1、1 2021 年度报告 京融教育 NEEQ:837052 北京东方京融教育科技股份有限公司 Beijing Oriental Jingrong Education Technology Co. Ltd. 2 公司年度大事记 1.2021 年 2 月，公司与国际资本市场协会（ICMA）联合举办以公司金融顾问新职业与人才培养为主题的对话会，多位中外大咖云齐聚，共话公司金融大未来。 2.2021 年 3 月，由公司协助清华大学五道口金融学院主导申请的“公司金融顾问”被人社部批准为新职业，对推动和规范公司金融顾问的职业建设起到了积极的作用。 3.2021 年春分时节，公司组织了相约故宫团建活动，感受古
2、老璀璨的中华文明以及明清文化底蕴的魅力！同事们通过沟通加深了解和默契，增加了团队凝聚力。 4.2021 年 5 月，由公司专家参与撰写的公司金融顾问服务中小微企业在由中国人民银行主管的中国金融杂志发表。 5.2021 年 7 月，公司领导与清华大学五道口金融学院学术顾问委员会委员、公司金融顾问金融行业标准工作组负责人张衢带领金融顾问专家调研团赴浙江、苏州开展公司金融顾问制度建设现场调研，并为企业提供金融顾问服务。调研组撰写的金融顾问制度提升服务中小微质效一文，发表在中国金融2021 年第 22 期。 6.2021 年 11 月，在人社部就业指导中心的指导下“钉钉”推出了新职业学习平台，公司第一
3、时间将CFC 课程入驻平台，推动公司金融顾问社会化职业培训。 7.2021 年，公司累计为 CFC 持证人提供了 13 场持续教育活动，包含“2021 年全球经济与政策展望”、“新格局新发展新金融”、“2060 碳中和：构建新经济”、“老龄化：健康、服务和产业发展”、“从专精特新看中小企业发展”等热点话题，数千人参加活动。 8.2021 年，针对目前高校文科教学纯理论化现象，公司自主开发了企业金融管理虚拟仿真教学系统，在本年试点的基础上，系统网络版将于 2022 年在高校上线推广。 9.2021 年，公司克服疫情给培训带来的影响，加大公司金融顾问（CFC）培训力度，呈现两大特点，一是加大邮储银
4、行、建设银行、中国银行、江苏银行等金融机构的培训力度；二是在湖北省、内蒙古等地依托银行业协会开展社会化培训、加大对 TO C 端的推广力度。 10.2021 年全年，公司组织培训学员参加了 4 次公司金融顾问（CFC）的全国统考和 1 次加考，根据疫情防控要求采用不同的考试方式，全国各地大约两千余名考生参加了考试。 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 . 4 第二节 公司概况 . 8 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 . 10 第四节 重大事件 . 22 第五节 股份变动、融资和利润分配 . 24 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 . 28 第七节 公司治理、内部控制
5、和投资者保护 . 33 第八节 财务会计报告 . 38 第九节 备查文件目录 . 122 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人时长月、主管会计工作负责人左娅 及会计机构负责人（会计主管人员）左娅保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 北京东审会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的
6、风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整 是 否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 是 否 董事会是否审议通过年度报告 是 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 是 否 是否存在未按要求披露的事项 是 否 是否被出具非标准审计意见 是 否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 1.政策性风险 国家对校外教育机构如 K12，进行专项整顿，教育部成立了校外培训机构监管司，公司主营业务虽属于职业教育，但不排除部
7、分基层执法机构把握标准不严谨，导致受鼓励的职业教育变成针对性督查对象的风险。 2.市场竞争风险 随着我国国民经济的持续增长以及产业转型升级的要求，我国的职业教育产业也得到了较快的发展。面对职业教育的巨大市场需求和广阔的发展前景，进入该行业的企业数量不断增加，公司面临市场竞争加剧的风险。 3.市场规范性不足的风险 面向金融领域的职业培训未形成产业规范，市场缺乏有序的竞争环境。尽管政府已经出台了多项政策法规，但行业管理规范和标准还不够完善，市场明显缺乏健全的监管机制和高度的自律意识，现有机构业务质量参差不齐，这在一定程度上影响了行业整体的发展。 4.公司治理风险 股份公司设立后，虽然完善了法人治理
8、机制，制定了适应公司现阶段发展的内部控制体系和管理制度。但随着公司快速发展，业务经营规模不断扩大，人员不断增加，对公司治理将会提出5 更高的要求。因此，未来经营中存在因公司治理不善，影响公司持续、稳定经营的风险。 5.公司与国家发改委培训中心合作协议不能续签或授权其他机构从事同类业务的风险 公司与 ICMA、雷丁大学、国家发改委培训中心分别签订了合作协议，成为目前中国唯一一家能够进行 CFC 培训或授权其他机构进行 CFC 培训的机构，并拥有公司金融顾问系列培训相关知识产权。但公司与国家发改委的合作协议期限每次只签一年，每年到期后重新签订，可能存在合同不能续签，公司的排他性地位将消失，对其持续
9、经营能力将产生不利影响。 6.公司外聘讲师与原任职单位潜在纠纷的风险 公司目前讲师分为自有讲师和外聘讲师，自有讲师均签署了劳动合同，外聘讲师均签署了外聘协议。公司聘任外聘讲师均依法委托人力资源管理机构签署合法、合规的聘用协议，并支付劳务费用，也履行了代扣代缴税款的义务。公司聘任外聘讲师并未强制要求外聘讲师提供原单位的许可，但公司开展的公司金融顾问培训的课程时间大多数在周末，并不影响外聘讲师的正常工作时间，亦不会影响外聘讲师的本职工作。但因外聘讲师的工作单位和公司的规定不同，仍存在外聘讲师兼职的情况与原任职单位发生纠纷的潜在风险，导致发生无法继续担任公司外聘讲师的风险。 本期重大风险是否发生重大
10、变化： 本期重大风险未发生重大变化 6 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、京融教育 指 北京东方京融教育科技股份有限公司 京融有限 指 北京东方京融咨询有限公司 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书以及由董事会确定的其他人员 主办券商 指 大同证券有限责任公司 会计师事务所 指 北京东审会计师事务所（特殊普通合伙） 公司法 指 中国人民共和国公司法 公司章程 指 根据中国证监会发布非上市公众公司监管指引第 3号章程必备条款规定制定，并经公司创立大会审议通过的股份公司章程 三会 指 股东大会、董事会、监事会 “三会”议事规则 指 股东大会议事规则、董事会议事规
11、则、监事会议事规则 报告期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 上年同期 指 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 人社部 指 中华人民共和国人力资源和社会保障部 工商银行 指 中国工商银行股份有限公司 中国银行 指 中国银行股份有限公司 建设银行 指 中国建设银行股份有限公司 邮储银行 指 中国邮政储蓄银行股份有限公司 民生银行 指 中国民生银行股份有限公司 厦门国际银行 指 厦门国际银行股份有限公司 江苏银行 指 江苏银行股份有限公司 ICMA 指 国际资本市场协会，总部设在瑞士苏黎士，制定了
12、诸多提高资本市场效率、完善金融服务功能的行业标准 国家发改委培训中心 指 国家发展和改革委员会培训中心，是国家发展和改革委员会直属事业单位 CFC 指 Corporate Finance Consultant Certificate，即公司金融顾问（原译作：企业理财顾问师），CFC 认证体系由 ICMA 及雷丁大学创建，2010 年经国家发改委引智办引进中国 CFCC 指 Corporate Finance Comprehensive Consultant，即公司金融顾问（初级），CFCC 认证为 CFC 认证的初级，是基于国家公司金融顾问金融行业标准而设立的，针对各类金融机构的对公业务条线以
13、及为企业提供投、融资等顾问服务的初入行人员而设计的国家水平评价类职业资格培训认证体系 CFS 指 Corporate Finance Specialist，即公司金融顾问（高级） 7 雷丁大学 ICMA 中心 指 雷丁大学亨利商学院国际资本市场协会中心，是设于英国雷丁大学内的 ICMA 中心，成立于 1991 年 国家发改委引智办 指 国家发展和改革委员会全国引进国外智力领导小组办公室，与国家发展和改革委员会培训中心为一套人马两块牌子。 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 北京东方京融教育科技股份有限公司 英文名称及缩写 Beijing Oriental Jingrong Ed
14、ucation Technology Co.Ltd. 证券简称 京融教育 证券代码 837052 法定代表人 时长月 二、 联系方式 董事会秘书 左娅 联系地址 北京市西城区西直门外大街 135 号 5 号楼三门三层 电话 010-66083079 传真 010-66083079 电子邮箱 cftrainingndrctc-cf.org 公司网址 办公地址 北京市西城区西直门外大街 135 号 5 号楼三门三层 邮政编码 100034 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2009 年 12 月
15、21 日 挂牌时间 2016 年 4 月 25 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 教育-技能培训-教育辅助及其他教育-职业技能培训 主要业务 金融培训、金融咨询、产融平台对接跟踪服务 主要产品与服务项目 公司金融顾问（Corporate Finance Consultant Certificate，简称 CFC）、公司金融顾问（初级）（Corporate Finance Comprehensive Consultant，简称 CFCC）、公司金融咨询、产融平台对接服务 普通股股票交易方式 集合竞价交易 做市交易 普通股总股本（股） 15,000,000 优先股总股本（股）
16、0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（张高照、王宇、郑云） 9 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（张高照、王宇、郑云），一致行动人为（张高照、王宇、郑云） 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91110102699641003X 否 注册地址 北京市西城区西直门外大街135号北京展览馆宾馆 6331，6332，6333，6334 房间 否 注册资本 15,000,000.00 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 大同证券 主办券商办公地址 北京市朝阳区光华路东里 8 号院中海广场中楼 2001 室 010-88086040 报告期内主办券商是否发生变
17、化 否 主办券商（报告披露日） 大同证券 会计师事务所 北京东审会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 黄文花 季雪路 1 年 1 年 会计师事务所办公地址 北京市东城区崇文门外大街 7、9 号 1 幢 11 层 11-1 六、 自愿披露 适用 不适用 七、 报告期后更新情况 适用 不适用 公司监事会于 2022 年 1 月 14 日收到监事王得财先生递交的辞职报告，请求辞去监事会监事职务。导致公司监事会人数低于法定最低人数，根据公司法等相关法律法规及公司章程的规定，经公司监事会提名陆鸿祥先生为公司第三届监事会新任监事,任期自股东大会审议通过之日起至第三届监事会届满之日
18、止。 以上事项已经公司第三届监事会第二次会议、2022 年第一次临时股东大会审议通过。 10 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 17,843,077.54 12,982,199.03 37.44% 毛利率% 61.37% 32.40% - 归属于挂牌公司股东的净利润 3,263,932.48 -3,613,107.56 - 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 3,251,104.48 -3,418,641.61 - 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算） 29
19、.83% -32.50% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算） 29.71% -30.75% - 基本每股收益 0.22 -0.24 - (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 19,186,889.29 16,071,356.99 19.39% 负债总计 6,612,431.66 6,760,831.84 -2.19% 归属于挂牌公司股东的净资产 12,574,457.63 9,310,525.15 35.06% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.84 0.62 35.06% 资产负债率%（母公司） 34.45%
20、 42.05% - 资产负债率%（合并） 34.46% 42.07% - 流动比率 1.39 1.08 - 利息保障倍数 18.27 -20.03 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 5,249,821.12 -2,016,185.00 - 应收账款周转率 2.74 2.83 - 存货周转率 93.73 162.73 - 11 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 19.39% 2.16% - 营业收入增长率% 37.44% -20.86% - 净利润增长率% - -6,240.63% - (五) 股本情况 单位：股
21、本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 15,000,000 15,000,000 0.00% 计入权益的优先股数量 0 0 0.00% 计入负债的优先股数量 0 0 0.00% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 适用 不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 理财投资收益 8,097.66 公允价值变动收益 10,055.55 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,349.21 非经常性损益合计 16,804.00 所得税影响数 3,976.00 少数股东权益影响额（税后） 0 非经常性损益净额 12,828.00 (八) 补充财务指标 适用 不适用 (九
22、) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 会计政策变更会计差错更正 其他原因 不适用 12 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 适用 不适用 财政部于 2018 年 12 月 13 日发布了修订的企业会计准则第 21 号租赁，要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自 2019 年 1月 1 日起施行；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起施行。 本公司于 2021 年 1 月 1 日起开始执行新租赁准则。 本公司追溯应用新租赁准则，但对于分类和计量
23、（含减值）涉及前期比较财务报表数据与新租赁准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数，本公司调整 2021 年年初留存收益或财务报表其他相关项目金额，2020 年度的财务报表未予重述。 会计政策变更的内容和原因 对 2021 年 1 月 1 日余额的影响金额 合并 母公司 （1）公司作为承租人对于首次执行日前已存在的经营租赁的调整 使用权资产：增加 1,400,527.97元 使 用 权 资 产 ： 增 加1,400,527.97 元 租赁负债：增加 1,414,000.09元 租赁负债：增加 1,414,000.09元 (十) 合并报表范围的变化情况 适用 不适
24、用 13 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司处于教育（代码：P28）行业，是公司金融顾问中国金融行业标准起草工作的主要承担者，专注于公司金融领域的培训、咨询及产融服务机构，致力于打造学习型金融知识分享社群、产融研服一体化生态圈。 公司拥有公司金融标准编制、课程设计、教材编写、课件制作、人才评价体系建设、案例整理及编撰、虚拟仿真系统、学习系统开发等方面的核心技术成果，拥有软件著作权 36 项、作品著作权 13 项，是国内唯一一家能够进行 CFC 培训或授权其他机构进行 CFC 培训的机构，具有国家高新技术企业资质、中关村高新技术企业资质，拥有一支高素质的研发、授课师资队伍。
25、 公司盈利方式三种：一是为客户提供公司金融培训服务并收取费用，从而获得收益和利润，具体包括公司直接组织培训和授权其他机构进行培训；二是针对金融机构（现阶段主要是商业银行）的公司金融业务转型需求，公司提供咨询方案和培训服务；三是公司整合资源，实现咨询方案的实施落地，搭建产融对接平台，为金融机构、企业客户投融资等资管业务提供跟踪辅助服务，从而获取服务收入。 公司目前提供的公司金融培训服务主要为 CFC 培训，培训对象主要是商业银行等金融机构对公业务条线的员工，培训学员来源于中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行、中国民生银行、广发银行、江苏银行、厦门国际银行
26、等，客户反响良好。 未来，公司会进一步丰富培训服务内容，并以公司金融培训为业务基础，进一步开展公司金融业务咨询，公司金融科技服务，搭建综合金融服务平台。 公司的经营活动具体包括研发、采购、营销、服务等环节，各环节的具体业务模式如下： （一）研发模式 公司采取自主研发与对外合作开发相结合的研发模式。一方面，公司的研发部门会持续关注产业、公司金融业务发展趋势以及 CFC 相关科学知识的更新，并结合公司已有的培训经验，以开发适合我国商业银行等金融机构需求的相关培训课程产品。另一方面，公司与 ICMA、雷丁大学 ICMA 中心、清华大学五道口金融学院等机构展开技术合作，并聘请了大量科研能力强、专业知识
27、丰富、具有金融实践经历的讲师，极大增强了公司的研发力量。 （二）采购模式 公司采购主要是围绕培训、研发、在线业务展开，具体包括项目引进、研发、课程劳务、教学资料、在线建设、会务服务、办公用品等。其中，项目引进的采购是指公司为了引进国际培训项目而与国内外合作机构签订合作协议并向其支付认证费、管理费等费用，认证费为公司按合同约定支付给 CFC 认证机构的费用，管理费系公司按合同约定支付给国家发改委培训中心的费用。课程劳务的采购是指公司邀请外部讲师与公司合作，与其签订合作协议，使其参与公司培训产品的授课与教学资料编写，并依据其工作量支付其劳务报酬。公司本年度重点推进线上教育，加大了本年度的线上建设采
28、购力度。 （三）营销模式 公司设有市场部负责全国的渠道建设、拓展以及客户关系的维护和开发，并收集、整理、分析意向客户和潜在客户的信息。针对以 CFC 体系为核心的公司金融业务链的营销与推广，公司一方面自主进行营销工作，另一方面授权其他机构进行其授权区域内的推广、招生与培训工作。 （四）服务模式 公司的业务模式有两种，一种是自主培训、咨询和服务，即公司直接为客户提供培训、咨询和服务，并收取费用；另一种是授权其他机构协助开展培训，即公司与其他机构签订授权协议书，授权该机构在授权区域或领域内进行招生与培训组织工作，公司依据授权协议书的约定根据培训人数获得收入。在授权其他机构培训的模式下，公司负责课程
29、的设计、研发、课件标准化等工作并推荐授课讲师，被授权机14 构负责其授权区域或领域的营销推广与具体的培训组织工作。 为了控制被授权机构的培训质量，公司一方面遵循“统一师资、统一教材、统一课程、统一标准、统一考试”的原则，为各被授权机构统一安排师资，提供教材、课件与其他培训资料；另一方面要求被授权机构建立完善的学员管理制度、培训签到制度与课后反馈制度，并将学员信息统一整理与归档。 公司为全国 CFC 培训统一调配师资。CFC 培训的师资队伍包括公司自有讲师与外聘讲师，其中自有讲师 12 人、外聘讲师 59 人。师资队伍中博士学历 28 人、硕士学历 30 人、本科学历 13 人。高素质的师资队伍
30、为培训授课质量提供了良好的保证。 报告期内，公司的商业模式较上年未发生变化。 报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。 与创新属性相关的认定情况 适用 不适用 行业信息 是否自愿披露 是 否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 是 否 主营业务是否发生变化 是 否 主要产品或服务是否发生变化 是 否 客户类型是否发生变化 是 否 关键资源是否发生变化 是 否 销售渠道是否发生变化 是 否 收入来源是否发生变化 是 否 商业模式是否发生变化 是 否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的比重% 金额
31、占总资产的比重% 货币资金 2,792,191.56 14.56% 1,777,434.11 11.06% 57.09% 交易性金融资产 1,210,055.55 6.31% 1,500,000.00 9.33% -19.33% 应收票据 应收账款 4,817,705.40 25.12% 3,227,689.65 20.08% 49.26% 预付账款 14,179.16 0.07% 316,511.96 1.97% -95.52% 存货 71,984.65 0.38% 60,824.42 0.38% 18.35% 合同资产 156,000.00 0.97% - 投资性房地产 长期股权投资 15
32、 固定资产 197,773.05 1.03% 369,647.36 2.30% -46.50% 在建工程 使用权资产 669,817.73 3.49% - 无形资产 8,913,860.09 46.46% 6,465,515.86 40.23% 37.87% 商誉 106,796.12 0.56% 106,796.12 0.66% - 开发支出 1,805,253.58 11.23% - 短期借款 1,493,938.67 7.79% 3,000,000.00 18.67% -50.20% 长期借款 583,333.36 3.04% - 资产总计 19,186,889.29 100.00% 1
33、6,071,356.99 100.00% 19.39% 资产负债项目重大变动原因： 报告期末货币资金较上期末增加 1,014,757.45 元，增加比例 57.09%，主要因新冠病毒疫情后公司由全线下集中培训转型为线上平台培训，收入有所提升所致。 报告期末交易性金融资产较上年期末减少 289,944.45 元，减少比例 19.33%，主要因公司购买理财产品减少所致。 报告期末应收账款较上期末增加 1,590,015.75 元，增加比例 49.26%，主要因公司部分线上平台培训未到结账期，没有回款所致。 报告期末预付账款较上期末减少 302,332.80 元，减少比例 95.52%，主要因公司
34、2020 年与北京玻蓝科技有限公司签定的财经内训课程已执行完毕，收到发票确认费用。 报告期末存货较上期末增加 11,160.23 元，增加比例 18.35%，主要因公司印制学习教材和制作证书壳在年终有结余。 报告期末固定资产较上期末减少 171,874.31 元，减少比例 46.50%，主要因公司计提折旧所致。 报告期末无形资产较上期末增加 2,448,344.23 元，增加比例 37.87%，主要因公司两个研发项目已达到验收要求，形成开发成果，从开发支出转到无形资产所致。 报告期末短期借款较上期末减少 1,506,061.33 元，减少比例 50.20%，主要因在中国建设银行的线下贷款已到期
35、归还，重新获得一笔线上信用贷款所致。 报告期末长期借款较上期末增加 583,333.36 元，主要因公司与个人签订了一笔借贷，用于公司日常资金周转所致。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的比重% 金额 占营业收入的比重% 营业收入 17,843,077.54 - 12,982,199.03 - 37.44% 营业成本 6,892,902.89 38.63% 8,775,498.37 67.60% -21.45% 毛利率 61.37% - 32.40% - - 销售费用 1,834,131.90 10.28% 1,531,754.
