1、2018年资产评估师考试辅导 资产评估相关知识【经济法知识】第七章 税收法律制度一、单项选择题评估师资料更新QQ群：600926308 各类资料购买咨询QQ：490274001、对取得销售（预售）许可证满（）年仍未销售完毕的，要进行土地增值税清算。A、2B、3C、5D、12、下列不属于征收环境保护税的情形是（）。A、甲企业直接向郊区排放大气污染物B、乙事业单位直接向郊区排放固体废物C、依法设立的城乡污水集中处理超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物D、丁事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物3、甲企业是一个国家需要重点扶持的高新技术企业，在缴纳企业所得税时，其适用的税率为
2、（）。A、15%B、20%C、25%D、33%4、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是（）。A、国债利息收入属于免税收入B、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入C、财政拨款收入属于免税收入D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入5、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度（）。A、自公历1月1日起至12月31日止B、自公历6月1日至次年6月1日止C、自农历1月1日起至12月31日止D、自农历6月1日至次年6月1日止6、下列选项中，不属于土地增值税的征税范围的是（）。A、国有土地使用权的出让行为B、国有土地使用权的转让行为C、出售房屋建筑物D、交换房屋建筑物7、根据
3、土地增值税法律制度的规定，对从事房地产开发的纳税人可按规定计算的金额之和，以一定比例加计扣除。则该加计扣除的比例为（）。A、5%B、10%C、15%D、20%8、土地增值税实行四级超额累进税率，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率是（）。A、20%B、30%C、40%D、50%9、进口应税消费品增值税的组成计税价格是（）。A、关税完税价格关税B、货物到岸价格关税消费税C、关税完税价格关税消费税D、成本（1成本利润率）10、下列项目中，可以免征增值税的是（）。A、药店销售的药品B、直接用于教学的进口设备C、超市出售外购的商品D、小规模纳税人销售评估师教材11、2018年2月，某个体工商户（
4、增值税小规模纳税人）购进皮鞋150双，单价60元，当月以每双120元的含税价格全部零售出去。该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税（）元。A、3060B、524.27C、0D、54012、企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（）。A、销售代销货物B、将自产货物分配给股东C、销售免税的货物D、服装厂向商场销售服装13、根据企业所得税法律制度规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。A、家具B、小汽车C、火车D、电子设备14、下列各项中，关于企业资产损失的说法错误的是（）。A、资产损失包括现金损失、存款损失等B、资产损失包括因不可抗力造成的损失C、企业发生的资产损失是
5、在经营活动中实际发生的D、企业发生的资产损失可以在实际确定或者实际发生之后的年度申报扣除15、甲公司为国家需要重点扶持的高新技术企业，2016年实现年度会计利润500万元，已知甲公司不存在纳税调整事项，需要缴纳的企业所得税税额为（）万元。A、50B、75C、100D、125二、多项选择题1、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A、登记注册地标准B、所得来源地标准C、经营行为实际发生地标准D、实际管理机构所在地标准E、诉讼管辖地标准2、个人因工作调动或改善居住条件而转让住房满足一定条件的，可以免征土地增值税，下列说法中，正确的有（）。A、满5年或者5年以上的免征土地增值税B、居住满
6、3年未满5年的减半征收土地增值税C、居住未满两年的按规定计征D、必须是原自用住房E、享受免税优惠应向税务机关申报核准3、纳税人取得的下列收入中，属于货币收入的有（）。A、国库券B、股票C、商标权评估收入D、汇票E、银行存款4、根据增值税暂行条例的规定，纳税人销售或进口下列货物适用于11%低税率的有（）。A、粮食B、自来水C、杂志D、饲料E、电视机5、以1个季度为纳税期限的规定适用于（）。A、一般纳税人B、银行C、信托投资公司D、信用社E、财务公司6、下列关于固定业户的纳税地点的表述中，正确的有（）。A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当
7、分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税C、总机构和分支机构不在同一县（市）的，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D、固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税E、固定业户到外县经营可以不申报纳税7、下列各项中，属于增值税视同销售的有（）。A、销售代销货物B、将自产的货物用于集体福利C、将委托加工的货物作为投资D、将购进的货物无偿赠送个人E、将购进的货物用于个人消费答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解
8、析】 对取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（参见2018年教材633页）【该题针对“房地产开发企业土地增值税清算”知识点进行考核】【答疑编号12429738,点击提问】2、【正确答案】 D【答案解析】 有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（1）企业、事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（2）企业、事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。（参见2018年教材636页）【该题针对“环境保护税法律制度”知识点
9、进行考核】【答疑编号12429752,点击提问】3、【正确答案】 A【答案解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（参见2018年教材628页）【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号12429763,点击提问】4、【正确答案】 C【答案解析】 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入
