1、财政学,第三章 财政支出规模与结构,东华大学旭日工商管理学院,财政学,第三章 财政支出规模与结构,财政支出的分类财政支出的规模分析财政支出的结构分析,第一节、财政支出分类,财政支出理论上的分类按照财政支出的经济性质分类按照财政支出的目的分类按照财政支出的可控性分类按财政支出的受益范围按照国家职能分类,一、财政收入概念与含义,财政收入是国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值。主要含义体现在两个方面：1、从静态看，财政收入是由国家掌握的一部分公共性资金，代表了一定量的社会产品价值。2、从动态看，财政收入是政府组织收入、筹集资金的阶段，是财政分配的第一个环节。,按照财政支出的经济性质分类,转移
2、性支出概念：是政府按照一定的形式，将一部分财政资金无偿地转移给居民、企业和其他受益者所形成的财政支出，主要用于养老保险、失业救济、贫困补助、财政补贴、债务利息等。内涵：转移性支出并不直接用于购买商品和劳务，也不直接占有社会经济资源，因此对当期社会总需求的影响不大，西方国家一般不把它计入GDP。作用：转移性支出体现了财政的收入分配职能。,近年财政收入变化,其他收入,二、财政收入的结构分析,按照财政收入形式分类,政治权力收益,规费收入、专项收入、罚没收入等,国有资产,债务收入,税收,所有权收益,债权收益,2014年财政收入构成,2015年中国税收结构,全国一般公共预算收入152217亿元，比上年增
3、长8.4%。中央一般公共预算收入69234亿元，增长7.4%；地方本级一般公共预算收入82983亿元，增长9.4%。全国一般公共预算收入中的税收收入124892亿元，同比增长4.8%；非税收入27325亿元，增长28.9%.,2015年中国税收结构,1.国内增值税31109亿元，同比增长0.8%，剔除营改增转移收入影响后下降0.5%。2.国内消费税10542亿元，同比增长18.4%。主要是提高成品油、卷烟消费税增收效应体现。3.营业税19313亿元，同比增长8.6%，剔除营改增收入转移影响后增长9.3%。4.企业所得税27125亿元，同比增长10.1%，剔除今年及去年企业所得税退税因素后增长4
4、.5%。5.个人所得税8618亿元，同比增长16.8%。主要是居民收入增长，以及财产转让所得税大幅增.6.进口货物增值税、消费税12517亿元，同比下降13.2%；关税2555亿元，同比下降10.2%。7.出口退税12867亿元，同比增长13.3%。主要是加快出口退税审批、提高部分产品出口退税率等影响。,8.车辆购置税2793亿元，同比下降3.2%。9.证券交易印花税2553亿元，同比增长2.8倍。10.地方小税种情况：契税3899亿元，同比下降2.6%；土地增值税3832亿元，同比下降2.1%；耕地占用税2097亿元，同比增长1.9%；城镇土地使用税2142亿元，同比增长7.5%。11.非税
5、收入27325亿元，增长28.9%，同口径增长10.6%。其中，中央非税收入6997亿元，增长57%，同口径增长50.3%，主要是部分金融机构及中央企业上缴利润增加；地方非税收入20328亿元，增长21.5%，同口径增长1.3%。,部分OECD国家与中国与财政支出结构比较（%）,中央及地方财政收入结构（亿元）,中央及地方财政支出结构（亿元）,中央财政支出结构（亿元）,中央支出结构（续）（亿元）,地方支出结构（亿元）,按照财政支出的可控性分类,可控性支出:是不受法律和契约的制约，由政府根据国家社会经济形势的变化和财政收入的可能具体确定，然后再由立法机关审查批准的支出。不可控性支出:政府根据现行法
6、律或契约所必须安排的支出，即在法律或契约的有效期限内，必须按规定准时如数支付，不得逾期和随意更改金额。内容：主要包括国家以法律形式确定的社会保障支出、国家公债的还本付息、政府订立的购买合同、公共工程的连续投资。,按照国家职能分类,简介：由于各国国家职能不同，因此这种分类方法没有统一的标准。西方国家通常将财政支出分为国防支出、管理支出、经济支出和社会支出等四类；我国学者通常将财政支出分为国防支出、行政管理支出、科教文卫支出、公共工程支出、社会保障支出、财政补贴支出等。意义：将财政支出与国家职能相联系，便于从财政的角度了解、分析在整个社会经济生活中政府活动的范围、方向、目的及其活动的深度。,按照财