36、38 11.80% 19.74% 管理费用 3,254,516.93 18.24% 4,876,840.47 37.57% -33.27% 研发费用 2,261,772.06 12.68% 1,032,089.67 7.95% 119.14% 财务费用 226,443.10 1.27% 193,478.65 1.49% 17.04% 16 信用减值损失 -167,322.25 -0.94% 5,833.90 0.04% -2,968.10% 资产减值损失 0 0.00% -14,269.73 -0.11% - 其他收益 71,040.45 0.40% 130,683.92 1.01% -45.
37、64% 投资收益 8,097.66 0.05% 38,310.40 0.30% -78.86% 公允价值变动收益 10,055.55 0.06% 0 0.00% - 资产处置收益 0 0.00% -6,500.62 -0.05% - 汇兑收益 0 0.00% 0 0.00% 营业利润 3,211,562.69 18.00% -3,295,035.45 -25.38% -197.47% 营业外收入 9.79 0.00% 28,119.77 0.22% -99.97% 营业外支出 1,359.00 0.01% 345,316.79 2.66% -99.61% 净利润 3,263,932.48 18
38、.29% -3,613,107.56 -27.83% -190.34% 项目重大变动原因： 报告期公司实现营业收入 17,843,077.54 元，较上年同期增加 37.44%，收入增加主要原因是受新冠病毒疫情的影响，公司考虑培训方式转型，由原来的全线下集中培训转型为线上平台培训，虽然客户单价有所下调，但培训人数稳步上升，致使营业收入上升所致。 报告期公司营业成本发生额 6,892,902.89 元，较上年同期减少 21.45%，主要是因前期转型线上平台培训时，加大了投入成本（如：录制课程等），后期每年只需要更新必要的课程维护使用。 报告期公司销售费用发生额 1,834,131.90 元，较上
39、年同期增加 19.74%，主要是因成立市场运营部，人力成本增加所致。 报告期公司管理费用发生额 3,254,516.93 元，较上年同期减少 33.27%，主要是因前期与天津协创公司的咨询合作项目结束所致。 报告期公司研发费用发生额 2,261,772.06 元，较上年同期增加 119.14%，主要是因公司本年度两个研发项目的人力成本全部费用化，多媒体平台系统常规升级迭代发生的研发支出所致。 报告期公司财务费用发生额 226,443.10 元，较上年同期增加 17.04%，主要是因为公司支付贷款利息和汇兑损益（向国外支付特许权使用费发生的汇率差）所致。 报告期公司信用减值损失发生额-167,3
40、22.25 元，较上年同期减少 2,968.10%，主要是因为应收账款坏账损失转回所致。 报告期公司其他收益发生额 71,040.45 元，较上年同期减少 45.64%，主要是因为 2020 年因新冠疫情因家出台了很多补助政策所致。 报告期公司投资收益发生额 8,097.66 元，较上年同期减少 78.86%，主要是因为一方面公司购买的理财产品金额减少，另一方面是截至 12 月 31 日，理财本金未赎回将预计收益确认在公允价值变动收益所致。 报告期公司公允价值变动收益发生额 10,055.55 元，较上年同期增加 100.00%，主要是因为公司购买的理财产品截至 12 月 31 日，理财本金未
41、赎回将预计收益确认在公允价值变动收益。 报告期公司营业外支出 1,359.00 元，较上年同期减少 99.61%，主要是因为前期部分无形资产没有使用价值，提前做核销处理抽致。 报告期公司实现净利润 3,263,932.48 元，较上年同期增加 190.34%，主要因公司由原来的全线下集中培训转型为线上平台培训，虽然客单价有所下降，但培训人数稳步上升，致使营业收入上升，当期成本没有较大的投入所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 17 主营业务收入 17,843,077.54 12,982,199.03 37.44% 其他业务收入 0 0 主营业务成本 6,89
42、2,902.89 8,775,498.37 -21.45% 其他业务成本 0 0 按产品分类分析： 适用 不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比上年同期 增减% 营业成本比上年同期 增减% 毛利率比上年同期增减% 培训业务 17,843,077.54 6,892,902.89 61.37% 37.44% -21.45% 89.41% 按区域分类分析： 适用 不适用 收入构成变动的原因： 公司培训业务收入比上年有大幅度增加，主要原因是因 2020 年受新冠病毒疫情的影响，无法完成全线下集中面授课程培训，公司自主研发的多媒体平台教学系统项目和视频播控系统项目都已开发
43、完成达到使用标准，公司业务部门与银行沟通协商，2021 年大部分培训收入由原来的全线下集中培训转型为线上平台培训，不再受线下集中面授人数的限制，虽然培训客户单价有所下调，但培训人数稳步上升。 公司的咨询业务和服务业务自 2017 年以后，金融业管控加强，使咨询业务和服务业务的开展受到影响。报告期公司咨询业务和服务业务都未能签约完成任何项目，未取得收入。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关系 1 中国邮政储蓄银行股份有限公司北京分行 2,142,339.62 12.01% 否 2 中国工商银行股份有限公司广州分行 1,700,716.98 9.5
44、3% 否 3 江苏东昉京融培训咨询有限公司 1,216,132.08 6.82% 否 4 浙江钱塘江金研院咨询股份有限公司 1,083,599.06 6.07% 否 5 中国邮政储蓄银行股份有限公司深圳分行 803,320.75 4.50% 否 合计 6,946,108.49 38.93% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关系 1 国际资本市场协会 1,331,588.33 19.32% 否 2 北京冠华英才国际经济技术有限公司 1,242,632.41 18.03% 否 3 深圳市交子信息教育有限公司 544,554.46 7.90%
45、 否 18 4 江苏顺国文化科技发展有限公司 481,811.32 6.99% 否 5 深圳云为教育科技有限公司 445,749.66 6.47% 否 合计 4,046,336.18 58.71% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 5,249,821.12 -2,016,185.00 - 投资活动产生的现金流量净额 -2,412,531.17 -2,088,979.05 -15.49% 筹资活动产生的现金流量净额 -1,822,532.50 2,485,900.32 -173.31% 现金流量分析： 报告期经营活动产生的现金流量
46、净额较上年由负转正，主要是因为线上培训平台报名学习人数增加，培训收入也相应增加所致。 报告期投资活动产生的现金流量净额较上年同期减少 15.49%，主要因公司购买的理财产品金额减少所致。 报告期筹资活动产生的现金流量净额较上年同期减少 173.31%，主要因公司在建设银行的贷款金额减少所致。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 适用 不适用 单位：元 公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 上海鋆裕金融信息服务有限公司 控股子公司 委托从事金融信息技术、业务流程、金融知识流程外包，商务信息咨询、企业管理咨询。 8,000,000.00 2
47、,050.75 -6,212.78 0.00 -816.72 主要参股公司业务分析 适用 不适用 公司控制的结构化主体情况 适用 不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 是 否 19 三、 持续经营评价 公司主要致力于做中国公司金融领域研究、实践和教育的领跑者！核心业务为企业金融管理专题创新研发，金融行业标准编制、宣贯，企业投融资咨询、产融平台及企业综合金融服务系统解决方案提供。为各类金融机构、高校及企业提供投融资智力支持、服务咨询、企业金融管理系统软件开发、专业人才培养与评价、培训与评价体系建设等多方面专业服务。从市场前景、股权融资能力、现金流量、业务模式、公司核心优势等
48、方面对自身的持续经营能力进行了评估分析。 随着多层次资本市场建设，直接融资比例增加，国内的公司金融知识培训市场的快速发展、CFC 培训影响力的提升、公司业务模式的成熟，公司有着良好的发展前景，具备可持续经营能力。 主要分析如下： 1.公司业务面临良好的市场前景 （1）国家领导高度重视职业教育 2022 年 4 月 1 日，中共中央政治局常委、全国人大常委会委员长栗战书率全国人大调研组来到安徽省宣城职业技术学院，就职业教育法修订工作，与职校师生、企业代表和职能部门负责人面对面座谈交流，听取意见建议。栗战书强调，要全面贯彻习近平总书记关于职业教育的重要指示要求，把党中央关于职业教育改革发展的政策举
49、措和实践中的成功经验，通过法定程序转化为法律规范，推动解决职业教育中的热点难点和突出问题，为培养更多的高素质劳动者和技术技能人才，打造现代职业教育体系夯实法治基础，真正让职业教育“香起来”“热起来”，让更多青年都有人生出彩的机会。 （2）职业教育得到了国家政策的大力支持 职业教育作为现代服务业，能够协助企业加强企业管理、刺激社会消费、促进内需增长，因此获得了国家政策的支持。国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见鼓励民间资本参与发展教育和社会培训事业，支持民间资本兴办各类教育和社会培训机构；国家中长期人才发展规划纲要(2010-2020 年)指出依托知名跨国公司、国内外高水平大学和其他培
50、训机构，加强企业经营管理人才培训；金融人才发展中长期规划（2010-2020 年）提出加强教育培训，提高金融人才素质；关于在院校实施“学历证书+若干职业技能等级证书”制度试点方案提到中央财政将建立奖补机制，引导各地通过政府购买服务等方式支持开展职业技能等级证书培训和考核工作，鼓励产教融合实训基地和产教融合型企业积极参与实施培训；职业技能提升行动方案（2019-2021）指出，把职业技能培训作为保持就业稳定、缓解结构性就业矛盾的关键举措，作为经济转型升级和高质量发展的重要支撑。国家政策的支持将使职业教育培训行业的企业获得更多的市场机遇。 （3）我国公司金融专业培训市场规模增长速度较快 近年来，在
51、中国经济持续稳定增长、企业的数量与规模不断增长以及金融对企业的重要性等有利因素的带动下，中国的公司金融专业培训行业呈现出了高速增长的态势。考虑到未来中国经济的持续增长以及金融对企业的重要性，对公司金融专业培训的巨大需求，中国公司金融专业培训市场还将保持着 20%以上的增长速度。 （4）CFC 培训发展状况与前景良好 CFC 认证在 2010 年经国家发改委引智办引进中国，2010 年开始正式开办培训班。CFC 培训现阶段主要面向商业银行的对公从业人员，我国银行从业人员数量逐年上升，这为 CFC 培训提供了充足的客户资源。2010 年-2019 年，CFC 培训期数呈上升趋势，2020 年因受新
52、冠病毒疫情的影响，无法开展线下集中培训，经与银行沟通协商后，受疫情影响较重区域开展全线上平台培训，较轻区域开展线上+线下结合的培训方式。2021 年度线上培训人数快速增长，较以前年度上升了 50%。 2021 年 3 月，人社部等三部委联合发布新职业，“公司金融顾问”正式亮相。公司金融顾问是指在银行及相关金融服务机构中，从事为企业等实体经济机构客户提供金融规划、投融资筹划、资本结构管理、金融风险防控和金融信息咨询等综合性咨询服务的专业人员。加快建设金融顾问队伍，培养公司金融顾问专业人才，对推进我国经济高质量发展和增强国际竞争优势具有重大意义。中国经济转型发展，20 建立多层次资本市场，金融机构
53、服务实体经济、服务国家战略，是银行等金融机构的根本职责和宗旨。商业银行等金融机构通过培养、组建适应投融资市场的公司金融顾问人才队伍，能有利于金融机构多元化地开展业务，平抑经济周期波动带来的风险，服务实体经济的效能也将会得到大幅提升。而企业通过金融顾问的引导，主动对接多元、多层次的金融机构和金融市场，不再单纯依赖银行贷款，建立科学的投融决策体系。此次“公司金融顾问”纳入国家新职业，有利于建立金融专业人才发展生态体系，在为金融行业源源不断地输送专业人才的同时，能更有质效地支持实体经济高质量发展，消除金融与实体经济之间供需不匹配的矛盾，复杂的金融市场和金融产品，需要专业的综合金融服务提供者。 随着多
