1、1 2018 年度报告 经邦东学 NEEQ : 837135 上海经邦东学教育科技股份有限公司 2 公司年度大事记 2018 年 6 月，公司变更注册地址。公司注册地址由北京市石景山区鲁谷万商大厦六层 610、612、613、618 变更为上海市青浦区徐泾镇沪青平公路1919 弄 3 号 107 室。 2018 年 9 月，公司变更公司名称。公司名称由北京经邦东学教育科技股份有限公司变更为上海经邦东学教育科技股份有限公司。 3 目 录 第一节 声明与提示 . 5 第二节 公司概况 . 6 第三节 会计数据和财务指标摘要 . 8 第四节 管理层讨论与分析 . 10 第五节 重要事项 . 16 第
2、六节 股本变动及股东情况 . 18 第七节 融资及利润分配情况 . 21 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 . 22 第九节 行业信息 . 24 第十节 公司治理及内部控制 . 25 第十一节 财务报告 . 31 4 释义 释义项目 释义 公司、本公司、经邦东学 指 上海经邦东学教育科技股份有限公司 仁立信智 指 北京仁立信智企业管理顾问中心(有限合伙) 教育科技 指 上海经邦云教育科技集团有限公司 东兴证券 指 东兴证券股份有限公司 大华会所 指 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 报告期 指 2018 年度 元 指 人民币元 股转公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 虎脉
3、 指 虎脉(天津)科技信息咨询有限公司,是经邦东学的全资子公司 5 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人王东旭、主管会计工作负责人朱伟杰及会计机构负责人（会计主管人员）骆娜保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 大华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间
4、的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 是 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 是 否 是否存在豁免披露事项 是 否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 公司现有规模偏小的风险 公司增资尚未完成,目前股本总额为 106.38 万股,公司核心团队主要精力放在战略调整和培养新鲜血液工作,未能产生业务收入。同时工资成本及各项费用大幅增长,公司存在整体规模偏小、抗风险能力偏弱的风险。 实际控制人控制不当风险 收购完成后,薛锋是公司的实际控制人。尽管公司已经建立起了较为完善的法人治理结构和健全的规章制度,
5、但如果薛锋在担任实际控制人期间,利用其在公司中的控制地位,对公司施加影响并做出不利于公司未来中小股东的决策,则可能给公司经营和中小股东带来不利风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 6 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 上海经邦东学教育科技股份有限公司 英文名称及缩写 Kingpoint Dongxue Education Technology Co.,Ltd 证券简称 经邦东学 证券代码 837135 法定代表人 王东旭 办公地址 上海市青浦区徐泾镇沪青平公路 1919 弄 3 号 107 室 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 朱伟杰 职务 信息披露负责人 电
6、话 021-61075066 传真 021-61075066 电子邮箱 zwj 公司网址 联系地址及邮政编码 上海市青浦区徐泾镇沪青平公路 1919 弄 3 号 107 室 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2012 年 11 月 29 日 挂牌时间 2016 年 4 月 21 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） L72 商务服务业 主要产品与服务项目 中高端人才寻访 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 1,063,800 优先股总股本（股） 0 做市商数量
7、 - 控股股东 上海经邦云教育科技集团有限公司 实际控制人及其一致行动人 薛锋 北京仁立信智企业管理顾问中心(有限合伙) 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91110107059292458Q 否 7 注册地址 上海市青浦区徐泾镇沪青平公路1919 弄 3 号 107 室 是 注册资本（元） 1,063,800 否 五、 中介机构 主办券商 东兴证券 主办券商办公地址 北京市西城区金融大街 5 号新盛大厦 B 座 12、15 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名 张盺 易珅 会计师事务所办公地址
8、上海市黄浦区金陵东路 2 号光明大厦 10 楼 六、 自愿披露 适用 不适用 七、 报告期后更新情况 适用 不适用 8 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 261,685.46 2,448,513.71 -89.31% 毛利率% -154.04% 51.59% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -2,192,257.06 -177,878.31 -1,132.45% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 -2,198,834.80 -830,874.26 164.64% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算
9、） -47.50% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算） -221.85% - 基本每股收益 -2.06 -0.17 本公司 2018 年度归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润及加权平均净资产均为负数，加权平均净资产收益率无计算意义。 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 174,182.48 1,866,684.01 -90.67% 负债总计 2,080,862.54 1,581,107.01 31.61% 归属于挂牌公司股东的净资产 -1,906,680.06 285,577.0
10、0 -767.66% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 -1.79 0.27 -762.96% 资产负债率%（母公司） 647.20% 80.72% - 资产负债率%（合并） 1,194.65% 84.70% - 流动比率 0.02 1.04 - 利息保障倍数 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -132,256.57 -1,305,695.19 -89.87% 应收账款周转率 0.38 3.66 - 存货周转率 - 9 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% -90.67% -12.35% - 营业收入增长率% -89.31%
11、2.24% - 净利润增长率% -1,132.45% 93.87% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 1,063,800 1,063,800 计入权益的优先股数量 计入负债的优先股数量 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 6,777.74 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -200.00 非经常性损益合计 6,577.74 所得税影响数 0.00 少数股东权益影响额（税后） 0.00 非经常性损益净额 6,577.74 七、 补充财务指标 适用 不适用
12、八、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 会计政策变更 会计差错更正 不适用 10 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 公司原属于人力资源服务行业，致力于人力资源猎头业务。上海经邦云教育科技集团有限公司在对本公司完成收购后，计划对于全资子公司上海经邦云教育培训有限公司进行定向募资，以寻求更好的盈利模式，未来公司的商业模式将发生较大的变化，在持续经营原有人力资源猎头业务的基础上，新增以股权为中心的教育培训业务，基于线上线下建立一系列的股权教育培训体系，通过线上平台展示优质内容，重点打造名师 IP、课程 IP，并通过线下集中的课程和顾问服务，塑造“以东家（企业家）为需
13、求中心，以股权为核心产品”的“东学”品牌，打造成为一家中国领先的股权综合服务提供商。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 是 否 主营业务是否发生变化 是 否 主要产品或服务是否发生变化 是 否 客户类型是否发生变化 是 否 关键资源是否发生变化 是 否 销售渠道是否发生变化 是 否 收入来源是否发生变化 是 否 商业模式是否发生变化 是 否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 公司将发展战略定位为综合人力资源解决方案提供商，整体业务结构为“一体两翼”(一体是指传统的人才服务业务，两翼是指职业经纪人服务和国际人才业务)，重点发展高端人才招聘业务，稳步发展国际人才业务，不断
14、调整和优化职业经纪业务模式，并新增管理咨询业务，帮助客户梳理公司治理架构、企业战略目标，完善客户的人力资源管理基础。 (二) 行业情况 2017 年 1 月 26 日，国务院印发了“十三五”促进就业规划，规划明确提出，要大力发展人力资源服务业。我国人力资源服务行业积极借鉴国外先进用工模式、汲取成功管理经验，已从单一的人事服务向着中高端猎头、劳务派遣、招聘外包等多业态并存的新格局迈进，市场活力不断被激发，行业规11 模已突破万亿元，行业市场前景广阔。行业竞争激励，人才服务机构数量不断增多，但中国本土的优秀人才服务机构还较少，能真正参与国际竞争的中国人才机构还值得期待。公司也在积极探索和布局，以顺
15、应时代发展的潮流，争取在在细分行业做大做强，逐步丰富产业链，并向人力资源全流程服务发展。 此外，在延续现有高端人力资源猎头业务的基础上，公司未来将重点致力于股权教育培训市场的开拓。目前中国中小企业数量数千万家，沪深两市的上市企业仅 3500 余家，众多企业家对于股权领域的了解仍处于起步阶段，企业家围绕股权方面的需求呈井喷式增长，国内现有股权培训市场良莠不齐，未来对于中高端精品课程及精品讲师的诉求必将逐步提升。公司在资产重组完成后，重点转向股权教培市场，盈利能力及综合竞争力也将不断提升 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期末金额变动比例
16、金额 占总资产的比重 金额 占总资产的比重 货币资金 5,048.76 2.90% 137,305.33 7.36% -96.32% 应 收 票 据 与 应收账款 28,405.00 16.31% 1,294,992.5 69.37% -97.81% 存货 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 15,151.32 8.70% 37,701.94 2.02% -59.81% 在建工程 短期借款 长期借款 资产总计 174,182.48 1,866,684.01 -90.28% 资产负债项目重大变动原因： 1.货币资金 报告期内，货币资金期末为 5,048.76 元，较上年同期减少了 132,25
17、6.57 元，减少 96.32%，主要原因是：公司业务持续下降，经营活动产生的现金流量净额持续为负所致。 2.应收账款 报告期内，应收账款为 28,405.00 元，较上年同期减少了 1,266,587.50 元 ，减幅为 97.81%，主要原因是：受市场环境影响，对公司业务萎缩所致。 12 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金额变动比例 金额 占营业收入的比重 金额 占营业收入的比重 营业收入 261,685.46 - 2,448,513.71 - -89.31% 营业成本 664,793.57 254.04% 1,185,406.60 48
18、.41% -43.92% 毛利率% -154.04% - 51.59% - - 管理费用 1,868,425.65 714.00% 2,010,461 82.11% -7.06% 研发费用 0.00 0.00% 0.00 0.00% 销售费用 0.00 0.00% 0.00 0.00% 财务费用 4,584.97 1.75% 4,343.63 0.18% 5.56% 资产减值损失 -78,837.67 -30.13% 72,745.76 2.97% -208.37% 其他收益 6,777.74 2.59% 300,000.00 12.25% -97.74% 投资收益 0.00 0.00% 35
19、3,207.92 14.43% -100.00% 公允价值变动收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 资产处置收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 汇兑收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 营业利润 -2,192,057.06 -837.67% -177,666.34 -7.26% -1,133.81% 营业外收入 0.00 0.00% 0.00 0.00% 营业外支出 200 0.08% 211.97 0.01% -5.65% 净利润 -2,192,257.06 -837.75% -177,878.31 -7.26% -1,132.45% 项目重大变动原因：
20、 1.营业收入 报告期内，营业收入为 261,685.46 元，较上年同期减少了 2,186,828.25 元，下降得主要原因是受市场环境影响，营业收入有所下降所致。 2.营业成本 报告期内，营业成本为 664,793.57 元，较上年同期减少了 520，613.03 元，营业成本主要由业务员工资构成，下降的主要原因是部分人员离职，人工成本下降。 3.资产减值损失 报告期内，资产减值损失为-78,837.67 元，较上年同期减少了 151,583.43 元，资产减值损失减少的的主要原因为应收账款均已收回，前期计提得坏账准备予以冲销。 4.营业利润和净利润 报告期内，营业利润和净利润分别较上年同
21、减少了 2,014,390.72 元和 2,014,378.75 元，主要原因是受市场环境影响，营业收入有所下降所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 261,685.46 2,448,513.71 -89.31% 13 其他业务收入 0.00 0.00 0.00% 主营业务成本 664,793.57 1,185,406.6 -43.92% 其他业务成本 0.00 0.00 0.00% 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 中高端人才寻访服务 261,685.46 100% 2,44
