1、 第38页摘 要 哈尔滨宝莉沙发制造有限责任公司建立于2009 年，注册资本 100万元，为增值税一般纳税人，在职员工56人。主要是生产批发布艺沙发为主的生产型企业,企业发展前景广大。增值税率为17%，坏账准备计提比例为1%，企业所得税税率为25%。本次设计是针对哈尔滨宝莉沙发制造有限责任公司账务处理程序，实行公司集中核算。对宝莉沙发制造有限公司2015年12月1日-2015年12月31日企业发生的经济业务进行会计核算。通过此次设计，使我全面了解了一个企业的经济业务核算流程及账务处理方法，从而全面掌握企业内容核算的流程，了解内部控制的相关内容。从期初建账到期末账项的调整、企业的对账、资产的盘点
2、、费用的摊销计提，税金的计算及损益的结转等。使我对工业企业会计的核算流程有了一个全新的了解。 关键词：营运能力、获利能力、发展能力 目 录一、毕业设计说明（一）目的（二）要求二、操作设计 (一)会计主体设计1.会计概况设计2.内部核算制度设计3.账簿组织程序设计(二)会计核算方法设计三、期初资料 （一）总账期初余额（二）明细账期初余额1.材料明细账期初余额2.库存材料明细账期初余额3.固定资产明细账期初余额4.其他明细账期初余额5.损益类账户本年累计发生额（三）经济业务原始凭证四、财务报表分析(一)偿债能力分析(二)营运能力分析(三)获利能力分析五、毕业设计总结六、参考文献及致谢一、毕业设计说
3、明（一）目的通过本次会计实战的练习，能更好地掌握工业企业账务处理的全过程；熟悉企业从期初建账、日常业务处理、期末纳税申报等一系列流程。了解企业相关的业务控制等。（二）要求根据企业所选择的会计核算方法和内部会计核算制度，对企业2015年12月所发生的经济业务进行全盘账务处理。具体如下：（1）设置会计科目。根据会计准则，会计制度的要求和企业所发生的经济业务，设置必须的会计科目。按规定设置相应的专栏。（2）登记期初数额。根据所设置的相关账户及期初数据资料，将期初余额计入日记账、明细账和总账的相应期初栏内，并在摘要栏内注明“期初余额”。（3）进行成本计算并填制相应的原始凭证。（4）审核原始凭证。在填制
4、完原始凭证后，运用所学的专业理论知识，对原始凭证的各个要素进行逐一审核，确保原始凭证的合法性、合理性、有效性、完整性。（5）编制记账凭证。按经济业务发生的先后顺序根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。（6）登记日记账。根据所编制的记账凭证中涉及现金和银行存款业务，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并随时结出账面余额，以示日清月结。（7）登记明细账。根据所编制的记账凭证，序时登记有关明细账簿，并随时结出本期发生额和账面余额。（8）编制科目汇总表。根据记账凭证，将同一科目汇总到一起。（9）登记总账。根据科目汇总表登记总账相应账户的借方发生额和贷方发生额，并进行试算平衡。（10）对账。保证帐证、账账
5、相符。（11）结账。结清各损益类账户，结算本期利润总额。（12）编制报表。编制资产负债表、利润表。二、操作设计(一)会计主体设计 1.企业概况设计：企业名称：哈尔滨宝莉沙发制造有限责任公司经济性质：有限责任公司企业地址：哈尔滨动力区城高子镇314号电 话：0451-84321989经营范围：布艺沙发、真皮沙发的生产及批发，车坐套的生产及批发注册资金：100万开户银行：中国农业银行（新发支行）账 号：10-2301021040000055税务登记号：230102060704115企业法人代表： 刘全公司机构设置：公司设有总经理、办公室、财务部、采购部、销售部、生产部、物料部、生产车间、装配车间、
6、机修车间；会计机构设置：会计主管：李玉梅 出纳：刘小玉 成本核算：陆梅 会计人员：李晓平 记账人员：朱连娜哈尔滨哈尔滨宝莉沙发制造有限责任公司主要生产和批发布艺沙发及高中低档车坐套，生产所耗主要原材料为胶合板、木方、装饰布等；设有办公室、财务部、采购部等10个部门。其中财务部门主要负责企业会计核算。财会科有5人，会计主管王志要负责本企业财务报表的编制分析及财务 人员的工作；出纳刘小玉负责库存现金及银行存款等日常核算的工作；成本核算陆海负责企业成本核算及相关成本控制工作；会计人员李晓平主要负责总账及报表的编制工作；记账人员朱边娜主要负责明细账及会计凭证的编制工作。2.内部核算制度设计：（1）公司
7、的库存现金定额为：30000元（2）记账方法：复式记账法。（3）会计科目：使用财政部统一规定的科目名称。（4）存货（原材料、库存商品等）采用实际成本法计算，存货发出采用先进出法计算单价。（5）产品销售成本采用实际成本法计算。（6）无形资产摊销年限为10年。（7）固定资产采用直线法计提折旧。其中房屋建筑物折旧期限为40年，加工设备的折旧期限为10年，汽车等交通工具、办公设备的折旧年限均为10年。所有固定资产的残值率均为5%。（8）制造费用在“制造费用”账户的借方归集，按生产工时进行分配。（9）生产成本的计算方法采用品种法。（10）公司实行集中核算，全部会计核算由财务部负责完成，各车间只提供成本计