54、层次资本市场的建立，未来几年，公司金融顾问队伍将会进入快速增长期。据不完全数据统计，仅银行业中从事公司金融顾问业务的相关人员就有 20 余万。另外，现有的 3000 万财会人员当中，有相当比例的人因为财务共享、智能财税系统应用等原因，要转型至企业内部的金融专业岗位，再加上近年来国家越来越重视脱虚向实，精准扶持实体经济发展的职业导向，将会有越来越多的专业金融人才在金融机构、金融监管机构以及地方政府的支持下，专职从事为企业等实体经济机构提供投资、融资、金融风险防控、金融信息服务等一揽子综合金融服务。可以预见未来十年，将是公司金融顾问大发展的黄金十年。 （5）2021 年 4 月，公司总经理办公会审
55、议通过“企业金融管理虚拟仿真系统”研发项目立项。项目开发背景：常见的企业经营管理仿真软件主要集中财务和业务经营场景，企业在生产经营的 “供、产、销”和“投、融、并”的企业金融管理过程鲜有涉及，导致企业管理者尤其是创新创业者都是通过“血淋淋”的教训来学习如何管理好企业自己的金融问题，这也是企业经营失败的主要因素之一。通过大数据及公司金融知识体系为底层支持，对公司战略决策过程、支持体系及决策结果实施效果、公司不同融资渠道、方式、产品选择的过程、支持体系及选择结果实施效果、公司投资、并购以及公司资本运营活动、资产负债及资本结构管理的仿真模拟，帮助学习者、企业管理者及企业服务从业人员获得企业金融管理的
56、模拟实践经验，减少现实中因决策失误而带来的损失。系统于 2021 年 12 月完成首期研发，该系统的应用对高校、企业和金融机构开展企业金融管理的仿真教学、训练意义重大，对企业管理者从仿真模拟中获取经验，汲取教训进而指导现实操作，这种虚实结合的方式可以有效提升企业管理者、企业服务从业人员的投融资等企业金融决策水平。另外，与目前市面上的多数偏二级金融市场如股票等模拟交易类软件不同，企业金融管理虚拟仿真系统则是全程仿真企业全生命周期的虚拟现实仿真，数据来源真实、能直接指导企业做好金融管理工作，对帮助企业健康成长、促进金融扶持实体经济转型发展有现实意义。在本年试点的基础上，系统网络版将于 2022 年
57、在高校上线推广。 （6）探索公司金融培训进高校业务 2021 年 3 月，公司在四所高校完成产学合作协同育人项目立项工作，截至 2022 年 3 月 31 日，已有两所高校的项目提交了结项申请报告。 2021 年公司与工银瑞信合作，承接了证券业协会投资者教育进高校项目，为中国政法大学商学院提供金融市场与金融机构课程、金融模拟交易课程等专业培训。 结合上述公司开发的企业金融管理虚拟仿真系统教学应用，公司将在 2021 年试点的基础上，探索开拓高校金融培训业务。 2.公司实现三轮融资，资金实力增强 为提高公司资金实力，促进公司业务发展。2015 年公司连续进行了两轮融资，融资对象为外部投资者，累计
58、融资金额 650 万元；2016 年公司发行普通股 55.55 万股，价格 18 元/股，募集资金 999.99 万元。 上述融资的顺利完成，表明公司的发展前景被外部投资者看好。外部投资者愿意以较高的溢价投资本公司，充分体现了公司具有较好的市场吸引力。同时，通过上述三次融资，公司资金实力得到了增强，可为公司的业务发展，尤其是新培训项目、新业务的开发提供良好的支持，显著提升公司的盈利能力和市场竞争能力。 3.公司拥有良好的市场竞争能力 21 公司成立于 2009 年，是在国家发改委培训中心的领导下，国内较早从事公司金融研究、认证培训与咨询的专业机构，是目前国内唯一一家能够进行 CFC 培训或授权
59、其他机构进行 CFC 培训的机构。通过持续的研究和经验积累，公司在产品、合作资源、研发力量、师资队伍、培训质量、持续教育服务等方面均形成了较强的竞争优势。 在研发方面，公司具有强大的研发能力，是国家公司金融行业标准发起设立者之一。2016 年 12 月28 日，由中国金融教育发展基金会和清华大学五道口金融学院牵头，公司承担主要起草、编制工作的首个国家公司金融行业标准公司金融顾问（JR/T 0139-2016），历时四年，获中国人民银行批准（银发2016325 号）并正式颁布实施。2016 年公司完成了公司金融顾问（助理级）（CFCC）课程体系研发，并录制完成相关视频课程；2017 年公司完成了
60、公司金融顾问（高级）（CFS）课程体系研发，并在 2018年 5 月底开办首期高级班的课程培训。2019 年公司承担修订工作的公司金融顾问丛书评审会在清华大学五道口金融学院顺利举办，清华大学五道口金融学院吴晓灵理事长出席会议并作重要指示，中国工商银行原副行长、清华大学五道口金融学院学术顾问委员会委员张衢主持会议，来自工农中建邮储及其他金融机构的众多专家出席会议。 在产品方面，公司目前的核心产品为 CFC、CFCC 培训、咨询和服务，核心产品具有市场竞争力。CFC培训能够满足金融机构对公业务条线从业人员自身对多层次资本市场及公司金融知识的需求，受到了中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设
61、银行、中国民生银行、中国邮政储蓄银行等金融机构的认可。 在合作资源方面，公司分别与 ICMA、雷丁大学、国家发改委培训中心签订了合作协议，成为目前中国唯一一家能够进行 CFC 培训或授权其他机构进行 CFC 培训的机构。公司可以依托这些国内外知名度高、权威性强的机构进行 CFC 项目的营销工作，促进 CFC 项目的推广。 在师资队伍方面，公司有自有讲师 12 人、外聘讲师 59 人。师资队伍中博士学历 28 人、硕士学历30 人、本科学历 13 人。公司高素质的师资队伍为培训授课质量提供了良好的保证。 在培训质量方面，公司遵循“统一师资、统一教材、统一课程、统一标准、统一考试”的原则，为各个
62、CFC 培训班统一安排师资、提供教材与其他培训所需资料。这很好的保证了 CFC 培训的授课质量，学员培训后反馈情况良好。 在持续教育服务方面，学员可以通过线上、线下两种方式参加持续教育。依托于 ICMA 和清华五道口金融学院的强大金融教育资源，CFC 学员和持证人可以享受到丰富多样的讲座、论坛、交流会等持续教育活动。上述竞争优势为公司的持续经营和发展奠定了良好的基础。 22 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 是 否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 是 否 是否对外提供借款 是 否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源
63、的情况 是 否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 是 否 是否存在其他重大关联交易事项 是 否 四.二.(三) 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项 是 否 四.二.(四) 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 是 否 是否存在股份回购事项 是 否 是否存在已披露的承诺事项 是 否 四.二.(五) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 是 否 是否存在被调查处罚的事项 是 否 是否存在失信情况 是 否 是否存在破产重整事项 是 否 是否存在自愿披露的其他事项 是 否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以
64、下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 与关联方共同对外投资 债权债务往来或担保等事项 1,492,000.00 1,492,000.00 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 23 公司于 2021 年 7 月 7 日与中国建设银行股份有限公司北京华贸支行签订 合同编号为11000911562102
65、3802小微信用快贷线上融资产品，借款金额为 149.20 万元，贷款期限为 2021 年 07月 7 日至 2022 年 07 月 7 日，固定借款利率为 5.9%，借款金额主要用于日常经营周转。 2021 年 7 月 1 日，公司第二届董事会第十六次会议审议通过了关于实际控制人兼董事、总经理为公司贷款提供担保暨关联交易公告的议案，该议案已经 2021 年第二次临时股东大会审议通过。 上述关联交易为公司偶发性关联交易，是公司业务发展经营的正常所需，有利于公司持续稳定经营，是合理、必要的。以上关联交易遵循公开、公正、公平的原则，不存在损害公司及公司股东利益的情形，不会对公司正常生产经营产生不利
66、影响，也不会对公司独立性产生不利影响。 报告期内挂牌公司无违规关联交易 是 否 发生原因、整改情况及对公司的影响： 无 (四) 经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项 临时公告索引 事项类型 交易/投资/合并标的 对价金额 是否构成关联交易 是否构成重大资产重组 2021-007 对外投资 其他（理财产品） 1,200,000.00 元 否 否 事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响： 公司于 2021 年 3 月 18 日召开第二届董事会第十四次会议，2021 年 4 月 2 日召开 2021 年第一次临时股东大会，审议通过关于授权经
67、营管理层使用闲置自有资金进行委托理财的公告，报告期内公司购买如下理财产品：邮银财富理财宝对公理财产品（1801LB0001），120 万元，起息日 2021 年 7 月30 日，随时可赎回，浮动收益率。 (五) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日期 承诺结束日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情况 实 际 控 制人 或 控 股股东 2016 年 4月 25 日 挂牌 同 业 竞争承诺 承诺不构成同业竞争 正 在 履 行中 董监高 2016 年 4月 25 日 2018 年 4月 24 日 挂牌 关 于 诚信 状 况的 声 明与承诺 承诺最近两年内未受到刑事、民事、行政处罚或纪
68、律处分；不存在因涉嫌违法违规行为处于调查之中尚无定论的情形；不存在最近二年内因对所数额较大债务到期未清偿的情形。 已 履 行 完毕 董监高 2016 年 4月 25 日 挂牌 关 于 竞业 禁 止的 承 诺函 不存在侵犯原任职单位知识产权、商业秘密的行为，没有违反与原任职单位的竞业禁止约定，与原任职单位不存在潜在纠纷。 正 在 履 行中 24 公司 2016 年 4月 25 日 挂牌 资 金 占用承诺 为防止股东及其关联方占用或者转移公司资金、资产及其他资源，公司签署了关于减少与规范关联资金往来、关联交易的承诺函，对规范关联交易事项予以承诺。 正 在 履 行中 实 际 控 制人 或 控 股股东
69、 2015 年 12月 2 日 2022 年 4月 24 日 挂牌 一 致 行动承诺 保证在公司股东大会会议中行使表决权时采取相同的意思表示，以巩固各方在公司中的控制地位。 正 在 履 行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未
70、履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 无 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售条件股份 无限售股份总数 9,102,779 60.69% 9,102,779 60.69% 其中：控股股东、实际控制人 1,856,997 12.38% 1,856,997 12.38% 董事、监事、高管 158,742 1.06% 158,742 1.06% 核心员工 有限售条件股份 有限售股份总数 5,897,221 39.31% 5,897,221 39.31% 其中：控股股东、实际控制人 5
71、,420,995 36.14% 5,420,995 36.14% 董事、监事、高管 476,226 3.17% 476,226 3.17% 核心员工 总股本 15,000,000 - 0 15,000,000 - 普通股股东人数 10 25 股本结构变动情况： 适用 不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例% 期末持有限售股份数量 期末持有无限售股份数量 期末持有的质押股份数量 期末持有的司法冻结股份数量 1 王宇 5,385,110 5,385,110 35.90% 4,001,333 1,333,777 2 深 圳 中
72、 投 国银 基 金 管 理有限公司 1,747,346 1,747,346 11.65% 0 1,797,346 3 李艳清 1,665,489 1,665,489 11.10% 0 1,665,489 4 罗鹏 1,654,048 1,654,048 11.03% 0 1,654,048 5 郑晓薇 1,654,048 1,654,048 11.03% 0 1,654,048 6 郑云 1,206,427 1,206,427 8.04% 904,821 301,606 7 张高照 686,455 686,455 4.58% 686,455 0 8 杨丽英 634,968 634,968 4.
