1、XXXX工程机械有限公司管理规定细则 目 录公司管理规定大纲如下：6第一部分 经营管理办法71 经营管理部职责72 合同管理72.1 合同管理员职责72.2 合同签订程序72.3 合同签订原则93 结算管理93.1结算程序93.2违规惩处办法94 设备租赁管理规定104.1 经营管理部以市场为导向，合理编制设备租赁价格104.2 租赁合同的执行过程管理104.3 租赁记录104.4 特殊情况处理114.5 收入的确定11第二部分 财务管理制度121 总则121.1 公司会计核算遵循权责发生制原则121.2 财务管理的基本任务和方法121.3 财务管理运行规定132 财务管理的基础工作132.1
2、 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化132.2 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证142.3 健全会计核算142.4 做好会计审核工作142.5 会计帐簿核对142.6 建立会计档案142.7 会计人员工作交接处理153 财务会计核算153.1 资本金管理153.2 加强应付帐款和其他应付款的管理153.3 公司对外担保业务对外签发管理163.4 现金的管理163.5 银行存款的管理163.6 应收帐款的管理173.7 其他应收款的管理173.8 短期投资的管理173.9 长期投资的管理173.10 固定资产的管理173.11 无形资产管理183.12 长期待摊费管理183.13 营业
3、收入管理193.14 成本费用管理193.15 职工福利保险管理203.16 加强对费用的总额控制203.17 公司营业利润计算214 财务报告与财务分析224.1 财务报表管理224.2 财务分析224.3 财务报告指标235 会计电算化235.1 会计电算化硬体设备235.2 财务软件235.3 会计资料备份管理235.4 企业银行电子支付系统的管理246 税务发票和内部票据管理246.1 加强货币资金票据的管理246.2 加强银行预留印鉴的管理246.3 发票的管理246.4 支票管理257 财务人员岗位职责257.1财务部职责257.2财务部负责人职责267.3 财务会计职责267.4
4、 成本会计职责277.5 出纳岗位责任制277.6 会计人员岗位职责288 借款报销、差旅费、电话费开支管理规定288.1 借款、报销的规定288.2 差旅费开支的规定308.3 电话费开支核销标准319 对外资金支付程序31第三部分 人力资源管理办法321 人力资源部职责322 人员定岗323 人员招聘333.1 招聘对象应具备条件333.2 招聘程序334 人员录用344.1 新进人员到公司人力资源部报到，并提供下列资料344.2 人力资源部验收新进人员资料，并办理以下工作344.3 试用期管理办法345 劳动合同355.1 签订劳动合同的相关规定355.2 签订劳动合同的程序355.3
5、相关协议书参考办法366 社会保险367 员工考核368 员工考勤378.1 相关管理部门职责378.2 考勤具体操作378.3 考勤纪律399 辞退情况管理399.1 辞退程序4110 辞职管理4211 自动离职管理办法4212 开除情况管理办法4313 薪资管理办法4313.1 员工薪酬分类4313.2工资执行办法4313.3薪酬发放审核标准4413.4工资发放纠错办法44第四部分 设备管理办法441 设备材料管理部职责442 设备管理员的职责453设备管理基础工作454 材料管理464.1材料员职责464.2 材料、配件采购管理474.3 库存管理495 机械操作手的管理506 设备工具
6、管理517 设备维修保养管理518单机单车油、材料消耗管理办法548.1单机单车在工程作业发生费用管理办法548.2实施单机核算原则548.3单机核算负责人职责558.4 设备管理部、机械分公司职责558.5 经营管理部统计职责568.6 材料员职责568.7 单机单车核算内容578.8轮胎核算579设备安全生产管理5710 机械设备保险管理规定6011 片区设备管理员职责61第五部分 行政后勤管理621 综合办公室管理职责622 办公用品的管理632.1办公用品的分类632.2管理职能632.3办公用品申报程序632.4办公用品的采购632.5办公用品入库632.6办公用品领用632.7物品
7、使用632.8办公用品报废633 公司证照、印章管理规定634 人武工作管理制度635 信息化管理职责636 信访管理制度637 司法工作管理规定638施工现场的文明宣传工作639车场安全管理639.1车场管理范围639.2单位车辆进入车场情况管理639.3建立、健全警卫的安全岗位责任制639.4 责任惩处639.5 车辆管理规定639.6 门卫岗位责任制639.7 车场管理规定6310 小车管理规定63第六部分 公司保密管理规定631全体员工都有保守公司秘密的义务632 公司秘密包括事项633 其他事项63第七部分 办公室管理规定631 办公室管理宗旨632员工行为规范633语言规范634
