839836_2021_中海康_2021年年度报告_2022-04-27.txt

1、1 2021 年度报告 中海康 NEEQ : 839836 辽宁中海康生物制药股份有限公司 2 公司年度大事记 2021 年 7 月公司完成了生产许可证的换证工作，新生产许可证编号为：辽 20150210。 2021 年 11 月公司通过了冻干车间 GMP 现场符合性检查。 3 目 录 公司年度大事记 .2 第一节 重要提示、目录和释义 .4 第二节 公司概况 .9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 . 11 第四节 重大事件 . 22 第五节 股份变动、融资和利润分配 . 23 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 . 27 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 . 31

2、第八节 财务会计报告 . 35 第九节 备查文件目录 . 115 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人黄海、主管会计工作负责人朱珂姝及会计机构负责人（会计主管人员）朱珂姝保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述

3、，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整 否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 否 董事会是否审议通过年度报告 是 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 否 是否存在未按要求披露的事项 否 是否被出具非标准审计意见 是 董事会就非标准审计意见的说明 经第二届董事会第十三次会议审议，现对带持续经营重大不确定性段落作出以下说明： 截至 2021 年 12 月 31 日，未

4、弥补亏损为 114,388,225.06 元，归属于母公司股东净资产为1,851,104.45 元，未弥补亏损占股东出资额的 98.41%。公司已在财务报告附注三、（二）中披露了拟采取的改进措施。该非标准审计意见涉及事项不违反企业会计准则及其相关信息披露规范性规定。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 1.新药研发风险 公司是专注于药物运载系统（DDS）药品研发和生产的高科技制药公司，主要研发方向为药物缓释控释、靶向给药。新药研发是一项高投入、高风险的工作，程序多，周期长，淘汰率高，每一环节均需经过严格审批。新产品从研发到投入生产需要通过小试、中试、临床等环节，需要经

5、过国家药监局的严格审查，在取得药品批准文号并通过 符合性检查后方可投入生产。中间环节周期达 10 年以上，只要其中任何一个环节出现问题，都有可能对药品的研发成功以及上市产生重大影响。整个过程需要进行大量的实验研究，且药物研发失败率极高。公司除已上5 市的“注射用前列地尔乳剂”外的其他新药仍处于研发阶段，故公司存在新药研发风险。 应对措施：公司将一如继往地专注于冻干乳剂、抗癌药物脂质体、肝靶向纳米制剂、难溶性药物纳米注射剂等心脑血管类、消化系统类、肝病、肿瘤以及麻醉类创新药物的研发，发挥自身的产学研优势和特长，开发和巩固国内市场，逐步打入国际市场，致力于成为行业内领先的集“研发、生产、销售”三位

6、一体的生物制药企业。此外，公司通过开发多样化产品上市、加强与国内外高等院校和科研院所的交流合作、买入或者收购新产品和创新技术来促进新药研发的进程。 2.核心技术人员流失风险 公司是一家集科研与生产于一体的高科技制药公司，核心技术人员是保障公司拥有持续研发能力、保持竞争优势的关键资源。公司核心技术人员承担着产品研发及产业化、生产工艺改进、产品质量控制等重任，对公司保证产品质量、控制生产成本、后备人才培养以及国内外药品注册认证、市场开拓等都具有重要意义。因此，若公司核心技术人员流失将会对公司技术的持续创新能力产生影响。 应对措施：公司拥有卓越的研发能力和高素质的研发团队，其中科研人员对公司文化和科

7、研氛围都相当认可。随着公司业务规模的不断扩大，公司将有计划、有重点地引进和培养高水平的研发人才和行业经验丰富的营销与经营管理人才。公司将紧扣吸引、培养、使用、激励人才等关键环节，通过制定有竞争力的薪酬与福利政策、科学完善的考评与激励机制，使技术能力较强的人才能获得与之相匹配的劳动报酬，增加核心团队的凝聚力和忠诚度。另外，公司将薪酬体系的重点放在长效激励上，通过股权激励或是建立企业发展基金的形式让有能力、对公司发展有贡献的人才长久地留在公司。 3.核心技术泄密风险 公司是一家集研发与生产为一体的高科技公司，核心技术是公司维持公司持续发展的关键资源。截至本期末，公司拥有已获得授权的中国发明专利 1

8、4 项。如果公司的研发成果失密或受到侵害，将给公司生产经营带来不利影响。截至本期末，公司尚未发生因技术泄密所导致的经营风险。尽管公司建立了严格的技术保密工作制度，采取了各种措施防止公司核心技术泄露，但若公司核心技术人员离开本公司或私自泄露公司技术机密，可能会给公司带来直接或间接的经济损失。 应对措施：公司将继续建立周全的技术保密制度或采取相关措施，加强核心技术的保护和知识产权的管理。 4.质量控制风险 公司属于医药制造行业，产品质量关系到患者的生命健康安全。公司产品在生产中，有产品质量达不到要求的风险。若售出的产品在相关部门抽查不合格率超标或发生医疗事故，公司医药产品会面临所有产品召回并严重影

9、响公司声誉的风险，对公司的经济效益产生极为不利的影响。 应对措施：公司设立了质量控制部，完善对公司生产质量管理体系的自我检查，严格按照 GMP 标准自检并进行持续改进。 6 5.行业政策风险 医药产业是一个受监管程度极其高的行业，其监管部门包括国家及各级地方药品监管部门，它们在各自的权限范围内，制订 6相关的政策法规，对整个行业实施监管。同时，我国医疗体制正处在变革阶段，相关的政策法规体系正在逐步制订和不断完善。相关政策法规的出台将进一步促进我国医药行业有序、健康地发展，但也有可能不同程度地增加医药制造企业的运营成本，并将对医药制造企业的生产和销售产生影响。 应对措施：公司将积极跟进行业政策，

10、加大对产品质量管理的要求，保证公司的产品能够满足国家的监管要求。 6.市场竞争风险 随着市场竞争的优胜劣汰以及国家推进产业结构优化升级、防止盲目投资和低水平扩张的法规和政策的推动，国内已经发展出不少资金和人才雄厚、技术和工艺领先的药品生产企业，在规范国内竞争秩序的同时，也可能会加剧市场竞争。新的竞争者加入以及竞争者实力增强，特别是竞争者产品领域以及新开发产品领域与公司相同或相似时，公司所面临的竞争风险也将增加。 应对措施：未来公司将采取以下两方面措施努力提高公司竞争力：一方面，公司将研发丰富的可上市药品种类；另一方面，公司将严格按照 GMP 标准进行生产工艺改造，降低产品生产成本。 7.公司治

11、理不完善的风险 股份公司于 2016 年 6 月由有限公司整体变更设立。随着公司的快速发展，对公司治理将会提出更高的要求。因此，公司未来经营中存在因内部管理不适应发展需要，而影响公司持续、稳定、健康发展的风险。 应对措施：公司股东及管理层将加强学习，严格遵守各项规章制度，并严格按照公司章程、“三会”议事规则、关联交易管理制度、对外投资管理制度等各项规章制度治理公司，使公司朝着更加规范化的方向发展。 8.实际控制人不当控制的风险 公司的实际控制人黄海、刘莉夫妇持有公司 66.42%的股权，虽然公司已经制订了较为完善的内部控制制度，公司法人治理结构健全有效，但是公司的实际控制人仍然可以利用其在公司

12、的股权优势及控制权优势对公司的关联交易、经营决策、人事、财务等进行不当控制，可能损害公司其他少数权益股东利益，存在实际控制人不当控制的风险。 应对措施：公司已通过“三会”议事规则、对外担保管理制度、重大投资决策管理制度等制度安排，完善了公司经营管理与重大事项的决策机制。优化了董事会和监事会构成，从决策、监督层面加强对实际控制人的制衡，以防范实际控制人侵害公司及其他股东利益限制控股股东滥用权力，维护中小股东利益。公司已经引进了战略投资者，优化公司了股权结构；战略投资者对公司派驻 2 名董事、1 名监事监督公司运营并参与重大事项决策。 9.新冠疫情带来的风险 报告期内暴发的新冠疫情，公司正常的采购

13、、生产、销售业务受到巨大影响，公司人员无法按时上岗、生产停产、销售无法“走”7 出去；企业存在复工难的状态。至 2021 年 3 月，公司才得以逐步复工。受疫情影响，大部分销售工作无法正常开展，导致企业不能正常开展生产经营活动，使公司刚刚获批的产品注射用前列地尔乳剂的产品上市活动大大延缓。本期内公司实际销售收入比原计划大大锐减。 应对措施：随着疫情的缓解，公司生产逐步走向正常，全力生产，销售人员在快速开拓市场，争取快速恢复产品生产销售。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 公司、本公司、中海康、中海康股份 指 辽宁中海康生物制药股份有限公司 报告期

14、 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 董事会 指 辽宁中海康生物制药股份有限公司董事会 股东大会 指 辽宁中海康生物制药股份有限公司股东大会 监事会 指 辽宁中海康生物制药股份有限公司监事会 公司章程 指 辽宁中海康生物制药股份有限公司公司章程 公司法 指 中华人民共和国公司法 业务规则 指 全国中小企业股份转让系统业务规则（试行） 挂牌公司治理规则 指 股转系统挂牌公司治理规则 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 主办券商 指 华龙证券股份有限公司 会计师 指 亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙) 中国证监会、证监会 指 中国

15、证券监督管理委员会 元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币亿元 深圳同创 指 深圳市同创伟业创新节能环保创业投资企业（有限合伙） 上海同创 指 上海同创伟业共享创业投资合伙企业（有限合伙） 南京金茂 指 南京金茂中医药产业创业投资合伙企业（有限合伙） 无锡金茂 指 无锡金茂惠山医疗健康产业投资合伙企业（有限合伙） 常州金智智能 指 常州金智智能制造产业创业投合伙企业（有限合伙） 北京同创 指 北京同创共享创业投资中心（有限合伙） 共青城优选 指 共青城优选康健生物医药产业投资管理中心（有限合伙） 沈阳德鸿 指 沈阳德鸿创新创业投资合伙企业（有限合伙） 注射用前列地尔乳剂 指 注射用前

16、列地尔乳剂：化药 5 类新药，靶向创新制剂，国内独家。适应症：心脑血管治疗类药物。治疗由慢 8性动脉闭塞症(血栓闭塞性脉管炎、闭塞性动脉硬化症)引起的四肢溃疡及微循环障碍引起的四肢静息疼痛，用于慢性肝炎的辅助治疗。本品注册报批受理号：8 CXHS1300192、CXHS1300193；本品药品注册批件号：2019S0443、2019S00444；药品批准文号：国药准字H20193208、国药准字 H20193209；本品 GMP 证书编号：LN20190045 GMP 指 药品生产质量管理规范 9 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 辽宁中海康生物制药股份有限公司 英文名称及缩写

17、LiaoningHealcon Biopharmaceutical Co.,Ltd 证券简称 中海康 证券代码 839836 法定代表人 黄海 二、 联系方式 董事会秘书 黄海 联系地址 本溪市溪湖区石桥子华佗大街 55 号 电话 024-45628266 传真 024-45858335 电子邮箱 zhonghaikang 办公地址 本溪市溪湖区石桥子华佗大街 55 号 邮政编码 117004 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 辽宁中海康生物制药股份有限公司会议室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2008 年 6 月 18 日 挂牌时间 2016

18、 年 11 月 24 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业（C）-医药制造业（C27）-化学药品制剂制造（C272）-化学药品制剂制造（C2720）- - - 主要业务 公司主要从事药品及药用辅料生产、医药技术研制开发、转让及医药技术咨询、服务；医药产品开发、推广；医疗器械研发、生产、销售。 主要产品与服务项目 小容量注射剂、冻干粉针剂、原料药依达拉奉、氟比洛芬酯、门冬氨酸鸟氨酸、奥拉西坦、阿加曲班、盐酸替罗非班、帕拉米韦、长春西汀、盐酸法舒地尔、马来酸桂哌齐特、磺达肝癸钠、DL-生育酚、丁酸氯维地平，药用辅料（甘氨胆酸、去氧胆酸）生产；医药技术研制开发、转让及医药技术

19、咨询、服务；医药产品开发、推广；医疗器械研发、生产、销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。） 10 普通股股票交易方式 集合竞价交易 做市交易 普通股总股本（股） 38,122,467 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（黄海） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（黄海、刘莉），无一致行动人 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91210500673799638T 否 注册地址 辽宁省 本溪市溪湖区石桥子华佗大街 55 号 否 注册资本 38,122,467 否 五、 中介机构 六、 中介机构 主办券商（报告期内

20、） 华龙证券 主办券商办公地址 甘肃省兰州市城关区东岗西路 638 号兰州财富中心21 楼 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 华龙证券 会计师事务所 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 宋锋岗 孙志钰 3 年 1 年 会计师事务所办公地址 北京市西城区车公庄大街 9 号院 B2 座 2 单元 301 室 七、 自愿披露 适用 不适用 八、 报告期后更新情况 适用 不适用 11 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 1,202,079.