22、8,513.71 100% 按区域分类分析： 适用 不适用 收入构成变动的原因： 无 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 深圳市斯珂特教育科技有限公司 130,229.13 49.76% 否 2 深圳市超级猩猩健身管理有限公司 73,398.07 28.05% 否 3 庞德（深圳）户外用品有限公司 58,058.26 22.19% 否 4 5 合计 261,685.46 100.00% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 无 2 3 4 5 合计 - 3. 现金流量状况 单位：元
23、 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 -132,256.57 -1,305,695.19 -89.87% 投资活动产生的现金流量净额 0.00 -104,497.26 -100% 筹资活动产生的现金流量净额 0.00 0.00 14 现金流量分析： 1.经营活动产生的现金流量净额 报告期内经营活动产生的现金流量净额增加了 1,173,438.62 元，主要原因是：经营活动现金流入较去年同期增加了 618,587.92 元，经营活动现金流出较去年减少了 554,850.70 员。这是由于去年年末有较大应收账款在本年度到账，导致经营活动现金流入较去年有所增加，部分员工离
24、职导致经营活动现金流出较去年有所下降。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 1、报告期内，存续虎脉全资子公司。 2、报告期内，虎脉营业收入为 0 元，利润为-55,449.05 元。 3、子公司资产、负债的账面价值 项目 虎脉(天津)科技信息咨询有限公司 本年年末 上年年末 货币资金 463.83 1,327.34 无形资产净值 124,999.90 174,999.94 资产总计 125,463.73 176,327.28 应付职工薪酬 0.00 394.50 应交税费 0.00 20.00 其他应付款 112,800.00 107,800.00 负债合计 112,800
25、.00 108,214.50 实收资本(股本) 160,000.00 160,000.00 未分配利润 -147,336.27 -91,887.22 负债和所有者权益总计 125,463.73 176,327.28 2、委托理财及衍生品投资情况 无 (五) 非标准审计意见说明 适用 不适用 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 适用 不适用 (七) 合并报表范围的变化情况 适用 不适用 (八) 企业社会责任 公司诚信经营、依法纳税，认真做好每一项对社会有益的工作，始终把社会责任放在公司发展的重要位置，和社会共享企业发展成果，尽全力做到对社会负责、对投资者和全体员工负责。 15 三、
26、 持续经营评价 截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司净资产为-1,906,680.06 元，欠付控股股东上海经邦云教育科技集团有限公司往来款 1,809,455.31 元；2018 年度经营活动净现金流量-132,256.57 元。因本控股股东同意在可预见的将来不催收本公司所欠之款项，并就本公司在可预见将来所欠的款项到期偿还时提供一切必须之财务支持，以维持本公司的持续经营。 四、 未来展望 是否自愿披露 是 否 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、现有规模偏小的风险：公司增资尚未完成，目前股本总额为 106.38 万股，公司核心团队主要精力放在战略调整和培养新鲜血液
27、工作，未能产生业务收入。同时工资成本及各项费用大幅增长，公司存在整体规模偏小、抗风险能力偏弱的风险。 应对措施：公司一方面继续着力加强自身人才队伍建设，继续完善和优化人才梯队建设；另一方面，为了进一步丰富和优化公司业务，提升公司的竞争力和综合业务能力，上海经邦云教育科技集团有限公司在对本公司完成收购后，计划对于全资子公司上海经邦云教育培训有限公司进行定向募资，将围绕股权的教育培训作为公司未来重点发展的业务，提升公司盈利能力。 实际控制人控制不当的风险：报告期内，公司的控股股东和实际控制上海经邦云教育科技集团有限公司直接持有公司 71.80%的股份，通过持股平台仁立信智控制公司 28.20%的股
28、份，合计控制公司 80.95%的股份，成为公司的控股股东，上海经邦云教育科技集团有限公司的实际控制人薛锋成为本公司的实际控制人，新的控股股东对公司拥有绝对的控制力。因此，新的控股股东是否能够严格履行承诺，保持公司的独立性，避免同业竞争、减少关联交易，是公司下一步的持续健康发展的关键。 应对措施:(1)公司已经建立了较为完善的法人治理结构和健全的规章制度，新的控股股东承诺在成为公司控股股东后，将遵守相关法律、法规、规章、规范性文件及公司章程的相关规定，依法行使股东权利，不利用控股股东身份影响公司的独立性，保持公司在资产、人员、财务、机构和业务方面的独立性。控股股东和实际控制人承诺，该公司或实际控
29、制人控制的其他企业将不以任何形式从事与公司现有业务及产品相同、相似或相竞争的经营活动，将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对公司现有业务及产品构成竞争的业务及活动，或拥有与公司现有业务及产品存在竞争关系的任何经营实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取得该经营实体、机构、经济组织的控制权。 (二) 报告期内新增的风险因素 无 16 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 是 否 五.二.(一) 是否存在对外担保事项 是 否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 是 否 是否对外提供借款 是 否 是否存在日常性关联交
30、易事项 是 否 是否存在偶发性关联交易事项 是 否 五.二.(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项 是 否 是否存在股权激励事项 是 否 是否存在股份回购事项 是 否 是否存在已披露的承诺事项 是 否 五.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 是 否 是否存在被调查处罚的事项 是 否 是否存在失信情况 是 否 是否存在自愿披露的其他重要事项 是 否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产
31、 10%及以上 是 否 2、以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 适用 不适用 3、 以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 适用 不适用 (二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要决策程序 临时报告披露时间 临时报告编号 上海经邦云教育科技集团有限公司 借款 2,000,000 2018 年 4 月 20日 2018-006 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 上述借款关联交易系公司短期内资金周转紧张，为保证公司资金运转需要进行的交易。上述股权转让关联交易是为了进一步丰富和优化公
32、司业务，提升公司竞争力和综合业务能力。 17 上述关联交易不会对公司及股东的利益造成损害，对公司运营和发展起到积极的促进作用 (三) 承诺事项的履行情况 1、关于避免同业竞争的承诺 为了避免日后发生同业竞争的事宜，公司实际控制人薛锋于 2017 年 5 月出具了避免同业竞争的承诺函，承诺当前及将来其本人、其近亲属及其本人、其近亲属实际控制的其他企业将来不新设或收购与公司有相同或相似业务范围的附属企业、控股公司。如出现因其本人违反上述承诺而导致公司或其他股东权益受到损害的情况，将依法承担相应的赔偿责任。 报告期内，本承诺在正常履行中。 2、董事、监事、高级管理人员与公司签订的重要协议或作出重要承
33、诺 公司董事、监事、高级管理人员均签订了避免同业竞争的承诺函；高级管理人员就个人诚信状况出具了诚信声明。 报告期内，本承诺在正常履行中。 3、关于规范和减少关联交易的承诺 实际控制人薛锋出具了关于规范和减少关联交易的承诺，承诺当前，除已披露的情形之外，其本人及其本人的近亲属之控股公司、实际控制的公司、及施加重大影响的公司，与公司不存在其他关联交易。在进行确有必要且无法规避的关联交易时，将按公平、公开的市场原则进行，并按照公司章程及有关规定履行批准程序。如出现因本人违反上述承诺而导致公司或其他股东权益受到损害的情况，将依法承担相应的赔偿责任。 报告期内，本承诺在正常履行中。 18 第六节 股本变
34、动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售条件股份 无限售股份总数 278,333 26.16% 201,667 480,000 45.12% 其中：控股股东、实际控制人 278,333 26.16% 480,000 45.12% 董事、监事、高管 核心员工 有限售条件股份 有限售股份总数 785,467 73.84% -201,667 583,800 54.88% 其中：控股股东、实际控制人 283,800 26.68% 283,800 26.68% 董事、监事、高管 核心员工 总股本 1,063,
35、800 - 0 1,063,800 - 普通股股东人数 2 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例% 期末持有限售股份数量 期末持有无限售股份数量 1 王朝霞 202,667 -202,667 0 0% 0 0 2 北 京 仁 立 信 智企 业 管 理 顾 问中 心 ( 有 限 合伙) 300,000 0 300,000 28.20% 300,000 0 3 上 海 经 邦 云 教育 科 技 集 团 有限公司 561,133 202,667 763,800 71.80% 763,800 480,000 4 5
36、 合计 1,063,800 0 1,063,800 100.00% 1,063,800 480,000 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明： 上海经邦云教育科技集团有限公司与股东仁立信智有关联关系，上海经邦云教育科技集团有限公司为仁立信智合伙人（上海经邦云教育科技集团有限公司为普通合伙人），出资分别占出资额的 95.00%,除上述情形之外，公司其他股东之间无关联关系。 19 二、 优先股股本基本情况 适用 不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： 是 否 (一) 控股股东情况 名称：上海经邦云教育科技集团有限公司 法定代表人：薛锋 统一社会信用代码：9131011
37、03508932081 注册资本：5000 万人民币 住所：上海市杨浦区周家嘴路 3805 号 3039 室 设立日期：2015 年 9 月 17 日 公司类型：一人有限责任公司（法人独资） 经营范围：教育软件科技、互联网科技技术领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机网络系统工程服务。 (二) 实际控制人情况 上海云经邦教育投资有限公司持有教育科技 100%股权，为教育科技的控股股东。薛锋为经邦咨询、经邦资产的实际控制人，经萃合伙的执行事务合伙人为经邦咨询，经璨合伙、经象合伙的执行事务合伙人均为经邦资产，因此薛锋可控制上海云经邦教育投资有限公司 100%股权，为上海云经邦教育投
38、资有限20 公司的实际控制人；鉴于上海云经邦教育投资有限公司持有教育科技股权的比例为 100%，因此薛锋为教育科技的实际控制人，亦是经邦东学的实际控制人。 薛锋，男，中国国籍，无境外永久居留权，身份证号码：41030319740329*，住所：上海市杨浦区邯郸路 220 号。1997 年 9 月-2000 年 6 月，就读于复旦大学西方经济学专业，研究生学历。2001 年 2月创办上海经邦企业管理咨询有限公司。 21 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 适用 不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 适用 不适用 三、 债券融资情况 适用 不适用 债券违
39、约情况 适用 不适用 公开发行债券的特殊披露要求 适用 不适用 四、 间接融资情况 适用 不适用 违约情况 适用 不适用 五、 权益分派情况 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 适用 不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： 适用 不适用 22 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 学历 任期 是否在公司领取薪酬 黄亚钧 董事长 男 1953 年 1 月 研究生 2018 年 10 月-2019 年 10 月 是 潘鸿 董事 男 1969 年 5 月 研究生 2018 年 10 月-
40、2019 年 10 月 是 苏振 董事 男 1973 年 1 月 研究生 2018 年 10 月-2019 年 10 月 否 闫倩 董事 女 1972 年 1 月 研究生 2018 年 10 月-2019 年 10 月 否 王露 董事 女 1989 年 2 月 研究生 2018 年 10 月-2019 年 10 月 否 薛建蕊 监事会主席 女 1989 年 3 月 本科 2018 年 10 月-2019 年 10 月 是 王文勇 监事 男 1988 年 7 月 大专 2018 年 10 月-2019 年 10 月 否 段莹 职工监事 女 1989 年 11 月 研究生 2018 年 10 月-
41、2019 年 10 月 是 王东旭 总经理 男 1978 年 6 月 大专 2018 年 10 月-2019 年 10 月 是 朱伟杰 财务总监、信息披露负责人 男 1986 年 10 月 本科 2018 年 10 月-2019 年 10 月 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 董监高之间及与实际控制人之间不存在关联关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通股股数 数量变动 期末持普通股股数 期末普通股持股比例% 期末持有股票期权数量 无 无 0.00 0.00 0.00 0.00%
42、 合计 - 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 是 否 总经理是否发生变动 是 否 董事会秘书是否发生变动 是 否 财务总监是否发生变动 是 否 23 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： 适用 不适用 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： 适用 不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 3 3 技术人员 11 2 员工总计 14 5 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 硕士 本科 13 5 专科 1 0 专科以下 0 0
