1、第六章 财产清查,财产清查,目的：通过实地盘点等方法确定各项财产物资、货币资金、往来款项的实际结存数与账面结存数是否相符。如果账实不符，则需进行会计处理财产清查的方法：实地盘点法核对法查询法,库存现金、固定资产、存货清查,库存现金清查、固定资产清查、存货清查确定盘盈、盘亏数，做出相应的会计处理；设立虚账户：待处理财产损益待处理财产损益在编制资产负债表前应结计。例：存货盘盈 发现盘盈日：借：存货 xx 贷：待处理财产损益 xx 资产负债表日之前：借：待处理财产损益 xx 贷：管理费用 xx,库存现金、固定资产、存货清查,盘盈的处理固定资产：以前年度损益调整（利润分配的二级科目，最后结账到未分配利
2、润）存货、库存现金：冲减管理费用等盘亏的处理无人承担责任固定资产：营业外支出存货、库存现金：管理费用，营业外支出等有人承担责任其他应收款,利润分配,未分配利润,本年利润,提取盈余公积,应付股利,以前年度损益调整,借：利润分配以前年度损益调整 贷：利润分配未分配利润,库存现金、固定资产、存货清查,例题1：盘盈汽车一台，成本10 000元，累计折旧3 000元。借：固定资产 10 000 贷：累计折旧 3 000 利润分配以前年度损益调整例题2：盘亏汽车一台，成本10 000元，累计折旧3 000元。借：待处理财产损益 7 000 累计折旧 3000 贷：固定资产 10000借：营业外支出 贷：待
3、处理财产损益 7 000,库存现金、固定资产、存货清查,例题3：盘盈存货10吨，单价200元。盘盈库存现金300元。借：存货 2 000 库存现金 300 贷：管理费用 2300 例题4：盘亏存货10吨，单价200元，2吨正常损耗，8吨台风损失。盘亏库存现金300元，责成出纳赔偿。借：待处理财产损益 2300 贷：存货 2000 库存现金 300借：管理费用 400 营业外支出 1600 其他应收款 300 贷：待处理财产损益 23000,银行存款的清查,核对银行对账单与企业的银行存款日记账编制银行存款余额调节表对账单余额与日记账余额不符的原因：银行或者企业的差错未达账项银行已收，企业未收；银
4、行已付，企业未付；企业已收，银行未收；企业已付，银行未付；,银行存款的清查,例题：南雅公司2012年12月31日的银行存款日记账余额为80 000元，银行对账单余额为90 000元。逐笔核对后，发现以下未达账项：公司月末将转账支票23 000元送存银行，公司已记账，银行未记账；公司月末开出现金支票5 000元，公司已记账，银行未记账；银行代收货款30 000元，公司未收到收款通知，未记账；银行代扣水电费2 000元，公司未收到付款通知，未记账,例题：南雅公司2012年12月31日的银行存款日记账余额为80 000元，银行对账单余额为90 000元。逐笔核对后，发现以下未达账项：公司月末将转账支票23 000元送存银行，公司已记账，银行未记账；公司月末开出现金支票5 000元，公司已记账，银行未记账；银行代收货款30 000元，公司未收到收款通知，未记账；银行代扣水电费2 000元，公司未收到付款通知，未记账,银行存款的清查,银行存款余额调节表不是原始凭证，不可做会计分录的依据。,