21、29 8,183,800.91 -85.31% 毛利率% -3.44% 13.63% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -18,876,816.91 -21,155,872.19 10.77% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 -19,149,779.48 -22,043,106.79 13.13% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算） -167.21% -67.58% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算） -169.62% -70.41% - 基本每股收益 -0.50 -0.55 -9.09% (二) 偿债能

22、力 单位：元 本期期末 本期期初 增减比例% 资产总计 87,815,007.68 96,896,951.43 -9.37% 负债总计 85,963,903.23 76,169,030.07 14.17% 归属于挂牌公司股东的净资产 1,851,104.45 20,727,921.36 -91.07% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.05 0.54 -90.74% 资产负债率%（母公司） 74.63% 61.20% - 资产负债率%（合并） 97.89% 78.61% - 流动比率 0.10 0.13 - 利息保障倍数 0 0 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经

23、营活动产生的现金流量净额 -7,397,859.24 5,951,036.95 -224.31% 应收账款周转率 3.60 6.67 - 12 存货周转率 0.41 1.84 - (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -9.37% -12.25% - 营业收入增长率% -85.31% 5,308% - 净利润增长率% 10.77% -30.72% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 38,122,467 38,122,467 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% (六) 境内外会计准则下会

24、计数据差异 适用 不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助 631,455.31 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -358,492.74 非经常性损益合计 272,962.57 所得税影响数 - 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 272,962.57 (八) 补充财务指标 适用 不适用 财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了企业会计准则第 21 号租赁（2018 年修订）（财会201835号）（以下简称“新租赁准则”）。本公司于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变

25、更。 执行新租赁准则对公司 2021 年度财务报表期初数无影响。 13 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 会计政策变更 会计差错更正 其他原因 不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 适用 不适用 (十) 合并报表范围的变化情况 适用 不适用 14 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司立足于化学制剂行业，基于独有的药物创新制剂为核心技术平台，以药物缓释控释、靶向给药 为主要研发方向，拓展创新型药物结构修饰、合成及精制天然药物有效成分为延伸，目标成长为具有自 主核心技术的集新药研发、生产、销售

26、为一体的创新型制药企业。 （一）核心资源 公司目前拥有先进的制剂开发技术和各类新型药物的合成技术，包括乳剂技术、脂质体技术、纳米 胶束技术、多囊脂质体技术及新化合物开发技术等。公司及子公司共拥有已授权的发明专利 14 项。公 司利用自有核心技术研发、已获批上市的“注射用前列地尔乳剂”是 2009 年国家“十一五”科技重大专项产品和国家药典委员会单独核名的专利产品，主要用于治疗慢性动脉闭塞证（血栓闭塞性脉管炎、闭塞性动脉硬化证等）引起的四肢溃疡及微小血管循环障碍引起的四肢静息疼痛，改善心脑血管微循环障碍以及慢性肝炎的辅助治疗，属于靶向制剂。 （二）销售模式 公司利用自有核心技术研发并上市的“注射

27、用前列地尔乳剂”是处方用药，公司在产品未上市前就专 门成立了营销中心，为“注射用前列地尔乳剂”在全国的销售建立了队伍，“注射用前列地尔乳剂”的销售渠道是通过全国各省域的医药商业公司，销售到全国终末端的各级医疗机构。公司拟定了详尽的营销计划和营销团队规划，为“注射用前列地尔乳剂”在全国各省域医疗机构的销售做好了必要的基础工作。“注射用前列地尔乳剂”的营销策略是采用“医药商业公司流通+代理推广服务商推广+厂家产品学术灌注”三强强强优质合作的模式，各取其长,合作共赢。公司在全国各省域分别选取有着广泛医疗机构资源客户的优秀的医药商业配送公司合作进行药品流通销售功能，并与其签订购销合同及产品货款的结算业

28、务，严格遵守两票制原则。选择有广大专家资源并致力于做学术推广、有着产品丰富推广经验的省域代理推广服务商合作、签署省域代理推广服务协议，进行本省域“注射用前列地尔乳剂”的推广服务工作，贯彻公司营销中心制定的产品推广策略，产品学术推广活动、专家网络的建设和维护，并配合公司营销中心负责产品在该区域的政府事务及招投标挂网的必要事务。 （三）盈利模式 公司主要通过产品销售业务取得盈利。公司注射用前列地尔乳剂已获批上市，目前公司已开展了本 品的营销网络建设，产品将凭借成熟的营销网络迅速占领市场，实现产品的盈利。 报告期内，公司的商业模式较上年度无重大变化 与创新属性相关的认定情况 适用 不适用 行业信息

29、是否自愿披露 是 否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 是 否 主营业务是否发生变化 是 否 主要产品或服务是否发生变化 是 否 客户类型是否发生变化 是 否 15 关键资源是否发生变化 是 否 销售渠道是否发生变化 是 否 收入来源是否发生变化 是 否 商业模式是否发生变化 是 否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 变动比例% 金额 占总资产的比重% 金额 占总资产的比重% 货币资金 490,120.87 0.56% 85,944.82 0.09% 470.27% 应收票据 应收账款 54,415.94 0.06% 613,5

30、93.35 0.63% -91.13% 存货 2,519,545.76 2.86% 3,524,586.50 3.64% -28.52% 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 45,280,869.95 51.56% 49,913,104.14 51.51% -9.28% 在建工程 6,401,627.31 7.29% 6,401,627.31 6.61% - 无形资产 18,399,495.94 20.95% 19,220,868.33 19.44% -4.27% 商誉 短期借款 - 14,000,000.00 14.45% -100% 长期借款 长期待摊费用 9,207,387.85 10

31、.48% 12,747,558.61 13.16% -27.77% 其他应付款 33,943,284.42 38.65% 25,329,173.80 26.14% 34.01% 资产负债项目重大变动原因： 1、本期货币资金比上年同期增加 40.42 万元，主要原因为公司收到预付合同款。 2、本期应收账款减少 55.96 万元，本年公司收回挂账货款。 3、本期短期借款减少 1400 万元，系偿还交通银行辽宁省分行贷款本金 1000 万元整，偿还上海浦东发展银行沈阳远洋支行贷款本金 400 万元整。 4、本期其他应付款增加 861.41 万元，为本期新收取的市场保证金。 5、本期长期待摊费用减少

32、354.02 万元，为本期公司摊销了 GMP 认证的车间费用。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的比重% 金额 占营业收入的比重% 营业收入 1,202,079.29 - 8,183,800.91 - -85.31% 16 营业成本 1,243,471.83 103.44% 7,068,035.27 86.37% -82.41% 毛利率 -3.44% - 13.63% - - 销售费用 751,041.46 62.48% 494,784.35 6.05% 51.79% 管理费用 15,295,033.10 1,272.38% 1

33、0,486,128.21 128.13% 45.86% 研发费用 2,502,361.55 208.17% 10,005,322.76 122.26% -74.99% 财务费用 385,743.18 32.09% 1,100,064.25 13.44% -64.93% 信用减值损失 27,803.73 2.31% -182,294.39 2.23% 114.86% 资产减值损失 其他收益 214,734.24 17.86% 306,751.21 3.75% -29.97% 投资收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 公允价值变动收益 0.00 0.00% 0.00 0.0

34、0% 0.00% 资产处置收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 汇兑收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 营业利润 -18,944,430.75 1,575.97% -21,736,355.58 265.60% 12.84% 营业外收入 438,691.07 36.49% 592,933.86 7.25% -26.01% 营业外支出 371,077.23 30.872% 12,450.47 0.15% 2,880.43% 净利润 -18,876,816.91 1,570.51% -21,155,872.19 258.51% 10.77% 项目重大

35、变动原因： 1、 本期营业收入减少 698.17 万元，比去年同期减少 85.31%。主要为本年药品销售量减少。 2、 本期营业成本比去年同期减少 82.41%。主要因为本期产量减少。 3、 本期销售费用增加 25.63 万元，主要是拓宽销售渠道、开发了药品市场而发生的费用。 4、 公司本期管理费用增加 480.89 万元是由于将本年未生产月份发生的工人工资计入管理费用。 5、 本期研发费比上年减少了 750.30 万元，主要是本年受疫情影响研发进度减慢。 6、 本期短期借款本金偿还了 1400 万元贷款，产生的利息费用减少了 71.43 万元，因此财务费用降低了 64.93% 。 7、 本期

36、发生了赔偿款，营业外支出增长 2880.43%。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 1,202,079.29 8,183,800.91 -85.31% 其他业务收入 - - - 主营业务成本 1,243,471.83 7,068,035.27 -82.41% 其他业务成本 - - - 按产品分类分析： 适用 不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比上年同期 营业成本比上年同期 毛利率比上年同期增减% 17 增减% 增减% 注射用前列 地尔乳剂 22,250.16 15,775.36 29.10% -98.12% -98

37、.14% 0.81% 口罩 109,386.61 661,712.56 -504.93% -97.08% -87.13% -467.51% 技术开发 1,070,442.52 565,983.91 47.13% -67.18% -47.61% -19.75% 合计： 1,202,079.29 1,243,471.83 -3.44% -85.31% -82.41% -17.07% 按区域分类分析： 适用 不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比上年同期 增减% 营业成本比上年同期 增减% 毛利率比上年同期增减% 华北区 -注 射用前列地 尔乳剂 22,250.16

38、15,775.36 29.10% -98.12% -98.14% 0.81% 东北区 口罩 109,386.61 661,712.56 -504.93% -97.08% -87.13% -467.51% 华南区 -技 术开发 1,070,442.52 565,983.91 47.10% -67.18% -47.61% -19.75% 收入构成变动的原因： 由于受市场影响，本年公司销售量减少。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关系 1 成都康弘医药股份有限公司 1,246,000.00 77.17% 否 2 广东中润医药有限公司 175,840.

39、00 10.89% 否 3 西安华源新特药医药有限公司 80,000.00 4.95% 否 4 河北威达普医药有限公司 57,600.00 3.57% 否 5 铁岭市康华内分泌医院 28,000.00 1.73% 否 合计 1,587,440.00 98.31% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关系 1 阜新大固本镇鼎信生物颗粒厂 456,046.40 25.05% 否 2 中国食品药品检定研究院 128,071.00 7.14% 否 3 艾伟拓（上海）医药科技有限公司 108,000.00 5.93% 否 4 双峰格雷斯海姆医药包装（

40、镇江）有105,651.00 5.81% 否 18 限公司 5 湖北葛店人福药用辅料有限责任公司 72,000.00 3.96% 否 合计 869,768.40 47.89% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -7,397,859.24 5,951,036.95 -224.31% 投资活动产生的现金流量净额 -524,263.50 -2,550,366.00 79.44% 筹资活动产生的现金流量净额 8,256,596.68 -5,097,844.70 261.96% 现金流量分析： 1、本期公司销售收入及服务费收入减少，导致经

41、营活动产生的现金流量净额降低 224.31%; 2、本期投资活动产生的现金流量净额为-52.43 万元，比上期投资活动净额增加 202.61 万元，主要原因 为本期固定资产投资比上年度有所减少; 3、本期筹资活动产生的现金流量净额为 825.66 万元，同比增加 261.96%，主要原因是本期预收了合同款。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 适用 不适用 单位：元 公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 北京中海康医药科 技发展有 限公司 控股子公司 技术开发技术转让、 技术服务、 技术咨询、 技术推广； 经济贸易 咨询；承办 展览展示

42、 活动；组织 文化艺术 2,555,800.00 1,301,818.91 -10,195,591.15 0.00 -1,664,882.07 19 交流活动 （不含演 出）；设计、 制作、代 理、发布广 告；公共关 系服务；企 业策划；企 业管理咨 询；会议服 务。（企业 依法自主 选择经营 项目，开展 经营活动； 依法须经 批准的项 目，经相关 部门批准 后依批准 的内容开 展经营活 动；不得从 事本市产 业政策禁 止和限制 类项目的 经营活 动。）、 沈阳科海 医药科技 控股子公司 器械产品 研发、技术 咨询、技1,000,000.00 395,215.03 -14,306,842.17

43、 0.00 -2,134,894.45 20 有限公司 术 服务、技术 转让；医药信息咨询 服务。（依 法须经批 准的项目， 经相关部 门批准后 方可开展 经营活 动。） 主要参股公司业务分析 适用 不适用 公司控制的结构化主体情况 适用 不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 是 否 三、 持续经营评价 报告期内，公司各项业务进展顺利，各项资产、人员财务等完全独立。因此保持有良好的公司独立 性和自主经营能力。会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好。经营管理层、 业务骨干队伍稳定。公司和全体员工没有发生违法、违规行为。因此，公司持续经营情况良好，报告期