43、员工总计 14 5 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 公司薪酬福利制度规范，完善，薪酬水平符合市场标准，核心岗位人才采取较高薪酬标准。依据中华人民共和国劳动法和当地相关政策法规，全员实行劳动合同制，规范缴纳社保、公积金，为员工提供全方位保障。 公司培训体系包括新员工入职培训系列、在职员工业务培训系列、扩展类培训系列等；培训内容覆盖全体员工，员工参与积极，内外部讲师队伍充足，为员工业务能力和管理能力的提升提供强有力的支持。 需公司承担费用的离退休职工人数：无此情况。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 适用 不适用 24 第九节 行业信息 是否自愿披露
44、是 否 25 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 是 否 董事会是否设置专门委员会 是 否 董事会是否设置独立董事 是 否 投资机构是否派驻董事 是 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 是 否 管理层是否引入职业经理人 是 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 是 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 是 否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司收购完成后，重组了董事会、监事会，并依据据公司法制定了公司章程、“三会”议事规则等基本公司治理机制，明确了股东大会、董事会、监事会以及总经
45、理等高级管理人员的职责分工。制定完善了公司的公司章程、“三会议事规则”、募集资金管理制度、董事津贴管理制度等各项规章制度。在此基础上，公司的管理层通过认真学习，提高了规范治理的意识。 同时，针对股东保护方面，公司建立了投资者关系管理制度，在公司章程中约定纠纷解决机制，公司现有公司治理机制能够保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。 公司制定的上述制度均遵循了公司法、公司章程及“三会议事规则”等法律法规的规定，没有出现损害股东、债权人及第三人合法利益的情况，会议程序规范、会议记录完整。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司按照规范化治理的要求，建
46、立了较为健全、完善的治理结构和各项规章制度，公司的“三会”均能按公司章程、“三会议事规则”及相关法律法规的规定召开，会议记录正常签署、记录完整、及时存档。公司制定的“三会议事规则”、总经理工作细则等一系列制度也规范了公司管理，公司现有的治理机制能够得到很好地执行。经董事会评估认为，公司的治理机制完善，符合相关法律、法规及规范性文件的要求，能够给所有股东提供合适的保护和平等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司重大经营决策、投资决策及财务决策均按照公司章程及有关内控制度规定的程序和规则进行，截止本报告期末，公司及公司股东、董事、监事、高级管理人员和人员依法运作，未出现违法、违
47、规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 26 4、 公司章程的修改情况 2018 年 6 月，对原公司章程中“公司注册地址”进行修订。 2018 年 9 月，对原公司章程中“公司注册名称”进行修订。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 4 1、2018 年 4 月 20 日召开第一届董事会第十七次会议,议案如下: (1)关于 2017 年年度报告及其摘要 (2)关于 2017 年度董事会工作报告议案 (3)关于 2017 年度总经理工作报告议案 (4)关于 2017 年度财务决算报告 (5)关于 2018
48、年度财务预算报告 (6)关于2017 年度利润分配方案 (7)关于接受控股股东上海经邦云教育科技集团有限公司财务资助暨偶发性关联交易的议案(8)关于召开 2018年度股东大会的议案 2、2018 年 6 月 13 日召开第一届董事会第十八次会议,议案如下: (1)关于变更公司注册地址及章程的议案 (2)关于召开 2018 年第一次临时股东大会的议案 3、2018 年 8 月 20 日召开第一届董事会第十二次会议,议案如下: (1)关于公司 2018 年半年度报告议案 4、2018 年 9 月 12 日召开第一届董事会第十三次会议,议案如下: (1)关于修订并进行工商备案登记的议案 (2)关于召
49、开 2018 年第二次临时股东大会的议案 27 监事会 2 1、2018 年 4 月 20 日召开第一届监事会第八次会议,通过如下决议: (1)关于 2017 年度报告及其摘要的议案 (2)关于 2017 年度监事会工作报告的议案 (3)关于 2017 年财务决算报告的议案 (4)关于 2018 年财务预算报告的议案 (5)关于 2017 年度利润分配方案的议案 2、2018 年 8 月 20 日召开第一届监事会第九次会议,通过如下决议: (1)关于公司2018 年半年度报告议案 股东大会 3 1、2018 年 5 月 11 日召开 2017 年年度股东大会,通过以下议案: (1)关于 201
50、7 年年度报告及其摘要的议案 (2)关于 2017 年度董事会工作报告的议案 (3)关于 2017 年度监事会工作报告的议案 (4)关于 2017 年度财务决算报告的议案 (5)关于 2018 年度财务预算报告的议案 (6)关于 2017 年度利润分配方案的议案(7)关于接受控股股东上海经邦云教育科技集团有限公司财务资助暨偶发性关联交易的议案 2、2018 年 6 月 29 日召开 2018 年第一次临时股东大会,通过以下议案: (1)关于变更公司注册地址及章程的议案 (2)关于提请股东大会授权董事会全权办理变更公司注册地址及章程议案 2、2018 年 9 月 28 日召开2018 年第二次临
51、时股东大会,通过以下议案: (1)关于变更公司名称及章程的议案 (2)关于提请股东大会授权董事会全权办理变更公司名称及章程议案 28 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 在主办券商和律师的支持下，三会的召集、召开、表决程序等严格按照公司法公司章程等相关法律法规的规定，表决内容及签署合法合规、真实有效。 (三) 公司治理改进情况 公司严格遵循了公司法、公司章程及“三会议事规则”等法律法规的规定，没有出现损害股东、债权人及第三人合法利益的情况，会议程序规范、会议记录完整。截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务，公司治理的
52、实际情况符合相关法规的要求。 (四) 投资者关系管理情况 公司规范信息披露，加强与投资者的沟通，加深投资者对公司的了解和认同，促进公司与投资者之间长期、稳定的良好关系，提升公司的诚信度、核心竞争能力和持续发展能力，实现公司价值最大化和股东利益最大化。报告期内，公司通过电话、邮件、网站等途径与潜在投资者保持沟通联系，答复有关问题，沟通渠道畅通。 (五) 董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 适用 不适用 (六) 独立董事履行职责情况 适用 不适用 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期
53、内的监督事项无异议。 29 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、人员、资产、机构、财务等方面做到了完全独立，具有独立完整的业务及自主经营能力，并承担相应的责任与风险。 1、业务独立性：公司拥有独立完整的业务体系，建立了与业务体系配套的管理制度和相应的职能机构，能够独立开展业务，具有独立的业务渠道，具有独立签订业务合同、获取业务收入和利润的经营能力，不存在依赖实际控制及其他关联方的情形，与实际控制人及其他关联方不存在同业竞争关系。 2、人员独立性：公司的董事、监事、高级管理人员的选举或任免符合法定程序，不存在股东越权任命的情形。公司高级管理人员均未在控股股东、实际控制人及其控
54、制的其它企业中担任除董事、监事以外的其它职务，也未在控股股东和实际控制人及其控制的其它企业领薪；公司的财务人员均为专职，未在控股股东、实际控制人及其控制的其它企业中兼职。公司已建立了独立的人事聘用、考核、任免制度及独立的工资管理制度，并严格执行有关的劳动工资制度，独立发放员工工资。 3、资产独立性：公司设立及历次增资时，各股东投入的出资已经全部到位。目前，公司未以资产、信用为公司股东及其他关联方的债务担供担保，公司对所有资产有完全的控制支配权，与股东的资产权属关系界定明确，不存在资产、资金和其他资源被公司股东及其关联方占用而损害公司利益的情况。 4、财务独立性：公司成立以来，设立了独立的财务部
55、门，建立了独立的财务核算体系，具有规范的符合国家相关法律法规的会计制度和财务管理制度，并配备了相关的财务人员，能够独立作出财务决策，不存在控股股东干预公司资金使用的情况。公司按照公司章程规定独立进行财务决策，不存在控股股东干预公司资金使用的情况。公司在银行单独开立账户，未与控股股东及其控制的其他企业或个人共用银行账户。作为独立纳税人，依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务，不存在与控股股东及其控制的其他企业混合纳税现象。 5、机构独立性：公司设置了独立的、符合股份公司要求和适应公司业务发展需要的组织机构，股东大会、董事会、监事会规范运作，独立行使经营管理职权。公司内部经营管理机构健全，并能够根据内
56、部管理规则独立行使经营管理职权，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间机构混同的情形。 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司董事会认为，内部控制是现代企业管理的重要手段，内部控制有效与否，直接关系到一个企业的兴衰成败。公司现行的内部控制制度均是依据公司法、公司章程和国家有关法律法规的规定，结合公司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。公司将根据所处行业、经营现状和公司规模不断的对内控制度进行调整和完善，保障公司机制健康平稳运行。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司信息披露责任人及公司管理层严格谨守相关制度，严格按照法律法规和公
57、司章程、公司信30 息披露管理制度等规定，力争做到真实、准备、完整、及时地披露有关信息，严格依照公司法、证券法及相关信息披露规则的要求 规范运作，努力寻求股东权益的最大化，切实维护公司股东的利益，执行情况良好。并已建立年度报告差错责任追究制度。 31 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 强调事项段 其他事项段 持续经营重大不确定段落 其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 大华审字2019001872 号 审计机构名称 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 上海市黄浦区金陵东路 2 号光明大厦 10
58、 楼 审计报告日期 2019 年 3 月 11 日 注册会计师姓名 张盺 易珅 会计师事务所是否变更 否 审计报告正文： 审 计 报 告 大华审字2019001872号 上海经邦东学教育科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了上海经邦东学教育科技股份有限公司（以下简称“经邦东学”）财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了经邦东学 2018 年 12 月 31 日的
59、合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于经邦东学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，32 为发表审计意见提供了基础。 三、 与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注三所述，经邦东学 2018年度发生净亏损 2,192,257.06 元，截至 2018 年 12 月 31 日止，经邦东学
60、负债总额高于资产总额 1,906,680.06 元。上述情况表明存在可能导致对经邦东学持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。 四、 其他信息 经邦东学管理层对其他信息负责。其他信息包括 2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
61、该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 经邦东学管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，经邦东学管理层负责评估经邦东学的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算经邦东学、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督错误！未找到引用源。的财务报告过程。 33 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包
62、含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1、 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发
63、现由于错误导致的重大错报的风险。 2、 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 3、 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对经邦东学持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致经邦东学不能持续经营
64、。 5、 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 34 6、 就经邦东学中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：张昕 中国北京 中国注册会计师：易珅 二一九年三月十二日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六、
65、注释 1 5,048.76 137,305.33 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 六、注释 2 28,405.00 1,294,992.50 预付款项 35 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、注释 3 127,690.99 买入返售金融资产 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、注释 4 91,435.81 流动资产合计 33,453.76 1,651,424.63 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资