8、社交活动635员工日常行为规范636 办公现场管理规范637 爱护财产638处罚63公司管理规定大纲如下：1 公司全体员工必须遵守公司管理规定，遵守公司的各项规章制度和决定。2 公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 3 公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 4 公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。
9、 5 公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。 6 公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。 7 公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。 8 员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。第一部分 经营管理办法1 经营管理部职责 负责执行北新路桥
10、公司有关生产经营的各项管理规定。 负责重要文件、资料管理及计划统计工作。 负责生产经营过程中各类合同的管理（工程施工合同、劳务分包合同、设备租赁合同、材料维修合同）及合同风险监控。 负责租赁设备的结算管理和单机单车油材料成本核算工作。 负责公司的法律事务工作。 负责按时向有关部门提供所需报表。 负责经营管理、责任制考核及绩效考核工作。 负责市场开发管理工作。 完成临时交办各项工作。2 合同管理2.1 合同管理员职责各单位合同管理员在规定的权限范围内全面负责所辖区域的合同管理工作，对合同的拟定、编号、履约、合同的变更和解除、合同纠纷的协商、调解工作及合同台帐的登记工作负责；经营管理部是合同的归口
11、管理部门，对合同审核、汇总、诉讼、归档工作负责，所有经营合同必须交财务部一份备案。2.2 合同签订程序2.2.1 租赁合同签订程序：工程机械（汽车）租赁分公司合同管理员草拟合同、分公司经理、公司经营管理部、设备材料管理部、财务部审核分管领导审核公司总经理审批同意签订双方签字、盖章后生效经营管理部备案。2.2.2 与新疆北新路桥集团各单位签订合同，承租方经办人需持项目部负责人书面或电话授权委托到新疆XXXX工程机械有限公司办理合同签订手续，特殊情况可采用传真或电子邮件形式进行签订，并在10日内完成合同公章的补办手续。2.2.3对外签订租赁合同，属于单位租用设备的必须持公司营业执照复印件、法人委托
12、书、资信证明、押金。属于私人租用设备的，需持本人身份证，押一个月的租赁费，作为押金。当租赁费达到押金数额时必须结算并付清已发生的费用，否则停机并索赔经济损失。2.2.4 工程施工合同签订程序：机械施工分公司合同管理员草拟合同、分公司经理、公司经营管理部、设备材料管理部、财务部审核分管领导审核公司总经理审批同意签订双方签字、盖章后生效经营管理部备案。2.2.5 材料采购、维修合同的签订程序：设备材料管理部草拟采购、维修合同分公司经理、经营管理部、财务部负责人审核分管领导审核公司总经理审批同意签订双方签字、盖章后生效。2.2.6其它合同的签订程序：经办人草拟合同经营管理部、财务部审核分管领导审核公
13、司总经理审批同意签订双方签字、盖章后生效。2.2.7 各单位合同管理员编制合同台帐、合同履约台帐。2.3 合同签订原则各类合同的签订权限须按新疆北新路桥建设股份有限公司经济合同管理实施细则执行。 对外签订合同本着谁分管、谁负责收款的原则。对违反上述规定，造成经济损失的，对合同管理员及相关负责人罚款50-200元。3 结算管理3.1结算程序3.1.1 工程机械、汽车租赁结算程序：租赁分公司机械操作手机械作业证明单派驻工地的设备管理员或指定的单机机手（未派驻设备管理员的）经营管理部统计员对照合同审核返回设备管理员与承租方办理结算单或有效的财务往来手续经营管理部统计员汇总整理、履行签字手续财务部挂帐
14、办理资金支付。3.1.2 施工产值结算程序：机械施工分公司统计按施工合同约定的结算方式与业主办理阶段结算经营管理部统计员汇总整理、履行签字手续财务部挂帐办理资金支付。3.1.3 各单位统计员在每月21日前将办理完毕的结算单或有效的财务往来手续，以电话、传真等方式上报公司经营管理部，经营管理部统计员在每月23日前汇总整理。3.1.4 各单位统计员按月编制产值台帐。3.2违规惩处办法3.2.1在办理结算过程中，未经公司总经理同意，任何单位和个人不得向对方作出让利承诺。3.2.2 在结算资料的传递中，因信息传递不准确，造成数据有误或延误结算并造成损失的，对责任人进行相应处罚。4 设备租赁管理规定4.
