1、 1 云南省教育厅“十二五”规划教材云南省教育厅“十二五”规划教材 2121 世纪独立院校经管类系列规划教材世纪独立院校经管类系列规划教材 企业伦理学新论企业伦理学新论 王昆来王昆来 杜国海杜国海 编著编著 西南财经大学出版社西南财经大学出版社 书书书?2 2121 世纪独立院校经管类系列规划教材编委会成员世纪独立院校经管类系列规划教材编委会成员 （以姓氏笔画为序）（以姓氏笔画为序）主编：王昆来主编：王昆来 杜国海杜国海 副主编：武斐副主编：武斐 编委：编委：王海东王海东 闫卓慧闫卓慧 闫翠珍闫翠珍 何佩何佩 张业清张业清 张亮张亮 张树梅张树梅 李宏伟李宏伟 杜瑶杜瑶 杨丽杨丽 杨骅杨骅 杨
2、高茂杨高茂 芦贞娟芦贞娟 邱溆邱溆 俞竹青俞竹青 殷雪娇殷雪娇 高阳高阳 廖四华廖四华 3 前前 言言 在古典经济管理理论时代，企业就是一个追求利润最大化的组织，通过向社会提供产品和劳务满足社会需要。“经济活动与伦理道德无关”、“讲求伦理与追求利益是对立的”、“企业只要遵守法律就够了”、“讲伦理道德只是企业为了装饰门面的举措”等思想在大多数经济管理者的眼里是实实在在的“真理”。然而，这些“真理”在经济全球化和知识经济时代的今天已受到前所未有的冲击。进入 21 世纪，伴随着世界经济的一体化，我们看到，企业对于社会不再仅仅是一个提供产品和劳务的经济组织，它已成为当代社会的重要组成部分，并通过各种各
3、样的方式与我们所有人发生联系。传统企业的利益关系特别简单，主要是所有者和雇工之间的关系。而在现代社会中，企业作为市场的主体，与社会方方面面的利益群体发生着联系，除了企业所有者与雇工的关系外，还有企业与消费者的关系，企业与供应商、政府、竞争对手、工会、环境等的关系。企业已经成为了社会中的“一员”，而并非独立于社会之外。既然企业是社会不可或缺的构成部分，那么正如其他社会成员一样，企业的经营活动必然脱离不了伦理因素。或者说，在现代社会中，企业要生存发展，必然要涉及到而且必须处理好企业伦理道德问题。并且，随着经济全球化的不断发展，市场对各个国家和经济组织遵守共同交易规则的要求越来越高，伦理因素对企业的
4、生存和发展起着越来越重要的作用。西方对企业伦理问题的关注起始于 20 世纪 40 年代，随着消费者反欺骗、反污染、反不正当竞争的呼声的高涨，越来越多的企业注意将伦理道德因素纳入企业活动的范围。我国对企业伦理问题的研究虽然起步较晚，但近些年来我国对企业伦理问题的关注越来越广泛。1992 年党的十四大提出了建立社会主义市场经济体制的目标，为中国企业的发展提供了更为宽松的政策环境和社会环境。但在经济体制转型的同时，却引发了许多经营道德问题，如制假售假、恶性竞争、企业失信、环境污染等一些列损害社会利益的企业行为。因而，企业伦理问题摆在了许多学者的眼前。企业伦理是指企业在向社会提供产品或服务的同时，应遵
5、守的道德规范。这种规范不仅约束企业的所有者和企业员工，而且还要求企业作为“社会人”，必 4 须正确处理好其与所有利益相关者的利益关系。我们认为，在现代社会，企业是一个具有生命的“人”。也就是说，企业是有其人格存在的，而企业伦理正是其人格化的需要。一个长寿的企业往往表现为其人格的不断完善和发展，在人类进化与社会文化进化两个过程之中，勇于承担社会责任，努力保持与社会的良好关系。美国心理学家亚伯拉罕马斯洛（Abraham H.Maslow），于 1943 年在人类激励理论论文中所提出的“需求层次理论”将人的需求分为五种，像阶梯一样从低到高，按层次逐级递升，分别为：生理的需要、安全的需要、社会上的需要
6、（爱和归属的需要）、尊重的需要和自我实现的需要。这五种需要是根据人的需求层次而提出的。我们认为，企业作为大写的“社会人”，在其发展的过程中，马斯洛的“需求层次理论”对其同样贴切。具体而言，企业在不同的发展阶段，企业伦理的需要是不同的：在企业建立初期，第一要务是“活下来”。这时企业所关注的伦理因素主要是为其生存服务，如在不违背法律的前提下尽可能争取一定的现金流、想办法在激烈竞争的夹缝中寻求生机等；在企业求得暂时生存后，另一个问题便会出现，即怎样才能“活得好”。这便是企业安全的需要。在这一阶段，企业伦理侧重点应是密切关注顾客的需求与员工的利益，确保长久安全；在企业的安全保障确保之后，企业归属与爱的