66、产 六、注释 5 15,151.32 37,701.94 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六、注释 6 125,577.40 177,557.44 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 140,728.72 215,259.38 资产总计 174,182.48 1,866,684.01 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 预收款项 六、注释 7 211,822.33 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 六、注释 8
67、 71,469.01 297,194.17 应交税费 六、注释 9 1,729.97 51,406.81 36 其他应付款 六、注释 10 2,007,663.56 1,020,683.70 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 2,080,862.54 1,581,107.01 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 2,080,862.54 1,581,107.01 所有者权益（
68、或股东权益）： 股本 六、注释 11 1,063,800 1,063,800 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、注释 12 2,510,071.73 2,510,071.73 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、注释 13 88,308.81 88,308.81 一般风险准备 未分配利润 六、注释 14 -5,568,860.6 -3,376,603.54 归属于母公司所有者权益合计 -1,906,680.06 285,577.00 少数股东权益 所有者权益合计 -1,906,680.06 285,577.00 负债和所有者权益总计 174,182.48 1,86
69、6,684.01 法定代表人：王东旭 主管会计工作负责人：朱伟杰 会计机构负责人：骆娜 37 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 4,584.93 135,977.99 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 十五、注释 1 28,405.00 1,294,992.50 预付款项 其他应收款 十五、注释 2 112,800.00 235,490.99 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 91,435.81 流动资产合计 145,789.93 1,757,897.29 非流动资产：
70、 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十五、注释 3 160,000.00 160,000.00 投资性房地产 固定资产 15,151.32 37,701.94 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 577.50 2,557.50 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 175,728.82 200,259.44 资产总计 321,518.75 1,958,156.73 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 预收款项 211,822.33 应付职工薪酬 71,4
71、69.01 296,799.67 38 应交税费 1,729.97 51,386.81 其他应付款 2,007,663.56 1,020,683.7 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 2,080,862.54 1,580,692.51 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 2,080,862.54 1,580,692.51 所有者权益： 股本 1,063,800.00 1,063,800.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积
72、 2,510,071.73 2,510,071.73 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 6,349.18 6,349.18 一般风险准备 未分配利润 -5,339,564.7 -3,202,756.69 所有者权益合计 -1,759,343.79 377,464.22 负债和所有者权益合计 321,518.75 1,958,156.73 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 其中：营业收入 六、注释 15 261,685.46 2,448,513.71 39 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 六、注释 15
73、 664,793.57 1,185,406.60 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、注释 16 1,553.74 6,430.98 销售费用 0.00 0.00 管理费用 六、注释 17 1,868,425.65 2,010,461 研发费用 0.00 0.00 财务费用 六、注释 18 4,584.97 4,343.63 其中：利息费用 利息收入 资产减值损失 六、注释 19 -78,837.67 72,745.76 加：其他收益 六、注释 20 6,777.74 300,000.00 投资收益（损失以“”号填列
74、） 六、注释 22 0.00 353,207.92 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“”号填列） 0.00 0.00 资产处置收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 汇兑收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 三、营业利润（亏损以“”号填列） -2,192,057.06 -177,666.34 加：营业外收入 六、注释 23 0.00 0.00 减：营业外支出 六、注释 24 200 211.97 四、利润总额（亏损总额以“”号填列） -2,192,257.06 -177,878.31 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“”号填列） -2,192
75、,257.06 -177,878.31 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 2.归属于母公司所有者的净利润 -2,192,257.06 -177,878.31 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 40 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益
76、2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -2,192,257.06 -177,878.31 归属于母公司所有者的综合收益总额 -2,192,257.06 -177,878.31 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 -2.06 -0.17 （二）稀释每股收益 法定代表人：王东旭 主管会计工作负责人：朱伟杰 会计机构负责人：骆娜 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营
77、业收入 十五、注释 4 261,685.46 2,448,513.71 减：营业成本 十五、注释 4 664,793.57 1,185,406.60 税金及附加 1,573.74 6,430.98 销售费用 管理费用 1,814,020.11 1,955,502.46 研发费用 3,521.46 1,915.35 财务费用 其中：利息费用 利息收入 资产减值损失 -78,837.67 72,745.76 加：其他收益 6,777.74 300,000.00 投资收益（损失以“”号填列） 1.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“”号填列） 资产处置收益（损失以“
78、-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“”号填列） -2,136,608.01 -473,486.44 41 加：营业外收入 减：营业外支出 200 211.97 三、利润总额（亏损总额以“”号填列） -2,136,808.01 -473,698.41 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“”号填列） -2,136,808.01 -473,698.41 （一）持续经营净利润 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益
79、1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -2,136,808.01 -473,698.41 七、每股收益： （一）基本每股收益 -2.06 -0.04 （二）稀释每股收益 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,577,848.26 1,026,190.29 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增
80、加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 42 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、注释 25 1,365,121.52 1,298,191.57 经营活动现金流入小计 2,942,969.78 2,324,381.86 购买商品、接受劳务支付的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的
81、现金 1,821,748.07 2,120,904.45 支付的各项税费 45,902.76 52,316.22 支付其他与经营活动有关的现金 六、注释 22 1,207,575.52 1,456,856.38 经营活动现金流出小计 3,075,226.35 3,630,077.05 经营活动产生的现金流量净额 -132,256.57 -1,305,695.19 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无
82、形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 104,497.26 投资活动现金流出小计 104,497.26 投资活动产生的现金流量净额 0.00 -104,497.26 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活
83、动产生的现金流量净额 0.00 0.00 43 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -132,256.57 -1,410,192.45 加：期初现金及现金等价物余额 137,305.33 1,547,497.78 六、期末现金及现金等价物余额 5,048.76 137,305.33 法定代表人：王东旭 主管会计工作负责人：朱伟杰 会计机构负责人：骆娜 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,577,848.26 1,026,190.29 收到的税费返还 收到其他与经营活动
84、有关的现金 1,365,118.03 1,298,181.85 经营活动现金流入小计 2,942,966.29 2,324,372.14 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,818,148.07 2,117,304.45 支付的各项税费 45,902.76 52,316.22 支付其他与经营活动有关的现金 1,210,308.52 1,458,059.88 经营活动现金流出小计 3,074,359.35 3,627,680.55 经营活动产生的现金流量净额 -131,393.06 -1,303,308.41 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投
85、资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 1.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 44 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有
86、关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -131,393.06 -1,303,307.41 加：期初现金及现金等价物余额 135,977.99 1,439,285.4 六、期末现金及现金等价物余额 4,584.93 135,977.99 45 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库存股 其他综合收益 专项 储备 盈余 公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 1,063,800.
87、00 2,510,071.73 88,308.81 -3,376,603.54 285,577.00 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 1,063,800.00 2,510,071.73 88,308.81 -3,376,603.54 285,577.00 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） -2,192,257.06 -2,192,257.06 （一）综合收益总额 -2,192,257.06 -2,192,257.06 （二）所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）利
88、润分配 46 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 1,063,800.00 2,510,071.73 88,308.81 -5,568,860.6 -1,906,680.06 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东所有者权益 股本 其他权益工具 资本 减：库其他专项 盈余 一般未分配利润 47 优先股 永续债 其他 公积 存股
89、综合收益 储备 公积 风险准备 权益 一、上年期末余额 1,063,800.00 2,510,071.73 88,308.81 -3,198,725.23 463,455.31 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 1,063,800.00 2,510,071.73 88,308.81 -3,198,725.23 463,455.31 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） -177,878.31 -177,878.31 （一）综合收益总额 -177,878.31 -177,878.31 （二）所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有