73、23% 476,226 158,742 9 邱江生 343,228 343,228 2.29% 0 343,228 10 何钢 22,881 22,881 0.15% 0 22,881 合计 15,000,000 0 15,000,000 100.00% 6,068,835 8,931,165 普通股前十名股东间相互关系说明： 郑云、王宇、张高照为公司的共同实际控制人。除此之外，股东间无其他关联关系。 二、 优先股股本基本情况 适用 不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 截止 2021 年 12 月 31 日，股东张高照持有公司 686,455 股，占
74、公司 4.58%的股份；股东郑云持有公司 1,206,427 股，占公司 8.04%的股份，任公司董事及副总经理；股东王宇持有公司 5,385,110 股，占公司 35.90%的股份，任公司董事；公司没有控股超过 50%的股东，股东张高照、郑云、王宇三人合计持有公司 48.52%的股份。张高照、郑云、王宇于 2015 年 12 月 2 日签署一致行动协议，约定三人作为一致行动人行使股东权利，在行使股东权利时采取一致行动，在董事会相关决策中采取一致行动，共同参与公司的经营管理。一致行动协议以协议形式确定了张高照、郑云、王宇的一致行动关系，进一步加强了三人对公司的控制和管理，有利于维持公司控制权的
75、稳定，保持公司重大事项决策的一致性。据26 此，公司的控股股东、实际控制人均为张高照、郑云、王宇。 张高照，男，1963 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士学历。1988 年 7 月至 1997 年 6 月任暨南大学经济学院讲师；1997 年 6 月至 2001 年 10 月任南方证券广州分公司研究员；2001 年 11 月至2008 年 10 月任万联证券营业部总经理、投资经理；2008 年 10 月至 2011 年 5 月自由职业；2011 年 5月至今任深圳鑫域股权投资企业（有限合伙）执行事务合伙人；2013 年 6 月至今任广东金百合财富管理有限公司法定代表人、执行董事兼经理；2
76、013 年 8 月至今任广东佰聚亿创业投资合伙企业（有限合伙）普通合伙人；2015 年 12 月至 2021 年 8 月任京融教育董事长。 郑云，女，1974 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。2000 年至 2004 年在广东省东莞市康辉国际旅行社从事市场营销工作；2004 年至 2009 年 6 月任广东省东莞行知培训学校管理岗位，兼任市场营销岗位；2009 年 6 月至 2015 年 11 月任京融有限执行董事、总经理；2015 年 12 月至 2017年 3 月 28 日任京融教育董事、总经理；2017 年 3 月 29 日至今任京融教育董事、副总经理。 王宇，男，中国国籍
77、，无境外永久居留权，1976 年出生，大专学历。2005 年 01 月至今任安徽琦家科技股份有限公司法定代表人、董事长；2015 年 12 月至 2017 年 7 月任京融教育董事；2018 年 5 月至今任安徽琦家生活网络科技股份有限公司法定代表人、董事长；2019 年 5 月至 2021 年 8 月任京融教育法定代表人暨总经理；2019 年 5 月至今任京融教育公司董事。 报告期内，公司控股股东、实际控制人无变动情况。 公司与实际控制人之间的产权和控制关系： 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 适用 不适用 (二) 存续至报告期的募集资金
78、使用情况 适用 不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 适用 不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 适用 不适用 27 七、 存续至本期的可转换债券情况 适用 不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 适用 不适用 单位：元 序号 贷款方式 贷款提供方 贷款提供方类型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 小微快贷 银行 中 国 建 设 银 行股 份 有 限 公 司北京华贸支行 1,492,000.00 2021 年 7 月 7日 2022 年 7 月 7日 4.2525% 合计 - - - 1,492,000.00 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告
79、期内的利润分配与公积金转增股本情况 适用 不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： 适用 不适用 (二) 权益分派预案 适用 不适用 十、 特别表决权安排情况 适用 不适用 28 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失信联合惩戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 张高照 原董事长 男 否 1963 年 12 月 2018 年 12 月 7 日 2021 年 8 月 3 日 郑云 董事 女 否 1974 年 9 月 2021 年 12 月 20 日 2024 年 12 月
80、19 日 郑云 副总经理 女 否 1974 年 9 月 2021 年 12 月 27 日 2024 年 12 月 26 日 王晓明 董事 女 否 1958 年 8 月 2021 年 12 月 20 日 2024 年 12 月 19 日 王晓明 副总经理 女 否 1958 年 8 月 2021 年 12 月 27 日 2024 年 12 月 26 日 赵高华 董事 男 否 1956 年 7 月 2021 年 12 月 20 日 2024 年 12 月 19 日 王得财 原监事 男 否 1989 年 8 月 2021 年 12 月 20 日 2022 年 2 月 11 日 郎佳佳 原职工监事、原监
81、事会主席 女 否 1986 年 5 月 2018 年 11 月 22 日 2021 年 6 月 10 日 金晓妮 职工监事 女 否 1979 年 2 月 2021 年 12 月 20 日 2024 年 12 月 19 日 杨桥 监事 女 否 1985 年 11 月 2021 年 12 月 20 日 2024 年 12 月 19 日 杨桥 监事会主席 女 否 1985 年 11 月 2021 年 12 月 27 日 2024 年 12 月 26 日 王宇 董事 男 否 1976 年 11 月 2021 年 12 月 20 日 2024 年 12 月 19 日 王宇 原总经理 男 否 1976 年
82、 11 月 2019 年 5 月 22 日 2021 年 12 月 27 日 时长月 原副总经理 女 否 1990 年 8 月 2018 年 12 月 7 日 2021 年 12 月 27 日 时长月 董事长、总经理 女 否 1990 年 8 月 2021 年 12 月 27 日 2024 年 12 月 26 日 左娅 董事 女 否 1973 年 12 月 2021 年 12 月 20 日 2024 年 12 月 19 日 左娅 财务负责人、董秘 女 否 1973 年 12 月 2021 年 12 月 27 日 2024 年 12 月 26 日 谢辉 原董事 男 否 1984 年 9 月 20
83、19 年 6 月 4 日 2021 年 3 月 11 日 杨丽英 董事 女 否 1963 年 11 月 2021 年 12 月 20 日 2024 年 12 月 19 日 原森民 原董事 男 否 1964 年 9 月 2021 年 4 月 2 日 2021 年 12 月 20 日 陆鸿祥 监事 男 否 1999 年 12 月 2022 年 2 月 11 日 2024 年 12 月 19 日 董事会人数： 7 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 张高照、王宇、郑云为公司的共同实际控制人，除此之外，董事、监事、高级管理人员不存在其他关联关系。 29
84、 (二) 变动情况： 适用 不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 谢辉 董事 离任 无 完善公司治理机构 原森民 董事 离任 无 个人原因 朗佳佳 职工监事、监事会主席 离任 无 个人原因 杨桥 监事 新任 监事、监事会主席 完善公司治理机构 金晓妮 无 新任 职工监事 完善公司治理机构 张高照 董事长 离任 无 个人原因 王宇 董事、总经理 离任 董事 完善公司治理机构 时长月 副总经理 新任 董事长、总经理 完善公司治理机构 左娅 财务负责人、董事会秘书 新任 董事、财务负责人、董事会秘书 完善公司治理机构 王得财 监事 离任 无 个人原因 陆鸿祥 无 新任 监事 完善公司
85、治理机构 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 适用 不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 适用 不适用 单位：股 姓名 职务 期初持普通股股数 数量变动 期末持普通股股数 期末普通股持股比例% 期末持有股票期权数量 期末被授予的限制性股票数量 杨桥 监事、监事会主席 0 0 0 0.00% 0 0 金晓妮 职工监事 0 0 0 0.00% 0 0 时长月 董事长、总经理 0 0 0 0.00% 0 0 左娅 董事、财务负责人、董事会秘书 0 0 0 0.00% 0 0 合计 - 0 - 0 0.00% 0 0 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背
86、景、主要工作经历等情况： 杨桥，女，1985 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。2008 年 3 月至 2010 年 5 月，任宇龙计算机通信科技(深圳)有限公司区域办公室主管；2010 年 5 月至 2016 年 2 月，任北京华风时代化妆品有限公司人力资源部主管；2017 年 2 月至 2018 年 11 月，任北京华风时代化妆品有限公司人事行政部主管；2018 年 11 月至今，任北京东方京融教育科技股份有限公司人事主管；2019 年 5 月至今，任北京东方京融教育科技股份有限公司监事。 金晓妮，女，1979 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，中专学历。2004 年 3 月
87、至 2006 年 5 月任北京中搜网络技术有限公司数据收集录入员；2006 年 6 月至 2015 年 10 月，任北京宣威木业有限公司行政兼出纳；2015 年 12 月至今，任北京东方京融教育科技股份有限公司出纳、会计，2021 年 6 月至今30 任北京东方京融教育科技股份有限公司职工监事。 时长月，女，1990 年出生，中国国籍，无境外永久居留权。先后毕业于大连广播电视大学,东北财经大学，本科、学士学位。2008 年 7 月至 2012 年 9 月任大连安达圣岛集团项目前期部手续员；2013 年4 月至 2014 年 4 月任民生银行信用卡部客户经理；2014 年 5 月至 2015 年
88、 11 月任北京谷银基金管理有限公司总裁助理；2016 年，先后任深圳中投国银基金管理有限公司法定代表人、执行董事、总经理、嘉美华融资租赁有限公司法定代表人、执行董事、总经理。2016 年 9 月起至今任北京东方京融教育科技股份有限公司副总经理，2021 年 9 月起至今任北京东方京融教育科技股份有限公司董事、法定代表人、总经理。 左娅，女，1973 年出生，中国国籍，无境外永久居留权。本科学历。1996 年 10 月至 2004 年 12 月，任北京中福百货公司费用报税会计、主管会计；2005 年 1 月至 2007 年 5 月，任北京国瑞君悦税务师事务所有限公司税务审计助理；2007 年
89、6 月至 2011 年 2 月，任北京中跃富华科技有限公司主管会计、财务经理；2011 年 3 月至 2015 年 11 月，任北京正旭晶典房地产开发有限公司、北京双旭房地产开发有限公司财务经理；2015 年 12 月至今，任北京东方京融教育科技股份有限公司主管会计，2018 年 4 月至今任北京东方京融教育科技股份有限公司财务总监、董事会秘书；2021 年 12 月至今任北京东方京融教育科技股份有限公司董事。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 适用 不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在公司法第一百四十六条规定的
90、情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 财务管理专业毕业，从事投资、融资、财务管理等方面工作近二十年 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近亲属） 否 董事、
91、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超否 31 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 (六) 独立董事任职履职情况 适用 不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 2 1 3 销售人员 5 1 1 5 技术人员 9 5 6 8 财务人员 3 3 行政人员 2 2 4 员工总计 21 9 7 2
92、3 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 硕士 3 4 本科 13 14 专科 3 3 专科以下 2 2 员工总计 21 23 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 薪酬政策： 公司坚持以行业环境、岗位特征为导向，通过工作分析、薪酬调查、学历背景等信息建立岗位价值评估。在制定薪酬标准时，建立等级薪酬宽带制度，从而达到促进员工技能和能力的提高。薪酬结构与激励机制挂勾，以工作有效成果为指标，量化月度工作，强调前期计划、中期指导以及后期复盘。 公司薪酬结构根据岗位级别主要由六部分组成：职务工资、基本工资、岗位工资、月度绩效工资、补贴、年终奖励。 培训计划： 为了持续提升
93、员工职业素养及专业能，提高企业组织绩效，营造学习工作良好氛围，2021 年公司以线上加线下教授相结合形式，对员工做如下培训： 一、新员工入职培训 2021 年继续对新员工进行入职培训工作，重点对企业文化、规章制度、岗位职责及入职引导等方面进行强化培训。 二、专业能力提升 加强公司专业技术人员的培训，提高技术理论水平和专业技能，增强科技研发、技术创新及团队整体文化素养。 三、疫情防控知识普及 重点掌握新冠肺炎疫情的基本常识，预防控制措施、消毒 、隔离、防护等知识和技能，以及相关法律法规。 32 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 适用 不适用 三、 报告期后更新情况 适用 不
94、适用 公司监事会于 2022 年 1 月 14 日收到王得财先生递交的辞职报告，请求辞去监事会监事职务。根据公司法等相关法律法规及公司章程的规定，经公司监事会提名陆鸿祥先生为公司第三届监事会监事，任期自股东大会审议通过之日起至第三届监事会届满之日止。 2022 年 2 月 11 日，公司召开 2022 年第一次临时股东大会，审议通过关于提名陆鸿祥先生担任公司监事的议案。 33 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 是 否 投资机构是否派驻董事 是 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 是 否 管理层是否引入职业经理人 是 否 会计核算体系、财务管
95、理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 是 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 是 否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据公司法、证券法、非上市公众公司监督管理办法以及全国中小企业股份转让系统有限责任公司的相关业务规则的要求，不断完善公司治理结构，建立健全公司内部控制体系，为适应公司战略发展需要，加强决策的科学性，公司成立了董事会咨询机构战略发展咨询委员会。公司股东大会、董事会和监事会的召集、召开、表决程序符合法律、法规的规定，且均严格按照相关法律法规履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照公司章程以
96、及有关内部控制制度规定的程序和规则进行。 截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司建立了较为完善的投资者关系管理制度，公司章程包含投资者关系管理、纠纷解决等条款，能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。公司治理机制能够给所有股东提供合适的保护，确保所有股东充分行使其合法权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重大投资决策、融资决策、重大经营决策以及重要人事变动等重大决策均严格按照公司章程以及相关内部控制制度规
97、定履行相应决策程序，规范操作。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则等业务规则完善公司章程： 是 否 2020 年 5 月 18 日，公司召开 2020 年第一次临时股东大会，审议通过关于拟修订公司章程的议案，为适应全国中小企业股份转让系统新发布的非上市公众公司监督管理办法、非上市公众公司信息披露管理办法、全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则及全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则等相关规定的要求，公司对公司章程相应的条款进行修改和完善。 2021 年 4 月 19 日，公司董事会收到单独持有 8.0428%股份的股东郑云书面提交的临时提案
98、函，提34 请在 2021 年 4 月 29 日召开的 2020 年年度股东大会中增加临时提案。根据公司战略经营发展的需要，拟对公司经营范围进行变更，并修改公司章程的相应条款。变更前公司经营范围：技术开发、转让、服务、咨询；经济信息咨询（不含中介服务）；市场调查；组织文化节；企业管理方面的技术培训；企业策划；组织文化艺术交流活动（不含演出）；会议服务；承办展览展示活动；软件开发；设计、制作、代理、发布广告；销售电子产品、计算机、软件及辅助设备、文化用品；出版物零售。拟变更后公司经营范围：教育咨询（不含中介及办学）；企业管理咨询；经济贸易咨询；技术开发、转让、服务、咨询；市场调查；组织文化节；企
99、业管理方面的技术培训；企业策划；组织文化艺术交流活动(不含演出)；会议服务；承办展览展示活动；软件开发；设计、制作、代理、发布广告；销售电子产品、计算机、软件及辅助设备、文化用品；出版物零售。 2021 年 7 月 22 日，公司召开 2021 年第二次临时股东大会，审议通过拟修订的议案，根据公司经营管理需求，拟将原公司章程“第七条总经理为公司的法定代表人”，现修订为“第七条董事长为公司的法定代表人”。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 5 6 5 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场
100、否 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则第二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 适用 不适用 股东大会延期或取消情况： 适用 不适用 股东大会增加或取消议案情况： 适用 不适
101、用 2021 年挂牌公司召开的股东大会共增加临时议案 1 个，取消议案 0 个。具体情况如下： 2021 年 4 月 19 日，公司董事会收到单独持有 8.0428%股份的股东郑云书面提交的临时提案函，提请在 2021 年 4 月 29 日召开的 2020 年年度股东大会中增加临时提案并审议通过。 议案内容：根据公司战略经营发展的需要，拟对公司经营范围进行变更，并修改公司章程的相应条35 款。变更前公司经营范围：技术开发、转让、服务、咨询；经济信息咨询（不含中介服务）；市场调查；组织文化节；企业管理方面的技术培训；企业策划；组织文化艺术交流活动（不含演出）；会议服务；承办展览展示活动；软件开发
102、；设计、制作、代理、发布广告；销售电子产品、计算机、软件及辅助设备、文化用品；出版物零售。拟变更后公司经营范围：教育咨询（不含中介及办学）；企业管理咨询；经济贸易咨询；技术开发、转让、服务、咨询；市场调查；组织文化节；企业管理方面的技术培训；企业策划；组织文化艺术交流活动(不含演出)；会议服务；承办展览展示活动；软件开发；设计、制作、代理、发布广告；销售电子产品、计算机、软件及辅助设备、文化用品；出版物零售。 股东大会议案被否决或存在效力争议情况： 适用 不适用 董事会议案被投反对或弃权票情况： 适用 不适用 监事会议案被投反对或弃权票情况： 适用 不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的
103、评估意见 报告期内，公司历次股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等事项，均符合公司法、公司章程、三会议事规则的规定，决议内容符合相关法律、行政法规和公司章程等规定的情形，会议程序规范。公司三会成员符合公司法等法律法规的任职要求，在实践中规范运作，诚实信用的履行各自的权利和义务。股份公司自成立以来，公司管理层注重加强“三会”的规范运作意识及公司制度的规范执行，重视加强内部规章制度的完整性以及制度执行的有效性。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对本年度内的监督事项无异议
104、。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司严格按照公司法等法律法规和规章制度规范运作，逐步完善公司法人治理结构，在业务、资产、人员、财务、机构等方面均具有完全的独立性，具有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力，具体情况如下： （一）业务独立 公司具有独立的研发、市场、培训业务体系，拥有完整的法人财产权，能够独立支配和使用人、财、物等生产要素，顺利组织和实施推广及培训活动。公司经营的业务与控股股东及实际控制人控制的其他企业之间不存在同业竞争关系，未因与公司股东及其他关联方存在关联关系而使公司经营的完整性、独立性受到不利影响。 （二）资产独立 自公司设立以来，公司的历次出资、增加注册资
105、本均经过中介机构出具的验资报告验证，历次股权转让均通过股东（大）会决议和签订了股权转让协议，并取得了工商行政管理部门的变更登记确认。公36 司完整拥有软件著作权和作品著作权等各项资产的所有权。主要财产权属明晰，均由公司实际控制和使用，公司目前不存在资产被控股股东占用的情形，也不存在为控股股东及其控制的企业提供担保的情形，公司资产具体独立性。 （三）人员独立 公司董事、监事和高级管理人员均系按照公司法、公司章程等规定的程序产生，不存在股东干预公司人事任免的情形。 公司董事、监事、高级管理人员的任职均符合公司法关于公司董事、监事和高级管理人员任职的有关规定。公司总经理、副总经理、财务负责人等高级管
106、理人员均在公司专职工作并领取薪酬，未在公司控股股东及其控制的其他企业中兼任除董事、监事以外的职务。 公司遵守相关法律法规，及时建立了规范、健全的劳动、人事、工资及社保等人事管理制度，与员工均签订了劳动合同或返聘聘用协议，员工工资单独造册、单独发放。 （四）财务独立 公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员，建立了健全的会计核算体系，制定了完善的财务管理制度及各项内部控制制度，独立进行会计核算和财务决策。公司拥有独立银行账户，依法独立纳税。 公司不存在股东占用公司资产或资金的情况，未为股东或其下属单位、以及有利益冲突的个人提供担保，也没有将以公司名义的借款、授信额度转给前述法人或个人的
107、情形。 （五）机构独立 公司机构设置完整。按照建立规范法人治理结构的要求，公司设立了股东大会、董事会和监事会，实行董事会领导下的总经理负责制。公司完全拥有机构设置自主权，公司根据生产经营的需要设置了完整的内部组织机构，各部门职责明确、工作流程清晰。公司组织机构独立，自设立以来未发生股东干预公司正常生产经营活动的现象。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作 否 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司未发生重大会计差错
108、更正，重大遗漏信息等情况。公司信息批露责任人及公司管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好。 截至报告期末，公司已建立年报信息披露重大差错责任追究制度。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 适用 不适用 37 (二) 特别表决权股份 适用 不适用 38 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 强调事项段 其他事项段持续经营重大不确定性段落 其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 东审会【2022】Z01-021 号 审计机构名称 北京东审会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构
109、地址 北京市东城区崇文门外大街 7、9 号 1 幢 11 层 11-1 审计报告日期 2022 年 4 月 20 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 黄文花 季雪路 1 年 1 年 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 1 年 会计师事务所审计报酬 8 万元 审计报告 东审会【2022】Z01-021 号 北京东方京融教育科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京东方京融教育科技股份有限公司（以下简称京融教育公司）的财务报表，包括 2021年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表
110、以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了京融教育公司2021 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2021 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于京融教育公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 39 京融教育公司管理层对其他信息负责。其他信息
111、包括 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 京融教育公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以
112、使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估京融教育公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算京融教育公司、停止营运或别无其他现实的选择。 治理层负责监督京融教育公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决
113、策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层
114、使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对京融教育公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出40 结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致京融教育公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就京融教育公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们
115、负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 北京东审会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国北京 中国注册会计师： 二零二二年四月二十日 41 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 八、（一） 2,792,191.56 1,777,434.11 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 八、（二） 1,210,055.55 1,500,0
116、00.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款 八、（三） 4,817,705.40 3,227,689.65 应收款项融资 预付款项 八、（四） 14,179.16 316,511.96 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 八、（五） 290,754.03 264,287.48 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 八、（六） 71,984.65 60,824.42 合同资产 八、（七） 156,000.00 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 八、（八） 1,330.00 1,330.00 流动资产合计 9,198,200.35 7,304,0
117、77.62 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 八、（九） 197,773.05 369,647.36 在建工程 生产性生物资产 油气资产 42 使用权资产 八、（十） 669,817.73 无形资产 八、（十一） 8,913,860.09 6,465,515.86 开发支出 八、（十二） 1,805,253.58 商誉 八、（十三） 106,796.12 106,796.12 长期待摊费用 八、（十四） 28,890.30 2,233.80 递延所得税资产 八、（十五） 71,551.6
118、5 17,832.65 其他非流动资产 非流动资产合计 9,988,688.94 8,767,279.37 资产总计 19,186,889.29 16,071,356.99 流动负债： 短期借款 八、（十六） 1,493,938.67 3,000,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 八、（十七） 2,761,446.63 3,423,914.10 预收款项 合同负债 八、（十八） 6,141.51 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 八、（十九） 627,251.44 306,014.50