44、内，公司未发生对持续经营能力有重大影响的事件。公司具备较强的持续经营能力： 1、财务方面：报告期内，公司实现主营业务收入，使公司一直有持续的现金流量和研发支出，公司的净资产非负数。公司主营业务产品的已经进行了详尽的营销计划和营销团队规划，为新产品销售的全面铺开奠定了基础。本期对交通银行股份有限公司辽宁省分行的 1000 万元借到期贷款全部款偿。 2、研发能力方面：公司拥有卓越的研发能力和高素质的研发团队，公司研发中心不断进行研发创 新及工艺技术改造。截至 2021 年底，公司拥有已授权专利 14 项，公司还拥有一支精干专业的研发队伍，该团队具有基础研究和应用研究的能力，在其专业领域具备丰富的经

45、验，这些专业技术人才是公司持续经营的有力保障。 3、管理方面：公司不断完善内部控制管理机制，提高内部管理水平，加大对外宣传力度，为公司 的知名度不断提升打好坚实的基础。此外，公司管理团队稳定，同时加大对高素质人才的培养，使员工 对公司的归属感不断加强，为公司整体业绩提升打下良好的基础。 4、产品方面：公司主要产品“注射用前列地尔乳剂”虽然刚刚上市，但是公司在产品未上市前就专门 成立了营销中心，为“注射用前列地尔乳剂”在全国的销售建立了队伍。公司拟定了详尽的营销计划和营销团队规划，为“注射用前列地尔乳剂”在全国各省域医疗机构的销售做好了必要的基础工作。“注射用前列地尔乳剂”的营销策略是采用“医药

46、商业公司流通+代理推广服务 商推广+厂家产品学术灌注”三强强强优质合作的模式，各取其长，合作共赢。我们有信心实现“注射21 用前列地尔乳剂”预期规划的销售目标。 综上所述，公司虽然净利润为负，公司 2021 年整体经营情况稳定，具备持续经营能力，不存在影响持 续经营的重大不利风险。 22 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 是 否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 是 否 是否对外提供借款 是 否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 是 否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 是 否 是否存在其他重大关联

47、交易事项 是 否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项 是 否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 是 否 是否存在股份回购事项 是 否 是否存在已披露的承诺事项 是 否 四.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 是 否 四.二.(四) 是否存在被调查处罚的事项 是 否 是否存在失信情况 是 否 是否存在破产重整事项 是 否 是否存在自愿披露的其他事项 是 否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或

48、转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 承诺事项的履行情况 公司无已披露的承诺事项 (四) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限类账面价值 占总资产的比发生原因 23 型 例% 土地 固定资产 抵押 17,212,831.73 19.60% 抵押担保借款 房屋建筑物 固定资产 抵押 36,705,591.49 41.80% 抵押担保借款 货币资金 银行存款 冻结 81,338.02 0.09% 工程纠纷 总计 - - 53,999,761.24 61.49% - 资产权利受

49、限事项对公司的影响： 上述固定资产抵押为公司持续经营带来新的资金，一定程度上促进了公司生产经营活动的良性发展。 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售条件股份 无限售股份总数 16,543,467 43.40% 16,543,467 43.40% 其中：控股股东、实际控制人 6,330,150 16.60% 6,330,150 16.60% 董事、监事、高管 7,193,000 43.78% 7,193,000 43.78% 核心员工 有限售条件股份 有限售股份总数 21,57

50、9,000 56.60% 21,579,000 56.60% 其中：控股股东、实际控制人 18,990,450 88.00% 18,990,450 88.00% 董事、监事、高管 21,579,000 56.60% 21,579,000 56.60% 核心员工 总股本 38,122,467 - 0.00 38,122,467 - 普通股股东人数 14 股本结构变动情况： 适用 不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例% 期末持有限售股份数量 期末持有无限售股份数量 期末持有的质押股份数量 期末持有的司法冻结股份数量 1 黄

51、海 19,786,700 0 19,786,700 51.90% 14,840,025 4,946,675 0 0 24 2 刘莉 5,533,900 0 5,533,900 14.51% 1,383,475 4,150,425 0 0 3 李劲松 3,451,400 0 3,451,400 9.05% 2,588,550 862,850 0 0 4 南京金茂 中医药产 业创业投 资合伙企 业（有限 合伙） 2,214,700 0 2,214,700 5.81% 0 2,214,700 0 0 5 常州金智 智能制造 产业创业 投资合伙 企业（有 限合伙 1,402,500 0 1,402,5

52、00 3.68% 0 1,402,500 0 0 6 共青城优 选康健生 物医药产 业投资管 理 中 心 （有限合 伙） 1,290,000 0 1,290,000 3.38% 0 1,290,000 0 0 7 北京同创 共享创业 投资中心 （有限合 伙） 1,087,400 0 1,087,400 2.85% 0 1,087,400 0 0 8 上海同创 伟业共享 创业投资 合伙企业 （有限合 伙） 1,084,200 0 1,084,200 2.84% 0 1,084,200 0 0 9 深圳市同 创伟业创 新节能环 保创业投 资 企 业 （有限合 伙） 1,084,200 0 1,08

53、4,200 2.84% 0 1,084,200 0 0 10 沈 阳 德鸿 创新创业 投资合伙 企业（有 659,467 0 659,467 1.73% 0 659,467 0 0 25 限合伙） 合计 37,594,467 0 37,594,467 98.59% 18,812,050 18,782,417 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 公司股东黄海与刘莉为夫妻关系；南京金茂和无锡金茂之间签订了一致行动协议。除此之外，股东之间不存在其他关联关系。2017 年 12 月 28 日，无锡金茂与常州金智智能制造产业创业投资合伙企业（有限合伙）签订了关于辽宁中海康生物制药股份有限公司之股份

54、转让协议，无锡金茂将持有的中海康 140.25 万股股份，以协议转让方式转让给常州金智智能。 二、 优先股股本基本情况 适用 不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 适用 不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 适用 不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 适用 不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 适用 不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 适用 不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 适用 不适用 单位：元 序号 贷款方式 贷款提供

55、方 贷款提供方类型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 抵押 交通银行辽宁银行 10,000,000.00 2017 年 1 月 3日 2021 年 5 月18 日 5.7% 26 省分行 2 抵押 浦发银行沈阳分行 银行 4,000,000.00 2020年11月29日 2021 年 9 月 7日 5.2% 合计 - - - 14,000,000.00 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 适用 不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： 适用 不适用 (二) 权益分派预案 适用 不适用 十、 特别表决权安排情况 适

56、用 不适用 27 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失信联合惩戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 黄海 董事长、总经理 男 否 1967 年 11 月 2019 年 9 月16 日 2022 年 9 月20 日 刘莉 董事 女 否 1970 年 3 月 2019 年 9 月16 日 2022 年 9 月15 日 李劲松 董事 男 否 1967 年 10 月 2019 年 9 月16 日 2022 年 9 月15 日 庞宇轩 董事 男 否 1983 年 7 月 2020 年 7 月20 日

57、 2022 年 9 月15 日 王栋 董事 男 否 1985 年 1 月 2019 年 9 月16 日 2022 年 9 月15 日 代小溪 监事会主席 女 否 1963 年 6 月 2019 年 9 月16 日 2022 年 9 月15 日 孙军平 监事 男 否 1987 年 9 月 2020 年 5 月19 日 2022 年 9 月15 日 温伟 监事 女 否 1986 年 11 月 2019 年 8 月28 日 2022 年 8 月27 日 史存懿 副总经理 男 否 1962 年 10 月 2019 年 9 月21 日 2022 年 9 月20 日 王伟 副总经理 女 否 1970 年

58、9 月 2019 年 9 月21 日 2022 年 9 月20 日 朱珂姝 财务负责人 女 否 1969 年 8 月 2019 年 9 月21 日 2022 年 9 月20 日 杨文凤 副总经理 女 否 1983 年 7 月 2019 年 9 月21 日 2021 年 3 月23 日 马红萍 董事会秘书 女 否 1977 年 5 月 2019 年 9 月21 日 2021 年 4 月18 日 程红 副总经理 女 否 1962 年 11 月 2019 年 9 月21 日 2022 年 9 月20 日 黄海 董事会秘书 男 否 1967 年 11 月 2021 年 6 月30 日 2022 年 9

59、 月20 日 田文峰 监事 男 否 1986 年 11 月 2021 年 6 月30 日 2022 年 9 月20 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 28 高级管理人员人数： 6 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 公司董事长兼总经理黄海与公司董事刘莉为夫妻关系，除此之外，公司董事、监事、高级管理人员之间不存在其他亲属关系。 (二) 变动情况： 适用 不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 孙军平 监事 离任 个人原因 杨文凤 副总经理 离任 个人原因 马红萍 董事会秘书 离任 个人原因 田文峰 监事 新任 监事 监事孙军平辞职 (三) 报告期内新任董事、监事、高级

60、管理人员情况 适用 不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 适用 不适用 单位：股 姓名 职务 期初持普通股股数 数量变动 期末持普通股股数 期末普通股持股比例% 期末持有股票期权数量 期末被授予的限制性股票数量 黄海 董事会秘书 19,786,700 19,786,700 51.9% 0 0 合计 - 19,786,700 - 19,786,700 51.9% 0 0 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 黄海 1967 年 11 月出生 1991-1993 年 国药集团沈阳分公司 1994-2002 年辽宁省经济协作实业开发公司 项目

61、经理 2003-2008 年 北京中海康医药科技发展有限公司 执行董事兼总经理 2008-至今 辽宁中海康生物制药股份有限公司 董事长兼总经理、董事会秘书 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 适用 不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 29 董事、监事、高级管理人员是否存在公司法第一百四十六条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董

62、事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 (六) 独立董事任职履职

63、情况 适用 不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政人员 13 13 生产人员 23 23 技术人员 6 1 7 财务人员 2 2 研发人员 10 10 其他 17 17 员工总计 71 1 72 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 2 2 硕士 9 7 本科 11 12 30 专科 28 30 专科以下 21 21 员工总计 71 72 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1.公司建立了有效合理的薪酬体系，按照岗位和岗级进行了划分，鼓励员工不断提高工作技能和工 作效率，

64、通过自身努力向更高的岗级迈进。 2.公司培训有内训和外训两种形式，外训主要针对行政管理、人力资源、财务、证券事务等，通过接受外部线上和线下培训，从而扩展思路，提高能力。内训主要针对研发人员、技术人员，通过公司内训，可以使部分员工快速成长，早日承担更重要的任务。 3.公司目前离退休人数为 3 人。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 适用 不适用 三、 报告期后更新情况 适用 不适用 31 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 是 否 投资机构是否派驻董事 是 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 是 否 管理层是否引入职业经理

65、人 是 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 是 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 是 否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构，制定了公司章程、“三会”议事规则、董事会秘书工作制度、总经理工作规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。制定了信息管理披露制度、对外担保管理制度关联交易管理办法、投资者关系管理制度和对外投资决策制度等内部管理制度，治理机制完善，能够给股东提供合适的保护。公司章程及股东大会议事规则规定了股东

66、有查阅、复制公司相关材料的权利，规定了股东通过年度和临时股东大会行使参与重大决策的权利，规定了股东对公司的经营进行监督并提出建议或质询的权利，规定了投票表决权等制度。投资者关系管理制度以及信息披露制度规定董事会秘书负责协调和组织公司信息披露，向投资者披露公司重大决策及有关信息资料，保证公司信息披露的真实性、及时性和完整性。关联交易管理办法、对外投资决策制度、对外担保管理制度明确了关联股东和董事回避制度，以及关联交易的决策程序和审批权限，保证公司与关联方之间的关联交易符合公平、公正、公开的原则，确保公司的关联交易行为不损害公司和非关联股东的合法权益，并在一定程度上起到了控制经营风险的作用，进一步

67、完善了公司的治理结构。此外，在公司章程中明确了纠纷解决机制，在公司章程中明确规定、并在股东大会议事规则、董事会议事规则、关联交易管理办法中细化了关联股东和董事表决权回避制度，公司章程及股东大会议事规则中明确规定了股东大会选举董事、监事时可以实行累积投票制度。另外，公司还建立了与财务管理、风险控制相关的内部管理制度，确保公司运行的合法性、规范性。2017 年 4 月新增募集资金管理制度、年报信息披露重大差错责任追究制度。 在本报告期内，根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则等相关规定，对信息管理披露 制度、公司章程进行了相应修订。报告期内，公司根据公司法、证券法、全国中小企业股份转让系统业