15、1 经营管理部以市场为导向，合理编制设备租赁价格设备材料管理部按租赁合同的要求，提前做好机械设备的保养等准备工作，按规定时间将设备提供给租用方。4.2 租赁合同的执行过程管理4.2.1 租赁合同的执行由租赁分公司合同管理员根据设备、人员进入施工现场时间，按合同约定的支付方式凭机械作业证明单与承租方办理租赁费的结算支付手续。派驻施工现场的设备管理员或设备操作手及时与单位分管领导、经营管理部沟通，共同完成租赁费的结算支付工作。机械分公司合同管理员要及时编制租赁合同履约台帐，内容包括：合同编号、承租方、联系人、联系电话、设备名称、机械操作手、设备进场时间、地点、已支付租赁费金额、欠租赁费金额等。经营
16、管理部负责合同履约过程的监管工作。4.3 租赁记录4.3.1设备材料管理部负责设备租用期间设备的完好率，收集设备的维修资料，并记录设备租用及返回时的完好状态。4.3.2机械操作手每天填写现场作业记录，内容包括：设备名称、设备编号、设备进、出场时间、工作内容、工作时间、工作数量、设备完好程度、当班机手签字及租用方现场负责人签字。4.3.3租赁分公司统计员收集机手的机械作业证明单，并记录：设备名称、规格型号、设备编号、数量；设备租赁起止时间、本次租赁费用。每月20日前向经营管理部上报机械设备动态表。4.3.4以上记录由经营管理部进行定期不定期的检查与督促，对不按时填写或填写不规范,发现一次对机械操
17、作手、设备管理员分别罚款100元，分管领导罚款50元。4.4 特殊情况处理在结算过程中遇到租赁费拖欠或与合同约定的内容不相符的情况，由租赁分公司、经营管理部、设备材料部、财务部负责人会同公司总经理上会讨论解决，并形成会议记录，作为结算证明。4.5 收入的确定4.5.1 设备租赁收入 ：由机械租赁分公司派驻工地设备管理员按合同要求凭机械操作手的机械作业证明单（租用方签字认可）与承租方及时办理结算手续。并将结算资料在每月的23日前上报公司经营管理部进行汇总，由经营管理部统计员填制新疆XXXX工程机械有限公司结算单一式三份，由承租方负责人、经办人、经营管理部、财务部负责人、设备管理员或操作手、单位领
18、导签字确认后交财务部一份挂账确认当月收入，一份交承租方，一份经营管理部留存。挂账后的租赁收入由财务部负责及时与承租单位办理对账业务。4.5.2 施工产值收入：由机械施工分公司负责收集各施工项目部的经业主签字认可确认的计价表，在每月23日上报给公司经营管理部，由经营管理部统计员填报新疆XXXX工程机械有限公司结算单一式二份，经施工分公司经理、经营管理部、财务部、总经理签字后交财务部一份挂账确认当月收入，一份经营管理部留存。挂账后的租赁收入由财务部负责及时与业主单位办理对账业务。4.5.3 公司经营管理部编制各单位收入台帐。并根据收入台帐与人力资源部劳资员核对机手的工作台班。第二部分 财务管理制度
19、1 总则1.1 公司会计核算遵循权责发生制原则 1.2 财务管理的基本任务和方法1.2.1 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 1.2.2 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 1.2.3 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 1.2.4 监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合办公室、设备材料管理部定期进行财产清查。 1.2.5 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 1.2.6 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、
20、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 1.3 财务管理运行规定1.3.1 严格遵守国家税收法律政策，正确核算并按月按时纳税和报送会计报表做到手续完备。为企业减少不必要的经济损失。1.3.2 监督资金使用和运转，并定时向领导报送资金的增减情况和资金周转情况。对不合理、不合规的情况提出更正建议。1.3.3 对银行投标保函、履约保函、动员预付款保函以及信贷证明，财务部要逐笔登记台台账，登记清楚金额、有效期限、存在的保证金帐户、金额、经办人等内容，及时跟踪催收到期保函或信贷证明并退还银行，及时解付保证金存款并转放正常银行帐户。以提高资金的周转利用率。1.3.4 公
21、司员工不得以个人名义对外担保、签订合同、出具欠据、欠条，否则出现问题，一切责任由当事人自己承担。1.3.5 督促并参与各独立核算单位的核算员、材料员、设备管理员，定期、不定期的实行实地盘查，以杜绝公司资产的流失。1.3.6 定期核实应收帐款并及时清收，对一直未还款的单位要求债务方签署对帐确认单。做到定时下发催款通知函。保证法律的时效性。并做好登记。1.3.7 对不按制度规定执行的，财务人员拒绝办理并上报处理。2 财务管理的基础工作 2.1 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 2.2 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐
22、凭证记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 2.3 健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 2.4 做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由总经理复核。 2.5 会计帐簿核对会计人员根据不同的帐务