8、算的原始资料。（11）企业为一般纳税人，所有产品适用增值税税率17%计算。（12）公司负担的营业税按销售或转让不动产和无形资产金额的5%计算；城市维护建设税按增值税和营业税之和的7%计算；教育费附加按增值税和营业税之和的3%计算。（13）公司每月末计提并核算应交纳的所得税额，企业所得税税率为25%。（14）利润分配比例：法定盈余公积金按净利润的10%计提；向投资者分利按净利润的10%计提。3.账簿组织程序设计：（1）记账凭证组织 ：该企业采用科目汇总表核算形式，因此，其记账凭证组织采用通用记账凭证和科目汇总表等。凭证编号按经济业务的顺序编号，一笔业务如需填制多张记账凭证时，采用分数编号法。（2
9、）账簿组织：分别开设总账、明细账、日记账。总账、日记账、往来款项明细账等采用三栏式账页;货类、固定资产等采用数量金额式账页，增值税、基本生产成本等采用专用格式的多栏式明细账；管理费用、制造费用、财务费用等采用多栏式明细账。 （二）会计核算方法设计1.根据2015年12月1日各总账及明细账的余额，练习建账；2.根据取得或填制的原始凭证填制记账凭证；3.根据与现金及银行存款收支有关的记账凭证每日逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账；4.根据审核无误的记账凭证及所附的原始凭证，逐笔填制各相关明细账；5.根据记账凭证按月编制科目汇总表；6.根据科目汇总表分次或月终一次性登记有关的总分类账；7.每月计
10、算利润总额和净利润，年终对全年利润总额进行分配；8.根据对账的要求，定期将总分类账与日记账、明细分类账相核对，并结账；9.根据有关资料编制相关报表；三、期初资料（一）哈尔滨宝莉布艺沙发制造有限责任公司2015年12月份总账、明细账期初余额如下：1.总账账户期初余额 总账科目期初余额总账科目期初余额库存现金5000短期借款3000000银行存款3000000应付账款2550000其他货币资金212000应交税费-160381.32应收票据1500000其他应付款2000000应收账款1250000应付职工薪酬492000其他应收款15000长期借款1366569预付账款实收资本1000000在途
11、物资13200盈余公积2000000原材料460236本年利润139847库存商品2946100利润分配未分配利润310219.40低值易耗品200包装物6000生产成本912820固定资产3710000累计折旧400281.92合计：12698254.0812698254.08单位：元（二）明细分类账期初余额1.材料明细账期初余额 单位：元 数量单位：件材料名称数量单价金额胶合板220300660003*4木方1000200200000普通装饰布6002816800高档装饰布7003222400皮板500351750010*10泡沫3005015000辅料包424289122536总计460
12、2362.库存商品明细账初期余额单位：元 数量单位：件高档布艺沙发数量253单价3696.49金额950000中档布艺沙发数量344单价1997.09金额687000高档真皮沙发数量100单价5000金额500000中档车坐套数量4000单价120金额480000高档车坐套数量600单价500金额3000003.固定资产明细账期初余额 单位：元使用部门类别期初原值使用年限已使用年限生产车间厂房6095724011机器设备1055420102货车453120102管理部门办公楼7512444011复印机13500103通勤车468724102轿车358420104合计37100004.其他明细账
13、期初余额单位：元总账客户明细客户期初余额（借方）总账账户明细账户期初余额（贷方）库存现金库存现金5000短期借款3000000银行存款银行存款3000000应付账款哈尔滨松北木材批发1000000其他货币资金保证金存款12000广州清新布艺有限公司500000银行汇票存款200000广州大宏皮革有限公司850000应收票据哈尔滨卓邦家居批发城1000000哈尔滨大新辅料有限责任公司200000哈尔滨黎华家具城500000应付职工薪酬工资150000应收账款哈尔滨奔马汽配城750000福利费300000哈尔滨宣化汽配城400000社会保险费30000哈尔滨月星家居100000工会经费12000其他应收款张琳琳5000应交税费应交增值税（末交税费）-200000黄