68、务规则（试行）及全国中小企业股份转让系统有关规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求、不断完善法人治理机构，建立有效的内部控制体系，确保公司规范化动作。公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决等程序均符合有关法律、法规的规定要求，且严格按照相关法律法规履行各自的权利我义务，公司重大经营决策和财务管理均按照公司章程及有关内部控制制度规定的程序和规则进行。公司在实际经营过程中，各机构相互制衡、科学决策、协调运作，保证了公司的规范运作和健康发展。 32 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司按照公司法、证券法和有关监管要求及公司章程，设立了董事会、监事会。股

69、份 公司成立后，现有的一整套治理制度能够有效地提高公司治理水平、提高决策科学性、保护公司及股东 利益，能够有效地识别和控制经营中的重大风险，能够给所有股东提供合适保护以及保证股东充分行使 知情权、参与权、质询权和表决权等权利，便于社会公众的监督，符合公司发展要求。公司目前治理机 制执行情况良好。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重要的人事变动、对外投资、融资、关联交易、担保等事项均已履行规定程序。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则等业务规则完善公司章程： 是 否 为了提高公司治理水平，根据全国中小企业股份转让系统挂牌公

70、司治理规则等相关规定，公司在 2022年 4 月 27 日召开的第二届董事会第十三次会议上审议通过了关于拟修订公司章程的议案，详见 2022 年4 月 27 日披露于全国中小企业股份转让系统（）上的辽宁中海康生物制药股份有限公司关于拟修订公司章程公告（公告编号：2022-007）。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 3 4 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日

71、发出 否 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则第二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 适用 不适用 33 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，历次股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议等程序符合法律、行政法规和公司章程的规定。 二、 内部

72、控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对本年度内的监督事项无异 议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 1. 业务独立情况 公司具备与生产、经营、服务有关的配套设施，具有独立的研发系统、采购系统 和产品销售系统，独立进行生产经营，具有直接面向市场的独立经营能力。公司现有的业务不依赖于公 司股东、实际控制人及其他关联方，主营业务独立于该等主体，不存在实质性的同业竞争及显失公平的 关联交易。 2. 资产完整情况 股份公司由有限公司整体变更设立而来，整体变更后，公司依法办理相关资产产权的变更登记，各项资产和负债由股份公司依

73、法继承。截至 2021 年 12 月 31 日，公司未以资产、信 用为公司股东及其他关联方的债务提供担保，也未将公司的借款或授信额度转借给公司股东及其他关联 方。公司对所有资产有完全的控制支配权，不存在资产、资金和其他资源被公司股东及其关联方占用而 损害公司利益的情况。 3. 机构独立情况 公司根据公司法、公司章程的要求，建立了股东大会、董事会、监事会等完备的法人治理结构。完善了各项规章制度，具有了完备的内部管理制度。公司建立了独立于股东的适应自身发展需要的组织机构，并明确了各部门的职能，形成了公司独立完善的管理机构和生产经营体系。本公司及下属各职能部门与股东、其他关联方及其职能部门之间不存在

74、上下级关系，不存在控股股东、实际控制人及其他关联方干预本公司机构设置、经营活动的情况。 4. 人员独立情况 公司员工的劳动、人事、工资薪酬以及相应的社会保障完全独立管理，与股东及关方严格分离；公司董事、监事及其他高级管理人员严格按照公司法、公司章程等相关法律和规定选举或聘任产生，不存在违规兼职情况；公司的高级管理人员均在本公司领取薪酬，不存在由控股股东、实际控制人及其控制的企业代发的情况，也不存在从公司关联企业领取报酬及其他的情况。 5. 财务独立情况 公司设立了独立的财务部门，建立了独立完善的财务会计核算体系、财务管理制度和 风险控制等内部管理制度。公司聘有专门的财务人员，且财务人员未在任何

75、关联单位兼职，能够独立作 出财务决策。公司独立在银行开户，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户 的情况。公司独立纳税，不存在与股东单位混合纳税情况。不存在控股股东和实际控制人干预公司资金 运用的情况。截至 2021 年 12 月 31 日，公司不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 34 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作 否 (四) 年度报告差错

76、责任追究制度相关情况 报告期内，公司进一步健全信息披露管理事务，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、 准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制。截至报 告期末，公司已建立年度报告信息披露重大差错责任追究制度。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 适用 不适用 (二) 特别表决权股份 适用 不适用 35 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 强调事项段 其他事项段 持续经营重大不确定性段落 其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告

77、编号 亚会审字（2022）第 01110736 号 审计机构名称 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区车公庄大街 9 号院 B2 座 2 单元 301 室 审计报告日期 2022 年 4 月 27 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 宋锋岗 孙志钰 3 年 1 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 6 年 会计师事务所审计报酬 9 万元 审 计 报 告 亚会审字（2022）第 01110736 号 辽宁中海康生物制药股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了辽宁中海康生物制药股份有限公司（以下简称“中海康公司”）财务报表，包括 2021

78、年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中海康公司 2021年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2021 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中海康公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我

79、们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注三（二）所述，中康公司 2021 年度归属于母公司的净利润为-18,876,816.91 元，公司近几年连续亏损，截止海 2021 年 12 月 31 日，未弥补亏损为114,388,225.06 元，归属于母公司股东净资产为 1,851,104.45 元，未弥补亏损占股东出资额的 98.41%。 这些事项或情况，表明存在可能导致对中海康公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。 四、其他信息 36 中海康公司管理层（以下简称“

80、管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 中海康公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并

81、设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中海康公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中海康公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督中海康公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财

82、务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计

83、及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中海康公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中海康公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就中海康公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发

84、表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 亚太（集团）会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：宋锋岗 中国注册会计师：孙志钰 中国北京 二二二年四月二十七日 37 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 六、（一） 490,120.87 85,944.82 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 六

85、、（二） 54,415.94 613,593.35 应收款项融资 预付款项 六、（三） 1,294,007.96 949,698.50 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、（四） 183,959.22 187,133.10 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 六、（五） 2,519,545.76 3,524,586.50 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、（六） 2,668,998.38 2,624,817.27 流动资产合计 7,211,048.13 7,985,773.54 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债

86、权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 六、（七） 45,280,869.95 49,913,104.14 在建工程 六、（八） 6,401,627.31 6,401,627.31 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 38 无形资产 六、（九） 18,399,495.94 19,220,868.33 开发支出 六、（十） 500,000.00 商誉 长期待摊费用 六、（十一） 9,207,387.85 12,747,558.61 递延所得税资产 其他非流动资产 六、（十二） 814,578.50 628,019.50 非流动资产合计 8

87、0,603,959.55 88,911,177.89 资产总计 87,815,007.68 96,896,951.43 流动负债： 短期借款 六、（十三） 14,000,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、（十四） 15,295,337.71 15,857,094.03 预收款项 合同负债 六、（十五） 806,472.70 1,427,711.64 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六、（十六） 2,758,770.44 2,612,096.30 应交税费 六、（十七） 101,22

88、0.41 396,040.13 其他应付款 六、（十八） 33,943,284.42 25,329,173.80 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 六、（十九） 104,841.45 185,602.51 流动负债合计 53,009,927.13 59,807,718.41 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 39 递延收益 六、（二十） 15,953,976.10 16,361,311.66 递延所得税负债 其他非流动负债 六、（二

89、十一） 17,000,000.00 非流动负债合计 32,953,976.10 16,361,311.66 负债合计 85,963,903.23 76,169,030.07 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、（二十二） 38,122,467.00 38,122,467.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、（二十三） 78,116,862,.51 78,116,862,.51 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 六、（二十四） -114,388,225.06 -95,511,408.15 归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计 1,8

90、51,104.45 20,727,921.36 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 1,851,104.45 20,727,921.36 负债和所有者权益（或股东权益）总计 87,815,007.68 96,896,951.43 法定代表人：黄海 主管会计工作负责人：朱珂姝 会计机构负责人：朱珂姝 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 443,505.18 55,922.88 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十六、（一） 54,415.94 613,593.35 应收款项融

91、资 预付款项 11,180,238.72 10,829,657.28 其他应收款 十六、（二） 10,903,931.07 6,069,779.11 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 2,519,545.76 3,524,586.50 40 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 2,667,398.38 2,614,973.01 流动资产合计 27,769,035.05 23,708,512.13 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十六、（三） 1,000,000.00 1,000,000.00 其他权益工具投资 其他非流动

92、金融资产 投资性房地产 固定资产 44,906,733.96 49,443,668.23 在建工程 6,401,627.31 6,401,627.31 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 17,212,831.73 17,652,308.33 开发支出 500,000.00 商誉 长期待摊费用 9,207,387.85 12,747,558.61 递延所得税资产 其他非流动资产 814,578.50 628,019.50 非流动资产合计 80,043,159.35 87,873,181.98 资产总计 107,812,194.40 111,581,694.11 流动负债： 短期借款

93、 14,000,000.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 15,295,337.71 15,857,094.03 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 926,937.94 1,190,964.80 应交税费 95,587.13 395,176.09 其他应付款 30,275,503.60 19,733,255.22 其中：应付利息 应付股利 合同负债 806,472.70 1,427,711.64 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 104,841.45 185,602.51 41 流动负债合计 47,504,680.53 52,789,804.2

94、9 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 15,953,976.10 16,361,311.66 递延所得税负债 其他非流动负债 17,000,000.00 非流动负债合计 32,953,976.10 16,361,311.66 负债合计 80,458,656.63 69,151,115.95 所有者权益（或股东权益）： 股本 38,122,467.00 38,122,467.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 75,561,062.51 75,561,062.51 减：库存股 其他综合收益 专项储备

95、 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 -86,329,991.74 -71,252,951.35 所有者权益（或股东权益）合计 27,353,537.77 42,430,578.16 负债和所有者权益（或股东权益）总计 107,812,194.40 111,581,694.11 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 1,202,079.29 8,183,800.91 其中：营业收入 六、（二十五） 1,202,079.29 8,183,800.91 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 42 二、营业总成本 20,365,621.48 29,48

96、1,725.29 其中：营业成本 六、（二十五） 1,243,471.83 7,068,035.27 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、（二十六） 187,970.36 327,390.45 销售费用 六、（二十七） 751,041.46 494,784.35 管理费用 六、（二十八） 15,295,033.10 10,486,128.21 研发费用 六、（二十九） 2,502,361.55 10,005,322.76 财务费用 六、（三十） 385,743.18 1,100,064.25 其中：利息费用 382,

97、703.32 1,057,844.70 利息收入 1,775.81 2,333.70 加：其他收益 六、（三十一） 214,734.24 306,751.21 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、（三十二） 27,803.73 -182,294.39 资产减值损失（损失以“-”号填列） 六、（三十三） -23,426.53 -562

98、,888.02 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -18,944,430.75 -21,736,355.58 加：营业外收入 六、（三十四） 438,691.07 592,933.86 减：营业外支出 六、（三十五） 371,077.23 12,450.47 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -18,876,816.91 -21,155,872.19 减：所得税费用 43 五、净利润（净亏损以“”号填列） -18,876,816.91 -21,155,872.19 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营

99、净利润（净亏损以“-”号填列） 六、（三十六） -18,573,276.91 -21,155,872.19 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） -18,876,816.91 -21,155,872.19 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价

100、值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -18,876,816.91 -21,155,872.19 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -18,876,816.91 -21,155,872.19 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.50 -0.55 （二）

101、稀释每股收益（元/股） -0.50 -0.55 法定代表人：黄海 主管会计工作负责人：朱珂姝 会计机构负责人：朱珂姝 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 44 一、营业收入 十六、（四） 1,202,079.29 8,183,800.91 减：营业成本 十六、（四） 1,243,458.72 7,068,035.27 税金及附加 187,916.26 326,589.45 销售费用 751,041.46 494,784.35 管理费用 14,016,016.86 8,975,543.58 研发费用 490,533.11 财务费用 385,459.13 1,0

102、99,422.09 其中：利息费用 382,703.32 1,057,844.70 利息收入 1,571.86 2,153.07 加：其他收益 214,734.24 306,751.21 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 27,803.73 -182,294.39 资产减值损失（损失以“-”号填列） -23,426.53 -562,8

103、88.02 资产处置收益（损失以“-”号填列） 0.00 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -15,162,701.70 -10,709,538.14 加：营业外收入 437,134.31 568,682.67 减：营业外支出 351,473.00 11,829.08 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -15,077,040.39 -10,152,684.55 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -15,077,040.39 -10,152,684.55 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净

104、额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 45 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -15,077,040.39 -10,152,684.55 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.40 -0.27 （二）稀释每股收益（元/

105、股） -0.40 -0.27 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,279,730.72 9,791,321.40 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、（三十七） 6,034,073.70 7,145,196.05 经营

