1、143LEARNING论道工 程 总 承 包（Engineering Procur-ement Construction，EPC）模式是当下国际较为流行的工程承包模式，在 EPC模式下，总承包企业要对工程项目的所有环节进行协调和管控。因此，总承包企业应有较高水平的管理控制能力和应用技术能力。在 EPC 模式下，总承包企业往往能够有效避免工程项目在建设过程中，各个环节之间的互相制约，可以将资源充分整合利用起来，使工程从项目投标到工程竣工结算的各项具体工作都能够有效衔接起来1。1 EPC 工程总承包模式概述EPC 工程总承包模式，是指由工程总承包企业依据规定，承担并负责对项目整体的设计、采购、施工
2、和试运营等工作，并对发包人提出的质量目标、安全目标、工期目标、造价目标全面负责的工程项目模式。工程总承包企业会按照合同的约定，对承包的项目进行设计任务、采购任务以及施工任务的全方位管理。以往的工程承包项目中，一般都会在采购方面、施工方面、勘察现场方面出现各种误差，导致在施工过程中的工期以及现场管理都偏离最初的施工计划。但是现在主要采用的 EPC 模式，能够用于规模庞大且施工周期较长的工程项目。EPC 工程总承包模式在国际上通用，能够将工程项目中所涉及到的设计、采购、施工、维护等相关环节有机结合，是未来建筑工程行业的发展趋势。EPC 工程总承包模式下因存在较多种类的子项目，在实施过程中会受到较多
3、条件限制。其中造价管理就是影响力较大的一类，会给整个工程项目带来一定程度的影响。项目工程造价管理在建筑企业的整体效益以及发展目标上都发挥着重要的作用，将 EPC 模式应用其中能够发挥较大的优势，有效降低施工成本，缩短建设的周期，从而提升项目质量。但就目前的实践情况而言，EPC 模式在应用上还存在一定的问题。为此，建筑企业需要从现存问题入手，结合建筑工程的实际运行情况对其进行妥善解决，从而实现建筑企业的整体目标2。2 EPC 工程总承包模式的特点及优势2.1有利于控制工程造价工程总承包一般为固定总价合同，通常来讲，合同中除了基于建设方要求doi：10.3969/j.issn.1672-2167.
4、2023.07.030作者简介：赵文生，男，中铁二十三局第二工程有限公司项目副经理，工程师。进行变更或者政策性因素引发的费用调整以外，其他情况下合同金额均不作调整。由于设计缺乏深度等因素造成的其他费用调整，均需要由工程的总承包单位自行负责，且不会额外要求收取基于变更产生的合同费用。这样合同价格可以较早确定，建设单位可承担较少风险，保证工程投资的可控性。2.2 缩短工程建设周期在传统的承包模式管理当中，项目在进行的时候，设计采购和施工这些环节都是依次进行，有着自己的先后顺序。而采用 EPC 总承包的方式，这些步骤可以相互交叉，或者同时进行，可以加快施工的进展，由总承包企业负责完成。因此，这种承包
5、模式会使得整个工期建设更方便开展，节省整个工程项目当中的周期时长。2.3 消除工程实施中各环节冲突EPC 总承包模式中，项目的设计与施工之间的联系更加密切。在整个施工方案当中，从技术实用和安全的角度来讲，这些相互冲突的概念可以合理地得到解决，并且在设计环节技术和采购设赵文生EPC 模式下工程总承包企业的造价和成本管控摘要：EPC 模式下的工程总承包是当下较为流行的工程承包模式，具有利于造价控制、减少合同管理工作量、减少协调环节及成本和缩短建设周期等特点。该文从工程总承包企业的角度出发，简述了 EPC 管理模式的概念和特点，并从工程招投标、设计及施工等阶段分析了 EPC 管理模式下工程总承包企业
6、造价及成本管控的现状及措施。关键词：EPC 模式；工程总承包企业；造价；成本管控4月上论道、施工.indd 1432023/4/5 下午1:18144LEARNING论道计之间更加协调，保证采购的项目成本低于平时的采购价格。另外 EPC 总承包模式会使得这些步骤更加有效结合，联系更加密切，省略掉很多中间环节，所以工程项目在实施的过程当中，运行高效，提升了整个施工效率3。2.4 降低业主的风险由于采用 EPC 总承包的方式建设的风险来到了总承包企业这一边，所造成的负面影响并不会像以前的传统承包模式一样由业主来承担，所以在工程建设的过程当中，业主不需要过多地考虑风险的问题。3 EPC 模式下工程总
