1、2020审计师考试辅导审计理论与实务 第一部分第十二章审计管理一、单项选择题1、下列有关审计机关审计档案管理的表述中，正确的是：A、删除审计项目组在项目最终完成时的合并立卷B、审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制C、同一审计组当年完成的同类型的审计项目可合并立卷D、审计复议案件的资料应并入审计项目档案中统一管理2、从不同的影响因素考虑，可将审计风险完整的划分为：A、固有风险和控制风险B、固有风险和检查风险C、被审计单位的重大错报风险和检查风险D、控制风险和检查风险3、下列有关审计风险的表述，正确的是：A、审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段B、固有风险和检查风险合并称为被审计单位的
2、重大错报风险C、审计风险是客观存在的，但具有潜在性D、审计风险可以控制，并且能完全消除4、下列关于审计管理的表述中，正确的是：A、审计管理的主体是审计业务活动B、审计管理的客体是国家审计机关C、审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等D、审计目标服从于审计管理5、审计管理的内容取决于：A、审计管理的对象B、审计管理的目标C、审计管理的计划D、审计计划的风险6、下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是：A、审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目B、审计署负责管理部署本级审计项目计划C、本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项目计划D、审计机关应将本年
3、度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关批准7、下列关于审计计划编制的管理的表述中，不正确的是：A、审计项目计划，是指审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排B、审计项目计划管理实行统一领导，分级负责制C、审计机关编制年度审计项目计划只能采取文字形式D、审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告8、下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是：A、审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目B、审计署负责管理部署本级审计项目计划C、本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项目计划D、审计机关应将本年度审计计划报经本级
4、政府行政首长和上级审计机关批准9、专职或专门的检查小组对正在进行的审计活动或已经结束的审计活动中的重要问题进行有目的的或例行的检查和评价是：A、全面质量控制法B、分层次分阶段质量控制法C、关键点质量控制法D、质量检查控制法10、审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先作出的统一安排，称为：A、审计策划B、审计方案C、审计项目计划D、定期审计项目11、下列各项中，不应该调整审计机关年度审计项目计划的情形是：A、审计机关更换审计项目实施单位B、突发重大公共事件需要进行审计C、被审计单位要求调整审计目标和审计范围D、被审计单位发生重大变化导致原计划无法实施12、为了保证审计工作有序、高效地完成
5、审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下哪项是审计管理的核心：A、审计档案管理B、审计计划管理C、审计风险管理D、审计质量管理二、多项选择题1、下列各项中，属于永久保管的审计档案的有：A、具有突出代表意义的审计事项B、查考价值较大的审计事项C、特别重大的审计事项D、一般性审计事项E、列入审计工作报告的审计事项2、下列选项中，从审计风险管理的角度可将审计风险分为：A、固有风险B、不可控风险C、检查风险D、可控风险E、控制风险3、以审计机关年度审计项目计划为例，审计计划管理的内容包括：A、审计计划编制的管理B、审计计划执行的控制C、审计计划组织实施D、制定审计计划E、审计计划执行
6、结果的监督检查4、下列各项中，属于审计质量全面管理的有：A、审计的一般管理B、审计的业务管理C、外部管理D、内部管理E、多层次管理5、审计质量管理的主要包含的方面有：A、审计质量责任B、审计职业道德C、审计人力资源D、审计业务执行E、审计人力、物力安排6、下列关于审计档案的说法中，正确的有：A、审计机关应加强对审计档案的信息话管理，积极开展审计档案的利用工作B、审计文件材料的归档时间不得迟于次年5月月底C、审计档案的借阅仅限于审计机关内部借阅D、审计档案的借阅仅限于审计机关内部，如有特殊情况的，须经档案管理部门主管领导批准E、审计机关应建立健全审计档案利用制度7、审计风险的控制方法包括：A、自
7、我保护法B、风险承受法C、风险转移法D、风险回避法E、全过程管理8、下列各项中，属于审计管理的基础工作包括的内容有：A、审计人员的管理B、审计方法的开发与管理C、审计档案管理D、审计法制管理E、审计风险管理9、按照审计计划的作用不同，审计计划可以分为：A、审计项目计划B、国家审计计划C、内部审计计划D、审计方案E、社会审计计划10、下列各项中，应归入项目审计档案的有：A、审计通知书B、审计实施方案C、审计工作底稿D、审计人员个人信息E、审计报告11、下列关于审计质量管理的表述中，正确的有：A、审计质量管理是对审计工作和审计结论质量的控制B、加强质量管理可以降低审计风险C、审计质量管理的对象只包
8、括审计行为，不包括审计人员D、审计质量管理应贯穿审计全过程E、所有审计组织都应重视审计质量管理答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】 选项A，不能随意删除审计文件。选项C，审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。选项D，审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档。【该题针对“审计档案的保管”知识点进行考核】【答疑编号13110986,点击提问】2、【正确答案】 C【答案解析】 审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险，其中前两项可合并称为被审计单位的重大错报风险。【该题针对“审计风险的含义与种类”知识点进行考核】【答疑编号13110988,点击提问】3、【
9、正确答案】 C【答案解析】 审计风险-审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。审计风险的基本特征：1审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移。2审计活动自始至终存在着审计风险。3审计风险具有潜在性。4审计风险是可以控制的。【该题针对“审计风险的含义与种类”知识点进行考核】【答疑编号13110991,点击提问】4、【正确答案】 C【答案解析】 审计管理的主体是国家审计机关、内部审计机构和社会审计准则，客体是指审计业务活动及其相关的职能活动。审计管理要服从审计目标。
