1、财务收支审计方案 （一） 为了认真落实哈尔滨学院2023年工作要点，按时完成内部审计工作方案任务，哈尔滨学院审计处定于2023年3月至8月开展哈尔滨学院xx年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下： 一、审计目的和依据 为了做好学校各项财务制度的催促落实工作，进一步标准各单位的经济行为，依据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、教育系统内部审计工作规定开展财务收支审计工作。 二、审计对象和范围 审计对象。校财务处及学校所属各预算单位。 审计范围。2023年度财务收支情况。 三、审计内容和重点 本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位xx年度财务
2、收支情况，审计重点如下： （一）校本级财务 1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。 2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况；对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。 3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。 4、预算执行情况如何。 5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。 6、往来款项是否认期核对和催还，有无相关记录。 （二）学校所属各预算单位 1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。 2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。 3、预算执行情况
3、如何。 4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。 5、经费使用情况是否认期公开，公开是否及时、全面、真实、标准。 四、审计方式 本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。 五、审计工作程序和日程 本次审计工作从2023年3月开始，至2023年8月结束，具体分以下几个阶段进行： （一）审计准备阶段（2023年3月xx日前）： 1、按照哈尔滨学院2023年工作要点和内部审计工作方案的安排确立审计工程，在审前调查的根底上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。 2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。 （二）审查分析阶段（202
4、3年3月11日至2023年7月xx日）： 根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的根底上进行分析性复核。具体程序分两步实施： 1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。 2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。 （三）总结报告阶段（2023年7月11日至2023年8月31日）： 1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。 2、审计组长复核审
5、计工作底稿和审计报告初稿。 3、审计小组与被审计单位交换意见。 4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。 5、将审计报告报送学校领导审批。 （四）催促落实阶段 按照经领导批准的审计决定和审计建议，催促被审计单位完成整改落实工作。 （五）审计终结阶段 工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。 六、审计分工 为顺利完成审计工作任务，成立由孙志国担任组长，杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下： 审计组长。负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。 审计员：负责审计实施的
6、各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、催促整改落实、审计材料归档等。 七、审计工作纪律和要求 审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准那么的有关规定，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德标准的各项要求。 财务收支审计方案 （二） 根据我局200x年审计工作方案，审计组准备自xx年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据中华人民共和国审计法、审计机关审计方案准那么、xx省审计机关审计质量控制实施细那么及审前调查制定以下审计实施方案。 被审计单位根本情况
7、xx学校 法人代表：xxx 财务负责人：xx 单位经济性质：事业 财政财务隶属关系：全额财政拨款 职责范围。负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。 经费来源。财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构。内设政教处、教导处。 独立核算下属机构。xxxxx。 总人数：xx 在职人数（财政供给）：xx 在职人数（非财政供给）：xx 离退休人数：xx 二、财务机构设置及会计核算方式 200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制，核定备用金5000元。 会计政策及相关内控情况。采用事业单位会计制度。 审计目标 通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是
8、核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济工程的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为；并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。 审计对象和范围 x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。 审计重要性确实定及审计风险的评估 确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风险xx%，固有风险80%，控制风险50%，那么检查风险为25%。 审计内容和重点 审计的内容： 1.学杂费收支情况进行审计 是否按照物价
9、部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费局部有无多收少付的现象。 各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题；有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。 2.自筹资金审计 自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设“小金库问题。 自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失浪费问题。 3.对财产物资的以下内容进行检查 物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，是否帐实相符； 国有资产有无被无偿占用和流失等问题。
10、 4.上述未反映的其他财务方面的问题。 审计的重点： 1、学杂费收取情况。 2、专项资金的使用情况。 七、步骤与方法 1、搞好审前调查，了解被审单位根本情况。 2、组织参审人员学习，熟悉被审单位应执行的财经法规、核算方法。 3、提前3天向被审单位送达审计通知书。 4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行存款调节表，按照人员分工对各审计工程进行详细的审查。单位的财务收支情况审计运用的常规审计方法；审计年度相关指标完成情况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进行。认真编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工作底稿聚集整理。 5、审计组组长收集
11、审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由审计小组成员集体讨论，认真审核、汇总形成审计报告初稿，征求被审计单位的意见后，起草正式审计报告和审计决定书，送交法制部门复核，由局审务会议审定，研究评价意见和需要作出处理处分的事项，最后向xx政府提交审计报告，并抄送相关部门。 工作要求及纪律 工作要求： 1、依法审计，按法定程序进行； 2、认真审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有关方面必须配合； 3、按规定取证； 4、注意听取被审计单位及人员意见、建议； （二）、审计工作纪律： 1、不准接受被审单位安排的就餐和宴请。 2、不准由被审计单位安排住宿。 3、不准随意使用被审计单位的交通工具。 4、不准参
12、加被审计单位安排的旅游和用公款支付的营业性场所的娱乐、联欢等活动。 5、不准接受被审单位以任何名义给予的钱、物和有价证券。 6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。 九、预定的审计工作起讫日期： 1、发送审计通知书时间：5月18日 2、预定实施现场审计时间：5月22日6月3日 3、复核和汇总时间：6月4日6月6日 4、编写审计报告时间：6月7日6月9日 5、征求被审计单位意见时间：6月xx日 6、采纳被审计单位意见并修改审计报告时间：6月20日 7、向审计机关提交审计报告时间：6月21日 8、代拟审计结论性文书时间：6月23日 十、审计组成员分工 xxx（分管领导）。协调与被审计单位关系
13、。 xxx（部门负责人）。复核审计证据、报告。 xxx（审计组组长）： 1、负责往来款项的审计监督，主要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进行审计。 2、负责对对被审单位下属独立核算单位即各村小的财务收支进行抽样审计。 3、复核审计工作底稿，并撰写审计报告及决定。 4、审计档案的立卷归档。 xxx（审计组成员）。负责对资金审计监督，主要是对事业收入、事业支出、与上级往来及结余各工程进行审计。 财务收支审计方案 （三） 为深入贯彻“十八大会议精神，认真落实XX县区中长期教育改革和开展规划纲要（2023-xx）关于“加强教育经费使用管理，严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律，加强对教育经费投入和使用的监督检查和审计的要求，全面加强中小学校财务管理，现就县教育体育局2023年工作要点中“标准财务管理，建立完善的内审和监管机制机制安排，特制订本审计工作实施方案。 一、指导思想 以科学开展观为指导，以标准管理、效劳指导为宗旨，依据教育部教育系统内部审计工作规定要求，坚持客观公正、实事求是的原那么，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及缺乏之处，并提出整改意见。进一步加强学校财务管理，促进学校标准财务收支行为。 二、审计对象和范围 乡镇中小学（完全小学以上）、县直学校及高