119、应交税费 八、（二十） 221,784.76 15,490.77 其他应付款 八、（二十一） 190,785.60 15,412.47 其中：应付利息 八、（二十一） 4,916.67 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 八、（二十二） 727,381.20 其他流动负债 八、（二十三） 368.49 流动负债合计 6,029,098.30 6,760,831.84 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 八、（二十四） 583,333.36 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 43 预计负债 递延收益 递延所得税
120、负债 其他非流动负债 非流动负债合计 583,333.36 负债合计 6,612,431.66 6,760,831.84 所有者权益（或股东权益）： 股本 15,000,000.00 15,000,000.00 其他权益工具 八、（二十五） 其中：优先股 永续债 资本公积 八、（二十六） 1,063,331.44 1,063,331.44 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 八、（二十七） 607,151.27 607,151.27 一般风险准备 未分配利润 八、（二十八） -4,096,025.08 -7,359,957.56 归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计 12,574
121、,457.63 9,310,525.15 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 12,574,457.63 9,310,525.15 负债和所有者权益（或股东权益）总计 19,186,889.29 16,071,356.99 法定代表人：时长月 主管会计工作负责人：左娅 会计机构负责人：左娅 44 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 2,791,470.81 1,777,396.64 交易性金融资产 1,210,055.55 1,500,000.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十
122、五、（一） 4,817,705.40 3,227,689.65 应收款项融资 预付款项 14,179.16 316,511.96 其他应收款 十五、（二） 299,017.56 271,051.01 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 71,984.65 60,824.42 合同资产 156,000.00 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 9,204,413.13 7,309,473.68 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十五、（三） 106,796.12 106,796.12 其他权益工具投资 其他非流动金融资产
123、投资性房地产 固定资产 197,773.05 369,647.36 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 669,817.73 无形资产 8,913,860.09 6,465,515.86 开发支出 1,805,253.58 商誉 长期待摊费用 28,890.30 2,233.80 递延所得税资产 71,551.65 17,832.65 其他非流动资产 非流动资产合计 9,988,688.94 8,767,279.37 45 资产总计 19,193,102.07 16,076,753.05 流动负债： 短期借款 1,493,938.67 3,000,000.00 交易性金融负债 衍生
124、金融负债 应付票据 应付账款 2,761,446.63 3,423,914.10 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 627,251.44 306,014.50 应交税费 221,784.76 15,490.77 其他应付款 190,785.60 15,412.47 其中：应付利息 4,916.67 应付股利 合同负债 6,141.51 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 727,381.20 其他流动负债 368.49 流动负债合计 6,029,098.30 6,760,831.84 非流动负债： 长期借款 583,333.36 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款
125、 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 583,333.36 负债合计 6,612,431.66 6,760,831.84 所有者权益（或股东权益）： 股本 15,000,000.00 15,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,063,331.44 1,063,331.44 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 607,151.27 607,151.27 46 一般风险准备 未分配利润 -4,089,812.30 -7,354,561.50 所有者权益（或股东权益）合计 12,580,670.41 9,
126、315,921.21 负债和所有者权益（或股东权益）总计 19,193,102.07 16,076,753.05 47 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 17,843,077.54 12,982,199.03 其中：营业收入 八、（二十九） 17,843,077.54 12,982,199.03 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 14,553,386.26 16,431,292.35 其中：营业成本 八、（二十九） 6,892,902.89 8,775,498.37 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保
127、险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 八、（三十） 83,619.38 21,630.81 销售费用 八、（三十一） 1,834,131.90 1,531,754.38 管理费用 八、（三十二） 3,254,516.93 4,876,840.47 研发费用 八、（三十三） 2,261,772.06 1,032,089.67 财务费用 八、（三十四） 226,443.10 193,478.65 其中：利息费用 八、（三十四） 185,924.46 171,756.08 利息收入 八、（三十四） 2,909.84 2,594.54 加：其他收益 八、（三十五） 71,040.45
128、130,683.92 投资收益（损失以“-”号填列） 八、（三十六） 8,097.66 38,310.40 其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 八、（三十七） 10,055.55 0.00 信用减值损失（损失以“-”号填列） 八、（三十八） -167,322.25 5,833.90 资产减值损失（损失以“-”号填列） 八、（三十九） 0.00 -14,269.73 资产处置收益（损失以“-”号填列） 八
129、、（四十） 0.00 -6,500.62 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 3,211,562.69 -3,295,035.45 加：营业外收入 八、（四十一） 9.79 28,119.77 减：营业外支出 八、（四十二） 1,359.00 345,316.79 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 3,210,213.48 -3,612,232.47 48 减：所得税费用 八、（四十三） -53,719.00 875.09 五、净利润（净亏损以“”号填列） 3,263,932.48 -3,613,107.56 其中：被合并方在合并前实现的净利润 3,263,932.48 -3,613,1
130、07.56 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 3,263,932.48 -3,613,107.56 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 3,263,932.48 -3,613,107.56 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值
131、变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 3,263,932.48 -3,613,107.56 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 3,263,932.48 -3,613,107.56 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.22
132、 -0.24 （二）稀释每股收益（元/股） 0.22 -0.24 法定代表人：时长月 主管会计工作负责人：左娅 会计机构负责人：左娅 49 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 十五、（四） 17,843,077.54 12,982,199.03 减：营业成本 十五、（四） 6,892,902.89 8,775,498.37 税金及附加 83,619.38 21,630.81 销售费用 1,834,131.90 1,531,754.38 管理费用 3,254,516.93 4,876,840.47 研发费用 2,261,772.06 1,032,
133、089.67 财务费用 225,626.38 192,657.96 其中：利息费用 185,924.46 171,756.08 利息收入 2,909.84 2,594.54 加：其他收益 71,040.45 130,683.92 投资收益（损失以“-”号填列） 十五、（五） 8,097.66 38,310.40 其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 10,055.55 信用减值损失（损失以“-”号填列）
134、-167,322.25 5,833.90 资产减值损失（损失以“-”号填列） -14,269.73 资产处置收益（损失以“-”号填列） -6,500.62 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 3,212,379.41 -3,294,214.76 加：营业外收入 9.79 28,119.77 减：营业外支出 1,359.00 345,316.79 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 3,211,030.20 -3,611,411.78 减：所得税费用 -53,719.00 875.09 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 3,264,749.20 -3,612,286.87 （一）持续经营净
135、利润（净亏损以“-”号填列） 3,264,749.20 -3,612,286.87 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 50 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额
136、3,264,749.20 -3,612,286.87 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.22 -0.24 （二）稀释每股收益（元/股） 0.22 -0.24 51 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 17,363,773.98 11,258,019.98 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净
137、增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 八、（四十五） 2,449,341.83 102,048.96 经营活动现金流入小计 19,813,115.81 11,360,068.94 购买商品、接受劳务支付的现金 6,327,765.82 5,461,212.49 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 4,518,078.43 3,624,512.27 支付的各项税费 50
138、8,983.38 251,881.06 支付其他与经营活动有关的现金 八、（四十五） 3,208,467.06 4,038,648.12 经营活动现金流出小计 14,563,294.69 13,376,253.94 经营活动产生的现金流量净额 5,249,821.12 -2,016,185.00 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 8,254.64 38,310.40 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 800.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 八、（四十五） 3,800,000.00 6,639,
139、772.45 投资活动现金流入小计 3,808,254.64 6,678,882.85 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,720,785.81 1,117,861.90 52 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 八、（四十五） 3,500,000.00 7,650,000.00 投资活动现金流出小计 6,220,785.81 8,767,861.90 投资活动产生的现金流量净额 -2,412,531.17 -2,088,979.05 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投
140、资收到的现金 取得借款收到的现金 5,192,000.00 3,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 5,192,000.00 3,000,000.00 偿还债务支付的现金 6,116,666.64 342,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 145,715.86 172,099.68 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 八、（四十五） 752,150.00 筹资活动现金流出小计 7,014,532.50 514,099.68 筹资活动产生的现金流量净额 -1,822,532.50 2,48
141、5,900.32 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 1,014,757.45 -1,619,263.73 加：期初现金及现金等价物余额 1,777,434.11 3,396,697.84 六、期末现金及现金等价物余额 2,792,191.56 1,777,434.11 法定代表人：时长月 主管会计工作负责人：左娅 会计机构负责人：左娅 53 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 17,363,773.98 11,258,019.98 收到的税费返还 收到其他与经营
142、活动有关的现金 2,449,341.55 102,047.99 经营活动现金流入小计 19,813,115.53 11,360,067.97 购买商品、接受劳务支付的现金 6,327,765.82 5,461,212.49 支付给职工以及为职工支付的现金 4,518,078.43 3,624,512.27 支付的各项税费 508,983.38 251,881.06 支付其他与经营活动有关的现金 3,209,150.06 4,038,546.46 经营活动现金流出小计 14,563,977.69 13,376,152.28 经营活动产生的现金流量净额 5,249,137.84 -2,016,08
143、4.31 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 8,254.64 38,310.40 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 800.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 3,800,000.00 6,639,772.45 投资活动现金流入小计 3,808,254.64 6,678,882.85 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,720,785.81 1,117,861.90 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 3,500,000.00 7,
144、650,000.00 投资活动现金流出小计 6,220,785.81 8,767,861.90 投资活动产生的现金流量净额 -2,412,531.17 -2,088,979.05 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 5,192,000.00 3,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 5,192,000.00 3,000,000.00 偿还债务支付的现金 6,116,666.64 342,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 145,715.86 172,099.68 支付其他与筹资活动有关的现
145、金 752,150.00 筹资活动现金流出小计 7,014,532.50 514,099.68 筹资活动产生的现金流量净额 -1,822,532.50 2,485,900.32 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 54 五、现金及现金等价物净增加额 1,014,074.17 -1,619,163.04 加：期初现金及现金等价物余额 1,777,396.64 3,396,559.68 六、期末现金及现金等价物余额 2,791,470.81 1,777,396.64 55 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权
146、益工具 资本 公积 减：库存股 其他综合收益 专项 储备 盈余 公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 15,000,000.00 1,063,331.44 607,151.27 -7,359,957.56 9,310,525.15 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 15,000,000.00 1,063,331.44 607,151.27 -7,359,957.56 9,310,525.15 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） 3,263,932.48 3,263,932.48 （一）综合收益总额 3,263,9
147、32.48 3,263,932.48 （二）所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）利润分配 56 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 15,000,000.00 1,063,331.44 607,151.27 -4,096,0
148、25.08 12,574,457.63 57 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库存股 其他综合收益 专项 储备 盈余 公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 15,000,000.00 1,063,331.44 607,151.27 -3,746,850.00 12,923,632.71 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 15,000,000.00 1,063,331.44 607,151.27 -3,746,850.00 12,923,632
149、.71 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） -3,613,107.56 -3,613,107.56 （一）综合收益总额 -3,613,107.56 -3,613,107.56 （二）所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 58 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1
150、本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 15,000,000.00 1,063,331.44 607,151.27 -7,359,957.56 9,310,525.15 法定代表人：时长月 主管会计工作负责人：左娅 会计机构负责人：左娅 59 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 15,000,000.00 1,063,331.44 607,151.27 -7,354,561.50 9,315,921.2
151、1 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 15,000,000.00 1,063,331.44 607,151.27 -7,354,561.50 9,315,921.21 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） 3,264,749.20 3,264,749.20 （一）综合收益总额 3,264,749.20 3,264,749.20 （二）所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）利润分配 1提取盈余公积 60 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资
152、本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 15,000,000.00 1,063,331.44 607,151.27 -4,089,812.30 12,580,670.41 61 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 15,000,000.00 1,063,331.44 60
153、7,151.27 -3,742,274.63 12,928,208.08 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 15,000,000.00 1,063,331.44 607,151.27 -3,742,274.63 12,928,208.08 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） -3,612,286.87 -3,612,286.87 （一）综合收益总额 -3,612,286.87 -3,612,286.87 （二）所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险
154、准备 3对所有者（或股东）的分 62 配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 15,000,000.00 1,063,331.44 607,151.27 -7,354,561.50 9,315,921.21 63 三、 财务报表附注 北京东方京融教育科技股份有限公司 2021年度财务报表附注 （金额单位：元币种：人民币） 一、公司基本情况 （一） 公司注册地、组织形式
155、及总部地址、营业期限 北京东方京融教育科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），前身北京东方京融咨询有限公司于 2009 年 12 月 21 日领取由北京市工商行政管理局西城分局核发的注册号为 91110102699641003X 的企业法人营业执照，公司注册资本人民币 50.00 万元。其中：郑云出资人民币 15.00 万元，王振出资人民币 25.50 万元，杨现芝出资人民币 2.00 万元，丁瑞琴出资人民币 7.50 万元，出资方式为货币资金，本次出资实收资本 50.00 万元已经由北京华澳诚会计师事务所出具北华澳诚验字2009第 09A03339 号验资报告验证。 经过历年的转增
156、股本及增发新股，现股权结构如下： 序号 股东名称 持有人类别 持有数量 持有比例（%） 是 否冻 结质押 1 王宇 境内自然人 5,385,110.00 35.9007 否 2 深圳中投国银基金管理有限公司 境内非国有法人 1,747,346.00 11.6490 否 3 李艳清 境内自然人 1,665,489.00 11.1033 否 4 郑晓薇 境内自然人 1,654,048.00 11.0270 否 5 罗鹏 境内自然人 1,654,048.00 11.0270 否 6 郑云 境内自然人 1,206,427.00 8.0428 否 7 张高照 境内自然人 686,455.00 4.576
157、4 否 8 杨丽英 境内自然人 634,968.00 4.2331 否 9 邱江生 境内自然人 343,228.00 2.2882 否 10 何钢 境内自然人 22,881.00 0.1525 否 合计 / / 15,000,000.00 100.0000 / 截止 2021 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 15,000,000.00 股，注册资本为15,000,000.00 元，注册地址：北京市西城区西直门外大街 135 号北京展览馆宾馆 6331、6332、6333、6334 房间；总部地址：北京市西城区西直门外大街 135 号北京展览馆宾馆 6331、6332、6333、
158、6334 房间。 营业期限为 2009 年 12 月 21 日至长期。 （二） 公司的业务性质和主要经营活动 64 本公司所处行业为科技推广和应用服务业。 本公司主要经营活动范围为出版物零售；技术开发、转让、服务、咨询；教育咨询（不含中介及办学）；企业管理咨询；经济贸易咨询；市场调查；组织文化节；企业管理方面的技术培训；企业策划；组织文化艺术交流活动（不含演出）；会议服务；承办展览展示活动；软件开发；设计、制作、代理、发布广告；销售电子产品、计算机、软件及辅助设备、文化用品。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；出版物零售依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不
159、得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） （三） 财务报告的批准报出 本财务报表已经本公司董事会于 2022 年 4 月 20 日批准报出。 二、本年度合并财务报表范围 本期纳入合并范围的子公司仅上海鋆裕金融信息服务有限公司一家，与上年相同，没有变化，具体见本附注“八、在其他主体中的权益”。 三、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企业会计准则基本准则（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企
160、业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），并参照中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2014 年修订）的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 （二）持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报。本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 四、重要会计政策及会计估计 （一）会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
161、期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 65 （二）营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （三）记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 （四）合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对
162、被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。 2、合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财
163、务报表的期初数和对比数。 同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财
164、务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，66 仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债
165、或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照企业会计准则第 2 号长期股权投资或企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量等相关规定进行后续计量。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；一项交易单独看是不经济的
166、，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （五）现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的