10、。财政拨款属于不征税收入。（参见2018年教材627页）【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号12429765,点击提问】5、【正确答案】 A【答案解析】 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（参见2018年教材630页）【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】【答疑编号12429805,点击提问】6、【正确答案】 A【答案解析】 土地使用权的出让不属于土地增值税的征税范围。土地增值税是针对土地转让的二级市场，包括将获得的土地使用权再次转让的行为，转让包括出售、交换和赠与。土地使用权转让，其地上的建筑物、其他附着物的所有权随之转让，属
11、于土地增值税的征税范围。（参见2018年教材631页）【该题针对“土地增值税的纳税人与征税范围”知识点进行考核】【答疑编号12429830,点击提问】7、【正确答案】 D【答案解析】 对从事房地产开发的纳税人，可以按照取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和，加计20%扣除。（参见2018年教材632页）【该题针对“土地增值税扣除项目的确定”知识点进行考核】【答疑编号12429833,点击提问】8、【正确答案】 B【答案解析】 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。（参见2018年教材631页）【该题针对“土地增值税税率”知识点进行考核】【答疑编号12429861,点击提问
12、】9、【正确答案】 C【答案解析】 进口应税消费品增值税的组成计税价格关税完税价格关税消费税。（参见2018年教材616页）【该题针对“增值税进口货物征税”知识点进行考核】【答疑编号12429878,点击提问】10、【正确答案】 B【答案解析】 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。（参见2018年教材617页）【该题针对“增值税税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号12429900,点击提问】11、【正确答案】 C【答案解析】 对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。（参见2018年教材617页）【该题针对“增值税一般计税方法应纳税额的
13、计算”知识点进行考核】【答疑编号12429911,点击提问】12、【正确答案】 D【答案解析】 向消费者个人销售货物、服务、无形资产、不动产或者应税劳务，小规模纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产或者应税劳务，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。（参见2018年教材620页）【该题针对“增值税专用发票的使用及管理”知识点进行考核】【答疑编号12429958,点击提问】13、【正确答案】 D【答案解析】 家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；火车的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。（参见2018年教材626页）【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点
14、进行考核】【答疑编号12479250,点击提问】14、【正确答案】 D【答案解析】 企业发生资产损失，应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。（参见2018年教材627页）【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】【答疑编号12479270,点击提问】15、【正确答案】 B【答案解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税税额=50015%=75（万元）。（参见2018年教材621页）【该题针对“企业所得税征税对象与税率”知识点进行考核】【答疑编号12507887,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】 AD【答
15、案解析】 所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（参见2018年教材620页）【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】【答疑编号12429759,点击提问】2、【正确答案】 ABDE【答案解析】 根据规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。居住未满3年的，按规定计征土地增值税。（参见2018年教材635页）【该题针对“土地增值税税收优惠和征收管理”知识点进行考核】【答疑编号12429866,点击提问】3、
16、【正确答案】 ABDE【答案解析】 根据土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人转让房地产取得的应税收入应包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。从收入的形式来看，包括货币收入、实物收入和其他收入。商标权评估收入不属于货币形式的收入。（参见2018年教材631页）【该题针对“土地增值税应税收入的确定”知识点进行考核】【答疑编号12429869,点击提问】4、【正确答案】 ABCD【答案解析】 纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机
17、、农膜；（5）国务院规定的其他货物。（参见2018年教材611页）【该题针对“增值税税率与征收率”知识点进行考核】【答疑编号12429889,点击提问】5、【正确答案】 BCDE【答案解析】 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。（参见2018年教材619页）【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】【答疑编号12429940,点击提问】6、【正确答案】 ABCD【答案解析】 固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，E选项错误。（参见2018年教材619页）【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】【答疑编号12429944,点击提问】7、【正确答案】 ABCD【答案解析】 选项E不属于视同销售的行为。（参见2018年教材609页）【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】【答疑编号12429945,点击提问】 第7页