90、者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 48 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 1,063,800.00 2,510,071.73 88,308.81 -3,376,603.54 285,577.00 法定代表人：王东旭 主管会计工作负责人：朱伟杰 会计机构负责人：骆娜 (八) 母公司股东权益变动表 单位
91、：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 1,063,800.00 2,510,071.73 6,349.18 -3,202,756.69 377,464.22 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 1,063,800.00 2,510,071.73 6,349.18 -3,202,756.69 377,464.22 49 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） -2,136,808.01 -2,136,808.01 （一）综合收益总额 -2
92、,136,808.01 -2,136,808.01 （二）所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 50 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 1,063,800.00 2,510,071.73 6,349.18 -5,339,564.70 -1,75
93、9,343.79 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 1,063,800.00 2,510,071.73 6,349.18 -2,729,058.28 851,162.63 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 1,063,800.00 2,510,071.73 6,349.18 -2,729,058.28 851,162.63 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） -473,698.41 -473,698.41 （一）综合收益总额 -47
94、3,698.41 -473,698.41 （二）所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 51 4其他 （三）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 1,063,800.00 2,510,071.73 6,349.18 -3,202,756.69 377,464.22
95、 52 上海经邦东学教育科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司历史沿革 错误！未找到引用源。（以下简称“公司”或“本公司”），原名北京仁立地途管理咨询股份有限公司，原系由自然人王朝霞出资组建的有限公司，成立于 2012 年 11 月 29 日。公司设立时申请登记的注册资本为人民币 10.00 万元，均由王朝霞以货币资金出资。上述出资业经北京普洋会计师事务所验证并出具“普验2012514 号”验资报告。 2013 年 12 月，根据公司股东会决议以及修改后章程的规定，王朝霞将其持有的公司20.00%股权转让予自然人何芸。本次股权变更完成后，公司的注册资本及
96、实收资本情况如下： 股东 注册资本（万元） 实收资本（万元） 持股比例（%） 王朝霞 8.00 8.00 80.00 何芸 2.00 2.00 20.00 合计 10.00 10.00 100.00 2015 年 7 月，根据公司股东会决议及修改章程的规定，公司引入自然人张志学、自然人孟祥海以及北京仁立信智企业管理顾问中心（有限合伙）为新股东，并申请增加注册资本人民币 90.00 万元，新增注册资本分别由王朝霞认缴 40.64 万元，何芸认缴 10.16 万元，张志学认缴 3.20 万元，孟祥海认缴 6.00 万元，北京仁立信智企业管理顾问中心（有限合伙）认缴 30.00 万元。截至 2015
97、 年 7 月 29 日止，各股东均已完成实缴出资。本次增资后，公司的注册资本及实收资本情况如下： 股东 注册资本（万元） 实收资本（万元） 持股比例（%） 王朝霞 48.64 48.64 48.64 何芸 12.16 12.16 12.16 张志学 3.20 3.20 3.20 孟祥海 6.00 6.00 6.00 北京仁立信智企业管理顾问中心（有限合伙） 30.00 30.00 30.00 合计 100.00 100.00 100.00 2015 年 11 月，根据自然人王朝霞、何芸、张志学、孟祥海及北京仁立信智企业管理顾问中心（有限合伙）签订的关于设立北京仁立地途管理咨询股份有限公司之发起
98、人协议书及公司章程约定，本公司整体变更为北京仁立地途管理咨询股份有限公司，各股东持股比例不变。本公司以截至 2015 年 8 月 31 日止经审计的净资产 1,573,871.73 元，按 1：0.635376的比例折合成股本 1,000,000 股（每股面值 1 元），净资产大于股本部分 573,871.73 元计入资本 公 积 。 上 述 股 本 业 经 信 永 中 和 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ） 验 证 并 出 具 了53 “XYZH/2015TJA10073”号验资报告。 2015 年 11 月，根据公司第一次临时股东大会决议，公司引入江苏华睿投资管理有限公
99、司为新股东，并申请增加注册资本人民币 63,800.00 元。江苏华睿投资管理有限公司以货币方式出资人民币 2,000,000.00 元，认购公司本次增资后的 6.00%的股权，其中 63,800.00 元计入注册资本，剩余 1,936,200.00 元计入资本公积。本次增资后，公司的注册资本及实收资本情况如下： 股东 注册资本（万元） 实收资本（万元） 持股比例（%） 王朝霞 48.64 48.64 45.72 何芸 12.16 12.16 11.43 张志学 3.20 3.20 3.01 孟祥海 6.00 6.00 5.64 北京仁立信智企业管理顾问中心（有限合伙） 30.00 30.00
100、 28.20 江苏华睿投资管理有限公司 6.38 6.38 6.00 合计 106.38 106.38 100.00 本公司于 2016 年 3 月 31 日收到全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的关于同意本公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌函（股转系统函【2016】2632 号），并于 2016年 4 月 21 日在全国中小企业股份转让系统挂牌上市，股票代码 837135。 2017 年 5 月，上海经邦云教育科技集团有限公司（原名上海经邦云教育科技有限公司，以下简称“上海经邦”）与公司股东王朝霞、何芸、张志学、孟祥海、北京仁立信智企业管理顾问中心（有限合伙）及江苏华睿投资管理有限
101、公司签署了股份转让框架协议，由上海经邦收购公司各股东合计持有的公司 283,800 股股份，同时上海经邦收购北京仁立信智企业管理顾问中心（有限合伙）19.7333 万元的合伙份额。本次收购完成后，上海经邦及其一致行动人北京仁立信智企业管理顾问中心（有限合伙）实际持有本公司 54.88%的表决权，成为公司控股股东；上海经邦的实际控制人薛锋成为本公司的实际控制人。本次股权变更后，公司股权结构如下： 股东 注册资本（万元） 实收资本（万元） 持股比例（%） 王朝霞 36.48 36.48 34.29 何芸 9.12 9.12 8.57 张志学 2.40 2.40 2.26 北京仁立信智企业管理顾问中
102、心（有限合伙） 30.00 30.00 28.20 上海经邦云教育科技集团有限公司 28.38 28.38 26.68 合计 106.38 106.38 100.00 2017 年 9 月，经北京市工商行政管理局石景山分局批准，公司名称变更为北京经邦东学教育科技股份有限公司。 2017 年 12 月，上海经邦分别受让王朝霞持有的公司 162,133 股股份、何芸持有的公司91,200 股股份、张志学持有的公司 24,000 股股份。本次股权变更后，公司股权结构如下： 54 股东 注册资本（万元） 实收资本（万元） 持股比例（%） 王朝霞 20.27 20.27 19.05 北京仁立信智企业管理
103、顾问中心（有限合伙） 30.00 30.00 28.20 上海经邦云教育科技集团有限公司 56.11 56.11 52.75 合计 106.38 106.38 100.00 2018 年 5 月，上海经邦受让王朝霞持有的公司 202,667 股股份。本次股权变更后，公司股权结构如下： 股东 注册资本（万元） 实收资本（万元） 持股比例（%） 北京仁立信智企业管理顾问中心（有限合伙） 30.00 30.00 28.20 上海经邦云教育科技集团有限公司 76.38 76.38 71.80 合计 106.38 106.38 106.38 2018 年 6 月，公司注册地址由北京迁往上海。2018 年
104、 9 月，公司名称变更为上海经邦东学教育科技股份有限公司。 公司统一社会信用代码为 91110107059292458Q；现法定代表人为王东旭；公司注册地址为上海市青浦区徐泾镇沪青平公路 1919 弄 3 号 107 室；营业期限为自 2012 年 11 月 29 日至无固定期限。 (二) 公司业务性质和主要经营活动 本公司主要提供中高级人才猎头服务、人员批量招聘外包服务及信息咨询服务等。 本公司经营范围：从事教育科技领域内的技术开发、技术开发、技术咨询、技术服务，软件开发，企业管理，人才中介。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） (三) 财务报表的批准报出 本财务报表业经
105、公司全体董事于 2019 年 3 月 14 日批准报出。 二、 合并财务报表范围 本年度纳入合并财务报表范围的主体共 1 户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 虎脉（天津）科技信息咨询有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 本年度纳入合并财务报表范围的主体与上年度相比未发生变化。 三、 财务报表的编制基础 (一) 财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证
106、券监督管理委员会公开55 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2014 年修订）的规定，编制财务报表。 (二) 持续经营 截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司净资产为-1,906,680.06 元，欠付大股东上海经邦云教育科技集团有限公司往来款 1,802,255.31 元；2018 年度经营活动净现金流量-132,256.57元。因本公司之母公司同意在可预见的将来不催收本公司所欠之款项，并就本公司在可预见将来所欠的款项到期偿还时提供一切必须之财务支援，以维持本公司的持续经营，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、 重要会计政策、会计估计 (一
107、) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至
108、少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2、同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最
109、终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账56 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理
110、，直至处置该项投资时转入当期损益。 3、非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移： 企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 已办理了必要的财产权转移手续。 本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价
111、值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负
112、债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。 4、为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 57 (五) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控
113、制的单独主体）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量
114、表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得
115、的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 （1） 增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方
116、同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 58 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收
117、益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2） 处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比
118、例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才
119、能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在59 丧
120、失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3） 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收
121、益。 (六) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (七) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：应收款项和其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1） 应收款项 应收款项是指在活跃市场
122、中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （2） 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了
123、金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 60 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益