106、活动现金流入小计 7,313,804.42 16,936,517.45 购买商品、接受劳务支付的现金 2,260,785.56 2,766,597.46 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 5,722,206.36 5,694,481.58 支付的各项税费 458,682.80 54,462.32 支付其他与经营活动有关的现金 六、（三十七） 6,269,988.94 2,469,939.14 经营活动现金流出

107、小计 14,711,663.66 10,985,480.50 46 经营活动产生的现金流量净额 -7,397,859.24 5,951,036.95 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 524,263.50 2,550,366.00 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 524,2

108、63.50 2,550,366.00 投资活动产生的现金流量净额 -524,263.50 -2,550,366.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 4,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 六、（三十七 24,751,300.00 筹资活动现金流入小计 24,751,300.00 4,000,000.00 偿还债务支付的现金 14,000,000.00 8,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 382,703.32 1,057,844.70 其中：子公司支付给少

109、数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 六、（三十七 2,112,000.00 40,000.00 筹资活动现金流出小计 16,494,703.32 9,097,844.70 筹资活动产生的现金流量净额 8,256,596.68 -5,097,844.70 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 334,473.94 -1,697,173.75 加：期初现金及现金等价物余额 74,308.91 1,771,482.66 六、期末现金及现金等价物余额 408,782.85 74,308.91 法定代表人：黄海 主管会计工作负责人：朱珂姝 会计机构负责人：朱珂

110、姝 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 47 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,279,730.72 9,791,321.40 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 4,016,676.10 6,182,502.58 经营活动现金流入小计 5,296,406.82 15,973,823.98 购买商品、接受劳务支付的现金 2,260,335.56 4,979,676.06 支付给职工以及为职工支付的现金 3,177,009.30 2,726,983.05 支付的各项税费 458,628.70 53,078.77 支付

111、其他与经营活动有关的现金 8,803,586.25 2,213,712.00 经营活动现金流出小计 14,699,559.81 9,973,449.88 经营活动产生的现金流量净额 -9,403,152.99 6,000,374.10 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 524,263.50 2,550,366.00 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金

112、净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 524,263.50 2,550,366.00 投资活动产生的现金流量净额 -524,263.50 -2,550,366.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 4,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 24,740,000.00 筹资活动现金流入小计 24,740,000.00 4,000,000.00 偿还债务支付的现金 14,000,000.00 8,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 382,703.32 1,057,844.70 支付其

113、他与筹资活动有关的现金 112,000.00 40,000.00 筹资活动现金流出小计 14,494,703.32 9,097,844.70 筹资活动产生的现金流量净额 10,245,296.68 -5,097,844.70 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 317,880.19 -1,647,836.60 加：期初现金及现金等价物余额 44,286.97 1,692,123.57 六、期末现金及现金等价物余额 362,167.16 44,286.97 48 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者

114、权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库存股 其他综合收益 专项 储备 盈余 公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 38,122,467.00 78,116,862.51 -95,511,408.15 20,727,921.36 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 38,122,467.00 78,116,862.51 -95,511,408.15 20,727,921.36 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） -18,876,816.91 -18,876,816.91 （一）综合收益总额 -18,876,

115、816.91 -18,876,816.91 （二）所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 49 4其他 （三）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 38,122,467.00 78,116,862.51 -114,388,225.06

116、 1,851,104.45 50 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库存股 其他综合收益 专项 储备 盈余 公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 38,122,467.00 78,116,862.51 -74,355,535.96 41,883,793.55 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 38,122,467.00 78,116,862.51 -74,355,535.96 41,883,793.55 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）

117、 -21,155,872.19 -21,155,872.19 （一）综合收益总额 -21,155,872.19 -21,155,872.19 （二）所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）利润分配 - 51 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四

118、、本年期末余额 38,122,467.00 78,116,862.51 -95,511,408.15 20,727,921.36 法定代表人：黄海 主管会计工作负责人：朱珂姝 会计机构负责人：朱珂姝 52 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 38,122,467.00 75,561,062.51 -71,252,951.35 42,430,578.16 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 38,

119、122,467.00 75,561,062.51 -71,252,951.35 42,430,578.16 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） -15,077,040.39 -15,077,040.39 （一）综合收益总额 -15,077,040.39 -15,077,040.39 （二）所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 53 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余

120、公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 38,122,467.00 75,561,062.51 -86,329,991.74 27,353,537.77 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 38,122,467.00 75,561,062.51 -61,100,266.80 52,583,262.71 54 加：会计政策变更 前期差错更

121、正 其他 二、本年期初余额 38,122,467.00 75,561,062.51 -61,100,266.80 52,583,262.71 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） -10,152,684.55 -10,152,684.55 （一）综合收益总额 -10,152,684.55 -10,152,684.55 （二）所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积

122、转增资本（或股 55 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 38,122,467.00 75,561,062.51 -71,252,951.35 42,430,578.16 56 财务报表附注 辽宁中海康生物制药股份有限公司 2021年度财务报表附注 一、公司基本情况 辽宁中海康生物制药股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）其前身本溪经济开发区中海康药业有限公司于 2008 年 6 月 18 日在本溪市工商行政管理局登记注册。公司统一社会信用代码为 91

123、210500673799638T。公司注册资本为 38,122,467.00 元，法定代表人为黄海，住所为本溪市溪湖区石桥子华佗大街 55 号。 经营范围：小容量注射剂、冻干粉针剂、原料药依达拉奉、氟比洛芬酯、门冬氨酸鸟氨酸、奥拉西坦、阿加曲班、盐酸替罗非班、帕拉米韦、长春西汀、盐酸法舒地尔、马来酸桂哌齐特、磺达肝癸钠、DL-生育酚、丁酸氯维地平，药用辅料（甘氨胆酸、去氧胆酸）生产；医药技术研制开发、转让及医药技术咨询、服务；医药产品开发、推广。医疗器械研发、生产、销售。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。 公司主要从事生物制药研发、生产、销售业务。 公司主要产品有：公司

124、目前主要为前列地尔乳剂，正在申请辅酶 Q10 生产。 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司股份总量为 38,122,467 股（有限售条件流通股数量为21,579,000 股，占总股份比例为 56.60%，无限售条件流通股数量为 16,543,467 股，占总股份比例为 43.40%）。 本财务报表业经公司董事会于 2022 年 4 月 27 日批准报出。 二、本年度合并财务报表范围 截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司纳入合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 备注 北京中海康医药科技发展有限公司 沈阳科海医药有限公司 本期纳入合并范围的子公司包括 2 家，具体见本

125、附注“八、在其他主体中的权益”。 三、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制；按照中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2014年修订）披露有关财务信息。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 57 （二）持续经营 公司 2021 年度归属于母公司的净利润为-18,876,816.91 元，公司近几年连续亏损，截

126、止 2021 年 12 月 31 日，未弥补亏损为 114,388,225.06 元，归属于母公司股东净资产为1,851,104.45 元，未弥补亏损占股东出资额的 98.41%。 针对目前情况，公司管理层出台一系列的改善措施： （1）公司取得前列地尔乳剂药品批号后，2021 年度受疫情和政策影响收入不乐观，目前公司市场人员积极推进药品销售； （2）公司 2021 年底开始申报生产辅酶 Q10，目前处于 GMP 建设阶段，现该药品试验基本完成，预计 2022 年下半年开始实现销售收入，该产品市场预期良好，预计能改变公司现状，并将促使公司良性发展； （3）根据公司发展情况，管理层采取相关措施，积

127、极筹措资金，调整销售、生产政策，预计公司的经营状况将会得到改善，管理层认为本公司未来 12 个月具有持续经营能力，财务报表按照持续经营基础编制是恰当的。 四、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （三）营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选

128、定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 58 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢

129、价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理： (1) 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价

130、值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。 (2) 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 (3) 合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分

131、配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 (4) 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取

132、得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价

133、值计量；取得的被购买方或有59 负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在

134、购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，以购买日之前

135、所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处

136、理见本附注四、（六）。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易

137、一并考虑时是经济的。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 60 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报、是否

138、有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母

139、公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股

140、东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用

141、、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，

142、因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 61 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股

143、权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对

144、于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合

145、收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营，是指合营

146、方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 62 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、

147、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资

148、产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合

149、同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 1、金融工具的分类 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2、金融资产的确认和计量 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 (1) 以

150、摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利63 率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 (2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值

151、损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 (3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会

152、计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 3、金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

153、融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 (2) 其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认

154、条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入64 方；该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入

155、所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，

156、需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 5、金融负债终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确

157、认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 6、金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 7、金融资产和金融负债公允

158、价值的确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，

159、选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产65 或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 8、权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。 （十一）金融资产减值 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、

160、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 1、减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资

161、产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损

162、失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 66 2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加

163、。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 3、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 4、金融资产减值的会计处理方法 期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面

164、金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。 5、各类金融资产信用损失的确定方法 （1）应收票据 本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同 （2）应收账款及合同资产 对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司假设其信用风险

165、自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 确定组合的依据 组合 1：账龄组合 按照账龄分组计提。 组合 2：关联方组合 按照与交易对象的关系。 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1：账龄组合 账龄分析法。 67 确定组合的依据 组合 2：关联方组合 按未来现金流量现值与账面价值孰低计量，现值低于账面价值部分计入坏账准备。 （3）其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失

166、。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 确定组合的依据 组合 1：账龄组合 按照账龄分组计提。 组合 2：关联方组合 按照与交易对象的关系。 组合 3：押金及备用金组合 按照与交易性质的关系。 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1：账龄组合 账龄分析法。 组合 2：关联方组合 按未来现金流量现值与账面价值孰低计量，现值低于账面价值部分计入坏账准备。 组合 3：押金及备用金组合 按未来现金流量现值与账面价值孰低计量，现值低于账面价值部分计入坏账准备。 （4）对于划分为账龄分析组合的应收款及合同资产、其他应收款，本公司选择简化处理方法，依据其信用风险自初始

167、确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5 5 12 年（含 2 年） 10 10 23 年（含 3 年） 20 20 34 年（含 4 年） 50 50 45 年（含 5 年） 70 70 5 年以上 100 100 （5）对于划分为关联方组合、代垫暂付组合等应收款项，具有较低信用风险，预期信用损失率为 0.00%。 （十二）应收款项融资 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款

168、项融资;自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本部分（十） “金融工具”。 （十三）存货 1、存货的分类 存货分类为：原材料、半成品、库存商品、发出商品、包装物等。 2、取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按月末一次加权平均法计价。 68 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后

169、的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因

170、素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用一次转销法； (2) 包装物采用一次转销法摊销。 （十四）合同资产 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。 合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、（十一）、金融资产减值。 （十五）持有待售资产 1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准 公

171、司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。 确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销

172、的可能性极小。 69 2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 (1) 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面

173、价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。 (2) 对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按权益法核算。 (3) 对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公司是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理 (1) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项

174、金额中较低者计量： 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； 决定不再出售之日的再收回金额。 (2) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 4、其他持有待售非流动资产的会计处理 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、

175、保险合同中产生的合同权利。 （十六）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 (1) 长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。 (2) 长期股权投资类别的判断依据 确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）； 确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者70 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由

176、于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单

177、位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。 2、长期股权投资初始成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，

178、在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而

179、付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 71 (2) 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际

180、支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、长期股权投资的后续

181、计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资

182、收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股

183、权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照企业会计准则第 8 号资产减值等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照企业

184、会计准则第 22 号金融工具确认和计量确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资72 分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债

185、相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十七）固

186、定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产分类及折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年

187、折旧率（%） 房屋及建筑物 平均年限法 20 5.00 4.75 机器设备 平均年限法 5-10 5.00 9.50-19.00 电子设备 平均年限法 3-5 5.00 19.00-31.67 运输设备 平均年限法 5-10 5.00 9.50-19.00 3、其他说明 适用 不适用 融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： (1) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； (2) 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； 73 (3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； (4)

188、 租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （十八）在建工程 在建工程以立项项目分类核算。 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资

189、产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （十九）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经

190、过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： (1) 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 当购

191、建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。 74 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法

192、 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。 （二十）使用权资产 使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附

193、注四、（三十四）“租赁”。 本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： （1）租赁负债的初始计量金额； （2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； （3）本公司发生的初始直接费用； （4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁

194、资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。 （二十一）无形资产 1、无形资产的计价方法 (1) 取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账75 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货

195、币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件

196、的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 本公司的无形资产包括土地使用权、系统软件、非专利技术等。 (2) 后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 无形资产减值测试见本附注“四、（二十二）长期资产减值”。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的

197、判断依据 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的

198、支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 （二十二）长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、76 在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以

199、对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例

200、进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 （二十三）长期待摊费用 对于已经发生但应由

201、本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （二十四）合同负债 合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 （二十五）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的

202、服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 2、离职后福利的会计处理方法 77 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券

203、的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。 报告期末，

204、将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： (1) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所

