1、69http:/MONEY CHINA /2023 年 2 月上 财经界 的人员进行合同管理工作，而是由企业财务部门或其他部门的人员兼管，甚至有些企业将合同管理工作外包给企业之外的其他机构进行管理，这种情况非常不利于企业的合同管理工作。二、企业合同管理存在的风险分析(一)合同订立环节的主要风险企业在订立合同之前，必须预防潜在的风险，强化风险辨识工作。如果合同存在未订立、未经授权就对外订立、签订双方主体的资格不达标、合同内容未经相关部门讨论和评估、合同条款显失公平、涉嫌欺诈等问题，那么企业的合法权益会因为合同而受到严重损害。在合同签订过程中，应遵守相关的法律规定及程序，否则将面临合同无效、无法履
2、行的风险。除此之外，如果合同在订立过程中出现纠纷，企业应运用妥善方法进行处理。如果处理不当，企业不仅会在经济层面遭受损失，同时也会有损企业的社会形象。(二)合同履行环节的主要风险在合同签署之后的履行阶段，企业可能需要关注以下风险：第一，部分企业未关注合同内部的细节，导致合同履行过程中存在疏漏，引发风险事件。第二，部分当前，我国企业的经营环境正处于不断变化的过程中，而且市场经济成分越来越多元化，企业之间通过签订合同建立联系，以期实现各自的经济目的。在实践中，有不少的企业，在管理合同的过程中忽视了其中存在的诸多风险，导致合同风险事件频发。要想有效防控合同管理过程中的风险，企业应当将内控视角作为基础
3、，主动寻找防控策略。一、企业合同管理工作中常见的问题(1)在合同管理工作中，归口管理工作并未真正到位，相关管理部门的职责划分不明确。合同管理并非只是企业内部某一个部门的工作，而是需要企业内部所有部门互联互通，共同进行管理。如果企业的各个部门之间缺乏有效沟通，那么合同的归口管理工作必然存在漏洞。而一旦出现问题，各个部门之间会相互推诿责任，削弱合同管理的实际成效。(2)合同签订仅由业务部门自行决定，未经过相关部门的讨论和评估，尤其涉及技术性强以及法律条款复杂的合同，由于缺少专业人员的参与，对其中存在的隐患和风险很难判定。甚至业务部门为了完成其部门绩效，尽快促成合同签订，忽略了其中的风险。合同履行过
4、程中，风险事件一旦出现，将严重损害公司的利益。(3)合同管理工作缺乏应有的动态性，企业在管理合同的过程中，必须同时开展静态管理和动态管理。其中，静态管理主要为合同相关的谈判、签订以及保存工作，而动态管理需要重点关注合同的实际履行情况。我国部分企业只关注静态管理，很少甚至从不关注动态管理，对合同履行缺乏有效监管，不能及时发现问题采取有效措施，导致企业面临遭受损失的风险。(4)合同履行完毕后，未进行分析及评价管理。我国大部分企业没有开展对合同履行情况的分析和评估管理工作，对合同履行过程中出现的问题未能进行总结和分析。即使有的企业进行了分析，并且找到合同在履行过程中暴露出的不足，但也没有运用行之有效
5、的措施加以改进。(5)部分企业不重视合同管理工作人员的能力和素养。合同管理工作人员会直接参与合同管理工作，其个人能力和素养的高低，会对合同管理的实际水平起到决定性作用。但是，很多企业尤其是中小型企业，或是由于不重视合同管理工作，或是由于受企业自身资源限制，并未派遣专业摘要：在企业的所有管理工作中，合同管理工作的地位十分关键，其原因是企业签订的合同，会对其未来发展产生直接影响。企业在管理合同的时候，可能会出现一系列问题，不仅会给合同管理各项工作带来不利影响，同时易引发更多的风险，导致企业蒙受较大的经济损失，甚至陷入危机。基于此，本文从内部控制的视角，重点研究企业防控合同相关风险的策略。关键词：企
6、业风险 合同风险 内部控制 风险防控赛诺信致软件技术（北京）有限公司 张宇基于内控视角下企业合同风险防控研究DOI:10.19887/11-4098/f.2023.04.01770企业没有监督合同的履行过程，导致合同在履行过程中，各部门没有严格按照合同约定开展各项工作，企业将面临合同履行不及时、不规范、合同权利无法按期实现，甚至导致违约的风险。第三，部分企业没有在合同履行结束后对合同履行的实际情况进行分析和评价，导致企业无法第一时间找到合同履行过程中存在的问题，不能及时采取措施弥补，由此引发的一系列风险，企业只能选择事后补救。(三)合同履行完成之后的主要风险首先，如果企业在合同履行环节未能按照