7、政支出的目的分类,预防性支出概念：是政府用于维持社会秩序和保卫国家安全，保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。内容：主要包括国防、警察、法庭、监狱、行政部门与国家权力机关等方面的支出。创造性支出概念：是政府用于改善人民生活，促进经济发展，提高人民福利的支出。内容：主要包括经济、文教、卫生、环保等方面的支出。,按财政支出的受益范围,这种分类方法将财政支出分为一般利益支出和特殊利益支出。一般利益支出是全体社会成员均能享受其所提供的利益支出。这类支出主要包括政府用于国防、外交、警察、司法等方面的支出。由于这些支出具有共同消费或联合受益的特点，因此，每个社会成员的收益及成本不能分别核算。特殊利益支出是
8、仅由社会中某些特定居民或企业享受的利益。这类支出主要包括政府用于教育、医疗、居民补助、公债利息等支出，每个社会成员的的收益和成本可以分别核算。,第二节、财政支出规模,衡量财政活动规模的两个指标 财政支出规模的变动趋势及原因 影响财政支出规模的因素,第二节、财政支出规模,衡量财政活动规模的两个指标衡量财政活动规模的两个指标是财政收入占GDP的比重和财政支出占GDP的比重，其中，财政支出占GDP的比重更能体现财政活动的规模。原因在于：财政支出体现了财政对经济资源的实际利用量，而财政收入占GDP的比重主要体现了财政集中度。财政收入反映的是财政参与收入分配的过程，而财政支出则体现财政在GDP使用过程的
9、活动。财政收支都体现财政对宏观经济的调控能力，但后者更能准确反映财政对宏观经济的调控能力。,财政支出规模的发展趋势 表1 近十年GDP、财政收支及增速,中国历年财政收入,中央与地方财政收入占比,财政支出规模的发展趋势 表1 我国财政支出占GDP比重 单位：%,问题一、为什么19781995财政支出占GDP的比重持续降低？问题二、为什么1995？财政支出占GDP的比重持续上升？,财政支出规模扩大带来的危机,希腊国家债务危机，2009年国债发行量和一年的GDP持平，使该国的国债偿付能力大大下降，欧元大幅贬值。日本累积国债是GDP的200%，美国的累积国债也超过GDP的90%以上。,课堂讨论,日本在
10、20世纪七八十年代曾依靠大量发债带动了经济增长，但随后便陷入低谷，至今未走出经济衰退的泥潭。中国当前大量发债，是否会重蹈日本的复辙？中国近年经济高速增长的源泉在哪里？,西方关于财政支出规模不断增长的理论观点1、瓦格纳法则政府活动扩张法则政治因素随着经济的工业化，市场扩张导致市场关系复杂化，从而要求更完备的法律环境和执法程序，进而导致财政支出增加。经济因素工业发展推动城市化，进而产生交通拥挤等外部性问题；需求因素随着人们收入的增加，政府用于教育、娱乐、文化、保健等的支出也要增加。,第二节、财政支出规模,2、皮科克和魏斯曼梯度渐进增长理论观点：公共支出增长是“阶梯式的”“非连续的”，公共支出水平在
11、正常年份会随着税收的增长而上升，但一旦发生外部冲突，比如战争，税率就会提高。内在原因：正常年份公众能承受的税收有限，这个限度决定公共支出的规模，但经济增长，以及累进税的作用都会使税收增加快于GDP，从而使公众可承受的税负提高。外部原因：突变使政府预算提高，而战争结束后，由于国家会有大量内外债，因此税率仍会维持在一个较高水平。,第二节、财政支出规模,3、马斯格雷夫和罗斯托经济发展阶段增长论认为经济发展初期政府投资主要用于基础设施建设；发展的中期阶段，主要用于弥补市场失灵和克服市场缺陷；发展的成熟期主要用于教育、保健和福利的支出。4、鲍莫尔非均衡增长理论将国民经济部门分为劳动生产率高的进步部门和劳
12、动生产率低的非进步部门。随着进步部门劳动生产率的提高，其工资水平也提高，进而带动整个社会工资水平的提高。政府部门属于劳动力生产率低的非进步部门，工资水平提高意味着政府支出的扩大。,第二节、财政支出规模,影响财政支出规模的因素：经济性因素。主要包括经济发展的阶段和经济体制的选择。政治性因素。一是政局是否稳定；二是政府的行政效率社会性因素。如人口状态、文化背景等。,按IMF政府财政统计手册2001统计口径计算，2010年中国政府财政收入108957亿元，占GDP的比重为27.4%；政府支出为110502.56亿元，占GDP的比重为27.8%。2010年美国政府直接收入预算合计为43707.25亿美