205、提供的辞退福利时； (2) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产

206、成本。 （二十六）租赁负债 租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、（三十四）“租赁”。 本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括： 78 （1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额； （2）取决于指数或比率的可变租赁付款额； （3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格； （4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项； （5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

207、本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。 （二十七）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

208、 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。 （3）质量保证及维修 本

209、公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 （4）回购担保 本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购担保损失确认预计负债。预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回购担保后实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由于历史数据或评估数据均可能无法反映将来的回购损失情况，这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的79 损益。 （二十八）股份支付 1、股份支付的种类及会计

210、处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 (1) 以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 (2) 以现金结算的股份支付 股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的负债的公允价值计量。该

211、以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债

212、表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继续对取得的服务进行会计处理，如

213、同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。 80 （二十九）优先股与永续债等其他金融工具 1、永续债和优先股等的区分 本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具： （1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务； （2）如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融

214、工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。 除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。 本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。 2、永续债和优先股等的会计处理方法 归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，

215、其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、（十九）“借款费用”）以外，均计入当期损益。 归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。 本公司不确认权益工具的公允价值变动。 （三十）收入 1、 收入确认的一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称：商品）控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。 履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商

216、品或服务的承诺。 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认

217、收入。 2、 可变对价 81 合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或有可能发生金额确定可变对价的佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金额。 3、 重大融资成分 对于合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品或服务现销价格的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法摊销。 对于预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔未超过一年的，本公

218、司未考虑合同中存在的重大融资成分。 4、 应付客户对价 合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。 5、 交易价格分配至各单项履约义务 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关的，本公司将该合同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。 单独售价，是指本公司向客户单独销售商品

219、或服务的价格。单独售价无法直接观察的，本公司综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。 6、 主要责任人/代理人 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。 7、 收入确认的具体方法 本公司收入主要是销售商

220、品收入、技术转让收入、技术服务收入。 收入确认的具体原则： （1）销售商品收入：公司产品发出且客户收货后签具收货回单，公司取得客户回单时开具销售发票，确认收入。 82 （2）技术转让收入：公司将研发的专利技术或非专利技术进行转让，在专利权属变更完毕或非专利技术转让合同生效时 确认技术转让收入。 （3）技术服务收入：在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期

221、费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 （三十一）合同成本 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 为履行合同发生的成本不属于企业会计准则第 14 号收入（2017 年修订）之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，

222、计入当期损益。 （三十二）政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的与资产相关之外的其

223、他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 83 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 3、政策性优惠贷款贴息的会计处理 （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠

224、利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用 （2）财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。 已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值，属于其他情况的，直接计入当期损益。 （三十三）递延所得税资产和递延所得税负债

225、对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣

226、亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益

227、或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递

228、延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的84 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 （三十四）租赁 租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。 本公司作为承租人租赁资产类别主要为固定资产。 (1) 初始计量 在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的

229、租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率；无法确定增量借款利率，采用中国人民银行报价的 5 年以上的长期借款利率作为折现率。 (2) 后续计量 本公司参照企业会计准则第 4 号固定资产有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、（十七） “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于

230、租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。 (3) 短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低

231、价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入当期损益。 （三十五）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别： 1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分； 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。 符合持有待售的资产的会计处理见本附注四、（十五）。 85 （三十六）套期会计 套期，是指公司为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信

232、用风险等特定风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。 1、套期的分类 套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。 （1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响公司的损益或其他综合收益。 （2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险敞口进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响公司的损益。 （3）境

233、外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。 2、套期关系评估 公允价值套期、现金流量套期或境外经营净投资套期同时满足下列条件的，才能运用套期会计方法进行处理： （1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。 （2）在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法（包括套期无效部分产生的原因分析以及套期比率确定方法）等内容。 （3）套期关系符合套期有效性要求。 套期

234、有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。套期工具的公允价值或现金流量变动大于或小于被套期项目的公允价值或现金流量变动的部分为套期无效部分。 套期同时满足下列条件的，应当认定套期关系符合套期有效性要求： （1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。 （2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。 （3）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期

235、项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。 套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司应当进行套期关系再平衡。 套期关系再平衡，是指对已经存在的套期关系中被套期项目或套期工具的数量进行调整，86 以使套期比率重新符合套期有效性要求。基于其他目的对被套期项目或套期工具所指定的数量进行变动，不构成套期关系再平衡。 企业在套期关系再平衡时，应当首先确认套期关系调整前的套期无效部分，并更新在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，同时相应更新套期关系的书面文件。 3、套期

236、会计处理方法 (1) 公允价值套期 套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失应当计入其他综合收益。 被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为企业选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益

237、工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。 被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额应当确认为一项资产或负债，相关的利得或损失应当计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。 公允价值套期中，被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整应当按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自

238、调整日开始，但不应当晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，公司应当按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。 (2) 现金流量套期 套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，应当计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，应当按照下列两项的绝对额中较低者确定： （1）套期工具自套期开始的累计利得或损失； （2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。 每期计入其他综合收益的现金流量套期储备

239、的金额应当为当期现金流量套期储备的变动额。 套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。 现金流量套期储备的金额，应当按照下列规定处理： （1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融87 负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，公司应当将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。 （2）对于不属于上述（1）涉及的现金流量套期，公司应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期

240、储备金额转出，计入当期损益。 （3）如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司应当在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。 (3) 境外经营净投资套期 对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，应当按照类似于现金流量套期会计的规定处理： （1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。 全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。 （2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分

241、，应当计入当期损益。 （4）套期关系再平衡 对套期关系作出再平衡的，应当在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部分，并将相关利得或损失计入当期损益。 套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起作为套期关系的一部分进行处理；企业减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。 （三十七）股份回购 为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入库存股。 根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职

242、工时，按奖励库存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。 注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （三十八）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 88 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5

243、、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的上市公司信息披露管理办法的要求，以下企业或个人 （包括但不限于） 也属于本公司的关联方： 11、持有本公司 5% 以上股份的企业或者一致行动人； 12、直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员

244、，上市公司监事及与其关系密切的家庭成员； 13、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11项情形之一的企业； 14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形之一的个人； 15、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本公司及其控股子公司以外的企业。 （三十九）其他重要的会计政策、会计估计 本公司其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法按照企业会计准则执行，未提及的会计业务按照企业会计准则中相关规定处理。 （四十）重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计

245、政策变更 财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了企业会计准则第 21 号租赁（2018 年修订）（财会201835 号）（以下简称“新租赁准则”）。本公司于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。 执行新租赁准则对公司 2021 年度财务报表期初数无影响。 2、会计估计变更 本报告期本公司主要会计估计未发生变更。 五、税项 89 （一） 主要税种及税率 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税 种 计税依据 税率或征收率 增值税 按应税销售收入计算销项税，并扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 13% 城市维护建

246、设税 应交增值税 7% 教育费附加 应交增值税 3% 地方教育费附加 应交增值税 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% （二） 税收优惠及批文 无。 六、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“上年年末”指 2020 年 12 月 31 日，“期末”指 2021 年 12 月 31日，“本期发生额”指 2021 年 1-12 月，“上期发生额”指 2020 年 1-12 月。） （一）货币资金 项目 期末余额 上年年末余额 库存现金 3,870.41 58,800.88 银行存款 486,250.46 27,1

247、43.94 合计 490,120.87 85,944.82 其中：存放在境外的款项总额 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司本溪市市区农村信用合作联社石桥子信用社银行存款余额 81,338.02 元被冻结。 （二）应收账款 1、按账龄披露 账 龄 期末余额 1 年以内 28,000.00 1 至 2 年 30,906.60 2 至 3 年 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 小 计 58,906.60 减：坏账准备 4,490.66 合 计 54,415.94 90 2、按坏账计提方法分类列示 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（

248、%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 58,906.60 100.00 4,490.66 7.62 54,415.94 其中： 组合 1 按账龄组合计提坏账准备 58,906.60 100.00 4,490.66 7.62 54,415.94 合 计 58,906.60 100.00 4,490.66 7.62 54,415.94 （续） 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 645,887.74 100.00 32,294.39 5.00 613,593.

249、35 其中： 组合 1 按账龄组合计提坏账准备 645,887.74 100.00 32,294.39 5.00 613,593.35 合 计 645,887.74 100.00 32,294.39 5.00 613,593.35 （1）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 项 目 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 28,000.00 1,400.00 5.00 1 至 2 年 30,906.60 3,090.66 10.00 2 至 3 年 20.00 3 至 4 年 50.00 4 至 5 年 70.00 5 年以上 100.00 合 计 58,906.60 4

250、,490.66 3、坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 账龄组合 32,294.39 27,803.73 4,490.66 合 计 32,294.39 27,803.73 4,490.66 4、本报告期无实际核销的应收账款。 5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位：元 单位名称 期末余额 应收账款 占应收账款期末余额合计数的比例（%） 坏账准备 91 铁岭康华内分泌医院 54,415.94 100% - 合计 54,415.94 100% - 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 58,906.60 元，占应收账

251、款期末余额合计数的比例 100.00%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 4,490.66 元。 （三）预付款项 1、预付账款按账龄列示 账龄 期末余额 上年年末余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 599,881.24 46.36 753,331.72 79.33 1-2 年 587,456.72 45.40 128,146.78 13.49 2-3 年 83,810.00 6.48 68,220.00 7.18 3 年以上 22,860.00 1.77 合计 1,294,007.96 100.00 949,698.50 100.00 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未

252、及时结算原因的说明 序号 债务人 期末余额 未及时结算的原因 1 本溪老胡记药业有限公司 320,000.00 合同尚未执行完成 2 丹东男良防护制品有限公司 200,400.00 合同尚未执行完成 3 天津市世纪中奇家具有限公司 48,050.00 合同尚未执行完成 4 商春海 32,000.00 合同尚未执行完成 5 丹东天衡电子科技有限公司 26,620.00 合同尚未执行完成 合计 627,070.00 / 2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例（%） 预付款时间 未结算原因 本溪老胡记药业有限公司 非关联方 3

253、20,000.00 24.73 2020 年度 尚未执行完 丹东男良防护制品有限公司 非关联方 200,400.00 15.49 2020 年度 尚未执行完 苏州苏信环境科技有限公司 非关联方 164,600.00 12.72 2021 年度 尚未执行完 沈阳山盟建设集团有限公司 非关联方 160,000.00 12.36 2021 年度 尚未执行完 吕守晶 非关联方 60,000.00 4.64 2021 年度 尚未执行完 合计 905,000.00 69.94 / / （四）其他应收款 项 目 期末余额 上年年末余额 应收利息 92 项 目 期末余额 上年年末余额 应收股利 其他应收款 1

254、83,959.22 187,133.10 1、其他应收款 （1）按账龄披露 账 龄 期末余额 1 年以内 85,799.84 1 至 2 年 18,373.58 2 至 3 年 63,057.80 3 至 4 年 10,728.00 4 至 5 年 6,000.00 5 年以上 150,000.00 小 计 333,959.22 减：坏账准备 150,000.00 合 计 183,959.22 （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 投标保证金、质保金等保证金 150,000.00 150,000.00 押金及代扣款项 69,361.75 115,167.43 备用

255、金 114,597.47 71,965.67 小 计 333,959.22 337,133.10 减：坏账准备 150,000.00 150,000.00 合 计 183,959.22 187,133.10 （3）坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期信用损失 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） 2021 年 1 月 1 日余额 150,000.00 150,000.00 转入第二阶段 转入第三阶段 转回第二阶段 转回第一阶段 本期计提 93 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12

256、个月预期信用损失 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2021 年 12 月 31 日余额 150,000.00 150,000.00 （4）坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 其他应收款坏账准备 150,000.00 150,000.00 合 计 150,000.00 150,000.00 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末余额合计数的比例（%） 坏账准备 期末余额 上海棋阳

257、进出口有限公司 投标保证金 150,000.00 5 年以上 44.92 150,000.00 李石 备用金 20,000.00 0-4 年 5.99 任立 备用金 30,343.40 0-3 年 9.09 王帅 备用金 18,000.00 2-3 年 5.39 宋黎明 备用金 10,028.00 0-4 年 3.00 合计 228,371.40 68.39 150,000.00 （6）截止 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在涉及政府补助的应收款项 （7）截止 2021 年 12 月 31 日，本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款 （8）截止 2021 年 12 月 31

258、日，本公司无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。 （五）存货 1、存货分类 项目 期末余额 上年年末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 398,580.03 398,580.03 1,055,750.33 1,055,750.33 库存商品 1,137,811.18 586,314.55 551,496.63 2,323,900.68 562,888.02 1,761,012.66 半成品 1,404,202.38 1,404,202.38 533,505.43 533,505.43 94 项目 期末余额 上年年末余额 账面余额 跌价准备 账面价值