7、合同约定执行，或者合同在签订环节没有对项目结束后的验收条款做明确规定，企业将面临合同权利不能及时兑现，甚至引发合同纠纷的风险。其次，有的企业由于内部控制管理能力薄弱，内部控制流程存在漏洞，相关部门责任划分不明确，导致企业在出现合同纠纷后无法妥善解决，由此给企业带来经济损失甚至法律风险。三、企业运用内部控制制度防范合同风险的策略(一)企业应提升公司治理水平，加强风险防范意识合同管理归根结底也是企业内部管理的一部分，合同管理存在问题其实是企业内部控制薄弱的一种表现。想要加强企业内部控制，公司管理层应引起重视，树立风险管理理念，建立风险管理体系，加强风险防范意识。并在实际工作中通过培训、宣讲等方式，
8、在企业内部营造出良好的风险防范氛围。只有全体员工都有了风险防范意识，才能够真正做到未雨绸缪，有效降低潜在风险发生的概率。(二)企业应通过内部控制夯实风险防控的基础第一，资信调查就是开展合同谈判的基础，企业应当对签订合同的另一方背景进行详细调查，从而保证合同能够顺利履行。企业应当明确另一方是否为合法的行为主体；是否具备签署合同的资格；其经营状况是否良好，是否具备履行合同的能力；若合同涉及相关专业领域，其是否具备相关领域的资质等。企业还应当建立有效的供应商和客户管理系统，对供应商及客户履行合同的质量和能力进行动态考核与评价，为合同管理工作打下坚实基础。第二，基于资信调查的基础，掌握了合同对方的相关
9、信息后，就可以为其“量身定制”谈判流程，使企业在谈判过程中处于主导地位，能够对合同中的核心内容、关键条款是否让步进行及时、准确的分析。企业应当主动捍卫自身的合法权益，不得为了短期利益而签订条款苛刻、显失公平、风险较高的合同。对于技术性强、法律条款复杂的合同，还应该有专业人员参与谈判，避免企业由于谈判人员经验不足、缺乏专业知识，导致企业陷入被动局面的风险。第三，企业应派专人对合同文本进行校验及审查，明确双方的权利、义务以及责任，对于合同中的质量条款、服务标准、验收标准、结算方式、售后条款等要特别注意，保证合同文本内容与双方谈判内容一致，避免出现疏漏，使企业处于不利地位。针对重大的法律、涉税以及经
10、营风险需研究讨论，制定应对策略，若无法规避，应予以否决。第四，合同签订之后，就代表着谈判协商的结果已经确定，合同之中的所有条款，都直接关系到双方的利益，合同双方都会受到法律的保护以及约束。企业应当按照规定的程序以及权限去签署合同，存在以下情况的合同应不予签署：(1)未经审查的合同。(2)超过权限的合同。(3)不符合法律法规规定的合同。(4)低于成本价格的合同。(5)显失公平的合同。如果合同存在招投标行为，那么必须严格遵守招投标的流程，否则也应当拒绝签署。第五，在履行合同的时候，企业也需要关注合同另一方的经营情况以及资信情况，如果出现有可能导致对方无法正常履行合同的异常情况，应当及时进行风险预警
11、，制定应对方案。在履行合同过程中，企业应当进行动态管理，实时关注合同双方的履约情况，发现问题及时解决，确保合同能够如约顺利完成。第六，合同履行完毕办理结算时，对于合同涉及的标的物、数量、规格型号、金额、税额、质量标准、验收标准、结算方式等，必须按照合同条款进行审核，审核无误后方可办理结算业务。避免发生没有如约履行合同就办理结算的情况，使企业遭受风险损失。第七，合同纠纷出现的原因有很多，导致合同风险失控的原因也多种多样，其原因是我国市场环境复杂多变，交易环境也随之而复杂化，合同双方必然要同时面对诸多挑战。任何企业都无法消除所有风险，合同纠纷自然也无法完全避免。一旦出现合同纠纷，企业要迅速判断是否