23、内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 2.6 建立会计档案建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 2.7 会计人员工作交接处理会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 3 财务会计核算3.1 资本金管理资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘
24、请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 3.1.1 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 3.1.2 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 3.1.3 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 3.2 加强应付帐款和其他应付款的管理加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
25、 3.3 公司对外担保业务对外签发管理公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务部登记后才能正式对外签发，财务部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。 3.4 现金的管理严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，核定现金的库存限额2000元，超出限额部分要及时送存银行。 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 3.5 银行存款的管理加强对银行帐户及其他帐户
26、的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印鉴实行分管、不得由一人统一保管使用。出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 3.6 应收帐款的管理对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 3.7 其他应收款的管理应先由借款人根据公司规定的审批程序办理手续，经领导批准后方可付款。财务部应严格控制、及时核对、及时督促清理，杜绝长期无偿占用公司资金。3.8 短期投
27、资的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 3.9 长期投资的管理长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务部办理入帐手续。3.10 固定资产的管理3.10.1 有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。 3.10.2 固定资产要做到有帐、有卡，帐
28、实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，设备材料管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。 3.10.3 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，残值率为3%，分类折旧年限为： 房屋建筑物 10-40年 工程机械设备、交通运输设备 8年 电子设备 5年 其他510年3.10.4 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 3.10.5对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由设备材料管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应
29、及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 3.11 无形资产管理无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，无形资产计价入账后应从开始受益之日起，在有效使用期限内，平均摊入管理费用，转让无形资产取得的收入，计入其他业务收入。3.12 长期待摊费管理长期待摊费用指企业已发生但应由本期和以后各前负担的摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括固定资产大修理支出，租入固定资产的改良支出等。在费用项目的受益期限内，分期平均摊销。除购建固定资产以外，所有筹建期间发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开
30、始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。3.13 营业收入管理营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。3.14 成本费用管理成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。成本费用开支范围包括：利息支出、管理费用、营业成本支出、资产减值损失等。 利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 管理费用包括：职工工资、职工福利费、医药