7、需求随之产生。企业希望得到社会的普遍认可，为此必须更注重企业的社会影响，重视企业伦理建设，以求“活得爽”；人人都希望自己有稳定的社会地位，企业这个“社会人”也不例外。这便是企业尊重的需要。企业要想在这一阶段“活得美”，在“合理利己”的同时必须更加重视企业伦理建设，尽可能满足所有利益相关者的诉求；企业发展的最高境界便是“活得大气”。这源自企业自我实现的需要。在这一层次上，企业的社会功能发挥到最大化，企业伦理建设完善、实施有力，企业经营活动得到了所有利益相关者的高度赞同，企业声誉享誉全球，企业生命长久不衰。1984 年，弗里曼(Edward Freeman)出版了战略管理：利益相关者管理的分析方法
8、一书，明确提出了利益相关者管理理论。他指出，利益相关者是能够影响一个组织目标的实现，或者受到一个组织实现其目标过程影响的所有个体和群体。企业的经营管理者应该为综合平衡各个利益相关者的利益要求而进行管理活动。利益相关者理论把企业看作是利益相关者之间的合约，在对股 5 东利益进行保护的同时，也必须考虑保护其他利益相关者的利益，以确保实现企业价值长期的最大化。我们把企业的经营活动看作是一种社会各方合作活动。对企业而言，拥有并善待高素质的员工、向消费者提供优质产品或服务、稳定和供应商的长期合作、争取社会公众的理解与合作、赢得政府的支持、培育良好的社会声誉等能给企业带来长期的良性发展。而企业的所有者、员
9、工、顾客、供应商、社区、政府等利益相关者在与企业的合作中也得到了相应的回报，他们也离不开企业，尤其是“善待”他们的企业。因此，从这个意义上来说，企业伦理是利益相关者竞争双赢的选择。针对以上观点，本书共分为八章进行阐述。第一章：CEO 的人文及伦理素养。重点探讨 CEO 与企业发展的关系及在现代企业中，CEO 应具备怎样的伦理素养和人文素质。第二章：企业伦理的建设与投资。深刻解析企业伦理的含义，分析企业伦理建设与投资的意义，并指出企业伦理建设与投资的有效途径。第三章：企业伦理的观念与模式。重点阐述企业伦理的核心观念，分析企业伦理的主要模式，并对企业伦理模式建设的关联因素进行分析。第四章：企业伦理
10、决策与困境。分析企业伦理决策的重要性，探讨企业伦理决策模型与过程，提出企业在面临伦理决策困境时的对策。第五章：企业经营管理的伦理问题。从企业与员工的伦理关系入手，分析企业道德与员工道德，并对企业员工的基本权利与幸福管理进行解析和阐述。第六章：企业的社会责任。分析关于企业社会责任的相关理论，指出企业社会责任的范围，并探讨企业社会责任的实现路径。第七章：企业专业伦理探讨一。探讨内容包括：公司治理中的企业伦理、全球经营中的企业伦理、信息管理中的企业伦理、非营利性组织的企业伦理以及商务环境与企业伦理。第八章：企业专业伦理探讨二。探讨内容包括：服务伦理、电子商务伦理、以及会计伦理。在本书的编写过程中参考
11、了许多文献、专著和网络资料，借鉴了许多业内专家、学者的研究成果，难以全部注明，恳请学术前辈们见谅。由于我们的研究能力和学术水平有限，书中难免有疏漏和不足之处，也恳请各位读者批评指正。6 目目 录录 第一章第一章 CEO的人文及伦理素养的人文及伦理素养 .1第一节 CEO与企业的关系 .1一、企业的经营与管理初探 .1二、CEO概述 .4第二节 CEO的伦理素养及应具备的人文素质 .7一、CEO与企业伦理决策 .7二、CEO的伦理道德素养 .11三、CEO的“胜任素质”研究 .12四、如何形成和提升CEO的人文素质 .16第第二章二章 企业伦理建设与投资企业伦理建设与投资 .20第一节 企业伦理
