1、政府间财政转移支付制度研究 图书在版编目（CIP）数据 政府间财政转移支付制度研究 谢京华著 杭州：浙江大学出版社，ISBN 政 谢 国家行政机关 财政制度 支付方式 研究 中国 F 中国版本图书馆 CIP 数据核字（）第 号政府间财政转移支付制度研究谢京华 著责任编辑 张 琛文字编辑 赵 静封面设计 续设计出版发行 浙江大学出版社（杭州天目山路 号 邮政编码）（网址：http：www zjupress com）排 版 杭州中大图文设计有限公司印 刷 富阳市育才印刷有限公司开 本 mm mm 印 张 字 数 千版 印 次 年 月第 版 年 月第 次印刷书 号 ISBN 定 价 元版权所有 翻印
2、必究 印装差错 负责调换浙江大学出版社发行部邮购电话 （）如何建立合理有效的政府间财政转移支付制度，始终是世界各国在努力完善本国财政制度体系、有效化解财政改革过程中各种历史性挑战时不得不面对的难题。政府间财政转移支付制度在协调政府间财政分配关系方面发挥着不可替代的作用，已成为市场经济国家普遍奉行的做法，是现代财政制度中处理政府间财政关系最为规范化的制度模式。中国 年实行分税制后，于 年制定了枟过渡时期财政转移支付办法枠。在分税制下，政府间财政转移支付制度在强化中央政府的宏观调控能力、促进欠发达地区社会经济的发展、实现公共服务均等化方面发挥了积极作用。当前，在从传统财政体制向公共财政体制转轨的过
3、程中，中国的政府间财政转移支付制度正由单一目标向整体目标迈进，由单一价值向公共价值转变，这就决定了政府间财政转移支付目标的实现要受到种种因素的制约，同时也决定了政府间财政转移支付制度规范和演化的路径。政府间财政转移支付制度的研究具有重大的理论和实践意义。党的十六届六中全会提出了构建社会主义和谐社会的整体方略，并将实现基本公共服务均等化作为建设和谐社会的重要战略任务。在中国的财政制度逐步向公共财政体制转型之际，实现公共服务均等化的极其重要的财政政策工具 政府间财政转移支付制度将发挥更加重要的作用。当前，在构建和谐社会的大背景下，必须立足长远，整体把握，协调处理当期利益关系与和谐发展之间的矛盾，进
4、一步完善分税制财政体制，密切关注理论发展的动态，应用财政体制改革最前沿的理论成果指导政府间财政转移支付制度改革与完善的实践，按照科学化、法制化、规范化、公平化、透明化等原则构建有效的政府间财政转移支付制度，不断推进基本公共服务均等化。本书作者一方面通过大量阅读中外相关文献，展开理论分析；另一方面，关注和收集全国各地各级财政部门在实务操作中的相关信息和背景资料，通过查阅文件、参加研讨、实际调查等方式，考察政府间财政转移支付的具体实践。通过理论联系实际的分析研究，较为系统、全面、深入地探讨了政府间财政转移支1付实现财政均衡的运行机制、理论渊源、改革实践等问题，并深入分析了我国政府间财政转移支付的现
5、状、存在的问题及成因。本书在对世界上政府间财政转移支付制度建设较为成熟和完善的典型国家进行梳理的基础上，通过研究和分析这些国家的改革和实践，总结其值得我国借鉴之处，得出对我国改革和完善的有益启示。由于各国的人文历史、社会经济制度千差万别，因此，目前已经形成的政府间财政转移支付制度也表现出很强的国别特色。但是，作为一项服务于国家的宏观调控和公共服务均等化政策目标的规范的财政经济制度，各国成熟的政府间财政转移支付制度表现出了高度的质的趋同性。对于这种在不同人文历史、政治经济制度环境中形成的具有高度趋同性的本质特征的分析研究，既可以帮助我们在理论上深化对政府间财政转移支付的认识，又可以为中国政府间财
6、政转移支付制度的改革与完善指明正确的发展方向。本书根据对我国政府间财政转移支付制度运行中存在问题的深入分析，结合我国财政体制以及经济体制改革过程中的经验、教训以及新的问题，提出了我国政府间财政转移支付制度改革的总体思路应是：在公共财政的框架下，建立以财政均等化为目标的、实现社会公平的政府间财政转移支付运行机制；在科学发展观和构建和谐社会思想的指导下，运用科学的方法和技术性手段，不断提高政府间财政转移支付制度本身的合理性；在改革和完善的总体思路的指导下，本文对优化政府间财政转移支付的纵向、横向均衡机制设计、优化结构、把握适度规模、构建高效的激励约束机制和绩效评价体系、完善省以下体制等改革的主要方