167、存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （六）外币业务和外币报表折算 1、 外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2、 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑67 差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑
168、差额按照借款费用资本化的原则处理；可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 3、 外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
169、处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折
170、算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 （七）金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 1、金融工具的分类 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2、金
171、融资产的确认和计量 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的68 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 (1) 以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法
172、，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 (2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入
173、其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 (3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 3、金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
174、对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计
175、入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 69 (2) 其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金
176、融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期
177、损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断
178、企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 5、金融负债终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 6、金
179、融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 70 7、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且
180、代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 8、权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同
181、。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。 （八）金融资产减值 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 1、减值准备的确认方法 本公司以预期信
182、用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认
183、后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认71 后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合
184、理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 3、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 4、金融资产减值的会计处理方法 期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。 5、各类金融
185、资产信用损失的确定方法 （1）应收账款 对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 组合 1：账龄分析法组合 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 组合 2：低信用风险组合 无回收风险的关联方款项 （2）其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用
186、风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 组合 1：账龄分析法组合 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 组合 2：低信用风险组合 无回收风险的关联方款项、备用金及押金 72 （3）不同组合的预期信用损失计算方法： 组合 内容 组合 1：账龄组合 根据账龄计算预期信用损失 组合 2：低信用风险组合 不计提预期信用损失 账龄组合预期信用损失计算标准： 项目 应收账款信用损失率（%） 其他应收款应收账款信用损失率（%） 1 年以内（含 1 年，以下同） 0.00 0.00 1-2 年 5.00 5.00 2-3 年 20.00
187、20.00 3-4 年 50.00 50.00 4 年以上 100.00 100.00 （九）合同资产 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（八）金融资产减值。 （十）存货 1、存货的分类 存货主要包括库存商品。 2、取得和发出存货的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及
188、存货跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期73 损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存
189、制。 5、低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法。 （十一）长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 1、 投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并
190、取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业
191、合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初
192、始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益74 性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方
193、或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照企业会计准则第22 号金融工具确认和计
194、量确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 2、 后续计量及损益确认 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 （1）成本法 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 （2）权益法 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
195、不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资75 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对
196、被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务
197、的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按企业会计准则第 20 号企业合并的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 （3）收购少数
198、股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 3、 长期股权投资的处置 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（四）、2、处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处
199、置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 “合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，76 计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对
200、被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
201、处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失
202、了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处
203、置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 77 4、 长期股权投资的减值 长期股权投资如果存在减值迹象的，应当按照相关准则的规定计提减值准备。其中对子公司、联营企业及合营企业的投资，应当按照企业会计准则第 8 号资产减值的规定确定其应予计提的减值准备；企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，应当按照企业会计准则第22 号金融工具确认和计量的规定确定其应予计提的减值准备。 （十二）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出
204、租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期
205、支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3、固定资产后续计量及处置 （1）固定资产折旧 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 资产类别 折旧方法 折
206、旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 78 办公设备 年限平均法 3、5 5.00 31.67、19.00 运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00 （2）固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。 （3）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 4、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
207、 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业
208、难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 5、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （十三）使用权资产 79 1、使用权资产确认条件 使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁
209、资产的权利。本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。使用权资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。 2、使用权资产的初始计量 使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： （1）租赁负债的初始计量金额； （2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； （3）承租人发生的初始直接费用； （4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。 3、使用权资产的后续计量 （1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。 （2）本公司对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取
210、得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。各类使用权资产的具体折旧方法如下： 本公司对使用权资产按照年限平均法计提折旧。 类别 折旧方法 使用年限 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 直线法 2 0 50.00 （3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。 （4）资产负债表日，有迹象表明使用权资产发生减值的，按照账面价值高于可收
211、回金额的差额计提相应的减值准备。 （十四）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 1、 无形资产 80 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，
212、对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 2、 研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
213、的支出计入当期损益： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 3、 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 本公司于资产负债表日判断无形资产是否存在减值迹象
214、。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，81 无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。 无形资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。 （十五）长期待摊费用
215、 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （十六）合同负债 本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务部分确认为合同负债。 （十七）职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发
216、生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福
217、利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 82 （十八）租赁负债 在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。 租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。 租赁付款额，是指公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括： 1、固定付款额及实质固定付款额，存
218、在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； 2、取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定； 3、购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权； 4、行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权； 5、根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。 （十九）预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3
219、）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的
220、重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。 83 （二十）股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待
221、期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。 （2
222、）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 2、修改和终止股份支付计划的处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应
223、确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 84 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际
224、控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现
225、金结算的股份支付处理。 本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。 （二十一）收入 1、 收入确认的一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称：商品）控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。 履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某
226、一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得85 相关商品或服务控制权的时点确认收入。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公
227、司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 2、 可变对价 合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金额。 3、 重大融资成分 对于合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品或服务现销价格的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采
228、用实际利率法摊销。 对于预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司未考虑合同中存在的重大融资成分。 4、 应付客户对价 合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。 5、 交易价格分配至各单项履约义务 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关的，本公司将该
229、合同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。 单独售价，是指本公司向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的，本公司综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。 6、 主要责任人/代理人 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事86 交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后
230、的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。 7、 合同变更 本公司与客户之间的培训及软件开发合同发生合同变更时： （1）如果合同变更增加了可明确区分的培训及软件开发服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增培训及软件开发服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理； （2）如果合同变更不属于上述第（1）种情形，且在合同变更日已转让的培训及软件开发服务与未转让的培训及软件开发服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理； （3）如果合同变更不属于上述第（1）种情形，且在合同变更日已转让的培训及软件开发服务与未转
231、让的培训及软件开发服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。 8、 收入确认的具体方法 本公司提供劳务，分为培训业务以及软件开发二种形式。按照招生主体划分，培训业务可以分为自主培训、授权培训两种形式；按照培训方式划分，可以划分为线下培训、线上培训两种模式。 本公司提供公司金融顾问自主培训的相关服务，当培训方式为线下时，完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定，具体执行中按各期培训班已完成课时占当期培训班总课时比例做为已完工进度百分比；当培训方式为线上时，以线上平台开课的时间为准确认收入。 本公
232、司提供公司金融顾问授权培训，当培训方式为线下时，按开始开班授课并收到对方确认的收费通知书做为收入确认的依据；当培训方式为线上时，以线上平台开课的时间为准确认收入。 本公司提供定制软件服务是指根据特定客户委托开发的，就特定客户的实际需要进行专门的技术研究、开发、服务的劳务行为。技术开发成果的专利申请权、版权及其他非专利技术的所有权及使用权均归买方所有，由此开发出来的软件不具有通用性。本公司在将软件交付客户并经客户验收通过时根据客户提供的验收手续确认收入。 87 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分
233、分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 （二十二）合同成本 1、 合同履约成本 本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产： （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。 （3）该成本预期能够收回。 该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。 2、
234、合同取得成本 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。 3、 合同成本摊销 上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。 4、 合同成本减值 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失： （1）企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； （2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的
235、成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 88 （二十三）政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资
236、产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计
237、能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照政府信息公开条例的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，
238、应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或者确认为递延收益；确认为递延收益的，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。 与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相应成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超
239、出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 89 （二十四）递延所得税资产和递延所得税负债 1、 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 2、 递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
240、 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
241、此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对
242、递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 3、 所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 90 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 4、 所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵
243、销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 （二十五）租赁 1、公司作为承租人 在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租
244、赁不认定为低价值资产租赁。 对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。 （1）使用权资产 使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。 公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得
245、租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 （2）租赁负债 在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作91 为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的
246、应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。 2、公司作为出租人 在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 （1）经营租赁 公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公
247、司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁 在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。 公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 3、售后租回 （1）公司作为承租人 公司按照企业会计准则第 14 号收入的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
248、有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量对该金融负债进行会计处理。 92 （2）公司作为出租人 公司按照企业会计准则第 14 号收入的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据企业会计准则第 21 号租赁对资产出租进行会计处理。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确
249、认一项与转让收入等额的金融资产，并按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量对该金融资产进行会计处理。 （二十六）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； 9、本公司或其母
250、公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。 （二十七）其他重要的会计政策、会计估计 1、其他主要会计政策： 无。 2、重要会计估计和判断 93 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资
251、产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行持续的评价，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。 （2
252、）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （3）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计
253、，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。 （4）持有至到期投资 本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个94 完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所
