1、 客户：签 名日 期 项目：应付票据审计程序编制人索引号D 2 1 截止日：复核人页次1 一、审计目标 1、确定应付票据的发生及偿还记录是否完整；2、确定应付票据的年末余额是否正确；3、确定应付票据在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序执行情况说明索引号 1、获取或编制应付票据明细表，列示票据类别及编号、出票日期、面 额、到期日、付款人名称、利息率、付息条件、抵押品名称、数量、金额，并与明细帐和总帐余额核对相符；2、向票据持有人函证，确定应付票据的余额是否正确；3、复核检查票据利息是否足额提取，其会计处理是否正确；4、检查逾期未付票据的原因，如系有抵押品的 票据，应作出记录，并提请被审计单位
2、进行必要的披露；5、检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是否按 规定进行会计处理；6、验明应付票据是否已在资产负债表上充分披露。客户名称：签名 日期档案号：审计项目：应付票据审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数合计-审计结论：审计说明：客户名称：签名 日期档案号：审计项目：应付票据发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数-合计-审计结论：审计说明：客户名称：签名 日期档案号：审计项目：应付票据月发生额表编制人：索引号：会计截止日
3、：复核人：页次：索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注合计-审计说明：客户：签名日期 项目：应付票据明细表编制人索引号D 2 3 截止日复核人页次1应 付 票 据 名 称出票面 额到期利息应 计已 计付 息抵 押 品数 量金 额及 编 号日期外 币期末汇价人民币日期率利 息利 息条 件 名 称合 计 提示：本表为应付票据审定表的附表，与明细帐和总帐余额核对，并检查票据利息、票据是否逾期及外币核算是否正确。xxx会计师事务所客户名称：签名 日期审计项目：编制人：会计截止日：复核人：凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额档案号：索引号：页次：贷方金额客户名称:签名 日期档案号:审计项目:编制:索引号:会计截止日:复核:页次:客户：签名日期 项目：应付票据函证汇总表编制人索引号D 2 4 截止日：复核人页次序票据名称及函 证 金 额发 函回 函是 否回 函号收票人简称外币人民币日 期日 期回 函结 果xxx会计师事务所 提示：本表是应付票据审定表的附表，用于记录对票据持有人的函证记录，确定应付票据余额的正确性。xxx会计师事务所