31、费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、等其他费用。 固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。 摊销费：指长期待摊费用的摊销费用，在费用项目的受益期限内，分期平均摊销。 资产减值损失：是指企业在资产负债表日，经过对资产的测试，判断资产的可收回金额低于的其账面价值而计提资产减值损失准备所确认的相应损失。企业所有的资产在发生减值时，原则上都应当对所发生的减值损失及时加以确认和计量，因此，资产减值包括所有资产的减值。
32、但是由于资产的性质不同，所适用的具体准则也不尽相同。例如存货、消耗性生物资产分别适用企业会计准则第1号存货企业会计准则第5号生物性资产，建造合同形成的资产适用于企业会计准则建造合同、投资性房地产适用企业会计准则3号投资性房地产等。3.15 职工福利保险管理职工福利费、工会经费，职工教育经费按当年实际发生金额计提。职工社会保险金、住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。 3.16 加强对费用的总额控制严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。公司各项成本费用由财务部
33、管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 3.17 公司营业利润计算3.17.1 公司营业利润营业收入- 营业税金及附加 -营业成本-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资收益 利润总额营业利润+营业外收入- 营业外支出 投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公
34、益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 3.17.2 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： 弥补公司以前年度亏损； 按照税后利润（扣除弥补公司以前年度亏损）的10提取法定盈余公积金，盈余公积金已达注册资本的50时不再提取。 向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 4 财务报告与财务分析 4.1 财务报表管理财务报表分月报和年报，财务报表包括科目余额表、资产负债表、损益表、现金流量表、单机单车成本表、工程成本表、管理费用明细表、债权债务明细表、营业外收支明细表，及满足公司内部要求的其他报表。财务月报表应于当月26日上报，年度财务报表
35、应于次年元月5日前完成，年度终了4个月内聘请会计师事务所进行审计。 4.1.1年末还应报送财务情况说明书，财务情况说明书主要内容 生产经营情况，完成和上交利费情况，资金增减及周转情况，执行财税政策的详细说明、主要财务指标分析、关联方交易情况、其他需说明的情况等。 财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 4.2 财务分析财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过
36、对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。 4.3 财务报告指标总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。5 会计电算化5.1 会计电算化硬体设备会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，会计电算化硬体设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务负责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 5.2 财务软件财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设
37、计功能未能正常实现时，应立即与软件供应商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模块的正确性。 5.3 会计资料备份管理每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。 5.4 企业银行电子支付系统的管理严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则
38、，由财务部负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。6 税务发票和内部票据管理6.1 加强货币资金票据的管理明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销，并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用，应确保各种票据的完整无缺。6.2 加强银行预留印鉴的管理银行预留印鉴章（财务专用章和个人名章）应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据，6.3 发票的管理 发票由会计领购、保管、整理、缴销；设登记簿进行登记； 发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票 发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章； 发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字，公司经营部门人员外出结款需提供发票的