254、列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。 （5）持有至到期投资减值 本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。 （6）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程
255、度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。 （7）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （8）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结
256、果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 （二十八）重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 财政部于 2018 年 12 月 13 日发布了修订的企业会计准则第 21 号租赁，要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自 2019 年 1 月 1 日起施行；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1日起施行。 本公司于 2021 年 1 月 1 日起开始执行新租赁准则。 95 本公司追溯应用新租赁准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数据与新租赁准则不一致
257、的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数，本公司调整 2021 年年初留存收益或财务报表其他相关项目金额，2020 年度的财务报表未予重述。 会计政策变更的内容和原因 对 2021 年 1 月 1 日余额的影响金额 合并 母公司 （1）公司作为承租人对于首次执行日前已存在的经营租赁的调整 使用权资产：增加 1,400,527.97 元 使用权资产：增加 1,400,527.97元 租赁负债：增加 1,414,000.09 元 租赁负债：增加 1,414,000.09 元 2、重要会计估计变更 本报告期本公司主要会计估计未发生变更。 3、前期差错更正事项 本报告期无重要前期
258、差错更正事项。 五、税项 （一）主要税种及税率 适用税种 计税基础 适用税率 增值税 本单位应纳税额为应税收入与适用税率之积计算销项税额扣除允许抵扣的进项税额之差额缴纳。 6% 城市维护建设税 实缴流转税 7% 教育费附加 实缴流转税 3% 地方教育附加 实缴流转税 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% （二）税收优惠及批文 根据国家税务总局公告 2021 年第 8 号国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告第一条“对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。和第四条“本公告
259、第一条和第二条自 2021 年 1 月 1 日起施行，2022 年 12 月 31 日终止执行。”的规定。以及根据 2019 年 1 月 17 日出台的关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913 号），所谓小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。本公司 2021 年度满足小型微利企业的条件，享受企业所得税优惠税率。 根据财政部税务总局公告 2019 年第 87 号关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告第一条“2019 年 10 月 1 日至 20
260、21 年 12 月 31 日，允许生活性服务业纳税人按照96 当期可抵扣进项税额加计 15%，抵减应纳税额（以下称加计抵减 15%政策）。”本公司于2021 年度享受了该政策规定的增值税优惠政策。 财政部税务总局公告 2021 年第 10 号财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告第二条“自 2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31 日，免征图书批发、零售环节增值税。” 财税201636 号文件附件 3营业税改征增值税试点过渡政策的规定第一条第（二十六）项规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。 六、合并财务报表主要项目注释
261、（以下注释项目，除非特别指出，期末指 2021 年 12 月 31 日，上期期末指 2020 年 12月 31 日。本期指 2021 年度，上期为 2020 年度。） （一）货币资金 1、货币资金分类明细 项 目 期末余额 上期期末余额 现金 148.73 1,943.13 银行存款 2,792,042.83 1,775,490.98 其他货币资金 合计 2,792,191.56 1,777,434.11 其中：存放在境外的款项总额 其他说明：本公司期末无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。 （二）交易性金融资产 1、交易性金融资产分类明细 项 目 期末余额 上
262、期期末余额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,210,055.55 1,500,000.00 其中：债务工具投资 权益工具投资 衍生金融资产 混合工具投资 其他 1,210,055.55 1,500,000.00 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 其中：债务工具投资 混合工具投资 其他 合计 1,210,055.55 1,500,000.00 其中：重分类至其他非流动金 97 融资产的部分 （三）应收账款 项 目 期末余额 上期期末余额 应收账款 7,402,404.00 5,645,066.00 坏账准备 2,584,698.60 2,417,376.35
263、应收账款净额 4,817,705.40 3,227,689.65 1、按坏账计提方法分类列示 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款 2,298,492.00 31.05 2,298,492.00 100.00 按组合计提坏账准备的应收账款 5,103,912.00 68.95 286,206.60 5.61 4,817,705.40 其中：账龄组合 5,103,912.00 68.95 286,206.60 5.61 4,817,705.40 无风险组合 合计 7,402,404.00 100.00 2,584,698.6
264、0 34.92 4,817,705.40 续表： 类别 上期期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款 2,298,492.00 40.72 2,298,492.00 100.00 按组合计提坏账准备的应收账款 3,346,574.00 59.28 118,884.35 3.55 3,227,689.65 其中：账龄组合 3,346,574.00 59.28 118,884.35 3.55 3,227,689.65 无风险组合 合计 5,645,066.00 100.00 2,417,376.35 42.82 3,227,689.65
265、 （1）单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 清控紫荆（北京）教育科技股份有限公司 2,266,376.00 2,266,376.00 100.00 二者之间签订了CFC 网络课程著作权及紫荆在线教育系统使用权转让协议，但是关于 CFC 课程的网络著作权定价双方发生分歧，经过多次沟通对方仍拒不还债 郑州一本企业管理咨询有限公司 32,116.00 32,116.00 100.00 对方违约，可回收性较低 合计 2,298,492.00 2,298,492.00 100.00 / （2）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 98 账 龄
266、 期末余额 上期期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 3,289,988.00 0.00 2,868,979.00 0.00 1-2 年 1,605,284.00 80,264.20 5.00 272,327.00 13,616.35 5.00 2-3 年 3,372.00 674.40 20.00 3-4 年 200,000.00 100,000.00 50.00 4-5 年 200,000.00 200,000.00 100.00 5,268.00 5,268.00 100.00 5 年以上 5,268.00 5,268.00 100
267、.00 合计 5,103,912.00 286,206.60 / 3,346,574.00 118,884.35 / 2、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 6,854,780.00 元，占应收账款期末余额合计数的比例 92.60%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 2,346,640.20元。 单位名称 金额 已计提坏账准备 占应收账款总额的比例（%） 清控紫荆（北京）教育科技股份有限公司 2,266,376.00 2,266,376.00 30.62 中国邮政储蓄银行股份有限公司北京分行 2,270,880.00 30.68
268、普华泰富（北京）资产管理有限公司 1,266,000.00 63,300.00 17.10 中国银行股份有限公司合肥分行 687,240.00 9.28 中国建设银行股份有限公司 364,284.00 16,964.20 4.92 合计 6,854,780.00 2,346,640.20 92.60 （四）预付款项 项 目 期末余额 上期期末余额 预付账款 14,179.16 316,511.96 合计 14,179.16 316,511.96 1、预付账款按账龄列示 账 龄 期末余额 上期期末余额 金 额 比例（%） 金 额 比例（%） 1 年以内 11,000.00 77.58 309,5
269、11.96 97.79 1-2 年 3,179.16 22.42 5,000.00 1.58 2-3 年 2,000.00 0.63 合计 14,179.16 100.00 316,511.96 100.00 2、按预付对象归集的期末余额前三名的预付款情况 单位名称 与本公司的关系 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例（%） 预付款时间 未结算原因 百度时代网络技术（北非关联方 6,000.00 42.32 2021 年 未到结算期 99 京）有限公司 阿里云计算有限公司 非关联方 3,179.16 22.42 2020 年 未到结算期 中国石化销售有限公司 非关联方 5,000.00 3
270、5.26 2021 年 未到结算期 合计 / 14,179.16 100.00 / / （五）其他应收款 1、其他应收款分类明细 项 目 期末余额 上期期末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 290,754.03 264,287.48 其他应收款合计 290,754.03 264,287.48 坏账准备 其他应收款净额 290,754.03 264,287.48 2、其他应收款 （1）按坏账计提方法分类列示 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 290,754.03 100.00 290
271、,754.03 合计 290,754.03 100.00 / / 290,754.03 续表： 类别 上期期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 264,287.48 100.00 264,287.48 合计 264,287.48 100.00 / / 264,287.48 （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 上期期末余额 押金 176,700.00 167,000.00 保证金 51,000.00 51,000.00 代收代付员工社保 63,054.03 46,287.48 小计 29
272、0,754.03 264,287.48 减：坏账准备 合计 290,754.03 264,287.48 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 100 单位名称 与本公司的关系 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款总额的比例（%） 坏账准备 期末余额 北京展览馆宾馆有限公司 非关联方 押金 167,000.00 3-4 年 57.44 国家发展和改革委员会培训中心 非关联方 保证金 50,000.00 5 年以上 17.20 曲珊 非关联方 押金 9,700.00 1 年以内 3.34 支付宝（中国）网络技术有限公司 非关联方 保证金 1,000.00 2 年以内 0.34 代收
273、代付员工社保 非关联方 代收代付社保款 63,054.03 1 年以内 21.69 合计 / / 290,754.03 / 100.00 / （六）存货 1、存货分类 项目 期末余额 上期期末余额 账面余额 跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值 账面余额 跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值 库存商品 71,984.65 71,984.65 75,094.15 14,269.73 60,824.42 合计 71,984.65 71,984.65 75,094.15 14,269.73 60,824.42 2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备 项目 上期期末余额 本期增加金额 本期减少
274、金额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 库存商品 14,269.73 14,269.73 合计 14,269.73 14,269.73 （七）合同资产 1、合同资产情况 2、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因 项目 变动金额 变动原因 法定运维质保金 -156,000.00 法定运维质保期结束 合计 -156,000.00 / 项目 期末余额 上期期末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 法定运维质保金 156,000.00 合计 156,000.00 101 （八）其他流动资产 1、其他流动资产分类明细 项 目 期末余额 上期期末余额 增值税留抵税额
275、1,330.00 1,330.00 合计 1,330.00 1,330.00 （九）固定资产 1、固定资产分类明细 项 目 期末余额 上期期末余额 固定资产原值 1,113,607.99 1,101,857.02 固定资产折旧 915,834.94 732,209.66 固定资产净额 197,773.05 369,647.36 固定资产减值 固定资产净值 197,773.05 369,647.36 固定资产清理 固定资产小计 197,773.05 369,647.36 2、固定资产 （1）固定资产情况 项 目 运输工具 办公设备 合 计 一、账面原值： 1.上期期末余额 843,912.89
276、257,944.13 1,101,857.02 2.本期增加金额 20,930.97 20,930.97 （1）购置 20,930.97 20,930.97 （2）在建工程转入 （3）企业合并增加 （4）其他 3.本期减少金额 9,180.00 9,180.00 （1）处置或报废 9,180.00 9,180.00 （2）因处置子公司而减少 （3）其他 4.期末余额 843,912.89 269,695.10 1,113,607.99 二、累计折旧 1.上期期末余额 529,882.42 202,327.24 732,209.66 2.本期增加金额 164,416.68 27,929.60 1
277、92,346.28 （1）计提 164,416.68 27,929.60 192,346.28 （2）企业合并增加 3.本期减少金额 8,721.00 8,721.00 （1）处置或报废 8,721.00 8,721.00 （2）因处置子公司而减少 （3）其他 4.期末余额 694,299.10 221,535.84 915,834.94 三、减值准备 1.上期期末余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 102 （1）处置或报废 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 149,613.79 48,159.26 197,773.05 2.上期期末账面价值 314,030.47
278、 55,616.89 369,647.36 （十）使用权资产 1、使用权资产情况 项 目 房屋及建筑物 合 计 一、账面原值： 1.上期期末余额 2.本期增加金额 1,400,527.97 1,400,527.97 （1）计提 1,400,527.97 1,400,527.97 （2）汇率变动 3.本期减少金额 4.期末余额 1,400,527.97 1,400,527.97 二、累计折旧 1.上期期末余额 2.本期增加金额 730,710.24 730,710.24 （1）计提 730,710.24 730,710.24 （2）汇率变动 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 730,7
279、10.24 730,710.24 三、减值准备 1.上期期末余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 669,817.73 669,817.73 2.上期期末账面价值 （十一）无形资产 项 目 期末余额 上期期末余额 无形资产原值 11,394,723.92 8,108,174.33 无形资产摊销 2,480,863.83 1,642,658.47 无形资产净额 8,913,860.09 6,465,515.86 无形资产减值 无形资产净值 8,913,860.09 6,465,515.86 1、无形资产情况 项 目 文字著
280、作权 多媒体研发项目 视频播控平台系统 公司金融虚拟仿真系统 合 计 一、账面原值 1.上期期末余额 967,936.84 7,140,237.49 8,108,174.33 2.本期增加金额 2,358,490.56 928,059.03 3,286,549.59 103 （1）委托研发 2,358,490.56 928,059.03 3,286,549.59 （2）内部研发 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）处置 （2）因处置子公司而减少 4.期末余额 967,936.84 7,140,237.49 2,358,490.56 928,059.03 11,394,723.92 二、
281、累计摊销 1.上期期末余额 214,610.97 1,428,047.50 1,642,658.47 2.本期增加金额 96,793.68 714,023.76 19,654.09 7,733.83 838,205.36 （1）计提 96,793.68 714,023.76 19,654.09 7,733.83 838,205.36 （2）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）处置 （2）因处置子公司而减少 4.期末余额 311,404.65 2,142,071.26 19,654.09 7,733.83 2,480,863.83 三、减值准备 1.上期期末余额 2.本期增加金额 （1）计提
282、3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 656,532.19 4,998,166.23 2,338,836.47 920,325.20 8,913,860.09 2.上期期末账面价值 753,325.87 5,712,189.99 6,465,515.86 （十二）开发支出 1、研发支出明细表 项目 上期期末余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益 视频播控平台系统 1,805,253.58 705,962.26 2,358,490.56 152,725.28 虚拟仿真系统 948,426.43 928,0
283、59.03 20,367.40 合计 1,805,253.58 1,654,388.69 3,286,549.59 173,092.68 （十三）商誉 1、商誉账面原值 被投资单位名称上期期末余本期增加 本期减少 期末余额 104 或形成商誉的事项 额 企业合并形成的 其他 处置 其他 上 海 鋆裕 金融 信息服务有限公司 106,796.12 106,796.12 合计 106,796.12 106,796.12 2、商誉减值准备 被投资单位名称或形成商誉的事项 上期期末余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提 其他 处置 其他 上 海 鋆裕 金融 信息服务有限公司 合计 / / / / /
284、 / （十四）长期待摊费用 项 目 期末余额 上期期末余额 办公室装修费 24,710.57 腾讯邮箱租用服务费 4,179.73 2,233.80 合计 28,890.30 2,233.80 （十五）递延所得税资产 1、未经抵销的递延所得税资产 项 目 期末余额 上期期末余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 信用减值准备 286,206.60 71,551.65 118,884.35 17,832.65 合计 286,206.60 71,551.65 118,884.35 17,832.65 （十六）短期借款 1、短期借款分类明细 项 目 期末余额 上期期
285、末余额 借款本金 1,492,000.00 3,000,000.00 应计利息 1,938.67 合计 1,493,938.67 3,000,000.00 （十七）应付账款 项 目 期末余额 上期期末余额 应付账款 2,761,446.63 3,423,914.10 合计 2,761,446.63 3,423,914.10 1、按账龄披露 账 龄 期末余额 上期期末余额 1 年以内 2,748,446.63 3,420,914.10 1-2 年 10,000.00 2-3 年 3-4 年 4-5 年 3,000.00 5 年以上 3,000.00 105 合计 2,761,446.63 3,4
286、23,914.10 2、账龄超过 1 年的重要应付账款 无。 3、公司期末应付账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司的关系 期末余额 账龄 比例 北京冠华英才国际经济技术有限公司 非关联方 585,653.85 1 年以内 21.21 扬州卓韵文化科技有限公司 非关联方 428,467.92 1 年以内 15.52 深圳市交子信息教育有限公司 非关联方 399,240.00 1 年以内 14.46 国际资本市场协会 非关联方 322,691.25 1 年以内 11.69 江苏顺国广告有限公司 非关联方 315,210.00 1 年以内 11.41 合计 / 2,051,263.02 / 7
287、4.28 （十八）合同负债 1、合同负债分类明细 项 目 期末余额 上期期末余额 武汉中融金培管理咨询有限公司 3,216.98 大疆识代（广州）企业咨询顾问有限责任公司 2,924.53 合计 6,141.51 2、合同负债账面价值在本期内发生的重大变动 项 目 变动金额 变动原因 武汉中融金培管理咨询有限公司 3,216.98 预收合同款未履约 大疆识代（广州）企业咨询顾问有限责任公司 2,924.53 预收合同款未履约 合计 6,141.51 / （十九）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬分类明细 项 目 上期期末余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 289,065.64 4,3
288、60,999.86 4,081,464.12 568,601.38 二、离职后福利-设定提存计划 16,948.86 474,023.24 432,322.04 58,650.06 三、辞退福利 89,900.00 89,900.00 四、一年内到期的其他福利 合计 306,014.50 4,924,923.10 4,603,686.16 627,251.44 2、应付职工薪酬列示 项 目 上期期末余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 261,967.33 3,486,951.06 3,209,001.20 539,917.19 106 二、职工福利费 238,001
289、.87 238,001.87 三、社会保险费 27,098.31 294,485.93 292,900.05 28,684.19 其中：医疗保险费 25,408.44 260,521.11 260,060.55 25,869.00 工伤保险费 10,807.65 9,869.25 938.40 生育保险费 1,689.87 23,157.17 22,970.25 1,876.79 四、住房公积金 341,561.00 341,561.00 五、工会经费和职工教育经费 六、短期带薪缺勤 七、短期利润分享计划 合计 289,065.64 4,360,999.86 4,081,464.12 568,
290、601.38 3、设定提存计划列示 项 目 上期期末余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、基本养老保险 16,710.16 459,508.96 419,915.12 56,304.00 二、失业保险费 238.70 14,514.28 12,406.92 2,346.06 三、企业年金缴费 合计 16,948.86 474,023.24 432,322.04 58,650.06 （二十）应交税费 1、应交税费分类明细 项 目 期末余额 上期期末余额 应交增值税 194,417.78 10,918.97 应交城建税 13,577.63 764.33 应交印花税 4,051.05 3,101.
291、52 应交个人所得税 40.00 160.00 应交教育费附加 9,698.30 545.95 合计 221,784.76 15,490.77 （二十一）其他应付款 1、其他应付款分类明细 项 目 期末余额 上期期末余额 应付利息 4,916.67 应付股利 其他应付款 190,785.60 10,495.80 合计 190,785.60 15,412.47 2、应付利息 （1）分类列示 项 目 期末余额 上期期末余额 应付利息 4,916.67 合计 4,916.67 3、其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款 项 目 期末余额 上期期末余额 履约保证金 120,000.00 个人往来款
292、 70,785.60 10,495.80 107 合计 190,785.60 10,495.80 （2）账龄超过 1 年的重要其他应付款 无 （二十二）一年内到期非流动负债 1、一年内到期非流动负债分类明细 项 目 期末余额 上期期末余额 一年内到期的租赁负债 727,381.20 合计 727,381.20 （二十三）其他流动负债 1、其他流动负债分类明细 项 目 期末余额 上期期末余额 待转销项税额 368.49 合计 368.49 （二十四）长期借款 1、长期借款分类明细 项 目 期末余额 上期期末余额 借款本金 583,333.36 合计 583,333.36 （二十五）实收资本 1、
293、股本增减变动情况 项 目 上期期末余额 本次变动增减（+、） 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股本 15,000,000.00 15,000,000.00 （二十六）资本公积 1、资本公积分类明细 项 目 上期期末余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价 1,063,331.44 1,063,331.44 合计 1,063,331.44 1,063,331.44 （二十七）盈余公积 1、盈余公积分类明细 项 目 上期期末余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定公积金 607,151.27 607,151.27 合计 607,151.27 607,151.27 （二十八）未
294、分配利润 1、未分配利润分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 调整前上期末未分配利润 -7,359,957.56 -3,746,850.00 调整期初未分配利润合计数 108 （调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 -7,359,957.56 -3,746,850.00 加：本期归属于母公司所有者的净利润 3,263,932.48 -3,613,107.56 减：本年利润分配 其中：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 -4,096,025.08 -7,359,957.56 （二十九）营业收入和营业成本 1、营业收入和
295、营业成本 项 目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 培训业务 17,843,077.54 6,892,902.89 9,422,199.03 7,081,813.67 地质灾害信息管理系统开发服务 2,000,000.00 1,500,000.00 培训数据中心管理平台开发服务 1,560,000.00 193,684.70 合计 17,843,077.54 6,892,902.89 12,982,199.03 8,775,498.37 2、报告期内前五名客户的营业收入情况 客户 本期营业收入 占同期营业收入比例 中国邮政储蓄银行股份有限公司北京分行 2,142,
296、339.62 12.01 中国工商银行股份有限公司广州分行 1,700,716.98 9.53 江苏东昉京融培训咨询有限公司 1,216,132.08 6.82 浙江钱塘江金研院咨询股份有限公司 1,083,599.06 6.07 中国邮政储蓄银行股份有限公司深圳分行 803,320.75 4.50 合计 6,946,108.49 38.93 （三十）税金及附加 1、税金及附加分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 44,181.93 6,885.89 教育附加费 18,935.12 2,951.09 地方教育附加费 12,623.40 1,967.40 印花税 6,278.
