1、观点 OPINION 51浅析农村信用社改制的必要性与基本条件 文/陈丽蓉一、前言及背景介绍近些年来，随着国家与内蒙古对“三农三牧”产业的重视，以及农村信用社股份制改造不断深化，全国发达地区农合机构已走在前面，内蒙古农合机构的改制也正有序推进。目前全国和内蒙古农合机构的建设构架主要是县省两级的法人体制结构。国家和各地区连续多年出台有关振兴、扶持“三农”“三牧”政策，需要银行不断进行资金支持。2015 年 10 月，国务院印发推进普惠金融发展规划（20162020 年）的通知，进一步增强支农支小再贷款、再贴现支持力度，引导金融机构扩大涉农、小微企业信贷投放，中国银保监会办公厅关于 2022 年银
2、行业保险业服务全面推进乡村振兴重点工作的通知明确要推进乡村一、二、三产业融合发展和绿色农业发展。按照国家与监管政策导向要求，农合机构、政策性银行、村镇银行不断加大信贷投放，各商业银行也不断加强涉农贷款投入，目前农村、牧区形成了以农合机构为骨干、政策性银行和国有商业银行为补充的较为完善的金融服务体系。今后全国及内蒙古农村金融改革的主要任务仍是“加快建立商业性金融、合作性金融、政策性金融相结合，资本充足、功能健全、服务完善、运行安全的农村金融体系”1。无疑，农合机构的股份制改造，是实现现代农村、牧区金融体系稳健运行的基础，对农牧区经济健康发展至关重要作用。二、农村信用社经营状况、存在的问题（一）产
3、权制度和发展模式目前，农村信用社均建立了社员代表大会、理事会、监事会三权分立的治理体系。但从实际运营情况来看，很多农村信用社“三会”制度成为摆设。理事会和监事会制度规范化不够，理事会独立性不强，监事会流于形式，难以有效发挥监督作用。部分农村信用社由于股权管理不当、资产质量不高、经营亏损，存在股权关系不明晰、贷款集中度高、大股东掏空银行等问题，后续资本得不到及时补充。制约着农信社的持续稳健发展。目前，农村信用社组织体系主要分两级：采用自上而下的组织管理、自下而上的参股方式。当前农村信用社在产权关系、经营体制、防控风险等方面还存在较多不足，制约了“农村牧区”金融服务效果。另外，农村信用社管理效率不
4、高的现象较为普遍。未建立与现代公司治理相适应的有效风险防控机制，如，在贷款流程中缺少独立风险与审批机制，机构冗余、人员庞杂，行政成本高而经营效率低下。农村商业银行通过股权改制达到了股本总体分散、适度集中的目标。通过吸收、合并引入优质法人股东等措施，自然人股东从小、散转变为相对集中，并引入同业股份制银行作为大股东，达到了股东人数低于200 人的监管要求。股本规模增长的同时，股权结构得到优化。（二）经营情况截至 2021 年末，全国农村中小金融机构总资产和总负债分别达到 45.69 万亿元和 42.23 万亿元，同比增长均为 10%。信贷资产占总资产比重由 2020 年53.82%提升至 2021
5、 年 55.01%，提升了 1.19 个百分点；各项存款占总负债比重由 2020 年 84.14%升至2021 年 84.35%，上升了 0.22 个百分点，且呈逐年上升态势。其中，农村商业银行实现净利润 2130 亿元，同比增长 9.06%；净息差略有回升，由一季度的 2.20%升至四季度的 2.33%；不良贷款率 3.63%，同比下降0.25 个百分点，达到 3 年来最低水平；拨备覆盖率129.48%，同比上升了 7.29 个百分点，为近 3 年最高，资产质量稳中向好。截至 2021 年末，全国已改制组建农商银行 1500 多家，占农信机构法人总数七成。相比农村信用社，改制后的农商行，在产
6、权、公司治理、内控与风险管理方面均得到体系化变革，在服务现代农牧业发展方面更具有优势、能力更强。（三）经营定位目前，对农村信用社和农村商业银行的监管导向为：“农村商业银行是县域地区重要的法人银行机构，是银行业支持“三农”和小微企业的主力军2。为完善农村金融服务监测、考核和评价指标体系，从经营定位、金融供给、金融基础设施、金融服务机制等四个方面，面向县域及城区农合机构提出 15 项考核指标。其次，信用社与农商行在经营定位方面的考核未采用差异化监督管理。农村商业银行与农村信用社在坚守DOI:10.19454/15-1170/c.2023.02.007OPINION 观点52服务“农村牧区”和小微企