7、承包企业在预算和成本管控方面的现状3.1发承包阶段成本管控现状在 EPC 工程总承包的承发包阶段和合同谈判过程当中，如果在建设规模和建设标准中不设立详细的、具备实际操作的指标，不采用总价包干的合同方式，而是选择了上下浮率报价这种结算方式。在这个过程当中，中标人往往会因为材料的利润以及定价的模糊性而承担较大风险。从另一方面来讲，由于价格的不确定性，很多措施在实施的过程当中无法找到合理的定价。因此，中标人可能在这个过程当中谋取不当的利润。3.2 设计阶段成本管控现状在 EPC 项目招标开始之前，往往尚无成品，只能展现设计方案图，业主对整个项目的认知比较模糊。他们不知道项目的背景、范围和相应的内容，
8、也无法预期项目的整个目标。所以对于承包商来讲，他们无法理解业主对该项目的满意程度，难以满足业主的全部需求，可能导致整个工程进展遭到阻碍。从另外一方面来讲，总承包商在整个过程当中负责总揽全局，有可能为了节省成本谋取更多的利润，与其他的施工方出现偏重就轻的经济效益模式，通过不合理的规定降低施工的标准，以此来谋取到更多的额外利润4。3.3 施工阶段成本管控现状在施工阶段的前期项目起草的时，未对整个项目做更加精算的管理，只是初步做了一些调研及协调工作，并没有将责任明确到具体负责人身上。开工前准备不充分将导致承包商和供应商之间的协调不能够有效推进，使得造价出现控制方面问题，给整个项目在日后结算上造成负面
9、影响。3.4 竣工阶段成本管控现状EPC 模式下的工程项目在工程竣工结算阶段，由于总承包企业对 EPC 模式的特点认识不到位，普遍存在结算书报审不符合规范、结算资料未根据 EPC 合同进行调整、竣工图纸与现场实际情况出入较大、设计图纸反复修改等问题。在结算过程中，签证变更的原因和导致费用增加的原因，开发承包双方往往各执一词。在原招标工程范围外的工程、施工图审批较慢和初设方案不完整导致的工程增加，引起的工期延长等方面意见不统一，申请仲裁甚至起诉的现象较为严重，导致工程结算周期较长，造成工程的交付延缓、资金的结算不到位，甚至农民工工资的欠薪等问题层出不穷。部分项目虽然实施了固定总价承包合同，但是在
10、结算审计时，对工程总承包方实施了合理的设计施工优化项目，以未实际施工为理由进行结算价核减，损害了工程总承包企业的利益。4EPC 模式下工程总承包企业造价和成本管控的措施4.1发承包阶段成本管控措施1）明确合同价款结算方式。对于勘察、设计、监理等服务性工程，建议采用固定总价合同。对于施工建议采用固定单价合同，通过采用下浮率报价与最终批复概算作为上限价的结算方式。2）明确风险分配原则。通过合理分配风险，降低建设单位管理风险，将投资管理的责任适度转移给工程总承包单位。3）业主方在招标前要进一步提高初设阶段的成果质量和完善发包人的需求，将工程的范围和使用功能尽可能贴近施工实际，减少后期的变更和总承包施
11、工方的随意性。4）合同评审。合同签订前，建设单位可委托造价咨询单位、法律顾问单位、项目管理单位和监理单位对设计施工总承包合同进行会审，特别是合同计价、支付条款和风险分担机制相关条款的评审。4.2 设计阶段成本管控措施对于 EPC 总承包模式下设计环节的成本管理模式，项目负责人可采用额度设计的控制模式。配额设计是指项目承担人根据项目开展费用预算和任务合理控制设计过程中投入的资金。好的配额设计可以促进项目总资金投入不超出规定范畴。配额设计的基本规范是相关人员可行性研究相关文件和投资估计的基本设计，并协助施工设计图纸更好地估计和控制成本。项目承担人应在工程施工初期限制投资范围，在保证项目满足设计应用