259、 账面余额 跌价准备 账面价值 包装物 165,266.72 165,266.72 174,318.08 174,318.08 合计 3,105,860.31 586,314.55 2,519,545.76 4,087,474.52 562,888.02 3,524,586.50 2、存货跌价准备 项目 上年年末余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 库存商品 562,888.02 23,426.53 586,314.55 合计 562,888.02 23,426.53 586,314.55 （六）其他流动资产 项目 期末余额 上年年末余额 增值税留抵扣额 2

260、,668,998.38 2,622,505.98 预缴个人所得税 2,165.69 预交印花税 145.60 合计 2,668,998.38 2,624,817.27 （七）固定资产 1、总表情况 （1）分类列示 项目 期末余额 上年年末余额 固定资产 45,280,869.95 49,913,104.14 固定资产清理 合计 45,280,869.95 49,913,104.14 2、固定资产 （1） 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及办公设备 合计 一、账面原值： 1.上年年末余额 49,281,718.29 16,197,925.68 695,300.00 5,

261、751,673.61 71,926,617.58 2.本期增加金额 8,604.66 13,113.14 21,717.80 (1)购置 8,604.66 13,113.14 21,717.80 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 49,281,718.29 16,206,530.34 695,300.00 5,764,786.75 71,948,335.38 二、累计折旧 95 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及办公设备 合计 1.上年年末余额 13,407,775.48 4,288,705.88 352,035.98 3,964,996.10 22,013,513

262、.44 2.本期增加金额 2,338,021.34 1,680,368.13 60,370.92 575,191.60 4,653,951.99 (1)计提 2,338,021.34 1,680,368.13 60,370.92 575,191.60 4,653,951.99 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 15,745,796.82 5,969,074.01 412,406.90 4,540,187.70 26,667,465.43 三、减值准备 1.上年年末余额 2.本期增加金额 (1)计提 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值

263、 33,535,921.47 10,237,456.33 282,893.10 1,224,599.05 45,280,869.95 2.期初账面价值 35,873,942.81 11,909,219.80 343,264.02 1,786,677.51 49,913,104.14 公司以房屋建筑物、机器设备、电子及办公设备抵押担保给杭州兴特医药科技有限公司借款 1700 万元，抵押担保物原值、累计折旧及账面价值情况： 项目 期末账面原值 期末累计折旧 期末账面价值 房屋建筑物 36,995,332.65 10,960,096.37 26,035,236.28 机器设备 15,687,875.

264、27 5,837,121.65 9,850,753.62 电子及办公设备 1,558,721.10 739,119.51 819,601.59 合计 54,241,929.02 17,536,337.53 36,705,591.49 （八）在建工程 1、总表情况 （1） 分类列示 项目 期末余额 期初余额 在建工程 6,401,627.31 6,401,627.31 工程物资 合计 6,401,627.31 6,401,627.31 2、在建工程 （2） 在建工程情况 项 目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 96 项 目 期末余额 期初余额 账面

265、余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 GMP 车间工程 2,495,764.90 2,495,764.90 2,047,764.90 2,047,764.90 GMP 车间设备 3,905,862.41 3,905,862.41 4,353,862.41 4,353,862.41 合 计 6,401,627.31 6,401,627.31 6,401,627.31 6,401,627.31 （九）无形资产 项目 非专利技术 专利技术 土地使用权 合计 一、账面原值 1.上年年末余额 500,000.00 3,994,995.00 21,973,828.00 26,468,82

266、3.00 2.本期增加金额 （1）购置 （2）内部研发 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 500,000.00 3,994,995.00 21,973,828.00 26,468,823.00 二、累计摊销 1.上年年末余额 500,000.00 2,426,435.00 4,321,519.67 7,247,954.67 2.本期增加金额 381,895.79 439,476.60 821,372.39 （1）计提 381,895.79 443,643.27 821,372.39 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 500,000.00 2,808,330.79 4,760

267、,996.27 8,069,327.06 三、减值准备 1.上年年末余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 1,186,664.21 17,212,831.73 18,399,495.94 2.上年年末账面价值 1,568,560.00 17,652,308.33 19,220,868.33 公司将全部土地使用权抵押担保给杭州兴特医药科技有限公司借款 1700 万元。 （十）开发支出 项目 上年年末本期增加金额 本期减少金额 期末余额 97 余额 内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益 辅酶 Q10 500,00

268、0.00 500,000.00 合计 500,000.00 500,000.00 （十一）长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 房屋装修 12,747,558.61 3,540,170.76 9,207,387.85 合计 12,747,558.61 3,540,170.76 9,207,387.85 （十二）其他非流动资产 项 目 期末余额 期初余额 预付设备工程款 814,578.50 628,019.50 合 计 814,578.50 628,019.50 （十三）短期借款分类 项目 期末余额 上年年末余额 抵押及保证借款 10,000,000

269、.00 担保借款 4,000,000.00 合计 14,000,000.00 （十四）应付账款 项 目 期末余额 上年年末余额 采购商品及劳务 15,295,337.71 15,857,094.03 合 计 15,295,337.71 15,857,094.03 1 本报告期末本公司超过一年的重要应付账款 单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因 本溪市好佳民用建筑工程有限责任公司 11,495,590.66 采购款，尚未结算完成 艾伟拓（上海）医药科技有限公司 900,000.00 采购款，尚未结算完成 武汉白马医药工程设计有限公司 866,000.00 采购款，尚未结算完成 南京固延制药设备

270、有限公司 331,500.00 采购款，尚未结算完成 上海惠同贸易有限公司 110,000.00 采购款，尚未结算完成 杭州恒承企业管理合伙企业（有限合伙） 200,000.00 采购款，尚未结算完成 上海朗胜生物科技有限公司 185,000.00 采购款，尚未结算完成 合计 14,088,090.66 2 本报告期末本公司应付账款中没有欠关联方款项。 （十五）合同负债 项 目 期末余额 上年年末余额 合同相关的预收款 806,472.70 1,427,711.64 98 项 目 期末余额 上年年末余额 合计 806,472.70 1,427,711.64 （十六）应付职工薪酬 1、应付职工薪

271、酬列示 项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 2,612,096.30 5,347,041.07 5,234,147.59 2,724,989.78 离职后福利-设定提存计划 572,249.47 538,468.81 33,780.66 合计 2,612,096.30 5,919,290.54 5,772,616.40 2,758,770.44 2、短期薪酬列示 项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 2,565,636.30 4,359,118.70 4,524,879.23 2,399,875.77 职工福利费 328,606.

272、45 328,606.45 社会保险费 381,434.28 360,617.87 20,816.41 其中：基本医疗保险费 349,057.38 333,192.97 15,864.41 工伤保险费 31,092.54 26,040.43 5,052.11 生育保险费 1,284.36 1,384.47 -100.11 住房公积金 46,460.00 265,177.60 7,340.00 304,297.60 工会经费和职工教育经费 12,704.04 12,704.04 因解除劳动关系给予的补偿 其他 合 计 2,612,096.30 5,347,041.07 5,234,147.59

273、2,724,989.78 3、设定提存计划列示 项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 553,542.28 520,785.28 32,757.00 失业保险费 18,707.19 17,683.53 1,023.66 合计 572,249.47 538,468.81 33,780.66 （十七）应交税费 项目 期末余额 上年年末余额 土地使用税 51,508.00 160,225.68 房产税 40,056.42 206,032.00 个税 5,820.77 864.04 残疾人保障金 28,918.41 印花税 72.10 环境保护税 3,763.12 合计 1

274、01,220.41 396,040.13 99 （十八）其他应付款 项目 期末余额 上年年末余额 应付利息 应付股利 其他应付款 33,943,284.42 25,329,173.80 合 计 33,943,284.42 25,329,173.80 1、其他应付款列示 （1）按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 上年年末余额 资金拆借 11,229,013.80 6,505,626.88 代扣代垫款 307,389.32 349,019.32 保证金、押金及质保金 22,226,660.00 18,261,700.00 其他往来款 180,221.30 212,827.60 合 计 33,

275、943,284.42 25,329,173.80 （2）账龄超过 1 年的重要其他应付款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 广东中润医药有限公司 3,824,160.00 合作期内保证金 杭州新荷健康管理有限公司 3,000,000.00 合作期内保证金 上海登科医药科技有限责任公司 3,000,000.00 合作期内保证金 黄海 2,751,916.07 借款尚为归还 赵春忠 1,300,000.00 合作期内保证金 武汉恒丰药业有限公司 1,000,000.00 合作期内保证金 张弛 1,000,000.00 合作期内保证金 河北威达普医药有限公司 916,100.00 合作期内保证金

276、许颙良 850,000.00 合作期内保证金 刘莉 701,710.81 借款尚为归还 广东奇方药业有限公司 600,000.00 合作期内保证金 江苏辰旭医药有限公司 500,000.00 合作期内保证金 贵州绿原药业有限公司 400,000.00 合作期内保证金 北京斯丹姆赛尔技术有限责任公司 300,000.00 合作期内保证金 沈阳梦泽商贸有限公司 200,000.00 合作期内保证金 福州大维医药咨询有限公司 200,000.00 合作期内保证金 合 计 20,543,886.88 （3）本报告期末其他应付款中欠关联方款项 项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额 100 项目名称

277、关联方 期末余额 上年年末余额 其他应付款 黄海 10,516,002.99 4,033,916.07 其他应付款 刘莉 743,010.81 801,710.81 （十九）其他流动负债 项目 期末余额 上年年末余额 待转销项税额 104,841.45 185,602.51 合计 104,841.45 185,602.51 （二十）递延收益 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 其他变动 期末余额 形成原因 与资产相关政府补助 16,361,311.66 407,335.56 15,953,976.10 基础建设资金补助 合 计 16,361,311.66 407,335.56 15,953,

278、976.10 1、与政府补助相关的递延收益 负债项目 期初余额 本期新增补助金额 本期计入营业外收入金额 其他变动 期末余额 与资产相关/与收益相关 基础建设资金补助 16,361,311.66 407,335.56 15,953,976.10 与 资 产 相关 合计 16,361,311.66 407,335.56 15,953,976.10 （二十一）其他非流动负债 项目 期末余额 上年年末余额 抵押担保借款 17,000,000.00 合计 17,000,000.00 公司与杭州兴特医药科技有限公司（以下简称“杭州兴特”）于 2021 年 5 月 18 日签订注射用尿激酶及辅酶 Q10

279、全家独家销售代理协议，双方约定杭州兴特预付 1700 万元作为本公司恢复协议产品生产的专项资金，保证专款专用，定向用于协议产品的生产，公司同意以其自由房屋建筑物、机器设备、电子及办公设备向杭州兴特提供抵押担保，抵押担保物情况详见附注（七）、固定资产，实际控制人黄海、刘莉同意向杭州兴特提供连带责任保证担保。杭州兴特预付 1700 万元在公司产品获批上市销售后，1700 万元中 115 万元转为杭州兴特代理销售产品的市场保证金，保证金在双方代理关系终止时无条件退还乙方，剩余 1585 万元作为协议产品的预付货款。上述款项未约定利息，预付货款抵扣完毕后，杭州兴特及时配合公司办理抵押财产的解除抵押手续

280、。 （二十二）股本 股本增减变动情况 101 项目 上年年末余额 本次变动增减（+、） 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 38,122,467.00 38,122,467.00 （二十三）资本公积 资本公积增减变动明细 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 78,116,862.51 78,116,862.51 合计 78,116,862.51 78,116,862.51 （二十四）未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 -95,511,408.15 -74,355,535.96 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期

281、初未分配利润 -95,511,408.15 -74,355,535.96 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -18,876,816.91 -21,155,872.19 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 其他 期末未分配利润 -114,388,225.06 -95,511,408.15 （二十五）营业收入和营业成本 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 1,202,079.29 1,243,471.83 8,183,800.91 7,068,035.27 其他业务 - - - - 合计 1,202

282、,079.29 1,243,471.83 8,183,800.91 7,068,035.27 （二十六）税金及附加 税种 本期发生额 上期发生额 房产税 80,112.84 141,326.61 土地使用税 103,016.00 180,278.00 印花税 1,078.40 5,644.00 环境保护税 3,763.12 141.84 102 税种 本期发生额 上期发生额 合计 187,970.36 327,390.45 （二十七）销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 服务费 643,284.76 314,781.60 职工薪酬 80,000.00 70,000.00 运输费 12,293

283、.57 69,225.64 样品费 537.43 36,971.80 广告费 3,805.31 招待费 1,924.20 差旅费 13,001.50 合计 751,041.46 494,784.35 （二十八）管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 2,868,839.75 3,381,186.12 办公费 194,682.93 499,160.95 房租 12,000.00 414,106.75 水电燃气费 1,933,478.60 259,742.68 业务招待费 62,054.59 10,661.50 中介费 627,422.46 182,808.50 差旅交通费 151,84

284、5.83 176,762.61 折旧及摊销 7,405,021.72 5,561,699.10 存货报废 2,039,687.22 合计 15,295,033.10 10,486,128.21 （二十九）研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 办公费 18,921.90 113,458.27 职工薪酬 2,274,706.87 8,503,933.10 材料费 967.14 342,485.91 房租物业及服务费 173,209.36 971,072.00 差旅交通费 13,017.20 折旧及摊销 34,556.28 61,356.28 合计 2,502,361.55 10,005,322.