7、业市场定位的同时，尚未完全建立与地区 GDP 总量、产业特征相契合的金融服务发展方向、战略规划。与农村信用社主要为社员、农村经济组织提供金融服务不同,农村商业银行是为辖区内农民、农村经济组织、工商户、企业法人和其他经济组织提供资金需求，是一种区域性金融机构，它服务的对象比较广，跟其他银行机构是一样的，客户群体可以是农村，也可以是城市，可以是企业也可以是个人。（四）农村商业银行的发展优势首先，农村商业银行吸收社会公众资金来源更加广泛。其资金来源不再受限于农村牧区农牧民的股金或存款，还包括城区工商企业、城镇市民等。农村信用社经过股份制改造后，若其发展迅速、效益良好，达到上市要求，则能够跨地区吸收资
8、金，有利于优化资本结构、降低风险，充实股本金，促进资本与风险资产匹配，增加资本补充渠道，建立有效规范的股权管理架构。其次，农村商业银行品牌与服务质量均高于农村信用社。由于农村商业银行实施现代企业的管理方式，对治理层与高管层的任职资格要求较高，从业人员来源较为广泛，员工素质也高于农村信用社。能够按照商业化的竞争属性，不断创新自身服务手段，丰富金融产品供给，以满足客户差异化的金融需求。第三，风险防范能力增强。一是经营管理规范化。农村商业银行的贷款投向主要定位于“农村、牧区”以及小微企业中短期贷款，强化资产流动性，分散信贷风险，建立合理的审贷分离机制，强化对大额贷款的监督控制。二是行业竞争能力提高。
9、农村商业银行通过研发新产品，完善技术工具、强化市场应用能力，进一步延伸产品服务链条，通过建立产品品牌和服务品牌，推动自身管理、制度和组织不断完善，从而提高服务质量、效率，促进市场竞争能力的提高。三是按照稳健经营的要求，将全面风险管理贯穿于组织流程管理中。第四，有利于推动普惠、涉农贷款发展。相比村镇银行或信用社，农村商业银行在县域金融机构中占据先天优势，无论是网点、人员数量，以及客群均在同业中占据较大优势，其服务纵深与服务领域能够触及到村、延伸至户。能够将支农再贷款、扶贫贷款等国家金融扶持政策惠及到更多农、牧户手中。第五，按照经营发展目标，从社会吸收更为优秀的金融从业者。通过改善工作环境、提高薪
10、酬待遇等方式使员工增加凝聚力和获得感。优化激励机制，制定合理的绩效奖惩制度，促进绩效分配公平、公正，从而调动员工的积极性。三、改制的基本条件农村信用社改制主要包括股权、公司治理、内部规章以及高管层选定聘等几个方面：首先，明确了法人治理结构，目前农村商业银行机构性质已得到确认。其共同发起成立人主要包括：农民、农村工商户、企业法人和其它经济组织。农村商业银行是独立的企业法人，股东以其所持股份享有收益、决策和选择权，并对农村商业银行的债务以出资额为限承担相应责任。其次，注册资本金额规定。包括拟注册资本金、投资股结构、法人股结构、内部职工股结构。在中国银行业监督管理委员会农村中小金融机构行政许可事项实
11、施办法中规定：“设立县（市、区）农村商业银行注册资本最低限额为 5000 万元人民币”。第三，设立农村商业银行的主要监管指标要求，即资本充足率 10%，设立前资产总额 10 亿元，不良贷款率 5%，单一客户授信集中度 10%，单一集团客户授信集中度 15%，拨备覆盖率 150%等。第四，出资比例、股权结构相关规定。按照农村中小金融机构行政许可事项实施办法（银监会2008 年第 3 号令）及关于加快推进农村合作金融机构股权改造的指导意见（银监发201092 号）的要求，单个自然人及其亲属投资入股比例不超过股本总额的 2%；职工自然人合计投资入股比例不超过股份总额的 20%；县域农村商业银行法人股
12、比例不低于股份总额的 35%；市辖区农村商业银行法人股比例不低于股份总额的 50%；单个境内非金融机构及其关联方合计投资入股比例不超过股份总额的 10%。第五，其他审慎性条件。主要包括：董事、高级管理人员的任职资格条件，组织机构和管理制度的建设情况；营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施是否达标等。四、结语随着国家、各地产业政策向农村牧区纵深推进，信用社规模与经营能力已难以适应相关要求。通过股份改制，股权关系明晰、资本充实，公司治理建设完成，在银行经营定位、风险管理、人员等机制管理上得到优化，组织机制得到进一步完善，才能更好发挥服务“农村、牧区”金融主力军的作用。作者单位：大华会计师事务所（特殊普通合伙）参考文献1关于推动农村改革发展若干重大问题的决定22019 年 1 月,银保监会下发关于推进农村商业银行坚守定位强化治理提升金融服务能力的意见