124、： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
125、负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
126、集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先61 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 6、 金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，
127、没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (八) 应收款项 1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：将单项金额超过 50.00 万元的应收款项视为重大应收款项。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2、
128、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 （1）信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据： 组合名称 计提方法 确定组合的依据 无风险组合 不计提坏账 根据特定性质及特定对象，认定无信用风险，包括应收本公司合并财务报表范围内的关联方款项。 账龄分析法组合 账龄分析法 包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险
129、组合分类。 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法 无风险组合：对特定性质及特定对象的应收款项不计提坏账准备。 账龄分析法组合：相同账龄的应收款项各项组合根据资产负债表日应收款项的可收回性，预计可能产生的坏账损失，按账龄分析法计提坏账准备。 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 5.00 5.00 12 年 10.00 10.00 23 年 30.00 30.00 3 年以上 100.00 100.00 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 62 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。 坏账准备的计提方
130、法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 4、 其他计提方法说明 公司于资产负债表日对于不适用划分类似信用风险特征组合的预付款项进行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (九) 长期股权投资 1、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要
131、支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2、 后续计量及损益确认 （1）成本法
132、本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份63 额的差额，不调整长期股权投资的初
133、始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公
134、司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复
135、其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。 3、 长期股权投资核算方法的转换 （1） 公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权
136、益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。 （2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追64 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资
137、因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 （3） 权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
138、算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4） 成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5） 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当
139、期损益。 4、 长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑
140、时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 65 （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控
141、制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并
142、丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 5、 共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司
143、与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有
144、代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位66 之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。 (十) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。 （1） 外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属
145、于该资产的其他支出。 （2） 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 （3） 投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。 （4） 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3、 固定资产后续计量及处置 （1） 固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准
146、备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。 利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 电子设备 年限平均法 3 5.00 31.67 办公设备 年限平均法 5 5.00 19
147、.00 （2） 固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固67 定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。 （3） 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (十一) 无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件等。 1、 无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款
148、超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的
149、无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 2、 无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。 （1） 使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 项目 预计
150、使用寿命 依据 软件 5 年 按受益年限 资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。 经复核，资产负债表日无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 68 （2） 使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 截至资产负债表日止，本公司无使用寿命不确定的无形资产。 3、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应
151、用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 4、 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
152、（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (十二) 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
153、 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 69 在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资
154、产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 (十三) 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、 短期薪酬 短期薪酬是指本
155、公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2、 离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损
156、益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。 3、 辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 4、 其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并
157、计入当期损益或相关资产成本。 (十四) 收入 1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准 70 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 本公司收入确认原则：招聘服务、咨询服务：根据合同约定，在服务提供完成后确认收入，招聘及猎头服务协议约定候选人入职保证期的，在保证期满后确认收入。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额
158、。 2、 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3、 提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： （1）收入的金额能够可靠地计量； （2）相关的经济利益很可能流入企业； （3）交易的
159、完工进度能够可靠地确定； （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计
160、不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 71 (十五) 政府补助 1、类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的
161、、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2、政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 3、会计处理方法 本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，
162、本公司对于同类或类似政府补助业务只采用总额法，且对该业务一贯地运用该方法。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益或冲减相关资产账面价值； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。 与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性
163、优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 (十六) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂72 时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1、 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵
164、扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 2、 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）
165、商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。 (十七) 租赁 经营租赁会计处理 1、经营租入资产 本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
166、计入当期费用。 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 2、经营租出资产 本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 (十八) 重要会计政策、会计估计的变更 1、会计政策变更 73
167、 本报告期重要会计政策未变更。 2、会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 (十九) 财务报表列报项目变更说明 财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知（财会201815 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，归并部分资产负债表项目，拆分部分利润表项目；并于 2018 年 9 月 7 日发布了关于 2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解读，明确要求代扣个人所得税手续费返还在“其他收益”列报，实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表时均作为经营活动产生的现金流量列报等。 本公司已经根据新的企