7、面做了较为详细的阐述，分析了我国政府间财政转移支付各个主要方面存在的问题、深层次原因以及改革和完善的方向，并得出相应的对策、建议；最后强调了政府间财政转移支付制度的改革与完善一定要同行政体制改革、财政体制改革、法制化、财政信息系统建设紧密配合，协调推进，才能取得长足的进步。本书的研究成果是在著者博士毕业论文基础上完成的。研究过程中，得到了财政部相关司局、财政部财政科研所、内蒙古财政厅等机构和许多知名专家学者的大力支持，在此一并表示衷心的感谢。同时，必须说明的是，由于研究者的学术水平所限，也由于作为研究对象的各类文献是以公开发表的专著、研究报告和学术论文为主，涉及的内容极为广泛，时间跨度相对较大
8、，所以研究中难免存在挂一漏万的疏忽，敬请读者不吝赐教，以便进一步修改完善。谢京华 年 月2“区域发展与服务贸易”系列丛书编委会名单主 编 肖 文副主编 林承亮 樊丽淑编 委 王传宝 马 翔 孙伍琴 朱孟进刘吉斌 肖 文 林承亮 邵金菊董新平 樊丽淑 年以来中国经济发展最重要的特点，是通过自下而上的改革，并由丰富多彩的地方经济所推动，先后形成了“温州模式”、“苏南模式”、“珠三角模式”、“诸城模式”等诸多发展模式，学术界对此已有大量的研究。近几年来，各区域经济的发展模式已经逐步趋同和融合，但是随着国际国内发展环境的变化，以及自身经济发展阶段的变迁，资源环境倒逼的压力不断加大。如何摆脱原有的发展路
9、径，加快产业结构调整和区域经济转型已经成为当前的一个热点问题。较之货物贸易庞大的数量和较快的增长速度而言，服务贸易在中国对外贸易发展过程中一直处于相对次要的位置，没有得到中央和地方政府足够重视。但是，这个情况自 年以来正在发生转变。随着信息技术的进步以及服务业分工的细化，服务外包更是快速崛起，并成为推动跨国服务贸易最为重要的力量。有趣的是，“区域发展”与“服务贸易”这两个主题在地方经济发展中正在日益融合起来。越来越多的地方政府将服务外包、服务贸易作为吸引国际新一轮产业转移、加快本地服务业集聚，推进产业结构转换的重要手段。商务部发布的统计数据显示，截至 年底，中国已经形成了 个有竞争力的服务外包
10、基地城市，全国服务外包营业额突破 亿美元，年均增长率高达 ，服务外包企业数量超过 家，从业人员达到 万人，由服务外包直接推动的服务金额超过 亿美元。在缺乏市场知识积累的情况下，服务外包、服务贸易发展速度之快，地方政府接受度之高，实在是令人惊奇。理论研究也要与日益变化的现实同步。“区域发展与服务贸易”系列丛书力图对这一领域进行系统研究，从理论上揭示其存在发展的内外动因，记录和分析其最新进展和主要特征，为政策制定和后续研究提供支持。丛书主要围绕三个方面展开研究：一是新阶段推动区域经济转型的基本动力。丛书着重从技术创新的角度，分别分析了技术外部性下产业集群内企业的创新投入决定因素；FDI 对产业技1
11、术创新的垂直溢出效应；研发投入对区域动态比较优势的影响；信息化推动区域经济发展的机理和手段等等。同时也涉及一些相对宏观层面的研究，比如关于国家层面经济创造力的研究；汇率变动、直接投资与技术创新关系的研究；财政转移支付体系与技术创新的研究等。通过这些宏观层面的研究可以为我们提供一个较为开阔的视野。二是服务外包的理论分析和行业研究。丛书从发包国和承接国两个视角分析了服务外包对地方经济发展的增长、就业、税收等各方面的效应；研究了影响服务外包企业区位决策的一般因素；对软件外包、金融外包、电信外包、政府服务外包等当前比重较高的若干行业进行了专题研究。三是区域经济发展中的案例研究。本丛书中有专门研究浙江、