12、规定的前提下，整改无效的资本投入，确保总成本投资不超设计投资成本。同时，管理者应将配额设计的核心转移到溶解投资和操纵工程量上。只有科学健全配额设计的规范和原则，研究优秀的预算数据和工作经验，全面控制设计中涉及的资本投资，才能做到更好的投资成本控制实际效果。4.3 施工阶段成本管控措施1）施工图成本费用预算控制价格不可高过基本设计批准的投资概算中同口径的施工装配工程。工程项目控制价高过投资估计金额的部分，务必提交设计工程施工总承包商进行设计升级。建设企业确实不能通过设计改进控制项目总投资和项目总投资超过允许预算的，应当及时向项目审计部门报告并调整预算。根据审批后的工程项目造价审查报告，4月上论道
13、、施工.indd 1442023/4/5 下午1:18145LEARNING论道签署固定不动总价格合同书，在工程施工环节明确付款进度条款，申请清算财务审计。2）无论建设方还是总承包方确需对部分工程做出优化设计的，都需要附带预算说明来征求参建各方的同意。单项工程或者单项工程金额超过合同规定金额的变更项目，执行后必须书面报建设企业工作会议审核；单项工程金额小于合同规定金额的，应书面通知工程监理和代理单位，监理、代理部门和工程财务审计部门应一同组织工作会议审核。经核实认为变更无效的，有权否认。经基础设计批准的品质安全标准不能降低，工程项目品质、耐久性和安全性不能降低。3）工程项目变更造成的工程成本变
14、更，按照风险分区标准处理。设计变更（包括改进设计）归属于总承包商风险范畴的，超过原价的，由总承包商担负；低于原价的，按照合同文本规定执行。设计变更归属项目法人风险范畴的，经规定批准后调整工程量细节和合同书总价格。4）在编制月度和年度资金使用计划时，根据建设单位委托，依据施工承包合同、进度计划等相关资料，编制年度用款计划书、月度资金使用计划，为建设单位拨付项目建设资金提供依据。5）通过驻场关注验收和记录。审计驻场人员在项目进行过程中应及时跟进，监督和鉴证施工单位进场前的标高测量、主要隐蔽工程、分部分项工程验收和单项工程竣工验收等，并做好相关记录和资料收集。对已完并合格的分部分项工程量，记录在工程
15、现场踏勘情况记录表中，并交由参与各方审核确认签字盖章、留档，作为计算进度款及日后结算的依据。6）自项目前期开始，所有资料应提前做好归档工作，阶段性工作完成后，所有的文件以纸质版、电子版一起归档，并建立台账。避免项目结算后再来找归档资料，造成资料混乱、缺失。7）提供与造价控制相关的人工、材料、设备等造价信息和政策方面的服务。对无价材料及设备的价格先进行市场调研，经多方了解后提供跟踪审计方的建议，会同建设单位、施工单位三方进行市场询价并签署意见。4.4 竣工阶段成本管控措施1）提高工程施工各方对 EPC 总承包合同的认识，包括发包方、监理方、工程总承包方、设计方、施工方和工程结算审计方等。对实施固
16、定总价合同的项目，要理性对待发承包双方各自承担的风险和理应获得的收益，工程结算审计方不应以各种理由突破固定总价合同的基本原则，甚至修改合同条款。为有效执行 EPC 建筑施工合同，建筑施工相关签证办理手续不全面或品质不符合要求的，不予结算。如变更项目的依据不足导致变更原因不清楚，后期结算时对于变更的工程量需要增加工程款或者交付工程的部分功能不满足业主要求需要核减工程款的依据不充分；一些隐藏项目缺少图像数据，图像数据不足容易造成误解，给签证审批带来了巨大的困难。要严格管控工程设计变更项目的计量验证签证办理及审核，重点审批项目建设全过程，协调各项目的状况。2）对图纸和现场实体进行仔细核对。根据施工图纸和现场实际，核查现场实际技术参数和现场照片。现场测量原材料尺寸和规格、设备的规格和数量，并检查已进行的货物总数，根据国家要求和项目细节开展附加的工程项目量测量和验证。3）对于未约定选择总价格清算项目的部分，结算通常根据明细和各种预算定额组价。如果在应用配额系统时选择高配额项目，则应重复应用配额系统中包含的过程，扩大完成图纸的总数或重复计算工程项目量，使用签证提高协议中包含的内容。全面控制项目范围