12、建设 .20一、企业伦理 .20二、企业伦理建设的含义 .21三、企业伦理建设的意义 .22四、我国企业伦理建设的现状 .25五、企业伦理建设的途径 .27第二节 企业伦理投资 .31一、企业伦理投资的概念 .31二、企业伦理投资的环境分析 .31三、企业伦理投资的重要性 .33四、促进企业伦理投资的有效途径 .34第三章第三章 企业伦理观念与模式企业伦理观念与模式 .39第一节 企业伦理观念 .39一、企业伦理观念概述 .39二、企业伦理观念的基本问题 .45三、企业伦理的核心观念 .48第二节 企业伦理模式 .52一、企业伦理模式的含义及特征 .52二、企业伦理的主要模式 .54三、企业伦
13、理模式建设的关联因素 .58第四章第四章 企业伦理决策与困境企业伦理决策与困境 .69第一节 企业伦理决策 .69一、决策与决策理论 .69二、企业伦理决策理论 .71三、企业伦理决策的重要性 .74第二节 企业伦理决策模型与过程 .76一、企业伦理决策模型 .76二、企业伦理决策过程 .83第三节 企业伦理决策困境及对策 .87一、企业伦理决策的困境 .87 7 二、企业伦理决策困境的对策 .92第五章第五章 企业经营管理的伦理问企业经营管理的伦理问题题 .101第一节 企业与员工之间的伦理关系 .101一、企业与员工的关系 .101二、企业对员工的伦理责任 .103三、员工对企业的伦理责任
14、 .105第二节 企业道德与员工道德 .110一、企业道德和员工道德的含义 .110二、企业不道德和员工不道德 .114第三节 企业员工的基本权利与幸福管理 .123一、企业员工的各项基本权利 .123二、企业员工的幸福管理 .126第六章第六章 企业的社会责任企业的社会责任 .138第一节 企业的社会责任概述 .138一、企业社会责任的基本内涵 .138二、企业社会责任的相关理论 .140三、企业社会责任的范围 .144第二节 企业承担社会责任的动因 .145一、企业自身发展的要求 .146二、企业与社会环境关联性的要求 .148三、社会经济与道德良性发展的需要 .151第三节 企业社会责任
15、的实现路径 .153一、建立和健全法律制度 .153二、完善市场经济体制 .158三、加强社会监督力度 .159四、提高企业自身素质 .161第七章第七章 企业专业伦理探讨一企业专业伦理探讨一 .167第一节 公司治理中的企业伦理探讨 .167一、公司治理结构 .167二、公司治理结构与企业伦理问题 .168三、当代金融业伦理问题 .169第二节 全球经营中的企业伦理探讨 .172一、在全球经营中的不道德经营行为 .173二、全球经营企业伦理关系整合 .175第三节 信息管理中的企业伦理探讨 .178一、企业信息开发的伦理制约 .178二、企业信息安全的伦理责任 .180第四节 非营利性组织的
16、企业伦理探讨 .181一、非营利性组织的特点 .181二、非营利性组织运行中的伦理问题 .182第五节 商务环境与企业伦理 .184一、商务环境内涵 .185二、企业伦理需求结构 .185三、商务环境“五力”分析模型 .187 8 第八章第八章 企业专业伦理探讨二企业专业伦理探讨二 .193第一节 服务伦理 .193一、引言和定义 .193二、服务的特征 .194三、专业伦理探讨之一志愿服务的伦理 .194四、专业伦理探讨之二公共服务伦理 .204五、专业伦理探讨之三旅游业服务伦理 .210第二节 电子商务伦理 .213一、电子商务相关概念 .213二、电子商务面临的伦理挑战类型 .214三、电子商务伦理的改进措施 .215四、电子商务伦理的实践案例 .215第三节 会计伦理 .218一、会计伦理的定义 .218二、会计伦理在企业经营管理中的重要性 .219三、现代企业会计的伦理特征 .219四、我国企业会计财务伦理存在的问题 .220五、会计人员职业道德规范 .228六、企业会计伦理建设途径 .232七、“案例链接 安然事件”.235本书主要参考文献本书主要参考文献 .241 1 第