12、可以通过应急方案解决双方矛盾，必要时要寻找专业的法律顾问进行咨询，及时控制或转移风险，避免风险事件扩大给企业带来不利影响。第八，以上环节都属于合同管理的日常工作，还有一项十分重要但又往往被很多企业忽视的环节，就是合同履行结束后的分析和评价。即对合同履行的实际情况进行总结分析，合同是否达到预期目标，履行过程中发现了什么问题、是何原因、如何解决、如何整改等。这样不仅可以对合同管理工作的效率和效果进行检验，同时也能够提高风险应对水平，为企业风险管理和内部控制工作提供指引，也为后续工作的开展提供依据。(三)企业应加强信息化管理，为合同管理工作提供有利条件信息化管理已经成为现代企业管理的I投资理财NVE
13、STMENTAND FINANCE71http:/MONEY CHINA /2023 年 2 月上 财经界 必备条件，已经融入到企业管理的各个环节、方面。通过信息化管理，企业的管理者和相关部门都能够全方位掌握合同的信息，以及实际执行情况，大大提高管理效率。因此，企业应当建立一套符合自身条件的合同管理信息系统，做到制度流程化、流程表单化、表单信息化，保证信息化管理融入合同管理的每一个环节。信息化系统的设计应当做到标准化，统一顶层设计，加强部门协同，打破传统管理工作之中存在的局限，避免重复，提高效率，真正做到管理规范化、实时化、透明化，为合同管理以及企业管理提供有利条件。(四)企业应建立合同管理考
14、核与评价机制企业应当将合同管理、风险防控与应对纳入绩效管理工作中，通过内部控制对其进行监督考核。建立科学合理的考核与评价机制，明确相关人员的职责权限，真正使各方责任得到落实，不断完善现有的方案和流程，保证合同管理相关风险控制体系稳定运行。(五)企业应加强员工的培训，提高员工的综合素质和专业能力企业的各项工作都是由员工完成的，包括合同管理的工作也是由员工负责，因此，提高员工的专业能力和素质水平至关重要。企业应当对合同管理人员进行专业培训并进行业务考核，以达到培训效果。不仅如此，企业还应当通过宣讲、讲座、视频等方式加强员工的风险意识和法律意识，在企业内部营造出全员重视风险的氛围，使之融入每个人的意
15、识里，形成一种企业文化。(六)企业应通过内部控制精准管理合同企业的内部控制包括五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。控制环境要求重视“人”的作用，认为所有人都必须针对内部控制履行相应的责任，这种思想能够有效提升企业内部控制各项工作的成效，相关工作人员在改善、维护内部控制体系，以及开展合同管理工作的时候，也能够发挥出更大的积极性。风险评估就需要企业在内部建设专门的风险评估机制，然后根据合同管理的实际需求进行完善，对于合同管理中各个层面的风险，必须利用风险评估机制进行预测并且有效控制。控制活动则应当运用风险评估获得的结果，然后给出应对风险的策略，保证企业内部控制的目标得以实
16、现，这也是内部控制的具体实施路径。因此，控制活动是内部控制的具体方式，需要将控制活动融入合同管理的全过程之中，保证其能够顺利实施，同时需要留下控制活动的痕迹，方便企业相关部门进行监督和检查。信息与沟通应当基于合同管理内部以及外部的环境变化，建设并完善企业的信息沟通系统，保证信息能够实时共享并且顺畅流通，从而为完善内部控制体系提供更多的帮助。除此之外，企业在开展内部监督工作的时候，需要将成本和效益原则作为基础，动态监督合同管理的内部控制过程，发挥出监督考核的作用，解决其中存在的问题。在运用内部控制管理合同的过程中，企业应当分开管理供应商合同与客户合同。供应商合同管理流程一般为确定购入产品清单、确定供应商、签订供应商协议、评审采购产品、交接产品、测量与验证等，客户合同管理流程一般为审查、确定订单价格、签订合同、履行合同等，二者的合同管理流程存在明显差异。因此在管理过程中，应当通过内部控制进行分别管理，主要在于遵循不同的法律法规以及规章制度，针对不同的合同签订对象，制定合理的内部控制策略。四、结束语综上所述，合同管理应以防控风险为导向，为此开展各项控制活动，以达到实现合同目标的目的。随着经营