297、93 8,226.43 车船使用税 1,600.00 1,600.00 合计 83,619.38 21,630.81 （三十一）销售费用 1、销售费用分类明细 109 项 目 本期发生额 上期发生额 人力成本 1,455,408.33 1,010,378.70 差旅费 39,368.65 68,616.66 办公费 6,188.40 13,133.04 交通费 96,079.56 29,844.45 装修费 1,139.82 业务招待费 168,184.93 251,199.60 折旧费 24,652.07 5,360.23 长期待摊费用摊销 419.28 51,616.33 宣传制作费 2,
298、565.50 90,028.51 其他 40,125.36 11,576.86 合计 1,834,131.90 1,531,754.38 （三十二）管理费用 1、管理费用分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 人工费用 1,783,332.73 1,240,330.75 办公费 43,355.91 40,481.92 差旅费 29,190.53 2,140.33 业务招待费 9,025.01 24,373.00 交通费 18,694.09 39,389.31 中介费用 412,019.22 2,396,830.02 折旧费 164,372.57 183,292.08 长期待摊费用摊销 19,
299、919.50 103,232.73 无形资产摊销 34,051.75 162,556.90 租金 730,710.24 635,716.70 其他 9,845.38 48,496.73 合计 3,254,516.93 4,876,840.47 （三十三）研发费用 1、研发费用分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 人工费用 1,850,133.74 993,088.25 交通费 188.13 47.72 办公费 567.42 6,939.61 差旅费用 13,355.77 1,169.84 折旧费 3,321.64 4,712.10 长期待摊费用 384.34 25,808.11 多媒体研发
300、项目 330,069.12 公司金融课程项目 62,735.85 业务招待费 603.80 其他 412.25 324.04 合计 2,261,772.06 1,032,089.67 （三十四）财务费用 1、财务费用分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 手续费 24,905.41 24,317.11 110 利息支出 185,924.46 171,756.08 利息收入 -2,909.84 -2,594.54 汇兑损失 18,523.07 减：汇兑收益 其他 合计 226,443.10 193,478.65 （三十五）其他收益 1、其他收益分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 与资产相
301、关/与收益相关 政府补贴 4,716.98 56,603.77 与收益相关 个税手续费返还 9,368.40 3,984.59 与收益相关 增值税加计抵减 56,955.07 70,095.56 与收益相关 合计 71,040.45 130,683.92 / （三十六）投资收益 1、投资收益分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 投资收益 8,097.66 38,310.40 合计 8,097.66 38,310.40 （三十七）公允价值变动收益 1、公允价值变动收益分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 交易性金融资产 10,055.55 合计 10,055.55 （三十八）信用减值损失
302、 1、信用减值损失分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 应收账款坏账损失 -167,322.25 5,833.90 合计 -167,322.25 5,833.90 （三十九）资产减值损失 1、资产减值损失分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 存货减值损失 -14,269.73 合计 -14,269.73 （四十）资产处置收益 1、资产处置收益分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失小计 111 其中： 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利
303、得或损失小计 其中：固定资产处置 -6,500.62 在建工程处置 生产性生物资产处置 无形资产处置 非流动资产债务重组利得或损失小计 非货币性资产交换利得或损失小计 合计 -6,500.62 （四十一）营业外收入 1、营业外收入分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 政府补助收入 28,119.10 其他 9.79 0.67 合计 9.79 28,119.77 （四十二）营业外支出 1、营业外支出分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 无形资产核销 345,316.79 罚款支出 900.00 其他 459.00 合计 1,359.00 345,316.79 （四十三）所得税费用 1、所
304、得税费用分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 递延所得税费用 -53,719.00 875.09 合计 -53,719.00 875.09 2、会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本年发生金额 利润总额 3,210,213.48 按法定/适用税率计算的所得税费用 802,553.37 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 215,443.65 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -756,027.10 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 204.18 112 税率调整导致年初递延所得税
305、资产/负债余额的变化 -11,888.44 研发费用加计扣除的影响 -304,004.66 所得税费用 -53,719.00 （四十四）持续经营净利润 1、持续经营净利润及终止经营净利润 项 目 本期 上期 发生金额 归属于母公司所有者的损益 发生金额 归属于母公司所有者的损益 持续经营净利润 3,263,932.48 3,263,932.48 -3,613,107.56 -3,613,107.56 合计 3,263,932.48 3,263,932.48 -3,613,107.56 -3,613,107.56 （四十五）现金流量表项目 1、收到的其他与经营活动有关的现金分类明细 项 目 本期
306、发生额 上期发生额 政府补贴款 14,930.50 88,708.13 往来款 2,378,397.20 10,745.80 利息收入 2,909.84 2,595.03 投标保证金 53,095.00 营业外收入 9.29 合计 2,449,341.83 102,048.96 2、支付的其他与经营活动有关的现金分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 房租 635,716.70 押金保证金 80,700.00 办公费 10,678.70 54,133.57 装修费 22,007.92 差旅费 43,856.76 71,926.83 往来款 2,162,400.00 业务招待费 166,668
307、.87 275,572.6 服务费（中介服务） 290,738.93 2,466,041.78 宣传费 24,062.59 90,028.51 多媒体研发、专家审稿费 36,488.89 166,768.32 其他费用（诉讼费、搬运费、汽车维修费、保险费等） 370,864.40 278,459.81 合计 3,208,467.06 4,038,648.12 3、收到其他与投资活动有关的现金分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 赎回理财产品 3,800,000.00 6,639,772.45 合计 3,800,000.00 6,639,772.45 4、支付其他与投资活动有关的现金分类明细
308、 项 目 本期发生额 上期发生额 购买理财产品 3,500,000.00 7,650,000.00 合计 3,500,000.00 7,650,000.00 5、支付其他与筹资活动有关的现金分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 房租 752,150.00 113 合计 752,150.00 （四十六）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料表 补充资料 本期发生额 上期发生额 1将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 3,263,932.48 -3,613,107.56 加：资产减值准备 8,435.83 信用减值准备 167,322.25 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
309、旧 923,056.52 193,364.41 无形资产摊销 838,205.36 887,554.49 长期待摊费用摊销 20,157.08 180,761.99 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”号填列） 351,817.41 固定资产报废损失（收益以“”号填列） 459.00 公允价值变动损失（收益以“”号填列） -10,055.55 财务费用（收益以“”号填列） 204,447.53 171,756.08 投资损失（收益以“”号填列） -8,097.66 -38,310.40 递延所得税资产减少（增加以“”号填列） -53,719.00 875.09 递延所得税负债
310、增加（减少以“”号填列） 存货的减少（增加以“”号填列） -11,160.23 -42,333.87 经营性应收项目的减少（增加以“”号填列） -1,186,306.00 126,095.19 经营性应付项目的增加（减少以“”号填列） 1,100,079.34 -243,093.66 其他 经营活动产生的现金流量净额 5,249,821.12 -2,016,185.00 2不涉及现金收支的重大活动： 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让的金额 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 2,792,191.56 1,777
311、,434.11 114 减：现金的上期期末余额 1,777,434.11 3,396,697.84 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的上期期末余额 现金及现金等价物净增加额 1,014,757.45 -1,619,263.73 2、现金和现金等价物的构成 项 目 金额 现金 2,792,191.56 其中：库存现金 148.73 可随时用于支付的银行存款 2,792,042.83 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 2,792,191.56 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 其他说明：现金和现金
312、等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。 七、合并范围的变更 （一）非同一控制下企业合并 1、本期发生的非同一控制下企业合并 无。 2、本期发生的非同一控制下企业合并 无。 八、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1、企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接持股 间接持股 上海鋆裕金融信息服务有限公司 上海市 上海市 金融信息服务 100.00 收购 注：子公司注册资本 800.00 万元，实收资本 0.00 元，公司认缴出资比例 100.00%，截止报告日尚未实缴。 九、关联方及关联交易 （一）本公司的实际控制人 截
313、止审计报告日，本公司实际控制人为自然人：张高照、王宇、郑云，上述三人为一115 致行动人，持股比例总计为 48.52%。 （二）本企业的子公司情况 详见附注八、（一）在子公司中的权益。 （三）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 李艳清 股东 郑晓薇 股东 罗鹏 股东 深圳中投国银基金管理有限公司 股东，董事长、董事、总经理时长月担任总经理的企业 邱江生 股东 何钢 股东 张高照 股东 王宇 股东、董事 王晓明 董事、副总经理 郑云 股东、董事、副总经理、子公司执行董事 赵高华 董事 尹承武 前任董事、总经理 杨丽英 股东、董事 杨桥 监事会主席、股东代表监事 金晓妮 职工代
314、表监事 陆鸿祥 监事 左娅 董事、董事会秘书、财务总监 时长月 董事长、董事、总经理 桐城市琦家环保工程有限公司 股东王宇控制的企业 安徽琦家科技股份有限公司 股东王宇控制的企业 安徽琦家生活网络科技股份有限公司 股东王宇控制的企业 深圳鑫域股权投资企业（有限合伙） 股东张高照控制的企业 广东金百合财富管理有限公司 股东张高照担任执行董事兼总经理的企业 广州佰聚亿投资有限公司 股东张高照担任执行董事兼总经理的企业 广东佰聚亿创业投资合伙企业（有限合伙） 股东张高照入伙的企业 河北卓知股权投资基金管理有限公司 股东杨丽英控制的企业 河北和瑞投资有限公司 股东杨丽英控制的企业 河北祖亿贸易有限公司
315、 股东杨丽英控制的企业 石家庄兆群贸易有限公司 股东杨丽英控制的企业 北京宝润通科技开发有限责任公司 股东李艳清担任监事的企业 青岛宝润通科技开发有限公司 股东李艳清控制的企业 珠海彩石科技有限公司 股东罗鹏控制的企业 上海垒眙信息技术合伙企业（有限合伙） 董事赵高华控制的企业 中尚国际融资租赁（深圳）有限公司 董事赵高华控制的企业 上海悦农投资管理合伙企业（有限合伙） 股东郑晓薇投资的企业 116 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 安徽皖江传媒有限责任公司 股东郑晓薇担任董事的企业 长沙湘银教育咨询有限公司 前任董事、总经理尹承武担任法人代表、执行董事的企业 广州天问信息技术有限公司
316、股东邱江生担任执行董事的企业 广州市金广餐饮企业管理有限公司 股东邱江生担任执行董事的企业 广州金广环保投资合伙企业（有限合伙） 股东邱江生控制的企业 尹阳洋 子公司监事 注：尹承武于 2019 年 5 月 21 日辞任董事、总经理、法定代表人。王宇于 2021 年 9 月 1 日辞任总经理、法定代表人变更为时长月。公司于 2021 年 8 月 30 日召开第二届董事会第十八次会议选举董事时长月女士为公司第二届董事会董事长。 十、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项： 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要承诺事项。 （二）或有事项： 截至 2021 年 12 月 31
317、 日，本公司不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事项。 十一、资产负债表日后事项 截至审计报告披露日，本公司不存在应披露的重要的非调整事项。 十二、其他重要事项： （一）前期会计差错更正 1、采取追溯重述法的前期会计差错 本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。 2、采取未来适用法的前期会计差错 本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。 （二）租赁 1、本公司作为承租人 （1）承租人信息 项目 金额 本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 228,357.14 本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外） 租赁负债的利息费用 43,1
318、86.60 117 计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 其中：售后租回交易产生部分 转租使用权资产取得的收入 与租赁相关的总现金流出 980,507.14 售后租回交易产生的相关损益 售后租回交易现金流入 售后租回交易现金流出 其他 十三、母公司财务报表主要项目注释 （一）应收账款 项 目 期末余额 上期期末余额 应收账款 7,402,404.00 5,645,066.00 坏账准备 2,584,698.60 2,417,376.35 应收账款净额 4,817,705.40 3,227,689.65 1、按坏账计提方法分类列示 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额
319、比例（%） 金额 比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款 2,298,492.00 31.05 2,298,492.00 100.00 按组合计提坏账准备的应收账款 5,103,912.00 68.95 286,206.60 5.61 4,817,705.40 其中：账龄组合 5,103,912.00 68.95 286,206.60 5.61 4,817,705.40 无风险组合 合计 7,402,404.00 100.00 2,584,698.60 34.92 4,817,705.40 续表： 类别 上期期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项计提坏
320、账准备的应收账款 2,298,492.00 40.72 2,298,492.00 100.00 按组合计提坏账准备的应收账款 3,346,574.00 59.28 118,884.35 3.55 3,227,689.65 其中：账龄组合 3,346,574.00 59.28 118,884.35 3.55 3,227,689.65 无风险组合 合计 5,645,066.00 100.00 2,417,376.35 42.82 3,227,689.65 （1）单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 118 清控紫荆（北京）教育科技股份有限公司
321、 2,266,376.00 2,266,376.00 100.00 二者之间签订了CFC 网络课程著作权及紫荆在线教育系统使用权转让协议，但是关于 CFC 课程的网络著作权定价双方发生分歧，经过多次沟通对方仍拒不还债 郑州一本企业管理咨询有限公司 32,116.00 32,116.00 100.00 对方违约，可回收性较低 合计 2,298,492.00 2,298,492.00 100.00 （2）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末余额 上期期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 3,289,988.00 0.00 2
322、,868,979.00 0.00 1-2 年 1,605,284.00 80,264.20 5.00 272,327.00 13,616.35 5.00 2-3 年 3,372.00 674.40 20.00 3-4 年 200,000.00 100,000.00 50.00 4-5 年 200,000.00 200,000.00 100.00 5,268.00 5,268.00 100.00 5 年以上 5,268.00 5,268.00 100.00 合计 5,103,912.00 286,206.60 / 3,346,574.00 118,884.35 / 1、 按欠款方归集的期末余额前
323、五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 6,854,780.00 元，占应收账款期末余额合计数的比例 92.60%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 2,346,640.20元。 单位名称 金额 已计提坏账准备 占应收账款总额的比例（%） 清控紫荆（北京）教育科技股份有限公司 2,266,376.00 2,266,376.00 30.62 中国邮政储蓄银行股份有限公司北京分行 2,270,880.00 30.68 普华泰富（北京）资产管理有限公司 1,266,000.00 63,300.00 17.10 中国银行股份有限公司合肥分行 687,240.00 9
324、.28 中国建设银行股份有限公司 364,284.00 16,964.20 4.92 合计 6,854,780.00 2,346,640.20 92.60 （二）其他应收款 1、其他应收款分类明细 项 目 期末余额 上期期末余额 应收利息 应收股利 119 其他应收款 299,017.56 271,051.01 其他应收款合计 299,017.56 271,051.01 坏账准备 其他应收款净额 299,017.56 271,051.01 2、其他应收款 （1）按坏账计提方法分类列示 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项计提坏账准备的其他应收款
325、 按组合计提坏账准备的其他应收款 299,017.56 100.00 299,017.56 合计 299,017.56 100.00 299,017.56 续表： 类别 上期期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 271,051.01 100.00 271,051.01 合计 271,051.01 100.00 271,051.01 （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 上期期末余额 押金 176,700.00 167,000.00 保证金 51,000.00 51,000.00 代收代付
326、员工社保 63,054.03 46,287.48 往来款 8,263.53 6,763.53 小计 299,017.56 271,051.01 减：坏账准备 合计 299,017.56 271,051.01 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 与本公司的关系 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款总额的比例（%） 坏账准备 期末余额 北京展览馆宾馆有限公司 非关联方 押金 167,000.00 3-4 年 55.85 国家发展和改革委员会培训中心 非关联方 保证金 50,000.00 5 年以上 16.72 曲珊 非关联方 押金 9,700.00 1 年以内 3.24
327、 上海鋆裕金融信息服务关联方 往来款 8,263.53 1 年以内-4年以上 2.76 120 有限公司 支付宝（中国）网络技术有限公司 非关联方 保证金 1,000.00 2 年以内 0.33 合计 / / 235,963.53 / 78.90 / （三）长期股权投资 项目 期末余额 上期期末余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 106,796.12 106,796.12 106,796.12 106,796.12 合计 106,796.12 106,796.12 106,796.12 106,796.12 1、对子公司投资 被投资单位 上期期末余额
328、 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额 上海鋆裕金融信息服务有限公司 106,796.12 106,796.12 合计 106,796.12 106,796.12 （四）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项 目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 培训业务 17,843,077.54 6,892,902.89 9,422,199.03 7,081,813.67 地质灾害信息管理系统开发服务 2,000,000.00 1,500,000.00 培训数据中心管理平台开发服务 1,560,000.00 193,684.70 合计 17
329、,843,077.54 6,892,902.89 12,982,199.03 8,775,498.37 2、 报告期内前五名客户的营业收入情况 客户 本期营业收入 占同期营业收入比例 中国邮政储蓄银行股份有限公司北京分行 2,142,339.62 12.01 中国工商银行股份有限公司广州分行 1,700,716.98 9.53 江苏东昉京融培训咨询有限公司 1,216,132.08 6.82 浙江钱塘江金研院咨询股份有限公司 1,083,599.06 6.07 中国邮政储蓄银行股份有限公司深圳分行 803,320.75 4.50 合计 6,946,108.49 38.93 （五）投资收益 1、
330、投资收益分类明细 项 目 本期发生额 上期发生额 121 投资收益 8,097.66 38,310.40 合计 8,097.66 38,310.40 十四、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 8,097.66 理财投资收益
331、 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 122 项目 金额 说明 公允价值变动产生的损益
332、 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,349.21 其他符合非经常性损益定义的损益项目 10,055.55 小计 16,804.00 减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示） 3,976.00 少数股东权益影响额（税后） 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 12,828.00 （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 29.83 0.22 0.22 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 29.71 0.22 0.22 北京东方京融教育科技股份有限公司 二二二年四月二十日 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 123 文件备置地址： 北京市西城区西直门外大街 135 号 5 号楼三门三层