群体的行为，充分发挥出企业会计内部控制的作用，保证企业控制的效果。2、优化企业会计内部控制的制度和方法企业需要加强分析现有的会计管理制度，确定存在的问题，在企业经营生产的各个局部加强企业会计内部控制，降低经营风险的影响，使企业经营效益不断提升。在企业采
7、购阶段，需要加强审核采购合同，保证采购资金的平安性，尽量降低采购的本钱。明确各个部门或环节的采购职责，由具体的部门和人员负责采购申请和审批等工作，例如在申请采购的过程中，仓库管理人员需要统计企业的物资消耗情况，生产部门提出采购任务，仓储人员协调具体的采购活动。采购申请递交之后，财务人员开展询价活动，确定采购费用，由企业财务部门审核相关文件。财务人员审核之后，可以由经理审批采购申请。选择供应商的过程中，需要建立专业工作小组，综合评价供应商的声誉和货品质量等，选择优质的供应商。企业经营需要考虑资金平安，在管理现金的时候，只有专职出纳才可以完成收入和支出的业务。在现金支付过程中，需要检查原始凭证，凭
8、证上要具备相关负责人的签名。3、完善财务信息系统建设根据企业特点，建立财务信息系统，企业管理者可以获取实时信息，及时确定企业开展过程中存在的问题，利用科技系统，可以保障企业会计内部控制的平安性。企业信息系统不断开展，需要定期更新和改进财务运行和计算机系统，财务人员不断检查财务信息系统，持续改进财务信息系统，在最大程度上满足企业开展的需求。4、完善风险保障体系企业的财会人员需要熟练运用各种专业性知识，了解相关法律法规，积极躲避经营风险，控制好财务风险，尤其是税务风险。此外需要建立財政会计思维，综合分析行业信息，挖掘各种经济信息当中本质内容，并且可以说明本质内容。企业内部财会人员需要分析相关信息的
9、开展规律，根据实际情况提出针对性的解决措施，企业财会人员需要具备接纳性思维，提升企业财务风险的预防能力，协调企业财会人员的工作，每个财会人员都要建立一定的学习意识，利用工作实践提升自身综合素质。企业需要建立风险保障体系，预先评估各类风险，设置专业的风险部门，有效评估可能会出现的风险，安排专业风险管理人员处理企业内外部的风险，保障风险管理人员的权利，使其可以将自身职责落实到实际工作当中。企业在决策之前，需要相应提出风险评测，保障企业稳定性开展，提升企业的竞争力。5、加强与行业标杆企业对标对表，相互交流学习通过财会人员走出去与行业标杆企业交流学习、对标对表，它山之石可以攻玉，学习借鉴行业标杆企业的
10、先进管理控制方法，可以提高企业自身会计内部控制的效率和效果。四、结束语综上所述，当今企业会计内部控制还不够完善，存在一些问题。在市场竞争的当下，企业要想在这场没有硝烟的战争中占得一席之地，需要提出针对性的优化对策，重视企业的内部控制工作的进行，促进企业稳定开展，保障企业的经济效益，提高企业的市场竞争力，促进企业的开展和进步。参考文献：1左冬梅.浅析企业内部控制存在的问题及优化对策J.纳税，2022，13（28）：223-224+227.2朱丽娟.浅析小企业内部控制存在的问题及其优化对策J.全国流通经济，2022（24）：41-42.3杨欣.勘测设计企业内部会计控制存在的问题及对策探讨J.纳税，2022，13（24）：81+84.