10、审计管理是为了完成审计工作任务而进行的管理。【该题针对“审计管理的含义”知识点进行考核】【答疑编号13111003,点击提问】5、【正确答案】 A【答案解析】 本题考查审计管理内容知识点。审计管理的内容取决于审计管理的对象，随着审计事业的发展，审计管理的内容会不断充实和增加。【该题针对“审计管理的内容”知识点进行考核】【答疑编号13111013,点击提问】6、【正确答案】 C【答案解析】 选项A，审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等；选项B，审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划和审计署本级审计项目计划；选项D，审计机关应当将年度审计项目计划
11、报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。【该题针对“审计计划编制的管理”知识点进行考核】【答疑编号13111017,点击提问】7、【正确答案】 C【答案解析】 本题考查审计计划编制的管理的知识点。审计机关编制年度审计项目计划可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。【该题针对“审计计划编制的管理”知识点进行考核】【答疑编号13111018,点击提问】8、【正确答案】 C【答案解析】 选项A，审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等；选项B，审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划和审计署本级审计项目计划；选项D，审计机关应当将年度审计项目计划
12、报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。【该题针对“审计计划管理的含义”知识点进行考核】【答疑编号13111026,点击提问】9、【正确答案】 D【答案解析】 质量检查法就是专职或专门的检查小组（或人员）对正在进行的审计活动或已经结束的审计活动中的重要问题进行有目的的或例行的检查和评价。【该题针对“审计质量管理的方法”知识点进行考核】【答疑编号13111032,点击提问】10、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核审计项目计划的含义，审计项目计划是指审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先作出的统一安排。【该题针对“审计计划的种类”知识点进行考核】【答疑编号13111054,点击
13、提问】11、【正确答案】 C【答案解析】 年度审计项目计划执行过程中，遇有下列情形之一的，应当按照原审批程序调整：1.本级政府行政首长和相关领导机关临时交办审计项目的；2.上级审计机关临时安排或者授权审计项目的；3.突发重大公共事件需要进行审计的；4.原定审计项目的被审计单位发生重大变化，导致原计划无法实施的；5.需要更换审计项目实施单位的；6.审计目标、审计范围等发生重大变化需要调整的等。【该题针对“审计项目计划执行的管理”知识点进行考核】【答疑编号13111063,点击提问】12、【正确答案】 D【答案解析】 审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。【该题针对“审计质量管理
14、的含义”知识点进行考核】【答疑编号13111067,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】 ACE【答案解析】 永久保管的档案，是指特别重大的审计事项、列入审计工作报告、审计结果报告或第一次涉及的审计领域等具有突出代表意义的审计事项档案。【该题针对“审计档案的保管”知识点进行考核】【答疑编号13110983,点击提问】2、【正确答案】 BD【答案解析】 从审计风险管理的角度可将审计风险分为可控风险和不可控风险。【该题针对“审计风险的含义与种类”知识点进行考核】【答疑编号13110990,点击提问】3、【正确答案】 ABE【答案解析】 审计计划管理的内容包括：审计计划编制工作的管理、审计计划执
15、行的控制、审计计划执行结果的监督检查。【该题针对“审计项目计划监督检查的管理”知识点进行考核】【答疑编号13111028,点击提问】4、【正确答案】 AB【答案解析】 全面管理的内容主要包括两个方面，一是一般管理，二是业务管理。【该题针对“审计质量管理的内容与方式”知识点进行考核】【答疑编号13111033,点击提问】5、【正确答案】 ABCD【答案解析】 国家审计准则第六章要求审计机关应当针对审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务执行、审计质量监控五个要素建立审计质量控制制度，这五个要素是质量管理的主要方面。【该题针对“审计质量管理的内容与方式”知识点进行考核】【答疑编号1311
16、1035,点击提问】6、【正确答案】 ACE【答案解析】 审计文件材料的归档时间不得迟于次年4月月底，选项B不正确；审计档案的借阅仅限于在审计机关内部，审计机关以外的单位不得查阅。有特殊情况需查阅审计档案或要求出具审计档案证明的，须经该审计档案所属审计机关分管负责人审批，重大审计事项的档案须经审计机关主要负责人审批，选项D不正确。【该题针对“审计档案的利用”知识点进行考核】【答疑编号13111037,点击提问】7、【正确答案】 ABCD【答案解析】 审计风险的控制方法包括自我保护法、风险承受法、风险转移法、风险回避法。【该题针对“审计风险的控制方法”知识点进行考核】【答疑编号13111041,
17、点击提问】8、【正确答案】 ABD【答案解析】 审计管理的基础工作一般应包括：审计人员的管理、审计方法的开发与管理、审计手段的开发与管理、审计信息管理、审计统计管理、审计法制管理。【该题针对“审计管理的基础工作”知识点进行考核】【答疑编号13111051,点击提问】9、【正确答案】 AD【答案解析】 按照审计计划编制机构划分，可以分为：国家审计计划、内部审计计划、社会审计计划；按照审计计划作用的不同，可以分为：审计项目计划、审计方案。【该题针对“审计计划的种类”知识点进行考核】【答疑编号13111055,点击提问】10、【正确答案】 ABCE【答案解析】 应归入项目审计档案的文件材料是：立项类文件材料；证明类文件材料；结论类文件材料；审计备查文件材料。【该题针对“审计文件材料的归档”知识点进行考核】【答疑编号13111060,点击提问】11、【正确答案】 ABDE【答案解析】 本题考查审计质量管理的含义知识点。选项C，审计质量管理的对象是审计行为和审计人员。【该题针对“审计质量管理的含义”知识点进行考核】【答疑编号13111070,点击提问】 第7页