285、76 （三十）财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 103 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 382,703.32 1,057,844.70 减：利息收入 1,775.81 2,333.70 手续费 4,815.67 4,553.25 其他 40,000.00 合计 385,743.18 1,100,064.25 （三十一）其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 上市专项补贴 150,000.00 工业奖补资金 139,451.21 科技拨款 200,000.00 17,300.00 社保返还 14,734.24 合计 214,734.24 306,751.21 （三十二）信用减值损失

286、 项 目 本期发生额 上期发生额 应收账款坏账损失 27,803.73 -32,294.39 其他应收款坏账损失 -150,000.00 合 计 27,803.73 -182,294.39 （三十三）资产减值损失 项 目 本期发生额 上年同期发生额 存货跌价损失 -23,426.53 -562,888.02 合 计 -23,426.53 -562,888.02 （三十四）营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 基础建设资金补助 407,335.56 407,335.56 稳岗补贴 32,654.54 税收返还 9,385.51 2,943.76 其他 21,970.00 150,000.00

287、 合计 438,691.07 592,933.86 （三十五）营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 滞纳金 67,537.23 930.47 67,537.23 104 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 捐赠支出 11,520.00 赔偿款 303,540.00 303,540.00 合计 371,077.23 12,450.47 371,077.23 （三十六）持续经营净利润及终止经营净利润 项目 本期 上期 发生金额 归属于母公司所有者的损益 发生金额 归 属 于 母 公 司所有者的损益 持续经营净利润 -18,876,816.91

288、-18,876,816.91 -21,155,872.19 -21,155,872.19 终止经营净利润 合计 -18,876,816.91 -18,876,816.91 -21,155,872.19 -21,155,872.19 （三十七）现金流量表项目 1、收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 往来款 5,794,050.00 6,650,512.84 利息收入 1,775.81 2,333.70 政府补助 216,277.89 342,349.51 其他 21,970.00 150,000.00 合计 6,034,073.70 7,145,196.05 2、支付其他

289、与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 往来款 2,453,100.00 820,048.60 付现费用 3,679,141.87 1,643,655.42 银行手续费 4,815.67 4,553.25 滞纳金 132,931.40 1,681.87 合计 6,269,988.94 2,469,939.14 3、收到其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 抵押担保借款 17,000,000.00 - 向股东借款 7,751,300.00 - 合计 24,751,300.00 - 4、支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 向股东还款 2,112

290、,000.00 - 105 项目 本期发生额 上期发生额 合计 2,112,000.00 - （三十八）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料 单位：元 补充资料 本期金额 上期金额 1将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 -18,876,816.91 -21,155,872.19 加：资产减值准备 23,426.53 信用减值损失 -27,803.73 182,294.39 固定资产折旧、油气资产折旧、生产性生物资产折旧、投资性房地产折旧 4,653,951.99 4,653,161.27 使用权资产折旧 无形资产摊销 821,372.39 838,975.92 长期待摊费用摊销 3,

291、540,170.76 3,787,199.18 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”号填列） 固定资产报废损失（收益以“”号填列） 公允价值变动损失（收益以“”号填列） 财务费用（收益以“”号填列） 382,703.32 1,097,844.70 投资损失（收益以“”号填列） 递 延 所 得 税 资 产 减 少 （ 增 加 以“”号填列） 递 延 所 得 税 负 债 增 加 （ 减 少 以“”号填列） 存货的减少（增加以“”号填列） 981,614.21 69,733.57 经营性应收项目的减少（增加以“”号填列） 202,114.45 454,971.23 经营性应付项目的

292、增加（减少以“”号填列） 494,072.19 15,052,505.30 其他 407,335.56 407,335.56 经营活动产生的现金流量净额 -7,397,859.24 5,951,036.95 2不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 408,782.85 74,308.91 减：现金的期初余额 74,308.91 1,771,482.66 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 106 现金及现金等价物净增加额 334,473.94 -1,697,173.75 2、

293、现金和现金等价物的构成 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 一、现金 408,782.85 74,308.91 其中：库存现金 3,870.41 58,800.88 可随时用于支付的银行存款 404,912.44 15,508.03 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 408,782.85 74,308.91 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 （三十九）所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原

294、因 银行存款 81,338.02 冻结资金 固定资产 36,705,591.49 对外抵押担保 无形资产 17,212,831.73 对外抵押担保 合计 53,999,761.24 （四十）政府补助 1、政府补助基本情况 种类 金额 计入当期损益的金额 列报项目 科技拨款 200,000.00 200,000.00 其他收益 社保返还 14,734.24 14,734.24 其他收益 基础建设资金补助 407,335.56 407,335.56 营业外收入 税收返还 9,385.51 9,385.51 营业外收入 合计 631,455.31 631,455.31 七、合并范围的变更 本期合并范

295、围未发生变更。 八、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 107 1、企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 北京中 海康 医药科技发 展有 限公司 北京 北京市海淀区中关村东路 18 号 1 号楼15 层 C-1805-023 号 技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询、技术推广 100.00 同一控制下合并 沈阳科 海医 药科技有限公司 沈阳 沈阳市东陵区创新路 155-5 号 410 室 医药、医疗器械产品研发、技术咨询、技术服务、技术转让 100.00 新设 （二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 本公司

296、本期不存在所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。 （三）在合营安排或联营企业中的权益 本公司本期无合营安排或联营企业。 九、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。 本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将

297、产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。 （一）风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。 1、市场风险 （1）外汇风险 外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与日元、欧元有关，除本公司的几个下属子公司以日元、欧元进行采购和销售外，本公司的其他主要

298、业务活动以人民币计价结算。因此，本公司所承担 的外汇变动市场风险不重大。 （2）利率风险公允价值变动风险 本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自固定利率的短期借款或长期借款。由于固定利率借款均为短期借款或长期借款，因此本公司管理层认为公允利率风108 险并不重大。本公司目前并无利率对冲的政策。 （3）其他价格风险: 本公司管理层认为暂无该类风险情况。 2、信用风险 2021 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括： 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额

299、；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。 为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。 本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。 3、流动风险 管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进

300、行监控并确保遵守借款协议。 （二）金融资产转移 本年未发生金融资产转移。 十、公允价值的披露 管理层已经评估了货币资金、应收款项融资、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款及一年内到期的非流动负债等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值等。 十一、关联方及关联交易 （一）本企业的控股股东、实际控制人情况 本公司的实际控制人系自然人黄海、刘莉，黄海现任公司董事长兼总经理，截至 2021年 12 月 31 日，黄海、刘莉合计持股比例为 66.41%。 （二）本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见本附注八、（一）。 （三）其他关联方情况 关联方名称 与本公司关系 黄海 实际控制人、股

301、东、董事长、总经理 刘莉 实际控制人、股东、董事 李劲松 股东、董事 北京同创共享创业投资中心（有限合伙） 股东 深圳市同创伟业创新节能环保创业投资企业（有限合伙） 股东 109 关联方名称 与本公司关系 上海同创伟业共享创业投资合伙企业（有限合伙） 股东 南京金茂中医药产业创业投资合伙企业（有限合伙） 股东 常州金智智能制造产业创业投资合伙企业（有限合伙 ） 股东 共青城优选康健生物医药产业投资管理中心（有限合伙） 股东 沈阳德鸿创新创业投资合伙企业（有限合伙 ） 股东 王栋 董事 庞宇轩 董事 代晓溪 监事、监事会主席 田文峰 监事 温伟 职工监事 孙军平 原监事 史存懿 副总经理 王伟

302、副总经理 程红 副总经理 杨文凤 原副总经理 马红萍 原董事会秘书 朱珂姝 财务负责人 （四）关联交易情况 1、关联方资金拆借情况 关联方 上年年末余额 拆入金额 已偿还金额 期末余额 黄海 4,830,000.00 7,740,000.00 2,112,000.00 10,458,000.00 刘莉 700,000.00 11,300.00 - 711,300.00 （五）关联方应收应付款 1、应收项目 项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额 其他应收款 代晓溪 2,021.22 1,972.60 2、应付项目 项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额 其他应付款 黄海 10,516,00

303、2.99 4,033,916.07 其他应付款 刘莉 743,010.81 801,710.81 十二、股份支付 本公司在报告期内未发生股份支付事项。 十三、承诺及或有事项 110 （一）重要承诺事项 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要承诺事项。 （二）或有事项 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要或有事项。 十四、资产负债表日后事项 截至财务报告报出日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。 十五、其他重要事项 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司与武汉白马医药工程设计有限公司的诉讼案件已达成和解，该和解协议正在履行中，因

304、该诉讼案件冻结银行存款 81,338.02 元。 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司除上述事项外不存在应披露的其他重要事项。 十六、母公司财务报表主要项目注释 （一）应收账款 1、按账龄披露 账龄 期末余额 1 年以内 28,000.00 12 年 30,906.60 23 年 34 年 45 年 5 年以上 小计 58,906.60 减：坏账准备 4,490.66 合计 54,415.94 2、按坏账计提方法分类列示 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 58,906.60

305、 100.00 4,490.66 7.62 54,415.94 其中： 组合 1 账龄组合 58,906.60 100.00 4,490.66 7.62 54,415.94 合 计 58,906.60 100.00 4,490.66 7.62 54,415.94 111 （续） 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 645,887.74 100.00 32,294.39 5.00 613,593.35 其中： 组合 1 账龄组合 645,887.74 100.00 32,294.39

306、 5.00 613,593.35 合 计 645,887.74 100.00 32,294.39 5.00 613,593.35 （1）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 项 目 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 28,000.00 1,400.00 5.00 1 至 2 年 30,906.60 3,090.66 10.00 合 计 58,906.60 4,490.66 3、坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 账龄组合 32,294.39 27,803.73 4,490.66 合 计 32,294.39 27,8

307、03.73 4,490.66 4、本报告期无实际核销的应收账款。 5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 58,906.60 元，占应收账款期末余额合计数的比例 100.00%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 4,490.66 元。 （二）其他应收款 项 目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 10,903,931.07 6,069,779.11 合 计 10,903,931.07 6,069,779.11 1、其他应收款 （1）按账龄披露 账 龄 期末余额 1 年以内 4,845,946.45 1 至 2

308、年 616,473.58 2 至 3 年 289,783.04 3 至 4 年 10,728.00 112 账 龄 期末余额 4 至 5 年 2,786,000.00 5 年以上 2,505,000.00 小 计 11,053,931.07 减：坏账准备 150,000.00 合 计 10,903,931.07 （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 投标保证金、质保金等保证金 150,000.00 150,000.00 押金及代垫代扣款项 10,806,777.00 6,017,782.04 备用金 97,154.07 51,997.07 小 计 11,053,9

309、31.07 6,219,779.11 减：坏账准备 150,000.00 150,000.00 合 计 10,903,931.07 6,069,779.11 （3）坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预期信用损失 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） 2021 年 1 月 1 日余额 150,000.00 150,000.00 2021 年 1 月 1 日其他应收款账面余额在本期： 转入第二阶段 转入第三阶段 转回第二阶段 转回第一阶段 本期计提 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2021 年 12 月

310、 31 日余额 150,000.00 150,000.00 4）坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他应收款计提坏账准备 150,000.00 150,000.00 合 计 150,000.00 150,000.00 （三）长期股权投资 项目 期末余额 上年年末余额 113 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 合计 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,00

311、0,000.00 1、对子公司投资 被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额 沈阳科海医药有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 北京中海康医药科技发展有限公司 合计 1,000,000.00 1,000,000.00 （四）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 1,202,079.29 1,243,458.72 8,183,800.91 7,068,035.27 合计 1,202,079.29 1,243,458.72 8,183,800.91 7,0

312、68,035.27 十七、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 631,455.31 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产

313、生的超过公允价值部分 114 项目 金额 说明 的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出

314、-358,492.74 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 272,962.57 减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示） 少数股东权益影响额（税后） 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 272,962.57 （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -167.21 -0.50 -0.49 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -169.62 -0.50 -0.50 115 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： （一）辽宁中海康生物制药股份有限公司第二届董事会第十三次会议决议 （二）辽宁中海康生物制药股份有限公司第二届监事会第六次会议决议