168、业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此发生变更的，已经按照企业会计准则第 30 号财务报表列报等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。 对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下： 列报项目 2017 年 12 月 31日之前列报金额 影响金额 2018 年 1 月 1 日经重列后金额 备注 应收账款 1,294,992.50 -1,294,992.50 应收票据及应收账款 1,294,992.50 1,294,992.50 五、 税项 (一) 公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率（%） 备注 增值税 提供销售服务 3 小规模纳税人 城市维护建设税 实缴流转税税额
169、7 企业所得税 应纳税所得额 25 (二) 税收优惠政策及依据 无。 六、 合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 注释1 货币资金 项目 年末余额 年初余额 银行存款 5,048.76 137,305.33 截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 注释2 应收票据及应收账款 项目 年末余额 年初余额 74 应收票据 应收账款 28,405.00 1,294,992.50 合计 28,405.00 1,294,992.50 1、 应收账款分类披露 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金
170、额 计提比例（%） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 29,900.00 100.00 1,495.00 5.00 28,405.00 组合 1：无风险组合 组合 2：账龄分析法组合 29,900.00 100.00 1,495.00 5.00 28,405.00 续： 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 1,363,150.00 100.00 68,157.50 5.00 1,294,992.50 组合 1：无风险组合 组合 2：账龄分析法组合 1,363,150.00 100.00 68,1
171、57.50 5.00 1,294,992.50 2、 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 29,900.00 1,495.00 5.00 续： 账龄 年初余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 1,363,150.00 68,157.50 5.00 3、 本年计提、收回或转回的坏账准备情况 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 计提 其他 转回 核销 应收账款坏账准备 68,157.50 66,662.50 1,495.00 4、 本年无实际核销的应收账款。 5、 按欠款方归集的年末余额前五名应收账款
172、 单位名称 年末余额 占应收账款年末余额的比例(%) 已计提坏账准备 庞德（深圳）户外用品有限公司 29,900.00 100.00 1,495.00 注释3 其他应收款 75 项目 年末余额 年初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 127,690.99 合计 127,690.99 1、 其他应收款分类披露 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 组合 1：无风险组合 组合 2：账龄分析法组合 续： 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按信用风险特征组合
173、计提坏账准备的其他应收款 139,866.16 100.00 12,175.17 8.70 127,690.99 组合 1：无风险组合 组合 2：账龄分析法组合 139,866.16 100.00 12,175.17 8.70 127,690.99 2、 其他应收款分类说明 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 续： 账龄 年初余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 36,229.02 1,811.45 5.00 1-2 年 103,637.14 10,363.72 10.00 合计 139,866.16 1
174、2,175.17 3、 本年计提、收回或转回的坏账准备情况 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 计提 其他 转回 核销 其他应收款坏账准备 12,175.17 12,175.17 4、 本年无实际核销的其他应收款。 76 5、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末余额 年初余额 押金 139,866.16 注释4 其他流动资产 项目 年末余额 年初余额 预缴增值税及附加税 91,435.81 注释5 固定资产 项目 年末余额 年初余额 固定资产原值及折旧 15,151.32 37,701.94 固定资产清理 合计 15,151.32 37,701.94 77 固定资产原值及累
175、计折旧 项目 电子设备 办公设备 合计 账面原值 1、 年初余额 61,866.00 44,194.60 106,060.60 2、 本年增加金额 3、 本年减少金额 4、 年末余额 61,866.00 44,194.60 106,060.60 累计折旧 1、 年初余额 42,650.60 25,708.06 68,358.66 2、 本年增加金额 14,153.62 8,397.00 22,550.62 其中：本年计提 14,153.62 8,397.00 22,550.62 3、 本年减少金额 4、 年末余额 56,804.22 34,105.06 90,909.28 减值准备 1、 年初
176、余额 2、 本年增加金额 3、 本年减少金额 4、 年末余额 账面价值 1、 年末账面价值 5,061.78 10,089.54 15,151.32 2、 年初账面价值 19,215.40 18,486.54 37,701.94 注释6 无形资产 项目 软件 账面原值 1、 年初余额 259,900.00 2、 本年增加金额 3、 本年减少金额 4、 年末余额 259,900.00 累计摊销 1、 年初余额 82,342.56 2、 本年增加金额 51,980.04 其中：本年计提 51,980.04 3、 本年减少金额 4、 年末余额 134,322.60 减值准备 1、 年初余额 2、 本
177、年增加金额 3、 本年减少金额 4、 年末余额 账面价值 1、 年末账面价值 125,577.40 2、 年初账面价值 177,557.44 注释7 预收款项 78 项目 年末余额 年初余额 预收服务收入 211,822.33 注释8 应付职工薪酬 1、 应付职工薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 短期薪酬 273,561.06 1,367,733.83 1,576,463.78 64,831.11 离职后福利-设定提存计划 23,633.11 213,045.18 230,040.39 6,637.90 合计 297,194.17 1,580,779.01 1,806,5
178、04.17 71,469.01 2、 短期薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 工资、奖金、津贴和补贴 125,798.34 1,270,369.40 1,339,322.33 56,845.41 职工福利费 4,967.10 4,967.10 社会保险费 11,897.54 113,246.51 121,692.35 3,451.70 其中：基本医疗保险费 10,660.81 101,514.55 109,099.26 3,076.10 工伤保险费 353.41 2,498.93 2,800.54 51.80 生育保险费 883.32 9,233.03 9,792.55 3
179、23.80 住房公积金 6,298.00 108,623.50 110,387.50 4,534.00 工会经费和职工教育经费 129,567.18 -129,472.68 94.50 合计 273,561.06 1,367,733.83 1,576,463.78 64,831.11 3、 设定提存计划列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 基本养老保险 22,834.00 207,128.40 223,486.40 6,476.00 失业保险费 799.11 5,916.78 6,553.99 161.90 合计 23,633.11 213,045.18 230,040.39 6
180、,637.90 注释9 应交税费 税费项目 年末余额 年初余额 增值税 37,920.00 个人所得税 1,729.97 9,543.41 城市维护建设税 2,288.65 教育费附加 980.85 地方教育费附加 653.90 印花税 20.00 合计 1,729.97 51,406.81 注释10 其他应付款 项目 年末余额 年初余额 应付利息 79 应付股利 其他应付款 2,007,663.56 1,020,683.70 合计 2,007,663.56 1,020,683.70 其他应付款 1、 按款项性质列示的其他应付款 款项性质 年末余额 年初余额 关联方往来款 1,802,255.
181、31 1,000,000.00 代收代缴款 7,934.00 19,283.70 往来款 192,249.51 其他 5,224.74 1,400.00 合计 2,007,663.56 1,020,683.70 2、 截至 2018 年 12 月 31 日止，账龄超过一年的重要其他应付款 单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因 广州南沙经济技术开发区碧桂园物业发展有限公司 68,349.51 尚未结算 北京高亿房地产开发有限公司 123,900.00 尚未结算 合计 192,249.51 注释11 股本 项目 年初余额 本年变动增（+）减（） 年末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
182、股份总数 1,063,800.00 1,063,800.00 注释12 资本公积 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 资本溢价（股本溢价） 2,510,071.73 2,510,071.73 注释13 盈余公积 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 法定盈余公积 88,308.81 88,308.81 注释14 未分配利润 项目 金额 年初未分配利润 -3,376,603.54 加：本年归属于母公司所有者的净利润 -2,192,257.06 年末未分配利润 -5,568,860.60 注释15 营业收入和营业成本 项目 本年金额 上年金额 收入 成本 收入 成本 主营业务 2
183、61,685.46 664,793.57 2,448,513.71 1,185,406.60 80 其中： 中高端人才寻访服务 261,685.46 664,793.57 2,448,513.71 1,185,406.60 注释16 税金及附加 项目 本年金额 上年金额 城市维护建设税 107.21 3,751.32 教育费附加 33.68 1,607.72 地方教育费附加 22.45 1,071.80 印花税 1,390.40 0.14 合计 1,553.74 6,430.98 注释17 管理费用 项目 本年金额 上年金额 业务招待费 1,387.50 35,462.35 职工薪酬 894,
184、931.47 568,079.74 固定资产折旧 22,550.62 26,695.02 无形资产摊销 51,980.04 51,980.04 租赁费 557,676.49 798,385.22 办公费 44,915.88 44,298.55 差旅费 17,790.55 29,057.30 中介机构费用 214,943.89 416,906.38 其他 62,249.21 39,596.40 合计 1,868,425.65 2,010,461.00 注释18 财务费用 项目 本年金额 上年金额 利息支出 减：利息收入 319.78 1,700.37 银行手续费 4,904.75 6,044.0
185、0 合计 4,584.97 4,343.63 注释19 资产减值损失 项目 本年金额 上年金额 坏账损失 -78,837.67 72,745.76 注释20 其他收益 1、 其他收益明细情况 产生其他收益的来源 本年金额 上年金额 政府补助 6,777.74 300,000.00 2、 计入其他收益的政府补助 81 项目 本年金额 上年金额 备注 中关村国家资助创新示范区支持企业改制上市和并购支持资金项目 300,000.00 与收益相关 免征增值税 6,777.74 与收益相关 合计 6,777.74 300,000.00 注释21 政府补助 政府补助种类 本年金额 计入当期损益的金额 计入
186、其他收益的政府补助 6,777.74 6,777.74 注释22 投资收益 项目 本年金额 上年金额 处置子公司产生的投资收益 353,207.92 注释23 营业外支出 项目 本年金额 上年金额 计入本期非经常性损益的金额 其他 200.00 211.97 200.00 注释24 所得税费用 1、 所得税费用表 项目 本年金额 上年金额 当期所得税费用 2、 会计利润与所得税费用调整过程 项目 本年金额 利润总额 -2,192,257.06 按法定/适用税率计算的所得税费用 -548,064.27 不可抵扣的成本、费用和损失影响 180.61 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
187、本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 547,883.66 所得税费用 注释25 现金流量表附注 1、 收到其他与经营活动有关的现金 项目 本年金额 上年金额 利息收入 319.78 1,700.37 政府补助 6,777.74 300,000.00 往来款 1,358,024.00 996,491.20 合计 1,365,121.52 1,298,191.57 2、 支付其他与经营活动有关的现金 82 项目 本年金额 上年金额 管理费用 786,843.59 1,414,371.39 财务费用 4,904.75 6,044.00 营业外支出 200.00 211.97
188、 往来款 415,627.18 36,229.02 合计 1,207,575.52 1,456,856.38 3、 支付其他与投资活动有关的现金 项目 本年金额 上年金额 处置子公司支付的现金净额 104,497.26 注释26 现金流量表补充资料 1、 现金流量表补充资料 项目 本年金额 上年金额 （1）将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 -2,192,257.06 -177,878.31 加：资产减值准备 -78,837.67 72,745.76 固定资产折旧 22,550.62 26,695.02 无形资产摊销 51,980.04 51,980.04 投资损失（收益以“”号填列） 0