39、，由公司经理同意后，方可办理开票手续，并于15日内完成款项结算工作。6.4 支票管理6.4.1 建立支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。6.4.2 领用空白支票，需先填写领用申请单，领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后，由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票，未经出纳注销的支票由领用人负责。 6.4.3 签发空白支票必须填写日期和用途。作废支票必须加盖作废章，妥善保管。6.4.4 接收业务单位转账及现金支票，出纳人员应及时办理转账业务，不得由他人代办。7 财务人员岗位职责7.1财务部职责 负责建立完善公司财务管控体系，规范公司的经营管理； 负责公司日常财
40、务核算，参与公司的经营管理。 负责编制公司资金预算，根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。 搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议，定期向总经理报告。 负责公司各项财产的登记、核对、价值管理工作，保持帐、卡、物一致。 严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。 参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。 负责公司税务筹划工作，并依法纳税。7.2财务部负责人职责 负责组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟融资渠道，有效地使用资金； 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核
41、，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益； 负责组织建立、健全公司财务管理制度，强化成本管理，进行经济活动分析； 协助公司领导对公司的生产经营、业务管理、投资等问题作出决策； 参与新产品开发、技术改造、科研、商务（劳务）价格和工资奖金方案的制定； 参与重大经济合同和经济协议的研究、审查；7.3 财务会计职责 严格、全面履行会计法、企业会计制度等各项财政法规及公司财务管理制度，充分发挥核算和监督职能。 负责编制财务计划和资金计划。 负责日常会计核算与管理工作，对成本、费用等方面重点把关。 严格审核编制会计凭证。 及时、真实、准确编制并上报当月会计报表。 及时清理帐户，积极催收各项应收款。
42、负责对资金的使用、管理、控制。7.4 成本会计职责 严格、全面履行会计法、企业会计制度等各项财政法规及公司财务管理制度。 及时编制有关的报表及单机单车成本报表，做到内容真实、完整，数据准确，并保证帐表相符。 负责做好成本核算的各项基础工作，正确划分各种费用支出界限。 正确核算成本费用，加强企业成本的控制，找出改进工作的措施，及时的为领导提供成本信息。 协助、配合财务会计做好核算和监督工作。7.5 出纳岗位责任制 负责现金、银行存款、结算中心工作，登记现金、银行账，并于每月底记完账后编制当月“银行存款调节表” 出纳要随时掌握银行余额，及时向领导反映，保证资金的支付。 支付款项时必须复核票据数额的
43、准确性和手续是否完备，对不符合要求的票据拒绝办理。 管理好空白支票及有价票据，负责票据的领购、保管、整理、缴销。 办理税务和银行有关事宜。 完成领导交办的临时工作。7.6 会计人员岗位职责 严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度，认真学习并严格执行会计法。 负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证，填制记账凭证。登记总账、明细分类账，做到账证相符、账账相符、账表相符。会计账薄要按月结账。 按时编制会计报表，按规定要求提供有关数据，为领导决策提供依据。 定期与出纳及相关人员核对有关账目，协助、督促经营部门按照应收账款明细表内容对各类应收款项予以核查、催收。 按月计提各项税金，确保税金及时
44、足额缴纳。办理税务有关事宜，提供税务部门所需各类纳税资料。 做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作。 对指定保管的印章应加强管理，不得作为他用。 负责会计档案的整理、归档及安全工作。 配合好各部门工作，完成领导布置的临时工作。8 借款报销、差旅费、电话费开支管理规定8.1 借款、报销的规定8.1.1出差借款借款人按规定填制借款单，借款单须详细填写出差原因、任务、时间、人数、路线、地点、乘坐交通工具，按各项规定标准，预计借款限额。借款不得超过欠发月的工资额。8.1.2 审批手续借款单先由分管领导审核后，经总经理签字同意方可办理。如总经理出差在外，委托副总经理审批，但需电话请示总经理同意后，方可
45、签字办理。8.1.3报销制度出差人员回公司上班后，必须在五天之内报销。填写“差旅费用报销单”详细写清具体内容，按差旅费用开支的规定计算出各种补贴金额，粘贴好各种应报销的合法原始单据，由分管领导、财务部审核后，经总经理签字后，方可报销，对不按时报销、不清理上次借款者，财务部有权拒绝再次借款。对购物借款、报销及其它各项费用借款、报销规定执行公司的借款报销制度及差旅费开支规定。8.1.4 借款使用规定设备管理员、操作手严禁在住勤地私自借款，一经发现借款均由个人承担，财务部不予办理有关接转手续，对当事人处以100-500元的罚款。确系需在住勤地借取备用金的，在请示分公司经理同意后，可办理借款手续，但需尽快通知财务部，及时做好销帐工作，1000元以上借款须经总经理同意后方可办理借款手续。员工个人不得公款私用，特殊情况须经总经理同意签字后方可办理，由财务部在工资里逐月扣回。8.2 差旅费开支的规定8.2.1 业务人员、小车驾驶员的差旅费开支执行新疆北新路桥公司的借款报销制度及差旅费开支规定。机械操作手