13、元，占GDP的比重为29.8%。总支出为57988.46亿美元，占GDP的比重为39.6%。净财政赤字合计为14281.21亿美元，占GDP的比重为9.7%，远远超过3%的国际警戒线。,2010年日本政府收入为101万亿日元，占GDP的比重为21.1%；预算支出为145万亿日元，占GDP的比重为30.3%；净赤字44万亿日元，占GDP的比重为9.2%。2010年欧洲三国财政入占GDP的比重，德国为43.3%，法国为49.2%，意大利为46.0%。三国财政支出占GDP的比重，德国为46.6%，法国为56.3%，意大利为50.5%。三国财政赤字占GDP的比重，德国为3.3%，法国为7.0%，意大利
14、为4.5%。2010年英国政府收入为5908.87亿英镑，占GDP的比重为40.6%；政府支出为7395.46亿英镑，占GDP的比重为50.9%；财政赤字为1486.59亿英镑，占GDP的比重为10.2%。,第三节 财政支出结构,政府职能与财政支出结构财政支出的经济性质与财政支出结构财政支出结构的调整与优化,第三节 财政支出结构,政府职能与财政支出结构财政支出结构与政府职能密切相关。不同地国家经济体制不同，政府职能不同，财政支出结构也有较大的差异。随着社会主义市场经济体制的确立，我国政府的经济管理职能逐步弱化，社会管理职能日益加强，财政支出结构也发了相应的变化,财政支出结构,表1，美国联邦政府
15、1965年和2004年财政支出结构，单位：亿美元，,中美两国财政公共服务程度比较，%,表4-1、我国行政管理费的变化（%）,资料来源：历年中国统计年鉴2009,中国统计出版社出版课堂讨论：我国行政管理费逐年上升，这一现象合理吗？为什么？,行政管理费的讨论,行政管理费的变动合理性分析：经济管理日趋复杂；效率提升的需要；历史延续的结果；不合理性分析：体制因素（机构庞大）；制度因素（预算软约束、监督机制缺失）；效率因素行政管理费的必要性及措施完善政治程序完善法律程序发挥舆论监督作用规定基本的规范和程序,购买性支出：（二）国防费 包括国防费、民兵建设费、国防科研费和防空经费等。其特点是随国际形势变化，
16、波动较大。表4-2、我国国防支出增速及比重变化（%）,资料来源：,中国统计出版社2006年出版,表4-3、2005年中国国防费与主要西方国家国防费的比重(%),俄罗斯财务危机,据俄航天世界报道，在美国宇航局停止航天飞机的飞行之后，俄罗斯不得不承担向国际空间站提供所需物资的任务。俄罗斯“能源”航天火箭公司总裁尤里谢苗诺夫在一份声明中为“联盟TMA-3”宇宙飞船与国际空间站顺利对接表示高兴的同时，也表示出几分担忧。谢苗诺夫总裁声称，“政府曾经允诺，在下半年将研究补充拨款，但是至今没有兑现任何拨款。能源航天火箭公司已为建造宇宙飞船投入大量贷款，这些贷款我们无法偿还。而俄罗斯政府迄今为止还没有支付8月
17、份发射进步号货运飞船的费用。”,美国财务危机,2002年美国著名的科学杂志发表一篇文章，题为价值1000多亿美元的国际空间站，有何用处？美国的载人空间站计划是1984年由里根总统提出来的，为了与苏联的“礼炮号”空间站抗衡，美国计划用10年时间，投资80亿美元建造一个比“礼炮号”更大的空间站。可是计划上马以后，经费支出直线上升。根据美国政府结算局的估算，整个国际空间站计划可能需要940亿美元，比原计划超出1075。,航空员在太空维修,购买性支出：（三）文教科卫支出,按传统观点，文教科卫支出属于非生产性支出，理论依据是马克思关于生产性劳动和非生产性劳动的划分。但随着知识经济的兴起，这一观点正逐渐发生变化，目前理论界也存在激烈的争论。1993年颁布的中国教育改革和发展纲要明确提出，到20世纪末，我国财政性教育经费占GDP的比重要达到。,关于中国高等教育的讨论,一、高等教育不公平的表现及原因（一）区域差距（二）城乡差距（三）群体差距,表1：东中西部三大区域985及211高校布局对比,复习思考题,财政支出按经济性质分类及其意义。财政支出按政府职能分类及其意义。我国财政支出规模变化的原因是什么？试分析其利弊。影响财政支出的宏观原因有哪些？名词解释：购买性支出；转移性支出；瓦格纳法则；经济增长阶段论；非均衡增长理论；,本章结束，谢谢！,