189、.00 -353,207.92 经营性应收项目的减少（增加以“”号填列） 1,557,351.97 -1,260,528.53 经营性应付项目的增加（减少以“”号填列） 506,955.53 334,498.75 经营活动产生的现金流量净额 -132,256.57 -1,305,695.19 （2）现金及现金等价物净变动情况 现金的年末余额 5,048.76 137,305.33 减：现金的年初余额 137,305.33 1,547,497.78 现金及现金等价物净增加额 -132,256.57 -1,410,192.45 2、 现金和现金等价物的构成 项目 年末余额 年初余额 （1）现金 5
190、,048.76 137,305.33 其中：库存现金 可随时用于支付的银行存款 5,048.76 137,305.33 （2）现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 （3）年末现金及现金等价物余额 5,048.76 137,305.33 七、 合并范围的变更 (一) 非同一控制下企业合并：无。 83 (二) 同一控制下企业合并：无。 (三) 本期发生的反向购买：无。 (四) 处置子公司：无。 八、 在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 虎脉（天津）科技信息咨询有限公司 天津 天津 管理咨询 100.00
191、投资设立 (二) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易：无。 (三) 在合营安排或联营企业中的权益：无。 (四) 重要的共同经营：无。 九、 与金融工具相关的风险披露 本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险和流动风险。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。 (一)信用风险 本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。 本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用
192、风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险。 对于应收账款、预付款项和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收款项总额100.00%（2017 年末为 100.00%）。 截至 2018 年 12 月 31 日止，
193、本公司没有提供任何可能令公司承受信用风险的担保。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具) 的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 (二)流动性风险 84 流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金，满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。 本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。 截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按到期日
194、列示如下： 项目 年末余额 账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 贷币资金 5,048.76 5,048.76 5,048.76 应收账款 28,405.00 29,900.00 29,900.00 小计 33,453.76 34,948.76 34,948.76 其他应付款 2,007,663.56 2,007,663.56 2,007,663.56 小计 2,007,663.56 2,007,663.56 2,007,663.56 续： 项目 年初余额 账面净值 账面原值 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 贷币资金 137,305.33 137,
195、305.33 137,305.33 应收账款 1,294,992.50 1,363,150.00 1,363,150.00 其他应收款 127,690.99 139,866.16 139,866.16 小计 1,559,988.82 1,640,321.49 1,640,321.49 其他应付款 1,020,683.70 1,020,683.70 1,020,683.70 小计 1,020,683.70 1,020,683.70 1,020,683.70 85 十、 公允价值 (一) 以公允价值计量的金融工具 截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无以公允价值计量的金融工具。 (二)
196、 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况 不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、其他流动资产、应付款项、长期借款和在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。 上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。 十一、 关联方及关联交易 (一) 本公司的母公司情况 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 (万元) 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%) 上海经邦云教育科技集团有限公司 上海 教育咨询 5,000.00 71.80 100.00 1、 本公司的母公司对本公司表决权情况说明 截至 2018 年 12 月 31
197、日止，上海经邦持有本公司 71.80%股权，同时上海经邦可对公司股东北京仁立信智企业管理顾问中心（有限合伙）（以下简称“北京仁立”）实施控制，故北京仁立系上海经邦的一致行动人。北京仁立持有公司 28.20%股权，故上海经邦对本公司表决权比例为 100.00%。 2、 本公司最终控制方是自然人薛锋。 (二) 本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益。 (三) 本公司的合营和联营企业情况：无。 (四) 关联方交易 1、 存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。 2、 购买商品、接受劳务的关联交易：无。 3、 销售商品、提供劳务的关联交易：无
198、。 4、 关键管理人员薪酬 项目 本年金额 上年金额 关键管理人员薪酬 522,260.03 657,036.57 5、 关联方应收应付款项 本公司应付关联方款项 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 86 其他应付款 上海经邦云教育科技集团有限公司 1,802,255.31 1,000,000.00 十二、 承诺及或有事项 (一) 重要承诺事项 截至 2018 年 12 月 31 日止，公司已成立但尚未完全出资到位的子公司情况 子公司名称 注册资本 已出资 虎脉（天津）科技信息咨询有限公司 1,000,000.00 160,000.00 除存在上述承诺事项外，截至 2018 年 12 月 3
199、1 日止，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。 (二) 资产负债表日存在的重要或有事项 截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司不存在需要披露的重要或有事项。 十三、 资产负债表日后事项 公司全资子公司虎脉（天津）科技信息咨询有限公司于 2019 年 1 月 29 日注销。 除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。 十四、 其他重要事项说明 (一) 前期会计差错 1、 追溯重述法 本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。 2、 未来适用法 本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。 (二) 其他对投资者决策有影响
200、的重要交易和事项 本报告期未发现其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。 十五、 母公司财务报表主要项目注释 注释1 应收票据及应收账款 项目 年末余额 年初余额 应收票据 应收账款 28,405.00 1,294,992.50 合计 28,405.00 1,294,992.50 1、应收账款分类披露 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 87 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 29,900.00 100.00 1,495.00 5.00 28,405.00 组合 1：无风险组合 组合 2：账龄分析法组合 29,900.00 100.00
201、 1,495.00 5.00 28,405.00 续： 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 1,363,150.00 100.00 68,157.50 5.00 1,294,992.50 组合 1：无风险组合 组合 2：账龄分析法组合 1,363,150.00 100.00 68,157.50 5.00 1,294,992.50 2、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 29,900.00 1,495.00 5.00 续： 账龄 年初
202、余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 1,363,150.00 68,157.50 5.00 3、本年计提、收回或转回的坏账准备情况 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 计提 其他 转回 核销 应收账款坏账准备 68,157.50 66,662.50 1,495.00 4、本年无实际核销的应收账款。 5、按欠款方归集的年末余额前五名应收账款 单位名称 年末余额 占应收账款年末余额的比例(%) 已计提坏账准备 庞德（深圳）户外用品有限公司 29,900.00 100.00 1,495.00 注释2 其他应收款 项目 年末余额 年初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 1
203、12,800.00 235,490.99 合计 112,800.00 235,490.99 1、 其他应收款分类披露 88 类别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 112,800.00 100.00 112,800.00 组合 1：无风险组合 112,800.00 100.00 112,800.00 组合 2：账龄分析法组合 续： 类别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 247,666.16 100.00 12,17
204、5.17 8.70 235,490.99 组合 1：无风险组合 107,800.00 43.53 107,800.00 组合 2：账龄分析法组合 139,866.16 56.47 12,175.17 8.70 127,690.99 2、 其他应收款分类说明 （1） 组合中，按无风险组合不计提坏账准备的其他应收款 款项性质 年末余额 年初余额 未计提理由 关联方往来款 112,800.00 107,800.00 收回无风险 （2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 续： 账龄 年初余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%）
205、 1 年以内 36,229.02 1,811.45 5.00 1-2 年 103,637.14 10,363.72 10.00 合计 139,866.16 12,175.17 3、 本年计提、收回或转回的坏账准备情况 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 计提 其他 转回 核销 其他应收款坏账准备 12,175.17 12,175.17 4、 本年无实际核销的其他应收款。 5、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末余额 年初余额 往来款 112,800.00 107,800.00 89 押金 139,866.16 合计 112,800.00 247,666.16 6、 按欠款方
206、归集的年末余额前五名的其他应收款 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收款年末余额的比例(%) 坏账准备 年末余额 虎脉（天津）科技信息咨询有限公司 往来款 112,800.00 0-3 年 100.00 注释3 长期股权投资 款项性质 年末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 160,000.00 160,000.00 160,000.00 160,000.00 对子公司投资 被投资单位 初始投资 成本 年初余额 本年 增加 本年 减少 年末余额 本年计提减值准备 减值准备年末余额 虎脉（天津）科技 信 息 咨 询 有限公司 160
207、,000.00 160,000.00 160,000.00 注释4 营业收入及营业成本 项目 本年金额 上年金额 收入 成本 收入 成本 主营业务 261,685.46 664,793.57 2,448,513.71 1,185,406.60 注释5 投资收益 产生投资收益的来源 本年金额 上年金额 处置子公司产生的投资收益 1.00 十六、 补充资料 (一) 当期非经常性损益明细表 项目 本年金额 上年金额 非流动资产处置损益 353,207.92 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 6,777.74 300,000.00 除上述各项之
208、外的其他营业外收入和支出 -200.00 -211.97 减：所得税影响额 合计 6,577.74 652,995.95 (二) 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均 净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 90 归属于公司普通股股东的净利润 *注 -2.06 -2.06 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 *注 -2.06 -2.06 *注：本公司 2018 年度归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润及加权平均净资产均为负数，加权平均净资产收益率无计算意义。 上海经邦东学教育科技股份有限公司 二一九年三月十二日 91 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 上海市杨浦区合生汇 33 楼