12、宁波等地的发展案例，也有对当前海洋经济背景下舟山港发展的案例分析。面临经济转型的巨大压力，各地政府都在探索转型的方向和路径。对于这些案例的解剖有助于我们了解真实世界的真实事件，获取经验，并为其他区域的转型提供借鉴。本丛书是浙江大学宁波理工学院“区域发展与服务外包”优势特色学科建设的阶段性成果。推出本丛书的目的是期望以此为平台，不断集结这个领域的优秀研究成果，推动理论创新，对中国经济转型和服务贸易的发展贡献微薄之力。丛书得到了浙江大学出版社的支持，并列入 年的出版计划，出版社编辑张琛女士为此做了大量工作，在此一并致谢。肖 文 年 月 日2第一章 政府间财政转移支付概述第一节 政府间财政转移支付的
13、含义和特点第二节 政府间财政转移支付的类型及其经济效应分析第三节 政府间财政转移支付的目标第二章 当前政府间财政转移支付的理论基础第一节 政府间财政转移支付与公共财政理论第二节 政府间财政转移支付与财政分权理论第三节 政府间财政转移支付与国土功能区规划第四节 新公共服务理论与政府间财政转移支付第三章 政府间财政转移支付的国际经验借鉴第一节 美国政府间财政转移支付制度第二节 加拿大政府间财政转移支付制度第三节 澳大利亚政府间财政转移支付制度第四节 英国政府间财政转移支付制度第五节 德国政府间财政转移支付制度第六节 日本政府间财政转移支付制度第七节 国际比较的启示与借鉴第四章 政府间财政转移支付的
14、政策效应分析第一节 对区域间财力差异及其成因的实证分析第二节 政府间财政转移支付均等化效应的分析第五章 政府间财政转移支付制度改革的总体思路第一节 政府间财政转移支付制度改革的难点1第二节 政府间财政转移支付制度改革的原则第三节 政府间财政转移支付制度改革的目标第四节 政府间财政转移支付制度的改革设想第六章 政府间财政转移支付的纵向均衡第一节 政府间财政转移支付的纵向均衡概念的理论分析第二节 影响转移支付实现纵向均衡的主要因素及其作用机制第三节 我国政府间财政转移支付纵向均衡机制改革的方向第四节 改革和完善的建议第七章 政府间财政转移支付的横向均衡第一节 横向均衡机制的现状第二节 现行一般性转
15、移支付办法选取因素的分析第三节 完善一般性转移支付办法的基本原则第四节 一般性转移支付办法采用的客观因素的修正思路第五节 改革和完善的建议第八章 政府间财政转移支付的结构第一节 政府间财政转移支付结构的现状及其特点第二节 现行结构存在的问题第三节 结构优化的原则第四节 改革和完善的建议第九章 政府间财政转移支付的适度规模第一节 政府间财政转移支付适度规模的讨论第二节 适度规模的决定因素第三节 政府间财政转移支付规模方面存在的问题及其原因第四节 改革和完善的建议第十章 政府间财政转移支付的激励与约束机制第一节 政府间财政转移支付的激励约束机制的类型第二节 影响激励约束机制设计的效应分析第三节 发
16、达国家政府间财政转移支付制度中的激励与约束机制第四节 我国政府间财政转移支付制度中的激励与约束机制2目 录 第五节 完善政府间财政转移支付制度中激励约束机制的建议第十一章 省以下政府间财政转移支付制度的完善第一节 省以下政府间财政转移支付制度现状及完善的重要性第二节 省以下政府间财政转移支付制度存在的问题及其成因第三节 完善省以下政府间财政转移支付制度的原则第四节 改革和完善的建议第十二章 政府间财政转移支付的绩效评价第一节 政府间财政转移支付绩效的相关概念第二节 政府间财政转移支付绩效评价的研究现状第三节 政府间财政转移支付绩效评价体系建设存在的不足第四节 完善政府间财政转移支付绩效评价的政策建议第十三章 相关配套改革的协调推进第一节 加强同政府行政体制改革的协调推进第二节 不断推进转移支付制度的法制化进程第三节 强化财政信息网络建设第四节 加强国库集中支付制度建设参考文献后记3 政府间财政转移支付概述当前，随着政治经济体制改革的不断深化，政府间财政转移支付日益成为公共财政政策中解决发展中面临的各种矛盾的有效政策工具。但是，由于政府间财政转移支付制度在中国作为一项财政制度，从 年分税